某大型機械有限責(zé)任公司采購類業(yè)務(wù)流程設(shè)計方案ppt課件

1、財務(wù)關(guān)鍵流程的預(yù)期利益及要點預(yù)期利益要點程序本錢管理流程預(yù)算管理流程以貨幣資金方式對未來業(yè)績作出整體規(guī)劃以貨幣資金方式明確資源分配加強本錢控制運營目的確實定預(yù)算編制的內(nèi)容預(yù)算編制的方法二級預(yù)算的編制過程預(yù)算執(zhí)行的反響與控制內(nèi)部信息流動暢通 .預(yù)算編制流程董事長總經(jīng)理事業(yè)部各部門方案財務(wù)部審批根據(jù)部門方案編制部門預(yù)算匯總、平衡編制預(yù)算各類信息審批匯總、平衡編制公司年度預(yù)算事業(yè)部副總經(jīng)理贊同？執(zhí)行下達預(yù)算編制要求確定年度運營目的方案預(yù)算管理委員會召開年度戰(zhàn)略質(zhì)詢會總部各部門/專項部門事業(yè)部財務(wù)小組各類信息根據(jù)部門方案編制部門預(yù)算審批審核是1.1闡明：方案預(yù)算管理委員會是由董事長組織召開，公司高層指

2、點、事業(yè)部主管副總、事業(yè)部財務(wù)擔(dān)任人及有關(guān)人員、總部財務(wù)部部長及財務(wù)有關(guān)人員、各專項擔(dān)任人等人員參與2.12.12.23.13.21.14.1執(zhí)行否.綜述：財務(wù)預(yù)算管理體制組織體系：方案預(yù)算管理委員會是在董事長直接指點下的公司預(yù)算管理的常設(shè)機構(gòu)。其主要職責(zé)是：根據(jù)企業(yè)開展戰(zhàn)略制定企業(yè)預(yù)算目的、政策、程序等；各項預(yù)算的審定、監(jiān)視、控制與調(diào)整修訂等方案財務(wù)部是主管財務(wù)預(yù)算管理的職能部門。其主要職責(zé)是：匯總、平衡公司各部門、事業(yè)部的年度財務(wù)預(yù)算；研討、編制集團的年度財務(wù)預(yù)算；對集團未來運營的繼續(xù)增長做出預(yù)測 ；分解和下達各項財務(wù)預(yù)算目的；月季度監(jiān)視、檢查、分析、總結(jié)和評價各部門的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況各部

3、門應(yīng)根據(jù)本身的業(yè)務(wù)情況，擔(dān)任本部門的財務(wù)預(yù)算管理任務(wù)，編制、上報本部門的財務(wù)預(yù)算，檢查、分析、總結(jié)和上報本部門的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況公司實行一致方案、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體制一致方案：指全公司的年度運營目的實行集中一致的管理原那么分級管理：指各項財預(yù)務(wù)算目的一致向各部門、各事業(yè)部分解、下達；業(yè)經(jīng)下達的財務(wù)預(yù)算目的由各部門、各事業(yè)部擔(dān)任落實財務(wù)預(yù)算期和財務(wù)預(yù)算編制任務(wù)期：財務(wù)預(yù)算期：指財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。公司的財務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。財務(wù)預(yù)算編制任務(wù)期：指財務(wù)預(yù)算實踐編制的時間。公司的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月開場著手編制。.綜述：全面預(yù)算內(nèi)容及其之間的關(guān)系產(chǎn)品銷售預(yù)算數(shù)量、單

4、價、收入直接資料預(yù)算期末原資料存貨預(yù)算長期銷售預(yù)算銷售、管理費用預(yù)算資本支出預(yù)算固定資產(chǎn)更新、新建工程等預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算損益表現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金流入、流出預(yù)算銷售預(yù)算消費預(yù)算報表預(yù)算產(chǎn)品消費預(yù)算期末產(chǎn)品存貨余額預(yù)算直接人工預(yù)算間接費用預(yù)算.預(yù)算程序1.1：確定年度運營目的公司采用自下而上、上下結(jié)合的預(yù)算編制程序在每年的預(yù)算編制之前，公司各部門都要做好預(yù)備任務(wù)，包括組織調(diào)查研討、檢查總結(jié)當(dāng)期內(nèi)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)目的數(shù)據(jù)，研討預(yù)算期開展的趨勢等 十一月初董事長組織方案預(yù)算管理委員會召開年度預(yù)算會議，方案預(yù)算管理委員會審視公司開展戰(zhàn)略、綜合思索市場環(huán)境等要素，確定本預(yù)算年度的各項

5、主要運營目的產(chǎn)值、銷量、銷售收入、本錢費用、利潤/利潤率等，將主要預(yù)算目的下到達事業(yè)部在事業(yè)部只核算身手業(yè)部內(nèi)部本錢費用的情況下，方案財務(wù)部在核算公司利潤時： 總部利潤=各事業(yè)部上繳的利潤公司三產(chǎn)、離退休、總部各部門費用等支出 以扣除各項費用后的數(shù)額作為下到達事業(yè)部的利潤目的十一月初公司方案財務(wù)部制定詳細(xì)的預(yù)算指點文件，在預(yù)算制定啟動時下發(fā)到事業(yè)部和其他預(yù)算相關(guān)部門 .預(yù)算程序2.1：部門預(yù)算的編制總部各職能部門及專項部門即技改造副總與后勤副總擔(dān)任的各部門，根據(jù)年度的部門任務(wù)方案，編制部門月度及年度的收入支出預(yù)算。主要工程有：部門所擔(dān)任工程的收入，部門辦公費用、差旅費、款待費等每一項費用人力資

6、源部還需提供：工資、福利、獎金預(yù)算，培訓(xùn)費用預(yù)算、招聘費用預(yù)算、處理員工勞動關(guān)系爭議所需求的支出等方案財務(wù)部還需提供：財務(wù)費用、總部固定資產(chǎn)折舊、投資收益及支出等2.1總部各部門及專項部門預(yù)算編制2.1事業(yè)部預(yù)算編制部門預(yù)算主要內(nèi)容市場部門編制年度及月度總銷量及銷售收入；每個關(guān)鍵客戶的年度及月度總銷量及銷售收入；主要產(chǎn)品的年度及月度總銷量及銷售收入；新產(chǎn)品的年度及月度總銷量、單價及銷售收入；貨款回收年度及月度預(yù)算等生產(chǎn)采購部編制年度及月度總采購數(shù)量及金額；每個關(guān)鍵供應(yīng)商的年度及月度采購數(shù)量及金額；主要材料/成件/設(shè)備等的年度及月度采購數(shù)量、單價及金額；應(yīng)付款項的年度及月度支付預(yù)算；材料庫存月度

7、預(yù)算等生產(chǎn)采購部組織車間編制年度及月度產(chǎn)值預(yù)算；主要產(chǎn)品的年度及月度產(chǎn)值預(yù)算；直接人工預(yù)算；各項制造費用預(yù)算；零件以及成品庫存預(yù)算等產(chǎn)品開發(fā)部編制負(fù)責(zé)編制年度及月度新產(chǎn)品各項投入預(yù)算各部門編制各項管理費用支出事業(yè)部預(yù)算編制根據(jù)是：總部下達的各項財務(wù)目的以及部門年度的任務(wù)方案事業(yè)部預(yù)算編制要思索部門管理程度提高而帶來的費用減少.預(yù)算程序2.2：事業(yè)部預(yù)算的匯總平衡事業(yè)部財務(wù)小組擔(dān)任事業(yè)部預(yù)算的匯總平衡事業(yè)部各部門在要求的時間內(nèi)向財務(wù)小組提交預(yù)算表格，由財務(wù)小組進展匯總根據(jù)各部門的收入與支出預(yù)算，財務(wù)小組編制現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算損益表編制預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表編制現(xiàn)金流量表事業(yè)部財務(wù)小組在不合目的的預(yù)算報表經(jīng)事

8、業(yè)部主管副總審核后，由事業(yè)部副總擔(dān)任組織事業(yè)部各部門進展收入費用平衡，直至滿足目的要求對于確實不能緊縮的開支，那么保管意見待公司預(yù)算質(zhì)詢會上向方案預(yù)算委員會提出意見不能滿足目的要求平衡后，按照規(guī)定時間將一切預(yù)算報表提交方案財務(wù)部.預(yù)算程序3.1、3.2：公司預(yù)算的匯總、平衡及審批總部方案財務(wù)部擔(dān)任公司全部預(yù)算的匯總、平衡及初步審核方案預(yù)算管理委員會擔(dān)任預(yù)算審批匯總總部各部門、各專項部門及事業(yè)部的預(yù)算表格，編制公司現(xiàn)金預(yù)算及預(yù)算損益表編制公司預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表編制公司現(xiàn)金流量表方案財務(wù)部在不合目的的預(yù)算報表經(jīng)董事長后，擔(dān)任向董事長提出召開年度預(yù)算評審會的建議，由董事長組織方案預(yù)算委員會成員召開公司預(yù)

9、算質(zhì)詢會方案預(yù)算委員會綜合思索各要素，對各部門預(yù)算進展審查、調(diào)整、修正。方案財務(wù)部記錄各項調(diào)整修正意見，并下發(fā)至各需調(diào)整部門進展調(diào)整。各需調(diào)整部門進展預(yù)算內(nèi)容調(diào)整，將調(diào)整后表格按規(guī)定時間提交方案財務(wù)部不能滿足目的要求時方案財務(wù)部重新編制公司各項預(yù)算報表，按規(guī)定時間提交董事長審批，審批后，于下年的1月1日下達預(yù)算.預(yù)算程序4.1：預(yù)算執(zhí)行的控制和反響控制和反響要點：預(yù)算一經(jīng)下達不得隨意變卦根據(jù)實踐運營中發(fā)生的不可控開支或收入減少，各部門要按發(fā)生的金額大小上報部門主管副總/總經(jīng)理/董事長審批方案財務(wù)部每月?lián)蜗蚩偨?jīng)理及董事長提交各部門預(yù)算執(zhí)行情況，并針對問題提出財務(wù)處理建議方案財務(wù)部/事業(yè)部財務(wù)小

10、組對比各部門月度預(yù)算進展支付，一旦發(fā)現(xiàn)超出預(yù)算，即停頓支付；按照授權(quán)范圍經(jīng)開支部門的主管副總/總經(jīng)理即方案預(yù)算管理委員會/董事長審批后方可支付方案財務(wù)部/事業(yè)部財務(wù)小組擔(dān)任每月向各擔(dān)任部門提交當(dāng)月該部門各項預(yù)算執(zhí)行情況對于未完成的預(yù)算目的銷售、產(chǎn)值、庫存等，對相關(guān)部門進展處分或根據(jù)實踐情況延續(xù)至下月完成；對于各部門節(jié)余的預(yù)算資金，以按比例提取獎金、或延續(xù)至下月添加下月預(yù)算繼續(xù)運用作為獎勵每半年進展一次預(yù)算執(zhí)行情況考核.預(yù)算程序4.1：預(yù)算執(zhí)行的控制和反響續(xù)方案財務(wù)部方案財務(wù)部副總/總經(jīng)理/董事長各部門下達經(jīng)審批的預(yù)算監(jiān)視收入、貨款入賬對比預(yù)算控制本錢、費用列支，及時提出警告消費采購部對各辦公用

11、品對比預(yù)算進展控制下達預(yù)算；監(jiān)控通報各事業(yè)部、專項部門及總部各部門擔(dān)任每月向方案財務(wù)部上報預(yù)算目的的執(zhí)行情況，對超預(yù)算開支闡明緣由隨時上報發(fā)生的不可控費用審批決策匯報評價建議方案財務(wù)部即時/按月匯總各部門預(yù)算執(zhí)行情況，提交董事長審批對于未按預(yù)算執(zhí)行的情況進展財務(wù)評價，并予以財務(wù)建議事業(yè)部副總/總經(jīng)理即方案預(yù)算管理委員會/董事長針對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，在授權(quán)范圍內(nèi)進展審批并調(diào)整預(yù)算及時調(diào)整運營措施.編制闡明：預(yù)算方法彈性消費本錢預(yù)算闡明：財務(wù)預(yù)算編制方法有很多種，永紅作為典型的制外型企業(yè)，在目前的開展中，建議在消費本錢預(yù)算中采用彈性本錢預(yù)算彈性預(yù)算，是企業(yè)在不能準(zhǔn)確預(yù)測業(yè)務(wù)量的情況下，根據(jù)本量

12、利之間有規(guī)律的數(shù)量關(guān)系，按照一系列業(yè)務(wù)量程度編制的有有伸縮性的預(yù)算建議：消費本錢的預(yù)算編制以消費工時作為根底彈性消費本錢預(yù)算的編制步驟：要選用一個最能代表本部門消費運營活動程度的業(yè)務(wù)計量單位永紅民品車間以手工操作為主，應(yīng)選擇人工工時作為業(yè)務(wù)量計量單位計算各項預(yù)算本錢逐項研討并確定各項本錢和業(yè)務(wù)量之間的數(shù)量關(guān)系確定適用的業(yè)務(wù)量范圍選擇業(yè)務(wù)量的計量單位彈性預(yù)算的業(yè)務(wù)量范圍普通可定在正常消費才干的70-110%，或歷史上最高業(yè)務(wù)量和最低業(yè)務(wù)量作為上下限確定業(yè)務(wù)量范圍，要使實踐業(yè)務(wù)量不超出確定的范圍有效的歷史閱歷數(shù)據(jù)研討各項本錢和業(yè)務(wù)量之間的數(shù)量關(guān)系，確定關(guān)系公式根據(jù)本錢與業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系確定各項預(yù)算

13、本錢在不同業(yè)務(wù)量區(qū)間里的預(yù)算本錢.編制闡明：預(yù)算方法彈性消費本錢預(yù)算續(xù)首先需求進展本錢性態(tài)分析，將本錢分為固定本錢、可變本錢與混合本錢建議：將本錢用“y=a+bx公式表達，b為變化率。對于可變本錢a即為0；對于固定本錢b為0；對于混合本錢，那么隨著工時總數(shù)x到達一定量時，a將發(fā)生騰躍式的變化。對于管理費用、銷售費用中的變動本錢與混合本錢也可以以公式方式表達消費本錢直接資料直接人工制造費用變動本錢混合本錢固定本錢消費本錢與總消費工時普通情況下成正比例變化預(yù)算時可直接根據(jù)工時歷史數(shù)據(jù)核算所需的直接資料金額超出規(guī)范工時以外的工時，工人工資與總工時成正比例變化規(guī)范工時*工人數(shù)量為固定本錢如運輸、電力、

14、間接耗費的資料等普通隨著工時數(shù)量變化而變化如修繕費、油料等變動本錢金額與工時數(shù)量成階段性的正比例變化，即消費工時到達一定量時，固定部分將發(fā)生變化如折舊、管理人員工資等普通不隨著工時變化而變化.財務(wù)關(guān)鍵流程的預(yù)期利益及要點預(yù)期利益要點程序本錢管理預(yù)算管理流程毛利潤等于收入減本錢，所以，對本錢控制的加強意味著公司利潤的提高本錢控制的體系引見和加強設(shè)計階段的本錢認(rèn)識本錢控制是多方面的，但是，整體的總本錢的最低才是最終目的本錢控制要找出本錢的關(guān)鍵點，然后進展控制本錢控制的根源在于作業(yè)控制.本錢的“生命周期，及降低本錢的新思緒3 制造本錢4 管理本錢5 銷售和客戶效力本錢1 研發(fā)本錢2 設(shè)計檢驗本錢本錢

15、的“生命周期 設(shè)計的重要性和思索的降低本錢要素：到達市場的時間減少：在產(chǎn)品開發(fā)速度和交貨速度非常關(guān)鍵的競爭環(huán)境中，減少產(chǎn)品進入市場時間的努力是第一位的新產(chǎn)品開發(fā)流程將提出詳細(xì)改良建議預(yù)期采購本錢的減少：運用可交換的原資料零部件簡化制造過程：為了減少制造本錢和加快制造速度，設(shè)計必需易于消費彈性的工藝規(guī)劃和設(shè)計：允許工裝設(shè)備快速預(yù)備和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換首先，傳統(tǒng)的本錢預(yù)算、核算曾經(jīng)落伍了我們把本錢分成5個生命時期，各個時期的本錢管理都需加強，然而，不能只是注重于各個時期的本錢最低，應(yīng)該是整個本錢周期的總量的最低。如我們永紅廠財務(wù)部已對制造本錢和管理本錢這兩塊在做了本錢費用的一些分析，但我們建議要統(tǒng)籌思索，換

16、句話說，本錢控制是全廠每個部門和員工的任務(wù)制造本錢和管理本錢，會占到整個本錢的絕大部分。但是，其實產(chǎn)品的80%的本錢在設(shè)計階段就被鎖定了，所以本錢控制在源頭研發(fā)設(shè)計階段就應(yīng)該開場了?，F(xiàn)代化企業(yè)在本錢周期中的 1研發(fā)本錢、2設(shè)計本錢、5銷售效力本錢是逐漸增大的趨勢建議加強新產(chǎn)品設(shè)計中能產(chǎn)生的本錢降低 .從價值樹推導(dǎo)關(guān)鍵的本錢控制點息稅后凈營業(yè)利潤投資資本稅收息稅前利潤毛利潤費用固定資本運作資本流動資產(chǎn)短期債務(wù)固定資產(chǎn)其它收入消費本錢營銷其它運作應(yīng)收帳款庫存其它應(yīng)收帳款廠房設(shè)備倉庫價值樹驅(qū)動要素每單位營銷本錢每單位運作本錢應(yīng)收帳款天數(shù)庫存天數(shù)利用率+-+-+選定的本錢控制點利息-每單位產(chǎn)品消費本錢

17、利用率.投資資本報答率ROE.3 制造本錢4 銷售本錢5 客戶效力本錢1 研發(fā)本錢2 設(shè)計本錢本錢的“生命周期 各部門在本錢“生命周期中的主要控制點和控制活動計劃財務(wù)部/事業(yè)部財務(wù)小組對各項成本信息進行全面的匯總，根據(jù)信息進行產(chǎn)品的本量利分析，計算公司的盈虧平衡點。根據(jù)產(chǎn)品可能的或現(xiàn)有的價格、對利潤的要求，設(shè)置產(chǎn)品目標(biāo)成本對各項成本的發(fā)生進行預(yù)測，會同各部門編制預(yù)算；如實記錄反映成本發(fā)生的數(shù)據(jù)；將實際發(fā)生的成本與預(yù)算成本進行對比，為各部門各項成本的發(fā)生情況考核提供依據(jù)；進行成本分析，分析成本高于預(yù)算的原因、降低成本的途徑、成本發(fā)展的趨勢。生產(chǎn)采購部對研發(fā)設(shè)計階段所需設(shè)備成本進行估算，在設(shè)備購買

18、中按預(yù)算執(zhí)行，如實提供真實成本信息加強材料、外協(xié)件等采購價格的控制手段嚴(yán)格材料、零件、成品庫存管理，降低庫存成本監(jiān)督車間生產(chǎn)物品浪費按時提供符合客戶要求的產(chǎn)品，降低銷售人員與客戶溝通成本或運輸成本等提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少客戶投訴發(fā)生市場部提供產(chǎn)品價格信息、產(chǎn)品市場前景預(yù)測信息，作為研發(fā)設(shè)計成本的對比確定因素提供產(chǎn)品的市場預(yù)測，使得合理安排生產(chǎn)，降低庫存成本市場人員嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行建立各項銷售費用如招待費、差旅費等的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)熟悉客戶的業(yè)務(wù)情況、對本產(chǎn)品的需求情況熟悉產(chǎn)品的性能、技術(shù)情況等，對客戶質(zhì)量問題迅速做出判斷和解決產(chǎn)品開發(fā)部盡可能準(zhǔn)確預(yù)測研發(fā)設(shè)計中所需的設(shè)備情況、材料投入情況等新材料的使用預(yù)測產(chǎn)品的研發(fā)周期預(yù)測產(chǎn)品的一次成功率提供產(chǎn)品定型后可能的生產(chǎn)成本信息設(shè)計圖紙、工藝規(guī)程等技術(shù)文件編制準(zhǔn)確產(chǎn)品定額準(zhǔn)確，反復(fù)在車間核實產(chǎn)品的實際定額新工藝、新裝備等的設(shè)計，提高勞動生產(chǎn)率按時編制合格的技術(shù)文件或技術(shù)更改文件，保證產(chǎn)品按時生產(chǎn)