2017年內(nèi)控制度執(zhí)行情況量化指標(biāo)說明

1、2017年內(nèi)部控制報告量化指標(biāo)說明（1）預(yù)算業(yè)務(wù)管理”中的預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定比例”，該指標(biāo)主要用于識 別在項目庫管理過程中所存在的績效目標(biāo)設(shè)定不全面、不規(guī)范等風(fēng)險問題，從而 避免提出的新增需求不真實，虛報人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容，新增項目未經(jīng)過 科學(xué)論證和評審等不良后果。預(yù)算項目數(shù)”，是指納入單位項目庫管理范圍的財政撥款預(yù)算事項數(shù)，預(yù) 算項目數(shù)統(tǒng)計口徑參照中央單位預(yù)算目標(biāo)報送應(yīng)統(tǒng)計到項”級，如果單位有更 加精細(xì)的管理可以按照更細(xì)致的分類統(tǒng)計，并標(biāo)注統(tǒng)計口徑。另外，對于跨年度 事項，以預(yù)算年度為口徑，凡根據(jù)項目庫動態(tài)調(diào)整要求納入當(dāng)期預(yù)算安排，且應(yīng) 完成階段性績效目標(biāo)的財政撥款預(yù)算事項，均納入本指標(biāo)

2、評價范圍；該指標(biāo)建議 參考項目立項申請表及附件”等資料進(jìn)行填報?！霸O(shè)定績效目標(biāo)的預(yù)算項目數(shù)”，是指按要求設(shè)定績效目標(biāo)的項目數(shù)量，根 據(jù)財政支出績效評價管理暫行辦法（財預(yù)2011285號）、財政支出（項目 支出）績效評價操作指引（試行）（中評協(xié)201470號）等制度要求，項目績 效目標(biāo)應(yīng)至少包括（1）預(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量；（2）預(yù) 期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等；（3）服務(wù)對象 或項目受益人滿意程度；（4）達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源；（5）衡量預(yù)期 產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意程度的績效指標(biāo)。；該指標(biāo)建議參考績效目標(biāo) 申報表”等資料進(jìn)行填報。（2）預(yù)

3、算業(yè)務(wù)管理”中的預(yù)算批復(fù)細(xì)化程度”，該指標(biāo)主要用于識別單 位在預(yù)算批復(fù)過程中存在的內(nèi)部預(yù)算細(xì)化分解不到位問題，從而避免由于未能將 預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部批復(fù)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行力度不足，預(yù)算約束力弱化的不良后果。內(nèi)部預(yù)算分解指標(biāo)總金額，是指單位支出預(yù)算總金額；該指標(biāo)建議參考 預(yù)算報表”等資料進(jìn)行填報。預(yù)算細(xì)化分解至各部門（或附屬單位）項目的指標(biāo)金額”，是指將支出預(yù) 算細(xì)化至資金使用責(zé)任主體的金額。根據(jù)內(nèi)部控制管理要求，內(nèi)部預(yù)算批復(fù)應(yīng)實 現(xiàn)如下要求：一是要將預(yù)算內(nèi)部批復(fù)至預(yù)算編制及具體資金使用的責(zé)任主體，明 確責(zé)任主體的預(yù)算指標(biāo)使用限額及范圍；另一方面是結(jié)合業(yè)務(wù)實際開展計劃，嚴(yán) 格按照功能科目和經(jīng)濟(jì)科目分類要求

4、進(jìn)行預(yù)算批復(fù)細(xì)化，從而明確預(yù)算資金具體 開支范圍。該指標(biāo)建議參考預(yù)算指標(biāo)內(nèi)部分解表”等資料進(jìn)行填報。（3）預(yù)算業(yè)務(wù)管理”中的預(yù)算執(zhí)行控制程度”，該指標(biāo)主要用于識別單 位未能嚴(yán)格建立財政資金預(yù)算執(zhí)行分析機制的風(fēng)險問題，從而避免由于缺乏分析 機制所導(dǎo)致的未能及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的風(fēng)險問題，為制定有針對性的 改進(jìn)措施奠定基礎(chǔ)。預(yù)算執(zhí)行分析的月份數(shù)”，是指進(jìn)行預(yù)算分析的月份數(shù)量；該指標(biāo)建議參 考執(zhí)行分析報告”等分析類資料進(jìn)行填報。（4）預(yù)算業(yè)務(wù)管理”中的績效評價工作執(zhí)行情況”，該指標(biāo)主要用于識 別單位預(yù)算績效管理職責(zé)不明確、規(guī)定不科學(xué)、執(zhí)行不到位的風(fēng)險問題，從而避 免由于缺乏預(yù)算績效考評所造成的

5、對資金使用效率效果情況把握不及時的問題， 為下一年度預(yù)算資金編制安排提供有效參考。預(yù)算項目總數(shù)”，參考預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定比例”對應(yīng)的數(shù)據(jù)一進(jìn)行填報。“實際績效評價的項目數(shù)”，指按照要求執(zhí)行績效評價工作的項目數(shù)。根據(jù) 財政支出績效評價管理暫行辦法（財預(yù)2011285號）制度要求，績效評價 的基本內(nèi)容：績效目標(biāo)的設(shè)定情況；資金投入和使用情況；為實現(xiàn)績效目標(biāo)制定 的制度、采取的措施等；績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度及效果以及績效評價的其他內(nèi)容。 為滿足內(nèi)部控制管理規(guī)范性要求，本指標(biāo)中對于實施績效評價項目數(shù)的取數(shù)規(guī)則 是指預(yù)算執(zhí)行事后績效評價項目，而非事前預(yù)算績效目標(biāo)審定項目，具體應(yīng)以涵 蓋上述全部評價內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)，

6、對于僅對部分內(nèi)容進(jìn)行績效評價，不計入該指標(biāo)取 數(shù)。對于跨年度執(zhí)行的預(yù)算項目，可以在統(tǒng)計中剔除。該指標(biāo)建議參考項目績 效評價報告”等資料進(jìn)行填報。（5）收支業(yè)務(wù)管理”中的非稅收入管控情況”，適用于存在非稅收入的 行政事業(yè)單位。主要評價非稅收入上繳情況?！皯?yīng)上繳非稅收入”，是指存在非稅收入上繳職能的單位，按照規(guī)定項目和 標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入的金額;該指標(biāo)建議單位根據(jù)非稅收入相關(guān)規(guī)定結(jié)合本單 位收入情況與預(yù)算報表進(jìn)行填寫。實際上繳非稅收入”，是指單位報告年度實際上繳的非稅收入；該指標(biāo)建 議參考會計記錄”、決算報表等資料進(jìn)行填報。（6）收支業(yè)務(wù)管理”中的支出管控情況”，該指標(biāo)主要用于識別單位財 政資金

7、支出執(zhí)行進(jìn)度監(jiān)督不到位的風(fēng)險問題，從而避免因缺乏必要的監(jiān)督執(zhí)行機 制所造成的財政資金未能嚴(yán)格按照單位規(guī)劃及預(yù)算指標(biāo)要求執(zhí)行的不良后果，切 實提高財政資金使用的效率效果。財政資金支出預(yù)算批復(fù)總金額”，是指單位二下數(shù)”與預(yù)算追加數(shù)合計 金額；該指標(biāo)建議參考“預(yù)算調(diào)整記錄、預(yù)算批復(fù)表”等資料進(jìn)行填報。財政資金支出金額”，是指報告年度單位實際執(zhí)行支出財政資金金額；該 指標(biāo)建議參考決算報表”等資料進(jìn)行填報。（7 ） 政府采購業(yè)務(wù)管理”中的“采購預(yù)算完成情況”，該指標(biāo)主要用于識 別單位采購計劃執(zhí)行不到位的風(fēng)險問題，從而避免采購計劃編制不科學(xué)、未能嚴(yán) 格執(zhí)行采購計劃安排等不良后果。本年采購預(yù)算金額，是指本年

8、度部門預(yù)算批復(fù)中的政府采購預(yù)算金額和 預(yù)算執(zhí)行中調(diào)劑的政府采購預(yù)算金額合計，包括貨物、工程、服務(wù)的政府采購預(yù) 算金額。本年實際采購金額，是指依據(jù)政府采購預(yù)算，按照政府采購有關(guān)程序組 織完成采購活動后的采購金額，包括貨物、工程、服務(wù)的采購金額。本年采購預(yù)算金額”和本年實際采購金額”建議參考本單位填報的政 府采購信息統(tǒng)計報表”進(jìn)行填報。（8）資產(chǎn)管理”中的“國有資產(chǎn)安全性”，該指標(biāo)主要用于識別單位未能 嚴(yán)格履行資產(chǎn)處置審核審批程序的風(fēng)險，從而避免由于使用年限等資產(chǎn)處置標(biāo)準(zhǔn) 不明確、處置審批權(quán)限設(shè)置不科學(xué)等給國有資產(chǎn)管理帶來的不良影響，避免資產(chǎn) 流失?！疤幹觅Y產(chǎn)入賬價值”，是指報告年度發(fā)生的資產(chǎn)處置

9、事項的入賬金額（殘 值）；該指標(biāo)建議參考“資產(chǎn)處置清單、會計記錄”等資料進(jìn)行填報?！昂弦?guī)處置資產(chǎn)入賬價值”，是指報告年度處置事項中按照資產(chǎn)處置要求執(zhí) 行的處置事項入賬金額。資產(chǎn)處置要求包括：一是資產(chǎn)處置年限、性能等標(biāo)準(zhǔn)制 定合理合規(guī)，被處置資產(chǎn)經(jīng)論證滿足處置要求；二是資產(chǎn)處置嚴(yán)格按照審核審批 程序辦理手續(xù)，有相應(yīng)的資產(chǎn)處置審批單予以佐證；三是資產(chǎn)處置實物賬與資產(chǎn) 處置財務(wù)賬已進(jìn)行賬務(wù)處理；四是處置收入已登記入賬且計價準(zhǔn)確，嚴(yán)格按照外 部制度規(guī)范及內(nèi)部管理的要求；該指標(biāo)建議參考“資產(chǎn)處置清單、會計記錄”等 資料進(jìn)行填報。（9 ） 資產(chǎn)管理”中的資產(chǎn)配置預(yù)算完成率”，該指標(biāo)主要用于識別單位 在資產(chǎn)

10、配置管理過程中未能嚴(yán)格執(zhí)行行政辦公資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險問題，從而避 免單位超標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行資產(chǎn)配置所帶來的違規(guī)風(fēng)險以及財政資金浪費使用風(fēng)險。單位 應(yīng)確保實物資產(chǎn)能夠得到合理配置和有效利用，依據(jù)資產(chǎn)的配置和購置標(biāo)準(zhǔn)，由 資產(chǎn)使用部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門的人員共同編制實物資產(chǎn)預(yù)算，杜絕數(shù) 量與單價的超標(biāo)購置。行政辦公資產(chǎn)配置預(yù)算數(shù)，是指報告年度單位對于資產(chǎn)配置的預(yù)算數(shù)額; 該指標(biāo)建議參考預(yù)算報表、預(yù)算指標(biāo)內(nèi)部分解表”等資料進(jìn)行填報。行政辦公資產(chǎn)配置總金額，是指報告年度單位在資產(chǎn)配置中的資產(chǎn)實際 入賬價值；該指標(biāo)建議參考資產(chǎn)配置賬面價值（會計報表）、資產(chǎn)配置記錄” 等資料進(jìn)行填報。（10）資產(chǎn)管理”中的

11、人均行政資產(chǎn)配置情況，主要評價行政資產(chǎn)配 置管理情況。單位編制人數(shù)”，是指經(jīng)政府編制管理部門核定的人員編制數(shù)，包括工勤 編制人數(shù)；該指標(biāo)建議參考三定方案”等資料進(jìn)行填報。本年年底資產(chǎn)總額，是指2017年年底行政辦公資產(chǎn)會計賬面總金額。 通用辦公設(shè)備、家具資產(chǎn)范圍參照中央行政單位通用辦公設(shè)備家具配置標(biāo)準(zhǔn) 相關(guān)規(guī)定；該指標(biāo)建議參考資產(chǎn)清查報告”等資料進(jìn)行填報。（11）建設(shè)項目管理”中的建設(shè)項目資金控制情況”，該指標(biāo)主要用于 識別單位未能嚴(yán)格按照要求編制建設(shè)項目概預(yù)算并在建設(shè)項目執(zhí)行過程中嚴(yán)格 履行監(jiān)理、對變更進(jìn)行必要審核審批等要求所帶來的風(fēng)險問題，從而避免單位建 設(shè)項目超概預(yù)算，影響財政資金使用安

12、排?！芭鷾?zhǔn)的概算投資額”，是指當(dāng)期已完工并辦理項目決算的建設(shè)項目的概算 投資額，既包括項目立項時批復(fù)的概算數(shù)，也包括在項目實施過程中項目變更導(dǎo) 致的預(yù)算調(diào)整數(shù)；該指標(biāo)建議參考項目概算批復(fù)表”等資料進(jìn)行填報。建設(shè)項目決算投資額”，是指單位當(dāng)期建設(shè)項目決算金額；該指標(biāo)建議參 考項目決算表”等資料進(jìn)行填報。若單位評價期間不存在已完工項目，該指標(biāo) 作為不適用指標(biāo)。（12）建設(shè)項目管理”中的投資計劃完成情況”，主要評價建設(shè)項目投 資計劃完成情況。年度投資計劃”，是指以預(yù)算年度為統(tǒng)計口徑的建設(shè)項目計劃投資額；該 指標(biāo)建議參考投資計劃、預(yù)算報表”等資料進(jìn)行填報。年度實際投資額”，是指以預(yù)算年度為統(tǒng)計口徑的建設(shè)項目實際投資額； 該指標(biāo)建議參考工程結(jié)算記錄、決算報表”等資料進(jìn)行填報。（13）合同管理”中的“合同訂立規(guī)范情況”，該指標(biāo)主要用于識別單位 合同管理未能嚴(yán)格履行法律、財務(wù)等相關(guān)部門審核審批所帶來的風(fēng)險問題，從而 避免合同執(zhí)行過程中因合同文本簽訂不規(guī)范、條款不明確而引發(fā)的糾紛，阻礙業(yè) 務(wù)履行，同時給單位造成損失。合同總個數(shù)”，是指單位報告年度簽訂合同的數(shù)量；該指標(biāo)建議參考合 同臺賬”等資料進(jìn)行填報。合同審批個數(shù)”，按照合同管理要求嚴(yán)格依規(guī)審核審批合同的數(shù)量。根據(jù) 內(nèi)部控制管理要求，符合嚴(yán)格依規(guī)合同審批個數(shù)的合同事項應(yīng)同時滿足以下要求: 其一，合同審批按照分級授權(quán)要求執(zhí)行，重大合同的審