財(cái)務(wù)管理咨詢ppt課件

1、財(cái)務(wù)管理咨詢班級：會計(jì)062班學(xué)號：20060636姓名：周海龍.財(cái)務(wù)管理咨詢的含義和特點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢的含義 企業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢是以提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理程度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體目的為目的，根據(jù)企業(yè)的實(shí)踐需求，深化企業(yè)現(xiàn)場進(jìn)展調(diào)查研討，運(yùn)用定性和定量等科學(xué)的系統(tǒng)分析方法，對企業(yè)消費(fèi)運(yùn)營活動(dòng)的勞動(dòng)耗費(fèi)、物質(zhì)耗費(fèi)和資金占用的效果等財(cái)務(wù)情況進(jìn)展分析和評價(jià)，并結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)和存在的問題，以書面方式提出詳細(xì)改善措施并指點(diǎn)實(shí)施的一種管理效力活動(dòng)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢的特點(diǎn) 財(cái)務(wù)管理咨詢以提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理程度和實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體目的為目的；財(cái)務(wù)管理咨詢對象主要是企業(yè)的資本活動(dòng)；財(cái)務(wù)管理咨詢是面向企業(yè)整體的綜合性咨詢活動(dòng)

2、。.財(cái)務(wù)管理咨詢的作用促進(jìn)企業(yè)確立新的財(cái)務(wù)管理觀念 確立資本流動(dòng)觀念、資本增值觀念、投資風(fēng)險(xiǎn)觀念、資本 構(gòu)造優(yōu)化觀念、負(fù)債運(yùn)營觀念等。強(qiáng)化企業(yè)資源分配和財(cái)務(wù)監(jiān)視的機(jī)制協(xié)助企業(yè)建立和健全現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)制度 現(xiàn)代企業(yè)需求建立資本金制度、企業(yè)自主調(diào)配和運(yùn)用資 金的制度、本錢核算制度、壞賬預(yù)備金制度、符合國際 慣例的利潤分配制度、國際通用的財(cái)務(wù)報(bào)表體系等。促進(jìn)企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理程度.財(cái)務(wù)管理咨詢的主要內(nèi)容建立和規(guī)范財(cái)務(wù)管理體系 財(cái)務(wù)組織系統(tǒng)的設(shè)計(jì)；財(cái)務(wù)系統(tǒng)的崗位設(shè)置；財(cái)務(wù)系統(tǒng)的崗位職責(zé)設(shè)計(jì)；財(cái)務(wù)管理的流程設(shè)計(jì)；財(cái)務(wù)管理的考核體系設(shè)計(jì)。 財(cái)務(wù)分析 償債才干分析；營運(yùn)才干分析；獲利才干分析；開展才干分析。 企

3、業(yè)融資管理 融資的渠道與方式；資金本錢管理；融資風(fēng)險(xiǎn)分析與判別；融資方案設(shè)計(jì)。企業(yè)投資管理 企業(yè)投資戰(zhàn)略內(nèi)外環(huán)境分析；企業(yè)長久投資目的的制定；企業(yè)投資戰(zhàn) 略方案的制定與控制。 .財(cái)務(wù)管理咨詢的主要內(nèi)容企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理 現(xiàn)金管理;應(yīng)收賬款管理;存貨管理。企業(yè)固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)日常管理；固定資產(chǎn)運(yùn)用效率管理；固定資產(chǎn)投資規(guī)模變動(dòng)的邊沿收入與邊沿本錢分析；固定資產(chǎn)折舊管理。 企業(yè)本錢管理 本錢預(yù)測；本錢方案；本錢控制。企業(yè)利潤管理與銷售收入管理 目的利潤決策管理；利潤方案的編制與日?？刂乒芾?；企業(yè)利潤分配管理咨詢；銷售預(yù)測；產(chǎn)品銷售價(jià)錢制定。.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析也稱為運(yùn)營分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分

4、析，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。經(jīng)過財(cái)務(wù)分析可以全面地判別和評價(jià)企業(yè)的消費(fèi)運(yùn)營成果和財(cái)務(wù)情況，了解本企業(yè)消費(fèi)運(yùn)營成果和財(cái)務(wù)情況，并經(jīng)過同行業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)目的的對比與分析，了解本企業(yè)在猛烈的市場競爭中所處的位置，從而明確本人的斗爭方向和目的。財(cái)務(wù)分析的意義財(cái)務(wù)分析是評價(jià)財(cái)務(wù)情況、衡量運(yùn)營業(yè)績的重要根據(jù)。財(cái)務(wù)分析是發(fā)掘潛力、改良任務(wù)、實(shí)現(xiàn)理想目的的重要手段。財(cái)務(wù)分析是合理實(shí)施投資決策的重要步驟。.財(cái)務(wù)分析的方法比較分析法 為了闡明財(cái)務(wù)信息之間的數(shù)量關(guān)系與數(shù)量差別，為進(jìn)一步的分析指明方向。這種比較可以是靜態(tài)的比較，也可以是動(dòng)態(tài)的比較。趨勢分析法 將兩期或延續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中一樣目的進(jìn)展對比，確定其增減變

5、動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度，以闡明企業(yè)財(cái)務(wù)情況和運(yùn)營成果的變動(dòng)趨勢的一種方法。 定基動(dòng)態(tài)比率=分析期數(shù)額固定基期數(shù)額100% 環(huán)比動(dòng)態(tài)比率=分析期數(shù)額前期數(shù)額100%比率分析法 經(jīng)過計(jì)算各種比率目的來確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度的分析方法。要素分析法 根據(jù)分析目的與其驅(qū)動(dòng)要素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各要素對分析目的影響方向和影響程度的一種分析方法。.償債才干分析短期償債才干分析1. 營運(yùn)資本 營運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債 營運(yùn)資本數(shù)額越大，財(cái)務(wù)情況越穩(wěn)定。2. 流動(dòng)比率 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債100% 不存在規(guī)范的比率數(shù)值，普通以為應(yīng) 大于1；普通以為比率越高，企業(yè)償債的才干越強(qiáng)；但比率過高闡明流動(dòng)資產(chǎn)

6、的利用率不好，影響企業(yè)的獲利才干。3. 速動(dòng)比率 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債100% 普通以為比率越高，企業(yè)償債的才干 越強(qiáng)；比率過高闡明企業(yè)的現(xiàn)金和應(yīng)收賬款占用過多而添加企業(yè)的時(shí)機(jī)本錢。4. 現(xiàn)金比率 現(xiàn)金比率=貨幣資金+買賣性金融資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債100%，是衡量企業(yè)即 時(shí)償付才干最為穩(wěn)健的目的。5. 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=年運(yùn)營現(xiàn)金凈流量/年末流動(dòng)負(fù)債100% 該比率越大， 企業(yè)凈現(xiàn)金流量越多，越能保證到期歸還債務(wù)；目的過大闡明流動(dòng)資金利用 不充分，獲利才干不強(qiáng)。.償債才干分析長期償債才干分析總債務(wù)存量比率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益10

7、0%權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益100% 普通情況下，目的越小，企業(yè)的償債才干越強(qiáng)；目的過小，闡明企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿利用不夠。已獲利息倍數(shù) 已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤總額/利息費(fèi)用=凈利潤+所得稅+利息費(fèi)用/利息費(fèi)用 該目的越高，闡明企業(yè)的長期償債才干越強(qiáng)，國際上通常以為該目的為3時(shí)較適宜，從長期來看至少應(yīng)大于1?，F(xiàn)金流量利息保證倍數(shù) 現(xiàn)金流量利息保證倍數(shù)=運(yùn)營現(xiàn)金流量凈額/利息費(fèi)用 反響可用于支付利息的現(xiàn)金，該目的越高，闡明企業(yè)的長期償債才干越強(qiáng)，比已獲利息倍數(shù)更可靠。.營運(yùn)才干分析分析對象指標(biāo)及公式分析應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收帳款余額指標(biāo)越高，表明收賬快，資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，可以減少

8、壞賬損失等。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率如果賒銷比現(xiàn)銷更有利，指標(biāo)不是越少越好。存貨存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/平均存貨余額該指標(biāo)越高，存貨的變現(xiàn)速度快，資金的占用水平低。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)率該指標(biāo)不是越少越好，存貨過多會浪費(fèi)資金。流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，表明流動(dòng)資產(chǎn)的利用效果較好。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率.營運(yùn)才干分析分析對象指標(biāo)及公式分析固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，表明國定資產(chǎn)利用充分，投資得當(dāng)，能夠發(fā)揮效率。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)

9、收入/平均總資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，表明企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率越高?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率.盈利才干分析運(yùn)營才干分析財(cái)務(wù)比率公式及分析營業(yè)毛利率營業(yè)毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入營業(yè)利潤率營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入 營業(yè)利潤率越高，企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱螅芰υ綇?qiáng)。營業(yè)凈利率營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入成本費(fèi)用利潤率成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額該指標(biāo)越高，表明企業(yè)為取得利潤而付出的代價(jià)越小，企業(yè)的成本費(fèi)用控制越好，盈利能力越強(qiáng)。.盈利才干分析資產(chǎn)才干分析財(cái)務(wù)比率公式總資產(chǎn)利潤率總資產(chǎn)利潤率=利潤總額/平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)報(bào)酬率總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)凈利率總資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額.盈利才干分析資本才干分析財(cái)務(wù)比率公式凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)資本收益率資本收益率=凈利潤/平均資本每股收益每股收益=歸屬于普通股股東的當(dāng)前凈利潤/當(dāng)前發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)市盈率市盈率=普通股每股市價(jià)/普通股每股收益該指標(biāo)越高，說明企業(yè)的未來收益會越高，投資者看好公司的發(fā)展前景。.開展才干分析盈利增長才干分析營業(yè)收入增長率=本年?duì)I業(yè)收入增長額/上年?duì)I業(yè)收入總額100