出口銷售收入確認(rèn)時(shí)間

1、出口銷售收入確認(rèn)時(shí)間企業(yè)出口貨物報(bào)關(guān)離境，辦妥銀行委托收款手續(xù)，應(yīng)確認(rèn)出口銷售收入。企業(yè)確認(rèn)出口銷售收入，應(yīng)及時(shí)開具出口專用發(fā)票，并向征稅機(jī)關(guān)申報(bào)免稅收入。待企業(yè)收齊出口單證，再向退稅機(jī)關(guān)辦理出口退稅。出口發(fā)票號(hào)碼編寫規(guī)則應(yīng)填寫：年份（發(fā)票代碼的第7位）+批次（發(fā)票代碼的末位）+發(fā)票號(hào)碼（全部的8位），合計(jì)10位。例如：一份出口商品專用發(fā)票，代碼為：1320509，號(hào)1碼0為7：7102345，則錄入申報(bào)系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)填寫“901234”。5678提醒：一份出口發(fā)票開具多條紀(jì)錄，只須合計(jì)數(shù)申報(bào)一條免稅。出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼編寫規(guī)則應(yīng)填寫：報(bào)關(guān)單右上角的海關(guān)編號(hào)的最后9位+三位商品項(xiàng)號(hào)。合計(jì)12位。其中，

2、商品項(xiàng)號(hào)是報(bào)關(guān)單上記錄的出口貨物條數(shù)，第1條為00，第2條為00，2依此類推。舉例1：一份出口報(bào)關(guān)單，海關(guān)編號(hào)為2233200501，2項(xiàng)3號(hào)為451，6則7出口報(bào)關(guān)單號(hào)為123456。789001舉例2：一份出口報(bào)關(guān)單，海關(guān)編號(hào)為2233200501，2有3項(xiàng)號(hào)451，6有7項(xiàng)號(hào)2，有項(xiàng)號(hào)3，則出口報(bào)關(guān)單號(hào)為123456，7182930405161234567。89003提醒：舉例1，退稅申報(bào)時(shí)，只有一條退稅記錄。舉例2，退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)有三條退稅記錄。出口日期是出口報(bào)關(guān)單注明的“出口日期”。不是出口報(bào)關(guān)單注明的“申報(bào)日期”。不是企業(yè)申報(bào)退免稅日期。不是出口發(fā)票開具日期。商品代碼庫（編碼）國家

3、公布新商品代碼庫，企業(yè)應(yīng)在擎天申報(bào)軟件中及時(shí)更新。商品代碼庫可以從擎天公司或稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)網(wǎng)站上下載。南京擎天科技有限公司網(wǎng)址：關(guān)聯(lián)號(hào)15位，年度（4位）+月份（2位）+批次（2位）+順序號(hào)（7位），這是進(jìn)貨記錄與出口記錄建立關(guān)聯(lián)的紐帶，即進(jìn)貨明細(xì)必須與其對應(yīng)的出口明細(xì)關(guān)聯(lián)號(hào)保持一致；進(jìn)貨憑證號(hào)為增值稅專用發(fā)票號(hào)碼18位+項(xiàng)號(hào)3位（00，1002），項(xiàng)號(hào)順序與專用發(fā)票的順序相同，如果同一項(xiàng)號(hào)的貨物出口商品代碼不同，則必須拆分登錄，但拆分后的項(xiàng)號(hào)保持不變。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知書生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免稅證明生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免稅核銷證明在一般情況下，企業(yè)取得主管退稅機(jī)關(guān)出具的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物

4、免抵退稅審批通知書后，根據(jù)上面注明的免抵稅額、應(yīng)退稅額分別借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”、“應(yīng)收出口退稅”，根據(jù)上面注明的免抵退稅總額貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）”。取得主管退稅機(jī)關(guān)出具的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免稅證明、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工免稅核銷證明后，根據(jù)上面注明的“不予抵扣稅額抵減額”“補(bǔ)開不予抵扣稅額抵減額”，紅字借記“產(chǎn)品銷售成本”、貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”。計(jì)稅依據(jù)出口企業(yè)出口貨物必須以離岸價(jià)（）為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算“免抵退”稅。若出口企業(yè)采用到岸價(jià)（I或成本加運(yùn)費(fèi)價(jià)（&）成交并記帳的，企業(yè)可先根據(jù)實(shí)際記帳收入（報(bào)關(guān)單注明金額）申報(bào)辦理退（免

5、）稅，當(dāng)實(shí)際支付國外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金時(shí)，應(yīng)沖減外銷收入。對當(dāng)月沖減出口銷售收入的運(yùn)、保、傭等國外費(fèi)用，免稅申報(bào)時(shí)發(fā)票號(hào)碼錄入“所屬期（位）序號(hào)（位）”，貿(mào)易性質(zhì)為“（運(yùn)保傭）”，發(fā)票總金額按負(fù)數(shù)填寫，不予抵扣稅額按負(fù)數(shù)填寫，退稅率以支付的運(yùn)、保、傭所對應(yīng)的出口貨物計(jì)算。舉例：某出口企業(yè)，201年01月1日，一般貿(mào)易出口貨物，商品名稱：防護(hù)罩，商品代碼：，退稅率5合同議定成交方式為到岸價(jià)（），合同總金額$100美0元0，該企業(yè)應(yīng)支付國外運(yùn)費(fèi)$50美0元、國外保險(xiǎn)費(fèi)$50美0元、國外傭金無，201年01月人民幣對美元匯率6.。8當(dāng)月出口貨物報(bào)關(guān)成功。企業(yè)實(shí)際操作如下：1、201年01月，企業(yè)應(yīng)確

6、認(rèn)出口銷售收入，開具出口專用發(fā)票，開票金額為合同議定的到岸價(jià)（201年02月免稅申報(bào)時(shí)：發(fā)票金額應(yīng)填寫報(bào)關(guān)單金額應(yīng)填寫（美兀金額應(yīng)填寫（$100自動(dòng)計(jì)算：不予抵扣稅額=應(yīng)預(yù)免抵退稅額201年02月20日企業(yè)收到出口報(bào)關(guān)單退稅申報(bào)時(shí)：發(fā)票金額應(yīng)填寫$10000*668報(bào)關(guān)單金額應(yīng)填寫（$10000美兀金額應(yīng)填寫（$10000-自動(dòng)計(jì)算：征退稅差額=$100應(yīng)免抵退稅額=$10）美兀日前，向征稅機(jī)關(guān)申報(bào)免稅收入$)50*60.-8$6=5102000)50=$09-0$05000(0*167%.-8)1*=51%360000*)6=.180*21500%應(yīng)于201年03月15日前申報(bào)退稅$5)*060.-8$6=51)50=$09-0$050(01*76%.-8)1*=500*)6=.180*當(dāng)月退稅申報(bào)數(shù)據(jù)全部審核通過，實(shí)際免抵退稅額為10200201年03月20日收到國外運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)