保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務》2023年完整版考試真題

1、保薦代表人考試投資銀行業(yè)務2023年完整版考試真題1.甲公司擬以要約收購的方式收購某上市公司，收購報告書部分內(nèi)容如下：（1）預定收購股份的數(shù)量為10000萬股，比例為30%；（2）收購期限為：2017年4月1日5月26日（2226日均為交易日）；（3）要約收購價格為：10元/股。下列說法正確的有（ ）。乙公司可以在2017年5月15日，發(fā)出競爭要約的提示性公告，以每股12元的價格收購該上市公司股份在要約收購期間，該上市公司董秘劉某可以辭職2017年5月10日，甲公司可以以競價交易的方式在交易所以9元的價格出售1萬股該上市公司股份2017年5月10日，甲公司可以變更收購要約價格為12元/股，并重

2、新發(fā)出要約收購期限屆滿，預受要約股份的數(shù)量超過預定收購數(shù)量時，收購人應當按照先預受收購的原則收購預受要約的股份A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:、兩項，上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第37條規(guī)定，收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭要約的除外。在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約。第40條規(guī)定，收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約；但是出現(xiàn)競爭要約的除外。出現(xiàn)競爭要約時，發(fā)出初始要約的收購人變更收購要約距初始要約收購期限屆滿不足15日的，應當延長收購期限，延長后的要約期應當不少于15日，不得超過最后一個競爭

3、要約的期滿日，并按規(guī)定追加履約保證。發(fā)出競爭要約的收購人最遲不得晚于初始要約收購期限屆滿前15日發(fā)出要約收購的提示性公告，并應當根據(jù)本辦法第28條和第29條的規(guī)定履行公告義務。項，第34條規(guī)定，在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。項，第38條規(guī)定，采取要約收購方式的，收購人作出公告后至收購期限屆滿前，不得賣出被收購公司的股票，也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票。項，第43條規(guī)定，收購期限屆滿，發(fā)出部分要約的收購人應當按照收購要約約定的條件購買被收購公司股東預受的股份，預受要約股份的數(shù)量超過預定收購數(shù)量時，收購人應當按照同等比例收購預受要約的股份；以終止被收購公

4、司上市地位為目的的，收購人應當按照收購要約約定的條件購買被收購公司股東預受的全部股份；未取得中國證監(jiān)會豁免而發(fā)出全面要約的收購人應當購買被收購公司股東預受的全部股份。2.根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法，下列關(guān)于持續(xù)督導期的說法，正確的有（ ）。首次公開發(fā)行股票并主板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度主板上市公司發(fā)行公司債的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度創(chuàng)業(yè)板

5、上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及后1個完整會計年度A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:、四項，證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法（2017年修訂）第32條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后3個完整會計年度；創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度。項，發(fā)

6、行公司債券，不需要聘請保薦機構(gòu)保薦。3.根據(jù)關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定，外國投資者以境外公司的股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，下列說法錯誤的有（ ）。2016年5月真題該境外公司的股權(quán)最近1年交易價格穩(wěn)定該境外公司的第一大股東持股比例不超過50%股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓無所有權(quán)爭議且沒有設定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制境外公司的股權(quán)應在境外公開合法證券交易市場（含柜臺交易市場）掛牌交易A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定第29條規(guī)定，外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的境內(nèi)外公司的股權(quán)，應符合以下條件：股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓；無所有權(quán)爭議且沒

7、有設定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制；境外公司的股權(quán)應在境外公開合法證券交易市場（柜臺交易市場除外）掛牌交易；境外公司的股權(quán)最近1年交易價格穩(wěn)定。前款第、項不適用于本章第3節(jié)所規(guī)定的特殊目的公司。4.以下屬于公司及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)須符合的條件是（ ）。A.每人都可以間接支配公司股份的表決權(quán)的方式擁有公司控制權(quán)，無需直接持有公司股份B.最近3年內(nèi)持有公司股份表決權(quán)比例最高的股東不能發(fā)生變化C.在首發(fā)后的可預期期限內(nèi)共同擁有公司控制權(quán)的多人不會發(fā)生變更D.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，必須通過公司章程予以明確【答案】:A【解析】:根據(jù)首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法第十二條“實際控制

8、人沒有發(fā)生變更”的理解和適用證券期貨法律適用意見第1號，發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，應當符合以下條件：每人都必須直接持有公司股份和/或者間接支配公司股份的表決權(quán)；發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運作；多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應當通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確，有關(guān)章程、協(xié)議及安排必須合法有效、權(quán)利義務清晰、責任明確，該情況在最近3年內(nèi)且在首發(fā)后的可預期期限內(nèi)是穩(wěn)定、有效存在的，共同擁有公司控制權(quán)的多人沒有出現(xiàn)重大變更；發(fā)行審核部門根據(jù)發(fā)行人的具體情況認為發(fā)行人應該符合的其他條件。發(fā)行人及其保薦人和律師應當

9、提供充分的事實和證據(jù)證明多人共同擁有公司控制權(quán)的真實性、合理性和穩(wěn)定性，沒有充分、有說服力的事實和證據(jù)證明的，其主張不予認可。相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可將該等情形作為判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)的重要因素。如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更。發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人存在重大不確定性的，比照前款規(guī)定執(zhí)行。5.上市公司推出股權(quán)激勵計劃時，可以設置預留權(quán)益，預留比例不得超過該次股權(quán)激勵計劃擬授予權(quán)益數(shù)量的（ ）。A.10%B.20%C

10、.5%D.30%【答案】:B【解析】:根據(jù)上市公司股權(quán)激勵管理辦法（2018年修訂）第15條規(guī)定，上市公司在推出股權(quán)激勵計劃時，可以設置預留權(quán)益，預留比例不得超過本次股權(quán)激勵計劃擬授予權(quán)益數(shù)量的20%。上市公司應當在股權(quán)激勵計劃經(jīng)股東大會審議通過后12個月內(nèi)明確預留權(quán)益的授予對象；超過12個月未明確激勵對象的，預留權(quán)益失效。6.甲公司2016年至2017年作為非專利技術(shù)研究、開發(fā)了一項新工藝。2016年10月1日以前發(fā)生各項研究、調(diào)查、試驗等費用200萬元，在2016年10月1日，該公司證實該項新工藝研究成功，后續(xù)支出應予資本化。2016年10月至12月發(fā)生材料費用、直接人工等各項支出共計10

11、0萬元，2017年1至6月又發(fā)生材料費用、直接參與開發(fā)人員的工資、場地設備等租金和注冊費等支出400萬元，按照新工藝試生產(chǎn)了產(chǎn)品，2017年6月20日通過鑒定，證明可以達到預定用途，甲公司將該項新工藝作為商業(yè)性使用并預計在未來10年可以為公司帶來經(jīng)濟利益，甲公司采用直線法攤銷該項無形資產(chǎn)，預計凈殘值為零。下列關(guān)于該項新工藝的會計處理中正確的有（ ）。2016年12月31日資產(chǎn)負債表上列示無形資產(chǎn)的金額100萬元2016年12月31日因該項非專利技術(shù)研究增加利潤表上管理費用金額200萬元2017年6月30日資產(chǎn)負債表上列示無形資產(chǎn)的金額495.83萬元2017年12月31日資產(chǎn)負債表上列示無形資

12、產(chǎn)的金額470.83萬元A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:項，2016年12月31日，由于研究開發(fā)項目還沒有達到預定用途形成無形資產(chǎn)，因此2016年12月31日資產(chǎn)負債表上列示無形資產(chǎn)的金額為0；項，期末，企業(yè)應將“研發(fā)支出”歸集的費用化支出金額轉(zhuǎn)入“管理費用”科目，因此利潤表上管理費用金額200萬元；2017年6月20日達到預定用途，確認的無形資產(chǎn)初始入賬金額為：100400500（萬元）；項，無形資產(chǎn)當月增加當月開始攤銷，當月攤銷額為：500/10/124.17（萬元），因此2017年6月30日資產(chǎn)負債表上列示無形資產(chǎn)的金額為：5004.17495.83（萬元）；項，20

13、17年攤銷的金額為：500/107/1229.17（萬元），因此2017年12月31日資產(chǎn)負債表上列示的無形資產(chǎn)為：50029.17470.83（萬元）。7.公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第24號公開發(fā)行公司債券申請文件，公開發(fā)行公司債券主承銷商核查意見應包括（ ）。公司債券主要發(fā)行條款發(fā)行人是否履行了規(guī)定的內(nèi)部決策程序?qū)δ技募鎸嵭?、準確性和完整性的核查意見，包括募集文件中與發(fā)行條件相關(guān)的內(nèi)容是否符合相關(guān)法律法規(guī)及部門規(guī)章規(guī)定的意見主承銷商已按照有關(guān)規(guī)定進行盡職調(diào)查和審慎核查的承諾主承銷商是否履行了內(nèi)核程序，以及內(nèi)核關(guān)注的主要問題、解決情況以及內(nèi)核意見A.、B.、C.、D.、E.

14、、【答案】:E【解析】:根據(jù)公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第24號公開發(fā)行公司債券申請文件（2015年修訂），公開發(fā)行公司債券申請文件目錄的第三章中介機構(gòu)關(guān)于本次公司債券發(fā)行的文件中，主承銷商核查意見的主要內(nèi)容應當包括：發(fā)行人基本情況；公司債券主要發(fā)行條款；發(fā)行人是否履行了規(guī)定的內(nèi)部決策程序；對募集文件真實性、準確性和完整性的核查意見，包括募集文件中與發(fā)行條件相關(guān)的內(nèi)容是否符合相關(guān)法律法規(guī)及部門規(guī)章規(guī)定的意見；發(fā)行人存在的主要風險；主承銷商已按照有關(guān)規(guī)定進行盡職調(diào)查和審慎核查的承諾；主承銷商是否履行了內(nèi)核程序，以及內(nèi)核關(guān)注的主要問題、解決情況以及內(nèi)核意見；發(fā)行人是否是地方政府融資平臺

15、公司的核查意見（適用于地方政府及其部門或機構(gòu)直接或間接控股的發(fā)行人）；中國證監(jiān)會要求的其他內(nèi)容。核查意見應當由主承銷商法定代表人、債券承銷業(yè)務負責人、內(nèi)核負責人、項目負責人及其他成員簽字，加蓋主承銷商公章并注明簽署日期。8.根據(jù)證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法的相關(guān)規(guī)定，下列事項需要聘請保薦機構(gòu)的有（ ）。發(fā)行可交換公司債券上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券首次公開發(fā)行股票并上市上市公司向不特定對象公開募集股份A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法（2017年修訂）第2條規(guī)定，發(fā)行人應當就下列事項聘請具有保薦機構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責：首次公開發(fā)行股票并上市；

16、上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券；中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）認定的其他情形。其中，“上市公司發(fā)行新股”包括配股、增發(fā)（即向不特定對象公開募集股份）、非公開發(fā)行等；“上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券”包含發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券。而發(fā)行可交換公司債券、公司債券、企業(yè)債券，均不需要聘請保薦機構(gòu)保薦。9.某公司IPO，發(fā)行前公司股本總額為4億股，本次公開發(fā)行1億股。根據(jù)網(wǎng)上投資者公募基金、社?；鸷推渌W(wǎng)下機構(gòu)投資者的申購情況，不考慮其他因素，下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（ ）。2015年9月真題如果公募基金、社保基金網(wǎng)下有效申購數(shù)量為2000萬股，則配售比例為100%如果

17、公募基金、社保基金網(wǎng)下有效申購數(shù)量為3600萬股，則申購倍數(shù)為1.5倍如果網(wǎng)下公募基金、社保基金有效申購數(shù)量是1.2億股，則公募基金、社保基金中簽率為23.3%如果網(wǎng)上申購數(shù)量為25億股，網(wǎng)下其他機構(gòu)投資者申購數(shù)量為20億股，公募社保類基金申購數(shù)量為2億股，則回撥后網(wǎng)上配售數(shù)量為5200萬股，其他機構(gòu)投資者的配售比例為1.44%如果網(wǎng)上申購數(shù)量為25億股，網(wǎng)下其他機構(gòu)投資者申購數(shù)量為20億股，公募社保類基金申購數(shù)量為2億股，則回撥后網(wǎng)上配售數(shù)量為4400萬股，其他機構(gòu)投資者的配售比例為1.68%A.、B.、C.、D.、【答案】:A【解析】:根據(jù)證券發(fā)行與承銷管理辦法（2018年修訂）第9條和第

18、10條，發(fā)行后總股本為5億股，則網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%，即網(wǎng)下發(fā)行不低于7000萬股。且應安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向通過公募基金、社?；鸷宛B(yǎng)老金配售，即公募基金、社?；鹋涫蹟?shù)量為：700040%2800（萬股）。則：項，若申購數(shù)量為2000萬股，則公募基金、社?；鹑揩@得配售。項，若申購數(shù)量為3600萬股，則申購倍數(shù)為：360028001.3（倍）。項，若申購數(shù)量為1.2億股，則中簽率為：0.281.223.3%。、兩項，網(wǎng)上申購倍數(shù)為：2530%83.3（倍），（50倍，100倍區(qū)間，則應當從網(wǎng)下向網(wǎng)上回撥本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%，即：

19、1000020%2000（萬股），回撥后網(wǎng)下配售數(shù)量為5000萬股，網(wǎng)上數(shù)量為5000萬股。公募社保類配售數(shù)量為：500040%2000（萬股），其他機構(gòu)投資者配售3000萬股，其他機構(gòu)投資者的配售比例為：0.3201.5%。10.某投資者通過國有股行政劃轉(zhuǎn)方式擁有上市公司18%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動報告書應披露的內(nèi)容包括（ ）。2014年6月真題A.前6個月內(nèi)通過證券交易所買賣該上市公司股票的簡要情況B.投資者控股股東、實際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖C.是否有意在未來12個月內(nèi)繼續(xù)增加在上市公司的權(quán)益D.未來12個月對上市公司資產(chǎn)、業(yè)務、人員、組織結(jié)構(gòu)等進行調(diào)整的后續(xù)計

20、劃【答案】:A|B|C|D【解析】:根據(jù)上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第16條第2款的規(guī)定，投資者及其一致行動人為上市公司第一大股東或者實際控制人，其擁有權(quán)益的股份達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達到20%的，還應當披露本辦法第17條第1款規(guī)定的內(nèi)容。根據(jù)第17條第1款規(guī)定，詳式權(quán)益變動報告書除須披露前條規(guī)定的信息外，還應當披露以下內(nèi)容：投資者及其一致行動人的控股股東、實際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖；取得相關(guān)股份的價格、所需資金額、資金來源，或者其他支付安排；投資者、一致行動人及其控股股東、實際控制人所從事的業(yè)務與上市公司的業(yè)務是否存在同業(yè)競爭或者潛在的同業(yè)競爭，是否存

21、在持續(xù)關(guān)聯(lián)交易；存在同業(yè)競爭或者持續(xù)關(guān)聯(lián)交易的，是否已做出相應的安排，確保投資者、一致行動人及其關(guān)聯(lián)方與上市公司之間避免同業(yè)競爭以及保持上市公司的獨立性；未來12個月內(nèi)對上市公司資產(chǎn)、業(yè)務、人員、組織結(jié)構(gòu)、公司章程等進行調(diào)整的后續(xù)計劃；前24個月內(nèi)投資者及其一致行動人與上市公司之間的重大交易；不存在本辦法第6條規(guī)定的情形；能夠按照本辦法第50條的規(guī)定提供相關(guān)文件。11.甲公司授予員工股票期權(quán)，確定股票期權(quán)公允價值時，需要考慮的因素有（ ）。期權(quán)期限可行權(quán)條件1年期國債利率提前行權(quán)的可能性再授予特征A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:在選擇適用的期權(quán)定價模型時，企業(yè)應考慮熟悉情況

22、和自愿的市場參與者將會考慮的因素。所有適用于估計授予職工期權(quán)的定價模型至少應考慮以下因素：期權(quán)的行權(quán)價格；期權(quán)期限；基礎(chǔ)股份的現(xiàn)行價格；股價的預計波動率；股份的預計股利；期權(quán)期限內(nèi)的無風險利率。此外，企業(yè)選擇的期權(quán)定價模型還應考慮熟悉情況和自愿的市場參與者在確定期權(quán)價格時會考慮的其他因素，但不包括那些在確定期權(quán)公允價值時不考慮的可行權(quán)條件和再授予特征因素。確定授予職工的股票期權(quán)的公允價值，還需要考慮提早行權(quán)的可能性。12.根據(jù)上市公司非公開發(fā)行股票實施細則上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務指引和上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法，下列機構(gòu)中，必須使用自有資金參與公司股票發(fā)行的有（

23、）。信托公司參與認購上市公司非公開發(fā)行股票保險公司參與認購上市公司非公開發(fā)行股票證券投資基金參與科創(chuàng)板公司首次公開發(fā)行戰(zhàn)略配售股票保薦機構(gòu)相關(guān)子公司參與科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票跟投A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:項，根據(jù)上市公司非公開發(fā)行股票實施細則（2017年修訂）第8條規(guī)定，證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認購的，視為一個發(fā)行對象。信托公司作為發(fā)行對象，只能以自有資金認購。項，科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）第50條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票，應當向經(jīng)中國證券業(yè)協(xié)會注冊的證券公司、基金管理公司、信托公司、財務公司、保險公司、合格境外機構(gòu)投資者和私募基金管理

24、人等專業(yè)機構(gòu)投資者（以下統(tǒng)稱網(wǎng)下投資者）詢價確定股票發(fā)行價格。并未規(guī)定必須使用自有資金。項，上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法第17條第2款規(guī)定，戰(zhàn)略投資者參與股票配售，應當使用自有資金，不得接受他人委托或者委托他人參與，但依法設立并符合特定投資目的的證券投資基金等主體除外。發(fā)行人和主承銷商應當對戰(zhàn)略投資者配售資格進行核查。項，上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務指引第17條規(guī)定，保薦機構(gòu)相關(guān)子公司跟投使用的資金應當為自有資金，中國證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。13.以下關(guān)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)的信息披露，說法正確的是（ ）。A.資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，原始權(quán)益人應在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日

25、的兩個交易日前向合格投資者披露專項計劃收益分配報告B.聘請資信評級機構(gòu)針對資產(chǎn)支持證券出具評級報告的，在評級對象有效存續(xù)期間，應當于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期間內(nèi)每年的4月30日前向合格投資者披露上年度的定期跟蹤評級報告，并應當及時披露不定期跟蹤評級報告C.資產(chǎn)支持證券設立不足兩個月的，應編制和披露年度資產(chǎn)管理報告D.以基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流循環(huán)購買新的同類基礎(chǔ)資產(chǎn)方式組成專項計劃資產(chǎn)的，管理人及其他信息披露義務人應當按照計劃說明書的約定，定期披露循環(huán)購買符合入池標準的資產(chǎn)規(guī)模及循環(huán)購買的實際操作情況【答案】:D【解析】:根據(jù)證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務信息披露指引（證監(jiān)會公告201449號

26、）具體分析如下：AC兩項，第14條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，管理人應在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個交易日前向合格投資者披露專項計劃收益分配報告，每年4月30日前披露經(jīng)具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所審計的上年度資產(chǎn)管理報告。對于設立不足2個月的，管理人可以不編制年度資產(chǎn)管理報告。B項，第17條第1款規(guī)定，聘請資信評級機構(gòu)針對資產(chǎn)支持證券出具評級報告的，在評級對象有效存續(xù)期間，資信評級機構(gòu)應當于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)每年的6月30日前向合格投資者披露上年度的定期跟蹤評級報告，并應當及時披露不定期跟蹤評級報告。D項，第21條規(guī)定，以基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流循環(huán)購買新的同類基礎(chǔ)資產(chǎn)方式組成專

27、項計劃資產(chǎn)的，管理人及其他信息披露義務人應當按照計劃說明書的約定，定期披露循環(huán)購買符合入池標準的資產(chǎn)規(guī)模及循環(huán)購買的實際操作情況。14.甲、乙、丙、丁為上交所主板上市公司，根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法，下列情形符合可轉(zhuǎn)債公開發(fā)行條件的是（ ）。A.乙公司，最近3個會計年度實現(xiàn)的凈利潤不少于公司債券1年的利息B.丁公司，現(xiàn)任董事因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查C.丙公司，本次發(fā)行后累計公司債券余額為最近一期末凈資產(chǎn)額的20%D.甲公司，最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為5.7%、5.9%、6.1%，按扣除非經(jīng)常性損益后放入凈利潤計算分別為5.7%、6.2%、6.3%【答案】:C【解析】:AC

28、D三項，根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法第14條第1款規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，除應當符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應當符合下列規(guī)定：3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)；排除D項本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過一期末凈資產(chǎn)額的40%；3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。B項，根據(jù)第11條第5項規(guī)定，上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的，不得公開發(fā)行證券。15.不考慮其他因素，下列各項中，構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（

29、）。A.對甲公司具有重大影響的個人投資者丙全額出資設立的B公司B.與甲公司共同出資設立合營企業(yè)的合營方長城公司C.與甲公司同受乙公司重大影響的A公司D.與甲公司存在長期業(yè)務往來，為甲公司提供40%原材料的黃河公司【答案】:A【解析】:關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在是以控制、共同控制或重大影響為前提條件的。從一個企業(yè)的角度出發(fā)，與其存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的各方包括：該企業(yè)的母公司；該企業(yè)的子公司；與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)；對該企業(yè)實施共同控制的投資方；對該企業(yè)施加重大影響的投資方；該企業(yè)的合營企業(yè)；該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)；該企業(yè)的主要投資者個人及與其關(guān)系密切的家庭成員；該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切

30、的家庭成員；該企業(yè)主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制的其他企業(yè)。僅與企業(yè)存在下列關(guān)系的各方，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機構(gòu)。與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關(guān)系的單個客戶、供應商、特許商、經(jīng)銷商或代理商（D項）。與該企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者（B項）。受同一方重大影響的企業(yè)之間（C項）。僅僅同受國家控制而不存在控制、共同控制或重大影響關(guān)系的企業(yè)。16.根據(jù)證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制指引，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制組織體系的說法，正確的是（ ）。A.質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第二道防線，應當通過介入

31、主要業(yè)務環(huán)節(jié)、把控關(guān)鍵風險節(jié)點，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項目執(zhí)行過程中的問題B.內(nèi)核程序可以由內(nèi)核部門等常設內(nèi)核機構(gòu)書面審核通過，也可以由內(nèi)核委員會等非常設內(nèi)核機構(gòu)集體表決通過C.證券公司設立內(nèi)核委員會作為非常設內(nèi)核機構(gòu)的，應當聘請外部專業(yè)人士作為內(nèi)核委員，參與內(nèi)核工作D.質(zhì)量控制部門應當獨立于投資銀行業(yè)務條線設立，不得在投資銀行業(yè)務條線內(nèi)部設立E.證券公司應當對各類投資銀行業(yè)務制定并執(zhí)行統(tǒng)一的質(zhì)量控制標準和程序【答案】:B【解析】:根據(jù)證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制指引具體分析如下：A項，第7條規(guī)定，證券公司應當構(gòu)建清晰、合理的投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制組織架構(gòu)，建立分工合理、權(quán)責明確、相互制衡、有

32、效監(jiān)督的三道內(nèi)部控制防線：項目組、業(yè)務部門為內(nèi)部控制的第一道防線，項目組應當誠實守信、勤勉盡責開展執(zhí)業(yè)活動，業(yè)務部門應當加強對業(yè)務人員的管理，確保其規(guī)范執(zhí)業(yè)。質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第二道防線，應當對投資銀行類業(yè)務風險實施過程管理和控制，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項目執(zhí)行過程中的問題。內(nèi)核、合規(guī)、風險管理等部門或機構(gòu)為內(nèi)部控制的第三道防線，應當通過介入主要業(yè)務環(huán)節(jié)、把控關(guān)鍵風險節(jié)點，實現(xiàn)公司層面對投資銀行類業(yè)務風險的整體管控。B項，根據(jù)第13條規(guī)定，本指引所稱內(nèi)核程序是指可以由內(nèi)核部門等常設內(nèi)核機構(gòu)書面審核通過，也可以由內(nèi)核委員會等非常設內(nèi)核機構(gòu)集體表決通過。C項，第15條規(guī)定，證券公司應當設立內(nèi)核委員

33、會作為非常設內(nèi)核機構(gòu)。內(nèi)核委員會委員（簡稱內(nèi)核委員）應當包括來自證券公司合規(guī)、風險管理等部門的人員，并根據(jù)各自職責獨立發(fā)表意見。如有必要，證券公司可聘請外部專業(yè)人士作為內(nèi)核委員，參與內(nèi)核工作。D項，第11條第2款規(guī)定，質(zhì)量控制部門或團隊可以獨立于投資銀行業(yè)務條線設立，也可以在投資銀行業(yè)務條線內(nèi)部設立，但應當與投資銀行業(yè)務部門相分離。E項，第12條規(guī)定，證券公司應當建立健全投資銀行類業(yè)務質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制的目標、機構(gòu)設置及其職責、質(zhì)量控制標準和程序等內(nèi)容。同類投資銀行業(yè)務應當制定并執(zhí)行統(tǒng)一的質(zhì)量控制標準和程序。17.關(guān)于董事長，下列說法錯誤的是（ ）。A.董事長負責主持股東大會B.董事長

34、負責召集董事會會議C.董事長應當定期向公司高級管理人員了解董事會決議的執(zhí)行情況D.董事會可授予董事長職權(quán)，但應當在公司章程中明確規(guī)定E.董事長應積極推動公司內(nèi)部各項制度的制訂和完善【答案】:E【解析】:AD兩項，上市公司章程指引（2019年修訂）第112條規(guī)定，董事長行使下列職權(quán)：主持股東大會和召集、主持董事會會議；督促、檢查董事會決議的執(zhí)行；董事會授予的其他職權(quán)。注釋：董事會應謹慎授予董事長職權(quán)，例行或長期授權(quán)須在章程中明確規(guī)定。B項，上市公司章程指引（2019年修訂）第114條規(guī)定，董事會每年至少召開兩次會議，由董事長召集，于會議召開10日以前書面通知全體董事和監(jiān)事。C項，深圳證券交易所主

35、板公司規(guī)范運作指引深圳證券交易所中小企業(yè)板公司規(guī)范運作指引深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司規(guī)范運作指引第3.4.4條均規(guī)定，董事長應當定期向總經(jīng)理和其他高級管理人員了解董事會決議的執(zhí)行情況。E項，深圳證券交易所主板公司規(guī)范運作指引深圳證券交易所中小企業(yè)板公司規(guī)范運作指引深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司規(guī)范運作指引第3.3.27規(guī)定，董事應當監(jiān)督上市公司的規(guī)范運作情況，積極推動公司各項內(nèi)部制度建設，主動了解已發(fā)生和可能發(fā)生的重大事項及其進展情況對公司的影響，及時向董事會報告公司經(jīng)營活動中存在的問題，不得以不直接從事或者不熟悉相關(guān)業(yè)務為由推卸責任。18.根據(jù)優(yōu)先股試點管理辦法，下列屬于上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股應當滿

36、足的條件有（ ）。最近三個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于優(yōu)先股一年的股息最近三年財務報表被注冊會計師出具的審計報告應當為標準審計報告或帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告最近三個會計年度連續(xù)盈利，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以孰低者作為計算依據(jù)最近十二個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近十二個月內(nèi)應當不存在違反向投資者作出的公開承諾的行為。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:項，優(yōu)先股試點管理辦法第19條規(guī)定，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤應當不少于優(yōu)先股1年的股息。項，第21條規(guī)定，公開發(fā)行優(yōu)先股，

37、最近3年財務報表被注冊會計師出具的審計報告應當為標準審計報告或帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告。項，第27條規(guī)定，上市公司最近3個會計年度應當連續(xù)盈利?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以孰低者作為計算依據(jù)。項，第25條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得發(fā)行優(yōu)先股：本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏；最近12個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰；因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除；上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔保且尚未解除；存在可能嚴重影響公司持續(xù)經(jīng)營的擔保、訴訟、仲裁、市

38、場重大質(zhì)疑或其他重大事項；其董事和高級管理人員不符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格；嚴重損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。第30條規(guī)定，除本辦法第25條的規(guī)定外，上市公司最近36個月內(nèi)因違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)法律、行政法規(guī)或規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴重的，不得公開發(fā)行優(yōu)先股。項，第31條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個月內(nèi)應當不存在違反向投資者作出的公開承諾的行為。19.根據(jù)證券市場資信評級機構(gòu)評級業(yè)務實施細則（試行），證券評級機構(gòu)開展首次信用評級時，從現(xiàn)場盡職調(diào)查完成之日至評級報告初稿完成之日，集團公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評

39、級一般不少于（ ）。A.45個工作日B.30個工作日C.20個工作日D.15個工作日【答案】:B【解析】:證券市場資信評級機構(gòu)評級業(yè)務實施細則（試行）（2016年修訂）第28條第1款規(guī)定，證券評級機構(gòu)開展首次信用評級時，從現(xiàn)場盡職調(diào)查結(jié)束之日至評級報告初稿完成之日，單個公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評級一般不少于10個工作日，集團公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評級一般不少于30個工作日。20.甲公司2015年銷售凈利率比2014年的銷售凈利率上升為5%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低10%，2015年產(chǎn)權(quán)比率是1.5，2014年產(chǎn)權(quán)比率是1，則2015年權(quán)益凈利率比2014年提高（ ）。A.18.125

40、%B.36.25%C.5.5%D.41.75%【答案】:A【解析】:具體計算如下：權(quán)益凈利率銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)權(quán)益乘數(shù)；產(chǎn)權(quán)比率總負債股東權(quán)益；權(quán)益乘數(shù)總資產(chǎn)股東權(quán)益1產(chǎn)權(quán)比率；2015年權(quán)益乘數(shù)1.512.5，2014年權(quán)益乘數(shù)112；甲公司2015年權(quán)益乘數(shù)比2014年上升比率（2.52）225%；2015年權(quán)益凈利率比2014年提高比率（15%）（110%）（125%）100%18.125%。21.甲公司以100萬元價格銷售A產(chǎn)品，并且在合同中約定，如果客戶在未來30天內(nèi)額外購買任何產(chǎn)品，在限額100萬元的范圍內(nèi)，可以享受6折優(yōu)惠，此外，作為其季度促銷的一部分，甲公司打算在未來30

41、天內(nèi)對所有銷售實行9折優(yōu)惠。取得6折優(yōu)惠的客戶不能同時享受9折優(yōu)惠，即未來30天，所有客戶均可享受9折優(yōu)惠，假定A產(chǎn)品對外銷售，且甲公司估計客戶兌現(xiàn)折扣券的可能性為80%，且每位客戶將平均購買60萬元的額外產(chǎn)品，甲公司銷售A產(chǎn)品時應確認的收入為（ ）萬元。A.87.41B.85.6C.84.75D.82【答案】:A【解析】:甲公司銷售A產(chǎn)品時，普通客戶享受的優(yōu)惠為9折，優(yōu)惠用戶享受的優(yōu)惠為6折，比普通用戶多享受了30%的優(yōu)惠額度。甲公司向客戶提供了重大權(quán)利，應將其作為單項履約義務。考慮到客戶使用該折扣券的可能性以及額外購買的金額，甲公司估計該折扣券的單獨售價為6080%30%14.4（萬元）。

42、甲公司按照A產(chǎn)品和折扣券單獨售價的相對比例對交易價格進行分攤，分攤至折扣券的交易價格為14.4（10014.4）10012.59（萬元），確認為預計負債；分攤至A產(chǎn)品的交易價格為100（10014.4）10087.41（萬元），因此甲公司銷售A產(chǎn)品時應確認的收入87.41萬元。22.不具有商業(yè)實質(zhì)、不涉及補價的非貨幣性資產(chǎn)交換中，影響換入資產(chǎn)入賬價值的因素有（ ）。換出資產(chǎn)的公允價值換入資產(chǎn)的公允價值換出資產(chǎn)的賬面余額換出資產(chǎn)已計提的減值準備為換入資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:不具有商業(yè)實質(zhì)、不涉及補價的非貨幣性資產(chǎn)交換中，換入資產(chǎn)的成本換出資產(chǎn)的賬面價

43、值為換入資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費。、兩項影響換出資產(chǎn)的賬面價值，項為相關(guān)稅費。23.收購人擬以要約的方式對上市公司進行收購，并以現(xiàn)金支付收購價款，以下操作順序符合有關(guān)法律規(guī)定的是（ ）。對要約收購報告書摘要作出提示性公告公告要約收購報告書取得監(jiān)管部門的批準公告被收購公司董事會報告書聘請財務顧問，通知被收購公司A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第28條規(guī)定，以要約方式收購上市公司股份的，收購人應當編制要約收購報告書，聘請財務顧問，通知被收購公司，同時對要約收購報告書摘要作出提示性公告。本次收購依法應當取得相關(guān)部門批準的，收購人應當在要約收購報告書

44、摘要中作出特別提示，并在取得批準后公告要約收購報告書。第32條規(guī)定，被收購公司董事會應當對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進行調(diào)查，對要約條件進行分析，對股東是否接受要約提出建議，并聘請獨立財務顧問提出專業(yè)意見。在收購人公告要約收購報告書后20日內(nèi)，被收購公司董事會應當公告被收購公司董事會報告書與獨立財務顧問的專業(yè)意見。24.下列關(guān)于上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券交換價格的說法，正確的是（ ）。A.應不低于債券募集說明書公告日前1個交易日、前30個交易日、前60個交易日連上市公司股票均價中的最高者B.應不低于債券募集說明書公告日前1個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票

45、價格中的最高者C.應不低于債券募集說明書公告日前20個交易日、前30個交易日、前120個交易日該上市公司股票均價中的最高者D.應不低于債券募集說明書公告日前1個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票均價中的最高者【答案】:D【解析】:關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券及國有控股上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項的通知（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)2009125號）第3條規(guī)定，上市公司國有股東發(fā)行的可交換公司債券交換為上市公司每股股份的價格應不低于債券募集說明書公告日前1個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票均價中的最高者。25.某上市公司擬將公開發(fā)行股票募集資金用于收購在建工程，根據(jù)

46、公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第11號上市公司公開發(fā)行證券募集說明書，下列屬于募集說明書的必備內(nèi)容的有（ ）。在建工程與發(fā)行人主要業(yè)務的關(guān)系在建工程的評估、定價情況在建工程的已投資情況、還需投資的金額在建工程的建設進度、計劃完成時間在建工程的負債情況A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第11號上市公司公開發(fā)行證券募集說明書（證監(jiān)發(fā)行字20062號）第60條規(guī)定，募集資金擬用于收購資產(chǎn)的，應披露：擬收購資產(chǎn)的內(nèi)容；擬收購資產(chǎn)的評估、定價情況；擬收購資產(chǎn)與發(fā)行人主要業(yè)務的關(guān)系。若收購的資產(chǎn)為在建工程的，還應披露在建工程的已投資情況、

47、還需投資的金額、負債情況、建設進度、計劃完成時間等。26.下列屬于上市公司重大資產(chǎn)重組內(nèi)幕信息知情人的有（ ）。上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員重大資產(chǎn)重組的交易對方及其關(guān)聯(lián)方交易對方及其關(guān)聯(lián)方的董事、監(jiān)事、高級管理人員或者主要負責人交易各方聘請的證券服務機構(gòu)及從業(yè)人員A.B.、C.、D.、E.、【答案】:E【解析】:上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第41條規(guī)定，上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，重大資產(chǎn)重組的交易對方及其關(guān)聯(lián)方，交易對方及其關(guān)聯(lián)方的董事、監(jiān)事、高級管理人員或者主要負責人，交易各方聘請的證券服務機構(gòu)及其從業(yè)人員，參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策、審批等環(huán)節(jié)

48、的相關(guān)機構(gòu)和人員，以及因直系親屬關(guān)系、提供服務和業(yè)務往來等知悉或者可能知悉股價敏感信息的其他相關(guān)機構(gòu)和人員，在重大資產(chǎn)重組的股價敏感信息依法披露前負有保密義務，禁止利用該信息進行內(nèi)幕交易。27.2019年1月1日甲公司購入乙公司同日發(fā)行的3年期公司債券，支付價款1020萬元，另支付交易費用8.24萬元，甲公司將該公司債券劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，該公司債券面值總額1000萬元，票面年利率4%，實際年利率為3%，每年12月31日支付本年利息，到期支付本金，2019年12月31日，甲公司收到債券利息40萬元，該債券的公允價值為900萬元，因債務人發(fā)生重大財務困難，該金

49、融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，甲公司由此確認預期信用損失準備100萬元。甲公司下列會計處理中正確的有（ ）。2019年1月1日該項金融資產(chǎn)的初始確認金額為1028.24萬元2019年應確認信用減值損失119.09萬元2019年12月31日資產(chǎn)負債表中其他綜合收益余額為19.09萬元2020年應確認投資收益30.57萬元A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項，其他債權(quán)投資應當按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始入賬金額。2019年1月1日該項金融資產(chǎn)的初始確認金額為10208.241028.24（萬元）。、兩項，2019年年末該金融資產(chǎn)的賬面價值為1028.241028.

50、243%10004%1019.09（萬元），公允價值為900萬元，下降了1019.09900119.09（萬元），此時應借記“其他綜合收益”科目119.09萬元，同時貸記其他債權(quán)投資；同時，由于甲公司確認預期信用損失準備100萬元，因此應借記“信用減值損失”科目100萬元，貸記“其他綜合收益”科目100萬元，則2019年應確認信用減值損失100萬元，2019年12月31日資產(chǎn)負債表中其他綜合收益余額為100119.0919.09（萬元）。項，由于該金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，因此在確認投資收益時應采用扣除減值金額后的凈額計算，2020年應確認投資收益（1019.09100）3%27.57（萬元）。28

51、.根據(jù)上市公司創(chuàng)業(yè)投資基金股東減持股份的特別規(guī)定，適用該規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資基金對外投資金額中，對早期中小企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的合計投資金額占比應當為（ ）。A.50%以上B.20%以上C.60%以上D.30%以上【答案】:A【解析】:根據(jù)上市公司創(chuàng)業(yè)投資基金股東減持股份的特別規(guī)定（證監(jiān)會公告20184號）第2條第1款規(guī)定，在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會（以下簡稱“基金業(yè)協(xié)會”）備案的創(chuàng)業(yè)投資基金，符合下列條件的，適用本規(guī)定：投資范圍限于未上市企業(yè)，但是所投資企業(yè)上市后所持股份的未轉(zhuǎn)讓部分及通過上市公司分派或者配售新股取得的部分除外；投資方式限于股權(quán)投資或者依法可轉(zhuǎn)換為股權(quán)的權(quán)益投資；對外投資金額中，對早期

52、中小企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的合計投資金額占比50%以上；中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。29.根據(jù)小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定，不考慮其他因素，下列關(guān)于小微債募集資金委托貸款集中度的要求，說法正確的是（ ）。A.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%B.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過500萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的5%C.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的5%D.對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過500萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%【答案】:A【解析】:小微

53、企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定第3條規(guī)定，對單個委貸對象發(fā)放的委貸資金累計余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%。同一控制人下的企業(yè)，合計獲得委貸資金不得超過上述規(guī)定數(shù)額和比例。30.某基金公司對其管理的12個配售對象賬戶進行科創(chuàng)板首發(fā)股票初步詢價報價，根據(jù)科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細則，該基金公司最多可以填報的不同擬申購價格個數(shù)是（ ）。A.無限制B.12個C.3個D.1個【答案】:C【解析】:科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細則（中證協(xié)發(fā)2019149號）第11條規(guī)定，在科創(chuàng)板首發(fā)股票初步詢價環(huán)節(jié)，參與詢價的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對象賬戶分別填報一

54、個報價，每個報價應當包含配售對象信息、每股價格和該價格對應的擬申購股數(shù)。同一網(wǎng)下投資者全部報價中的不同擬申購價格不超過3個，且最高價格與最低價格的差額不得超過最低價格的20%。31.甲公司持有乙公司30%股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，對該股?quán)投資采用權(quán)益法核算，2018年10月，甲公司將其所持乙公司股權(quán)的50%對外出售，取得價款900萬元，相關(guān)股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)于當日完成，甲公司無法再對乙公司施加重大影響，將剩余股權(quán)投資轉(zhuǎn)為交易性金融資產(chǎn)核算，出售時，該項長期股權(quán)投資的賬面價值為1600萬元，其中投資成本1300萬元，損益調(diào)整為150萬元，由于乙公司投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換形成的其他綜合收益100萬元，除

55、凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動為50萬元。處置日剩余股權(quán)的公允價值為900萬元，不考慮稅費等因素影響，甲公司出售乙公司50%股權(quán)，下列會計處理中，正確的有（ ）。應結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益50萬元，同時結(jié)轉(zhuǎn)資本公積其他資本公積25萬元將出售價款與賬面價值之間的差額計入當期損益應確認交易性金融資產(chǎn)900萬元應確認投資收益350萬元A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:項，原持有的對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資，因采用權(quán)益法核算而確認的其他綜合收益和其他所有者權(quán)益變動，應當在終止采用權(quán)益法核算時，全部轉(zhuǎn)入當期投資收益。即應結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益100萬元，同時結(jié)轉(zhuǎn)資本公

56、積其他資本公積50萬元。、兩項，處置投資導致的長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)換為以公允價值計量的金融資產(chǎn)，均應按轉(zhuǎn)換日該金融資產(chǎn)的公允價值計量，公允價值與原采用成本法或權(quán)益法核算的股權(quán)投資賬面價值之間的差額，應當計入當期投資收益。項，應確認投資收益處置收益（900160050%）其他綜合收益轉(zhuǎn)入100資本公積（其他資本公積）轉(zhuǎn)入50交易性金融資產(chǎn)公允價值與剩余投資賬面價值的差額100（900160050%）350（萬元）。32.主板某上市公司曾于2016年1月召開股東大會審議2016年度非公開發(fā)行股票事宜，并于2016年3月完成發(fā)行。根據(jù)發(fā)行監(jiān)管問答關(guān)于引導規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求，該公司可于2017年

57、8月召開董事會審議的融資事項包括（ ）。公開增發(fā)配股非公開發(fā)行股票發(fā)行可轉(zhuǎn)債發(fā)行優(yōu)先股A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:發(fā)行監(jiān)管問答關(guān)于引導規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求（2018年修訂版）規(guī)定，為規(guī)范和引導上市公司理性融資、合理確定融資規(guī)模、提高募集資金使用效率，防止將募集資金變相用于財務性投資，再融資審核按以下要求把握：上市公司申請非公開發(fā)行股票的，擬發(fā)行的股份數(shù)量不得超過本次發(fā)行前總股本的20%。上市公司申請增發(fā)、配股、非公開發(fā)行股票的，本次發(fā)行董事會決議日距離前次募集資金到位日原則上不得少于18個月。前次募集資金基本使用完畢或募集資金投向未發(fā)生變更且按計劃投入的，可不

58、受上述限制，但相應間隔原則上不得少于6個月。前次募集資金包括首發(fā)、增發(fā)、配股、非公開發(fā)行股票。上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)債、優(yōu)先股和創(chuàng)業(yè)板小額快速融資，不適用本條規(guī)定。上市公司申請再融資時，除金融類企業(yè)外，原則上最近一期末不得存在持有金額較大、期限較長的交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y的情形。33.某主板上市公司2012年、2013年連續(xù)兩年虧損，2014年1月份進行重組，經(jīng)證監(jiān)會審核將其全部經(jīng)營性資產(chǎn)同甲公司所持有的乙公司股權(quán)進行置換，2014年4月實施完畢，重組后控制權(quán)未發(fā)生變化。甲公司于2011年3月全資收購公司乙公司，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)重組預計2014年至2

59、016年盈利分別為4000萬元、5000萬元、6000萬元，實際盈利分別為3000萬元、4000萬元、5000萬元。如果模擬計算，該上市公司2012年、2013年凈利潤分別為2000萬元、3000萬元，該上市公司最早可以公開發(fā)行新股的時間為（ ）。A.2016年5月B.2015年1月C.2016年1月D.2017年1月E.2016年5月【答案】:D【解析】:上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第51條規(guī)定，經(jīng)中國證監(jiān)會審核后獲得核準的重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券，同時符合下列條件的，本次重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績在審核時可以模擬計算：進入上市公司的資產(chǎn)是完整

60、經(jīng)營實體；本次重大資產(chǎn)重組實施完畢后，重組方的承諾事項已經(jīng)如期履行，上市公司經(jīng)營穩(wěn)定、運行良好；本次重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤達到盈利預測水平。上市公司在本次重大資產(chǎn)重組前不符合中國證監(jiān)會規(guī)定的公開發(fā)行證券條件，或者本次重組導致上市公司實際控制人發(fā)生變化的，上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券，距本次重組交易完成的時間應當不少于一個完整會計年度。第52條規(guī)定，本辦法所稱完整經(jīng)營實體，應當符合下列條件：經(jīng)營業(yè)務和經(jīng)營資產(chǎn)獨立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化；在進入上市公司前已在同一實際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上；在進入上市公司之前實行獨立核算，或者雖未獨立核算，但與其