保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》復(fù)習(xí)題庫（標(biāo)準(zhǔn)答案）

1、保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)復(fù)習(xí)題庫（標(biāo)準(zhǔn)答案）1.首次公開發(fā)行股票時(shí)，發(fā)行人和主承銷商可以自主協(xié)商確定的有（ ）。參與網(wǎng)下詢價(jià)投資者的條件有效報(bào)價(jià)條件配售原則配售方式A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:證券發(fā)行與承銷管理辦法（2018年修訂）第8條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票時(shí)，發(fā)行人和主承銷商可以自主協(xié)商確定參與網(wǎng)下詢價(jià)投資者的條件、有效報(bào)價(jià)條件、配售原則和配售方式，并按照事先確定的配售原則在有效申購的網(wǎng)下投資者中選擇配售股票的對象。2.在對某上市公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中，下列有助于注冊會(huì)計(jì)師了解該公司存貨存放地點(diǎn)的程序有（ ）。詢問公司中了解存貨的人員，例如管理層、財(cái)務(wù)人

2、員比較上市公司不同時(shí)期的存貨存放地點(diǎn)清單，關(guān)注倉庫變動(dòng)情況檢查上市公司期末庫存為零的倉庫的存貨出入庫單檢查費(fèi)用支出明細(xì)賬和租賃合同，關(guān)注公司是否租賃倉庫并支付租金檢查公司“固定資產(chǎn)房屋建筑物”明細(xì)表A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:針對存貨存放地點(diǎn)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)具體情況下的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，考慮執(zhí)行以下一項(xiàng)或多項(xiàng)審計(jì)程序：詢問被審計(jì)單位除管理層和財(cái)務(wù)部門以外的其他人員，如營銷人員、倉庫人員等，以了解有關(guān)存貨存放地點(diǎn)的情況；比較被審計(jì)單位不同時(shí)期的存貨存放地點(diǎn)清單，關(guān)注倉庫變動(dòng)情況，以確定是否存在因倉庫變動(dòng)而未將存貨納入盤點(diǎn)范圍的情況發(fā)生；檢查被審計(jì)單位存貨的出、入庫單，關(guān)注是

3、否存在被審計(jì)單位尚未告知注冊會(huì)計(jì)師的倉庫（如期末庫存量為零的倉庫）；檢查費(fèi)用支出明細(xì)賬和租賃合同，關(guān)注被審計(jì)單位是否租賃倉庫并支付租金，如果有，該倉庫是否已包括在被審計(jì)單位提供的倉庫清單中；檢查被審計(jì)單位“固定資產(chǎn)房屋建筑物”明細(xì)清單，了解被審計(jì)單位可用于存放存貨的房屋建筑物。3.下列關(guān)于科創(chuàng)板上市公司各類申請文件簽字要求的說法，正確的有（ ）。舉辦核查報(bào)告中需要簽字的，應(yīng)由簽字人親筆簽名，不得委托他人代為簽名因商業(yè)秘密提出豁免申請的，發(fā)行人的法定代表人應(yīng)當(dāng)在豁免申請文件中簽字確認(rèn)發(fā)行保薦報(bào)告由保薦機(jī)構(gòu)董事長，總經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）簽字確認(rèn)保薦機(jī)構(gòu)的董事長或經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）應(yīng)當(dāng)在招股說

4、明書中出具證明A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:項(xiàng)，根據(jù)關(guān)于切實(shí)提高招股說明書（申報(bào)稿）質(zhì)量和問詢回復(fù)質(zhì)量相關(guān)注意事項(xiàng)的通知，保薦機(jī)構(gòu)對于發(fā)行人舉報(bào)事項(xiàng)出具的核查報(bào)告，應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)董事長（或總經(jīng)理）及兩名保薦代表人簽字。律師事務(wù)所出具的核查報(bào)告，應(yīng)由律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦律師簽字。會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的核查報(bào)告，應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦會(huì)計(jì)師簽字。核查報(bào)告中需要簽字的，應(yīng)由簽字人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替。因特殊情況需要委托他人代為簽名的，應(yīng)同時(shí)提供本人簽名的委托書，委托書應(yīng)當(dāng)明確具體、不得概括委托。項(xiàng)，根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答（上證發(fā)201929

5、號），涉及商業(yè)秘密的要求發(fā)行人因涉及商業(yè)秘密提出豁免申請的，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，并明確相關(guān)內(nèi)部審核程序，審慎認(rèn)定信息豁免披露事項(xiàng)；發(fā)行人的董事長應(yīng)當(dāng)在豁免申請文件中簽字確認(rèn)；豁免披露的信息應(yīng)當(dāng)尚未泄漏。法定代表人可由董事長或總經(jīng)理擔(dān)任。、項(xiàng)，根據(jù)發(fā)行監(jiān)管問答關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化保薦機(jī)構(gòu)管理層對保薦項(xiàng)目簽字責(zé)任的監(jiān)管要求，保薦機(jī)構(gòu)推薦首發(fā)和再融資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)履行公司內(nèi)部決策程序，保薦機(jī)構(gòu)董事長、總經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）應(yīng)當(dāng)在保薦項(xiàng)目首次申報(bào)文件，包括招股說明書（募集說明書）、發(fā)行保薦書、保薦工作報(bào)告（保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查報(bào)告）等文件中簽字確認(rèn)，并在招股說明書（募集說明書）中出

6、具聲明；保薦機(jī)構(gòu)董事長或總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在反饋意見回復(fù)報(bào)告、舉報(bào)信核查報(bào)告和發(fā)審委意見回復(fù)報(bào)告等文件中出具聲明并簽字確認(rèn)，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。4.某公司首次公開發(fā)行新股5000萬股，發(fā)行后總股本超過4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為37，申購結(jié)束后各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購160000萬股，公募社保類申購50000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購80000萬股。下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（ ）。2014年6月真題A.回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀?.2%B.回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于1.125%C.回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為2.1875%D.回?fù)芎笙蚓W(wǎng)下投資者發(fā)行1500

7、萬股【答案】:A|B|C|D【解析】:根據(jù)證券發(fā)行與承銷管理辦法（2018年修訂）第9條和第10條，網(wǎng)上初始發(fā)行數(shù)量為：500030%1500（萬股）；網(wǎng)上申購160000萬股，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為：160000/1500106.7（倍），（100倍，150倍區(qū)間，則應(yīng)當(dāng)從網(wǎng)下向網(wǎng)上回?fù)鼙敬喂_發(fā)行股票數(shù)量的40%，即：500040%2000（萬股）；故回?fù)芎蟀l(fā)行數(shù)量為：網(wǎng)上3500萬股，網(wǎng)下1500萬股。又應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向公募基金和社保基金配售，即：150040%600（萬股），其他網(wǎng)下投資者獲配不高于：1500600900（萬股）。則：A項(xiàng)，回?fù)芎蠊蓟鸷蜕?/p>

8、保基金的配售率不低于：600/500001.2%；B項(xiàng)，回?fù)芎笃渌W(wǎng)下投資者的配售率不高于：900/800001.125%；C項(xiàng)，回?fù)芎缶W(wǎng)上投資者的中簽率為：3500/1600002.1875%；D項(xiàng)，回?fù)芎笙蚓W(wǎng)下投資者發(fā)行1500萬股。5.根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則，下列關(guān)于不同轉(zhuǎn)讓方式的說法，正確的有（ ）。采取集合競價(jià)轉(zhuǎn)讓方式的股票，申報(bào)有效價(jià)格范圍為前收盤價(jià)的50%至200%做市商每個(gè)轉(zhuǎn)讓日提供雙向報(bào)價(jià)的時(shí)間應(yīng)不少于做市轉(zhuǎn)讓撮合時(shí)間的75%采取集合競價(jià)轉(zhuǎn)讓方式的創(chuàng)新層股票，交易主機(jī)于每個(gè)轉(zhuǎn)讓日的9:30、10:30、11:30、13:30、14:30，對接受的買賣申報(bào)進(jìn)行

9、集中撮合采取連續(xù)競價(jià)轉(zhuǎn)讓方式的股票，開盤集合競價(jià)的申報(bào)有效價(jià)格范圍為前收盤價(jià)的上下20%以內(nèi)做市商每次提交做市申報(bào)應(yīng)當(dāng)同時(shí)包含買入價(jià)格與賣出價(jià)格，且相對買賣價(jià)差不得超過10%A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:C【解析】:根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則（2017年修訂）具體分析如下：項(xiàng)，第87條第1款規(guī)定，采取集合競價(jià)轉(zhuǎn)讓方式的股票，申報(bào)有效價(jià)格范圍為前收盤價(jià)的50%至200%。項(xiàng)，第53條第2款規(guī)定，做市商每個(gè)轉(zhuǎn)讓日提供雙向報(bào)價(jià)的時(shí)間應(yīng)不少于做市轉(zhuǎn)讓撮合時(shí)間的75%。項(xiàng)，第81條第2款規(guī)定，采取集合競價(jià)轉(zhuǎn)讓方式的創(chuàng)新層股票，交易主機(jī)于每個(gè)轉(zhuǎn)讓日的9:30、10:30、11:30

10、、14:00、15:00，對接受的買賣申報(bào)進(jìn)行集中撮合。項(xiàng)，第88條規(guī)定，采取連續(xù)競價(jià)轉(zhuǎn)讓方式的股票，開盤集合競價(jià)的申報(bào)有效價(jià)格范圍為前收盤價(jià)的上下20%以內(nèi)。連續(xù)競價(jià)、收盤集合競價(jià)的申報(bào)有效價(jià)格范圍為最近成交價(jià)的上下20%以內(nèi)；當(dāng)日無成交的，申報(bào)有效價(jià)格范圍為前收盤價(jià)的上下20%以內(nèi)。項(xiàng)，第48條第1款規(guī)定，做市商每次提交做市申報(bào)應(yīng)當(dāng)同時(shí)包含買入價(jià)格與賣出價(jià)格，且相對買賣價(jià)差不得超過5%。6.甲公司2016年至2017年作為非專利技術(shù)研究、開發(fā)了一項(xiàng)新工藝。2016年10月1日以前發(fā)生各項(xiàng)研究、調(diào)查、試驗(yàn)等費(fèi)用200萬元，在2016年10月1日，該公司證實(shí)該項(xiàng)新工藝研究成功，后續(xù)支出應(yīng)予資本

11、化。2016年10月至12月發(fā)生材料費(fèi)用、直接人工等各項(xiàng)支出共計(jì)100萬元，2017年1至6月又發(fā)生材料費(fèi)用、直接參與開發(fā)人員的工資、場地設(shè)備等租金和注冊費(fèi)等支出400萬元，按照新工藝試生產(chǎn)了產(chǎn)品，2017年6月20日通過鑒定，證明可以達(dá)到預(yù)定用途，甲公司將該項(xiàng)新工藝作為商業(yè)性使用并預(yù)計(jì)在未來10年可以為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益，甲公司采用直線法攤銷該項(xiàng)無形資產(chǎn)，預(yù)計(jì)凈殘值為零。下列關(guān)于該項(xiàng)新工藝的會(huì)計(jì)處理中正確的有（ ）。2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上列示無形資產(chǎn)的金額100萬元2016年12月31日因該項(xiàng)非專利技術(shù)研究增加利潤表上管理費(fèi)用金額200萬元2017年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表上列示無形資

12、產(chǎn)的金額495.83萬元2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上列示無形資產(chǎn)的金額470.83萬元A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:項(xiàng)，2016年12月31日，由于研究開發(fā)項(xiàng)目還沒有達(dá)到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)，因此2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上列示無形資產(chǎn)的金額為0；項(xiàng)，期末，企業(yè)應(yīng)將“研發(fā)支出”歸集的費(fèi)用化支出金額轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目，因此利潤表上管理費(fèi)用金額200萬元；2017年6月20日達(dá)到預(yù)定用途，確認(rèn)的無形資產(chǎn)初始入賬金額為：100400500（萬元）；項(xiàng)，無形資產(chǎn)當(dāng)月增加當(dāng)月開始攤銷，當(dāng)月攤銷額為：500/10/124.17（萬元），因此2017年6月30日資產(chǎn)負(fù)債表

13、上列示無形資產(chǎn)的金額為：5004.17495.83（萬元）；項(xiàng)，2017年攤銷的金額為：500/107/1229.17（萬元），因此2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上列示的無形資產(chǎn)為：50029.17470.83（萬元）。7.甲上市公司（原股本1500萬股）于2017年9月30日通過向A公司原股東定向增發(fā)1800萬股普通股對A公司進(jìn)行合并，取得A公司100%的股權(quán)（900萬股）。該日甲公司每股普通股的公允價(jià)值為20元，A公司每股普通股的公允價(jià)值為40元，甲公司和A公司的普通股的面值為1元。該事項(xiàng)構(gòu)成反向購買，甲公司和A公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考慮其他因素的影響，該項(xiàng)合并中，A公司的合并成本為（ ）。

14、A.36000萬元B.33000萬元C.30000萬元D.18000萬元E.35000萬元【答案】:C【解析】:反向購買中，企業(yè)合并成本是指法律上的子公司（會(huì)計(jì)上的購買方）如果以發(fā)行權(quán)益性證券的方式為獲取在合并后報(bào)告主體的股權(quán)比例，應(yīng)向法律上母公司（會(huì)計(jì)上的被購買方）的股東發(fā)行的權(quán)益性證券數(shù)量與其公允價(jià)值計(jì)算的結(jié)果。甲上市公司（原股本1500萬股）向A公司原股東定向增發(fā)1800萬股普通股后，A公司擁有甲公司54.55%（1800/3300）的股權(quán)，如果假定A公司發(fā)行本企業(yè)普通股在合并后主體享有同樣的股權(quán)比例，A公司應(yīng)發(fā)行普通股股數(shù)900/54.55%900750（萬股），A公司的合并成本750

15、4030000（萬元）。8.下列關(guān)于使用銷售百分比法進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測的說法中，正確的有（ ）。確定銷售百分比時(shí)，假設(shè)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債與營業(yè)收入保持穩(wěn)定的百分比通常，經(jīng)營資產(chǎn)是營業(yè)收入的函數(shù)預(yù)測留存收益增加額時(shí)，假設(shè)計(jì)劃營業(yè)凈利率能夠涵蓋新增債務(wù)增加的利息預(yù)測的融資總需求等于預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額減基期資產(chǎn)總額A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，銷售分比法是根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中有關(guān)項(xiàng)目與營業(yè)收入之間的依存關(guān)系預(yù)測資金需求量的一種方法。即假設(shè)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債與營業(yè)收入存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，然后根據(jù)預(yù)計(jì)營業(yè)收入和相應(yīng)的百分比預(yù)計(jì)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債，最后確定融資需求。項(xiàng)，屬于回歸分析法的假設(shè)條件

16、。項(xiàng)，計(jì)算留存收益增加額時(shí)，隱含了一個(gè)假設(shè)，即預(yù)計(jì)企業(yè)凈利率可以涵蓋增加的利息。提出該假設(shè)的目的是為了擺脫融資預(yù)測的數(shù)據(jù)循環(huán)。項(xiàng)，預(yù)測的融資總需求等于預(yù)計(jì)凈經(jīng)營資產(chǎn)總計(jì)減基期凈經(jīng)營資產(chǎn)總計(jì)。9.甲公司是某上市公司管理層及員工控制的企業(yè)，甲公司擬對該上市公司進(jìn)行收購，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備的條件有（ ）。A.上市公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報(bào)告B.本次收購可以聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問出具專業(yè)意見，決定是否聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問須公司董事會(huì)過半數(shù)決議通過C.本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得1/2以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所

17、持表決權(quán)過半數(shù)通過D.上市公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/3【答案】:A【解析】:上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第51條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、員工或者其所控制或者委托的法人或者其他組織，擬對本公司進(jìn)行收購或者通過本辦法第五章規(guī)定的方式取得本公司控制權(quán)（以下簡稱管理層收購）的，該上市公司應(yīng)當(dāng)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)以及有效的內(nèi)部控制制度，公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1/2。公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報(bào)告，本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2/3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)

18、審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。獨(dú)立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告。10.某企業(yè)于2016年1月1日從銀行取得一筆專門借款1000萬元用于固定資產(chǎn)建造，年利率12%，該固定資產(chǎn)建造在2016年度發(fā)生的資產(chǎn)支出如下：4月1日支出100萬、7月1日支出200萬、9月1日支出200萬，余額資金月收益率為0.2%。假設(shè)不考慮其他因素，2016年度應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用是（ ）萬元。A.120B.77.8C.100D.99.8【答案】:B【解析】:借款費(fèi)用必須同時(shí)滿足以下三點(diǎn)才能開始資本化：資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；借

19、款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。題中，2016年4月1日才開始發(fā)生資本支出，所以資本化開始的時(shí)點(diǎn)應(yīng)該是2016年4月1日。因此：在資本化期間利息費(fèi)用總額100012%91290（萬元）；閑置資金收益9000.2%37000.2%25000.2%412.2（萬元）；2016年應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用9012.277.8（萬元）。11.保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使的權(quán)利有（ ）。2013年6、11月真題A.列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)B.對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱C.對發(fā)行人違法違規(guī)的

20、事項(xiàng)發(fā)表公開聲明D.對有稅務(wù)部門關(guān)注的發(fā)行人涉嫌滯納稅款事項(xiàng)進(jìn)行核查，并聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所配合【答案】:A|B|C|D【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第50條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使下列權(quán)利：要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息；定期或者不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；按照中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行

21、人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明；中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。12.上市公司要約收購中，關(guān)于被收購上市公司董事會(huì)及董事的表述正確的有（ ）。2014年6月真題A.被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對股東是否接受要約提出建議B.被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查，對要約條件進(jìn)行分析C.被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提出專業(yè)意見D.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職【答案】:A|B|C|D【解析】:ABC三項(xiàng)，上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第32條規(guī)定，被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查，對要約條件進(jìn)行分析，對股東是否接

22、受要約提出建議，并聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提出專業(yè)意見。在收購人公告要約收購報(bào)告書后20日內(nèi)，被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)公告被收購公司董事會(huì)報(bào)告書與獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的專業(yè)意見。收購人對收購要約條件做出重大變更的，被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在3個(gè)工作日內(nèi)公告董事會(huì)及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就要約條件的變更情況所出具的補(bǔ)充意見。D項(xiàng)，第34條規(guī)定，在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。13.A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個(gè)月，融券賣出價(jià)格10元/股，融券年利率為12%。2012年11月30日B股票價(jià)格為9元每股，2012年12月31日價(jià)格為7元每股，2013年1月31日股票價(jià)格為8元每股，

23、2013年1月31日投資者平倉結(jié)算，則下面說法正確的是（ ）。2013年6月真題A.A投資者損益為17萬元B.A投資者損益為18萬元C.證券公司2012年11月30日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益10萬元D.證券公司2012年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益20萬元【答案】:C|D【解析】:證券公司融出的證券，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移有關(guān)規(guī)定，不應(yīng)終止確認(rèn)該證券，但應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)利息收入；客戶融入的證券，應(yīng)當(dāng)按照金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并確認(rèn)相應(yīng)利息費(fèi)用。證券公司對客戶融資融券并代客戶買賣證券時(shí)，應(yīng)當(dāng)作為證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)員進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。證券公司及其客戶發(fā)生的融資融券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照

24、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號金融工具列報(bào)有關(guān)規(guī)定披露相關(guān)會(huì)計(jì)信息。A投資者損益（108）10101012%4/1216（萬元）；證券公司11月30日確認(rèn)公允價(jià)值損益（910）1010（萬元）；證券公司12月31日確認(rèn)公允價(jià)值損益（79）1020（萬元）。14.根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則，下列關(guān)于科創(chuàng)板上市公司股份減持的說法，正確的有（ ）。公司股東持有的首發(fā)前股份，可以在公司上市前托管在具備經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的證券公司，并由證券公司按照上市業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，對股東減持首發(fā)前股份的交易委托進(jìn)行監(jiān)督管理公司上市時(shí)未盈利的，在公司實(shí)現(xiàn)盈利前，控股股東、實(shí)際控制人自公司股票上市之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得

25、減持首發(fā)前股份；自公司股票上市之日起第4個(gè)會(huì)計(jì)年度至第6個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，每年減持的首發(fā)前股份不得超過公司股份總數(shù)的2%，并應(yīng)當(dāng)符合上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則關(guān)于減持股份的相關(guān)規(guī)定上市公司控股股東、實(shí)際控制人在限售期滿后減持首發(fā)前股份的，應(yīng)當(dāng)明確并披露公司的控制權(quán)安排，保證上市公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營上市公司存在重大違法情形，觸及退市標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)行政處罰決定或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市前，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得減持公司股份上市公司核心技術(shù)人員自所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內(nèi)，每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過上市時(shí)所持公司首

26、發(fā)前股份總數(shù)的25%，減持比例可以累積使用A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:根據(jù)上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019年修訂）具體分析如下：項(xiàng)，第2.4.2條規(guī)定，公司股東持有的首發(fā)前股份，可以在公司上市前托管在為公司提供首次公開發(fā)行上市保薦服務(wù)的保薦機(jī)構(gòu)，并由保薦機(jī)構(gòu)按照本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，對股東減持首發(fā)前股份的交易委托進(jìn)行監(jiān)督管理。項(xiàng)，第2.4.3條第1、2款規(guī)定，公司上市時(shí)未盈利的，在公司實(shí)現(xiàn)盈利前，控股股東、實(shí)際控制人自公司股票上市之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持首發(fā)前股份；自公司股票上市之日起第4個(gè)會(huì)計(jì)年度和第5個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，每年減持的首發(fā)前股份不得超過公司股

27、份總數(shù)的2%，并應(yīng)當(dāng)符合減持細(xì)則關(guān)于減持股份的相關(guān)規(guī)定。公司上市時(shí)未盈利的，在公司實(shí)現(xiàn)盈利前，董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員自公司股票上市之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持首發(fā)前股份；在前述期間內(nèi)離職的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)遵守本款規(guī)定。項(xiàng)，第2.4.6條規(guī)定，上市公司控股股東、實(shí)際控制人在限售期滿后減持首發(fā)前股份的，應(yīng)當(dāng)明確并披露公司的控制權(quán)安排，保證上市公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營。項(xiàng)，第2.4.7條規(guī)定，上市公司存在本規(guī)則第十二章第二節(jié)規(guī)定的重大違法情形，觸及退市標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)行政處罰決定或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市前，控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得減持公司股份。項(xiàng)，第2

28、.4.5條規(guī)定，上市公司核心技術(shù)人員減持本公司首發(fā)前股份的，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：自公司股票上市之日起12個(gè)月內(nèi)和離職后6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓本公司首發(fā)前股份；自所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內(nèi)，每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過上市時(shí)所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%，減持比例可以累積使用；法律法規(guī)、本規(guī)則以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則對核心技術(shù)人員股份轉(zhuǎn)讓的其他規(guī)定。15.甲公司擬收購某上市公司，如無相反證據(jù)，下列屬于一致行動(dòng)人的有（ ）。甲公司參股另一投資者，可以對參股公司的中的重大決策產(chǎn)生重大影響銀行為甲公司取得相關(guān)股份提供融資安排甲公司與另一投資者之間存在聯(lián)營關(guān)系在上市公司任職的董事，其兄弟的配偶與甲公司共同投資上

29、市公司A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第83條規(guī)定，本辦法所稱一致行動(dòng)，是指投資者通過協(xié)議、其他安排，與其他投資者共同擴(kuò)大其所能夠支配的一個(gè)上市公司股份表決權(quán)數(shù)量的行為或者事實(shí)。在上市公司的收購及相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)活動(dòng)中有一致行動(dòng)情形的投資者，互為一致行動(dòng)人。如無相反證據(jù)，投資者有下列情形之一的，為一致行動(dòng)人：投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系；投資者受同一主體控制；投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員；投資者參股另一投資者，可以對參股公司的重大決策產(chǎn)生重大影響；銀行以外的其他法人、其他組

30、織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排；投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份；在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份；持有投資者30%以上股份的自然人和在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份；在上市公司任職的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其前項(xiàng)所述親屬同時(shí)持有本公司股份的，或者與其自己或者其前項(xiàng)所述親屬直接或者間接控制的企業(yè)同時(shí)持有本公司股份；上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人

31、員和員工與其所控制或者委托的法人或者其他組織持有本公司股份；投資者之間具有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。一致行動(dòng)人應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算其所持有的股份。投資者計(jì)算其所持有的股份，應(yīng)當(dāng)包括登記在其名下的股份，也包括登記在其一致行動(dòng)人名下的股份。投資者認(rèn)為其與他人不應(yīng)被視為一致行動(dòng)人的，可以向中國證監(jiān)會(huì)提供相反證據(jù)。16.甲公司于2015年1月1日以3000萬元購入乙公司30%股權(quán)，另支付交易費(fèi)用10萬元，購入時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬元（資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值和公允價(jià)值相等），乙公司2015年實(shí)現(xiàn)凈利潤為600萬，甲公司對乙公司有重大影響，則該投資對甲公司2015年利潤總額的影響是（ ）。A.470B.18

32、0C.480D.290【答案】:A【解析】:甲公司購入乙公司30%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，?yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算；2015年長期股權(quán)投資的初始投資成本為3010萬元，經(jīng)調(diào)整后的入賬價(jià)值為3300萬元，確認(rèn)營業(yè)外收入290萬元；乙公司2015年實(shí)現(xiàn)凈利潤為600萬，甲公司應(yīng)確認(rèn)投資收益180萬元。則該投資對甲公司2015年利潤總額的影響額290180470（萬元）。17.以下說法正確的是（ ）。2013年11月真題A.出借的包裝物，其成本計(jì)入管理費(fèi)用B.生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)入生產(chǎn)成本C.使用安全生產(chǎn)費(fèi)用購固定資產(chǎn)以扣除殘值的金額沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備D.固定資產(chǎn)完工后，按照形成固定資產(chǎn)

33、的成本沖減專項(xiàng)儲(chǔ)備，并確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊、該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊【答案】:C|D【解析】:A項(xiàng)，出借的包裝物，其成本計(jì)入銷售費(fèi)用；B項(xiàng)，生產(chǎn)車間使用固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用；CD兩項(xiàng)，高危行業(yè)提取安全生產(chǎn)費(fèi)用考點(diǎn)已刪除。18.根據(jù)上市公司收購管理辦法，不考慮其他因素，下列情形為擁有上市公司控制權(quán)的有（ ）。投資者為上市公司持股30%的股東投資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)1/3以上成員選任投資者依其可實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)足以對公司董事會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響A.B.C.、D

34、.、E.、【答案】:B【解析】:上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第84條規(guī)定，有下列情形之一的，為擁有上市公司控制權(quán)：投資者為上市公司持股50%以上的控股股東；投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%；投資者通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)半數(shù)以上成員選任；投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響；中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他情形。19.發(fā)行企業(yè)債券，發(fā)行人資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，下列說法正確的是（ ）。A.對政府及其有關(guān)部門的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款合計(jì)超過凈資產(chǎn)規(guī)模40%的企業(yè)，不予核準(zhǔn)發(fā)債B.申請發(fā)債城投企業(yè)，對其持有的公立

35、學(xué)校、公立醫(yī)院、公園等資產(chǎn)，在計(jì)算發(fā)債規(guī)模時(shí)，視其經(jīng)營情況是否考慮從凈資產(chǎn)中扣除C.對資產(chǎn)負(fù)債率超過80%的，不予核準(zhǔn)發(fā)債D.有限責(zé)任公司發(fā)行企業(yè)債券，凈資產(chǎn)不低于6000萬元【答案】:D【解析】:A項(xiàng)，關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見的函第6條規(guī)定，重點(diǎn)審核申請發(fā)展企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)情況。對政府及其有關(guān)部門的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款合計(jì)超過凈資產(chǎn)規(guī)模40%的企業(yè)，要重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注。對企業(yè)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款以及在建工程等科目進(jìn)行詳細(xì)的分析，風(fēng)險(xiǎn)較大、政府有關(guān)部門違規(guī)調(diào)用資金或未履約付款等情況嚴(yán)重的，且上述科目設(shè)計(jì)金額合計(jì)超過凈資產(chǎn)60%的，不予受理企業(yè)債券發(fā)行申請。B項(xiàng)

36、，關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見的函第3條規(guī)定，重點(diǎn)審核申請發(fā)債企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成和利潤等財(cái)務(wù)指標(biāo)的真實(shí)性。申請發(fā)債城投企業(yè)，不得注入公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)單位資產(chǎn)等公益性資產(chǎn)，對于已將上述資產(chǎn)注入城投企業(yè)的，在計(jì)算發(fā)債規(guī)模時(shí)，必須從凈資產(chǎn)中予以扣除。C項(xiàng)，關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見的函第7條規(guī)定，區(qū)分債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)安排擔(dān)保措施。資產(chǎn)負(fù)債率超過85%，債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償債風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)，不予核準(zhǔn)發(fā)債，主體信用級別達(dá)到AAA的，經(jīng)研究可適當(dāng)放寬要求。D項(xiàng)，證券法第16條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的，股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6

37、000萬元。20.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間是（ ）。A.證券上市當(dāng)年及其以后的1個(gè)會(huì)計(jì)年度B.證券上市當(dāng)年及其以后的2個(gè)會(huì)計(jì)年度C.證券上市當(dāng)年及其以后的3個(gè)會(huì)計(jì)年度D.證券上市當(dāng)年及其以后的4個(gè)會(huì)計(jì)年度【答案】:B【解析】:證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（2017年修訂）第32條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。持續(xù)督導(dǎo)的期間自證券上市之日起計(jì)算。21.甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對外公布的日期為

38、2013年4月5日，實(shí)際報(bào)出日為4月7日。2013年甲公司發(fā)生的下列事項(xiàng)應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（ ）。2014年6月真題A.2013年4月6日宣告分派股票股利B.2013年4月6日審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)2012年12月底有項(xiàng)固定資產(chǎn)盤盈未入賬C.2013年3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬元，此項(xiàng)訴訟系甲公司2012年的未決訴訟，甲公司已于2012年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元D.2013年2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2013年1月5日簽訂【答案】:B|C【解析】:資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或

39、不利事項(xiàng)。B項(xiàng)，固定資產(chǎn)盤盈視作前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)，資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊或差錯(cuò)屬于調(diào)整事項(xiàng)，在批準(zhǔn)報(bào)出日之后，實(shí)際報(bào)出日之前又發(fā)生與資產(chǎn)負(fù)債表事項(xiàng)有關(guān)的事項(xiàng)，則資產(chǎn)負(fù)債表日后截止日期以再次批準(zhǔn)后的時(shí)間為準(zhǔn)；C項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實(shí)了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時(shí)義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債，或確認(rèn)一項(xiàng)新負(fù)債。AD兩項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表后非調(diào)整事項(xiàng)，作為重要事項(xiàng)，需要在附注中予以披露。22.某上市公司股本規(guī)模為1億股，其中甲公司為該上市公司的第一大股東并持有50%的股份，第二大股東為乙公司，持股比例小于1%。乙公司及其一致行動(dòng)人擬受讓甲公司之外的其他

40、股東所持有的該上市公司1500萬股的股份，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。不考慮其他因素，下列相關(guān)事項(xiàng)中乙公司及其一致行動(dòng)人必須在權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書予以披露的是（ ）。A.是否有意在未來12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益B.前24個(gè)月內(nèi)與上市公司之間的重大交易C.控股股東、實(shí)際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖D.未來12個(gè)月內(nèi)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等進(jìn)行調(diào)整的后續(xù)計(jì)劃E.取得相關(guān)股份的價(jià)格、所需資金額、資金來源【答案】:A【解析】:上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第16條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)

41、到20%的，應(yīng)當(dāng)編制包括下列內(nèi)容的簡式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書：投資者及其一致行動(dòng)人的姓名、住所；投資者及其一致行動(dòng)人為法人的，其名稱、注冊地及法定代表人；持股目的，是否有意在未來12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益；上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量、比例；在上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時(shí)間及方式；權(quán)益變動(dòng)事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況；中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所要求披露的其他內(nèi)容。前述投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5

42、%，但未達(dá)到20%的，還應(yīng)當(dāng)披露本辦法第17條第1款規(guī)定的內(nèi)容。本題中，乙公司受讓1500萬股股份之后，其擁有權(quán)益的股份將變?yōu)?5%以上，超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，也不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，應(yīng)編制簡式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。BCDE四項(xiàng)，屬于詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書的內(nèi)容。23.以下人員需要在IPO招股說明書上簽字的是（ ）。2015年9月真題保薦代表人發(fā)行人財(cái)務(wù)總監(jiān)本次發(fā)行的經(jīng)辦律師保薦機(jī)構(gòu)項(xiàng)目組成員A.、B.、C.、D.、【答案】:B【解析】:首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法（2018年修訂）第43條規(guī)定，發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)在招股說明書上簽字、蓋

43、章，保證招股說明書的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。保薦人及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)對招股說明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，并在核查意見上簽字、蓋章。公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號招股說明書（2015年修訂）第131條規(guī)定，發(fā)行人律師應(yīng)在招股說明書正文后聲明，聲明應(yīng)由經(jīng)辦律師及所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由律師事務(wù)所加蓋公章。根據(jù)發(fā)行監(jiān)管問答關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化保薦機(jī)構(gòu)管理層對保薦項(xiàng)目簽字責(zé)任的監(jiān)管要求，保薦機(jī)構(gòu)推薦首發(fā)和再融資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)履行公司內(nèi)部決策程序，保薦機(jī)構(gòu)董事長、總經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）應(yīng)當(dāng)在保薦項(xiàng)目首次申報(bào)文件，包括招股說明書（募集說明書）、發(fā)行保薦書、保薦工作報(bào)告（保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)

44、查報(bào)告）等文件中簽字確認(rèn)，并在招股說明書（募集說明書）中出具聲明；保薦機(jī)構(gòu)董事長或總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在反饋意見回復(fù)報(bào)告、舉報(bào)信核查報(bào)告和發(fā)審委意見回復(fù)報(bào)告等文件中出具聲明并簽字確認(rèn)，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。24.注冊會(huì)計(jì)師為企業(yè)內(nèi)部控制提供內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)，下列做法正確的有（ ）。甲公司于2018年5月申報(bào)IPO，注冊會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中說明“審計(jì)了甲公司2015年1月1日2017年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性，我們認(rèn)為，甲公司按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和相關(guān)規(guī)定，在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制”乙公司拒絕提供書面聲明，注冊會(huì)計(jì)師因此出具否定意見注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為丙公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控

45、制雖不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意的，應(yīng)當(dāng)出具保留意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為丁公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重要缺陷，以書面形式與企業(yè)董事會(huì)和管理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，并在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要缺陷描述段，對重要缺陷的性質(zhì)及其對實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)影響進(jìn)行披露，提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)注冊會(huì)計(jì)師關(guān)注到戊公司的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，表明內(nèi)部控制可能存在重大缺陷A.、B.、C.、D.、E.【答案】:E【解析】:項(xiàng)，內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制的有效性發(fā)

46、表意見，而不是對內(nèi)部控制在某個(gè)期間段內(nèi)每天的運(yùn)行情況發(fā)表審計(jì)意見；項(xiàng)，被審計(jì)單位管理層拒絕提供書面聲明，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施，包括確定該事項(xiàng)對審計(jì)意見可能產(chǎn)生的影響，而不是直接因此出具否定意見；項(xiàng)，如果認(rèn)為內(nèi)部控制雖然不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明；項(xiàng)，針對非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，注冊會(huì)計(jì)師針對內(nèi)部控制審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷（注意，是重大缺陷而非重要缺陷），在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加“非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露；項(xiàng)，重大缺陷是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不

47、能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合，內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)表明可能存在重大缺陷。25.下列關(guān)于企業(yè)債券的說法正確的有（ ）。項(xiàng)目收益?zhèn)梢砸哉袠?biāo)或薄記建檔形式公開發(fā)行，也可以面向機(jī)構(gòu)投資者非公開發(fā)行發(fā)行人公開發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)?，債券發(fā)行規(guī)模不受公司凈資產(chǎn)40%的限制發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)技馁Y金，只能用于該項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營或設(shè)備購置，不得置換與項(xiàng)目有關(guān)的其他債務(wù)，但償還已使用的超過項(xiàng)目融資安排約定規(guī)模的銀行貸款除外城市停車場建設(shè)專項(xiàng)債券募集資金可用于房地產(chǎn)開發(fā)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目中配套建設(shè)的城市停車場項(xiàng)目主體信用評級AA且運(yùn)營情況較好的綠色債券，可使用募

48、集資金置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)A.、B.、C.、D.、E.、【答案】:B【解析】:項(xiàng)，項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法（發(fā)改辦財(cái)金20152010號）第4條規(guī)定，項(xiàng)目收益?zhèn)梢砸哉袠?biāo)或簿記建檔形式公開發(fā)行，也可以面向機(jī)構(gòu)投資者非公開發(fā)行。項(xiàng)，企業(yè)發(fā)行債券余額不得超過其凈資產(chǎn)的40%。項(xiàng)目收益?zhèn)彩艽讼拗?。?xiàng)，項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法第3條規(guī)定，發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)技馁Y金，只能用于該項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營或設(shè)備購置，不得置換項(xiàng)目資本金或償還與項(xiàng)目有關(guān)的其他債務(wù)，但償還已使用的超過項(xiàng)目融資安排約定規(guī)模的銀行貸款除外。項(xiàng)，根據(jù)城市停車場建設(shè)專項(xiàng)債券發(fā)行指引（發(fā)改辦財(cái)金2015818號），在償債保障措施

49、較為完善的基礎(chǔ)上，企業(yè)申請發(fā)行城市停車場建設(shè)專項(xiàng)債券，可適當(dāng)放寬企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見中規(guī)定的部分準(zhǔn)入條件。債券募集資金可用于房地產(chǎn)開發(fā)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目（以下簡稱“主體項(xiàng)目”）中配套建設(shè)的城市停車場項(xiàng)目，具體投資規(guī)?？捎芍黧w項(xiàng)目審批部門根據(jù)主體項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容出具專項(xiàng)意見核定。項(xiàng)，根據(jù)綠色債券發(fā)行指引（發(fā)改辦財(cái)金20153504號），支持綠色債券發(fā)行主體利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營運(yùn)資金。主體信用評級AA且運(yùn)營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色

50、項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)。26.根據(jù)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點(diǎn)的指導(dǎo)意見，以下說法正確的是（ ）。A.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項(xiàng)披露。債券承銷機(jī)構(gòu)無須就發(fā)行人是否具有創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征發(fā)表明確意見B.重點(diǎn)支持已納入全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)（新三板）的掛牌公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債C.非公開發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，不得附可轉(zhuǎn)換成股份的條款D.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司【答案】:D【解析】:根據(jù)證監(jiān)會(huì)關(guān)于開展創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債券試點(diǎn)的指導(dǎo)意見具體分析如下：AD兩項(xiàng)，根據(jù)該意見的適用范圍規(guī)定，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司，是指從事高新技

51、術(shù)產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)，或者具有創(chuàng)新業(yè)態(tài)、創(chuàng)新商業(yè)模式的中小型公司。創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司發(fā)行創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)就本公司創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)特征作專項(xiàng)披露。B項(xiàng)，重點(diǎn)支持已納入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（新三板）創(chuàng)新層的掛牌公司。C項(xiàng)，非公開發(fā)行的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，可以附可轉(zhuǎn)換成股份的條款。附可轉(zhuǎn)換成股份條款的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公司債，應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會(huì)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定。27.某上市公司擬以募集資金置換預(yù)先已投入籌集資金投資項(xiàng)目的自籌資金，根據(jù)深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引，下列關(guān)于置換距募集資金到賬時(shí)間的說法，正確的是（ ）。A.不得超過3個(gè)月B.不得超過12個(gè)月C.不得超過6個(gè)月D.不得超過24個(gè)月【答案】:C【解析

52、】:深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（2015年修訂）第6.3.7條規(guī)定，上市公司以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金投資項(xiàng)目的自籌資金的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具鑒證報(bào)告及獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并履行信息披露義務(wù)后方可實(shí)施。公司已在發(fā)行申請文件中披露擬以募集資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的，應(yīng)當(dāng)在置換實(shí)施前對外公告。根據(jù)上市公司監(jiān)管指引第2號上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求（證監(jiān)會(huì)公告201244號）第10條規(guī)定，上市公司以自籌資金預(yù)先投入募集資金投資項(xiàng)目的，可以在募集資金到賬后6個(gè)月內(nèi)，以募集資金置換自籌資金。置換事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)

53、審議通過，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具鑒證報(bào)告，并由獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見并披露。28.以下各業(yè)務(wù)中，關(guān)于聘請財(cái)務(wù)顧問的說法正確的有（ ）。上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，未構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問上市公司以現(xiàn)金購買資產(chǎn)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問上市公司重大資產(chǎn)重組構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)另行聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次交易對上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表意見上市公司要約收購過程中，被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對收購人的主體資格，資信情況及收購意圖等提出專業(yè)意見投資者通過大宗交易取得上市公司已發(fā)行股份的18%，成為上市公司第一大股東，該投資者無需聘請財(cái)務(wù)顧問A

54、.、B.、C.、D.、E.、【答案】:D【解析】:項(xiàng)，根據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第49條規(guī)定，中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的申請后，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)實(shí)施。向特定對象購買的相關(guān)資產(chǎn)過戶至上市公司后，上市公司聘請的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)過戶事宜和相關(guān)后續(xù)事項(xiàng)的合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查，并發(fā)表明確意見。上市公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)過戶完成后3個(gè)工作日內(nèi)就過戶情況作出公告，公告中應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所的結(jié)論性意見。、兩項(xiàng)，上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2019年修訂）第17條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、律師事務(wù)所以及具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)

55、所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)就重大資產(chǎn)重組出具意見。獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)審慎核查重大資產(chǎn)重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，并依據(jù)核查確認(rèn)的相關(guān)事實(shí)發(fā)表明確意見。重大資產(chǎn)重組涉及關(guān)聯(lián)交易的，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)就本次重組對上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表明確意見。項(xiàng)，上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第32條規(guī)定，被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查，對要約條件進(jìn)行分析，對股東是否接受要約提出建議，并聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提出專業(yè)意見。項(xiàng)，上市公司收購管理辦法（2014年修訂）第47條規(guī)定，收購人通過協(xié)議方式在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未超過30%的，

56、按照本辦法第二章的規(guī)定辦理。而第2章第16條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過該公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，應(yīng)當(dāng)編制包括簡式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%，但未達(dá)到20%的，還應(yīng)當(dāng)披露本辦法第17條第1款規(guī)定的內(nèi)容。此處未要求聘請財(cái)務(wù)顧問。第17條規(guī)定，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書。上述投資者及其一致行動(dòng)人為上市公司第一大股東或者實(shí)際控

57、制人的，還應(yīng)當(dāng)聘請財(cái)務(wù)顧問對上述權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書所披露的內(nèi)容出具核查意見，但國有股行政劃轉(zhuǎn)或者變更、股份轉(zhuǎn)讓在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行、因繼承取得股份的除外。29.某公司銷售收入30000萬元，利潤總額為6000萬元，變動(dòng)成本率為60%，則安全邊際率為（ ）。2015年5月真題A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】:C【解析】:固定成本F30000（160%）60006000（萬元），盈虧臨界點(diǎn)銷售額S0F/邊際貢獻(xiàn)率F/（1變動(dòng)成本率）6000/（160%）15000（萬元），安全邊際率（SS0）/S（31.5）/350%。30.某基金公司對其管理的12個(gè)配售對象賬戶進(jìn)行

58、科創(chuàng)板首發(fā)股票初步詢價(jià)報(bào)價(jià)，根據(jù)科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則，該基金公司最多可以填報(bào)的不同擬申購價(jià)格個(gè)數(shù)是（ ）。A.無限制B.12個(gè)C.3個(gè)D.1個(gè)【答案】:C【解析】:科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則（中證協(xié)發(fā)2019149號）第11條規(guī)定，在科創(chuàng)板首發(fā)股票初步詢價(jià)環(huán)節(jié)，參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對象賬戶分別填報(bào)一個(gè)報(bào)價(jià)，每個(gè)報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含配售對象信息、每股價(jià)格和該價(jià)格對應(yīng)的擬申購股數(shù)。同一網(wǎng)下投資者全部報(bào)價(jià)中的不同擬申購價(jià)格不超過3個(gè)，且最高價(jià)格與最低價(jià)格的差額不得超過最低價(jià)格的20%。31.根據(jù)上市公司證券發(fā)行管理辦法及創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦

59、法，關(guān)于發(fā)行價(jià)格的說法正確的是（ ）。向不特定對象公開募集股份，發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)發(fā)行可轉(zhuǎn)債，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)當(dāng)?shù)陀谀技f明書公告日前二十個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)或前一交易日的均價(jià)主板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格不低于董事會(huì)決議公告日或發(fā)行期首日前二十個(gè)交易日股票均價(jià)的百分之九十創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格不低于發(fā)行期首日前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)的百分之九十的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起十二個(gè)月內(nèi)不得上市交易創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格低于發(fā)行期首日前一個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)的百分之九十，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束

60、之日起十二個(gè)月內(nèi)不得上市交易A.B.、C.、D.、E.、【答案】:A【解析】:項(xiàng)，上市公司證券發(fā)行管理辦法第13條第3項(xiàng)規(guī)定，向不特定對象公開募集股份（簡稱“增發(fā)”）的，其發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。項(xiàng)，上市公司證券發(fā)行管理辦法第22條規(guī)定，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)。注意不是“或”項(xiàng)，上市公司證券發(fā)行管理辦法第38條規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%；本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股股東、實(shí)際