財(cái)務(wù)部管理規(guī)范方案

1、財(cái)務(wù)部管理制度草案一、部門架構(gòu)（一）部門成員財(cái)務(wù)部設(shè)置主管會(huì)計(jì)、助理會(huì)計(jì)、出納三個(gè)職位。（二）崗位職責(zé)主管會(huì)計(jì)1、每月處理部賬務(wù)裝訂成冊(cè)、出具財(cái)務(wù)報(bào)表與費(fèi)用明細(xì)表；2、每月底與助理會(huì)計(jì)核對(duì)應(yīng)收賬款；3、每月底合理推算進(jìn)項(xiàng)稅額與應(yīng)納稅額、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證、抄稅；4、每月底整理外賬所需資料與發(fā)票、銀行賬單交到外賬處；6、每月初2號(hào)申報(bào)統(tǒng)計(jì)局報(bào)表；7、每月底對(duì)四家機(jī)構(gòu)（納華拉、迪阿、靜予、唐君）進(jìn)行抄稅、繳稅；8、每月底與出納核對(duì)銀行日記賬與現(xiàn)金日記賬；9、每月提供一個(gè)月未銷的庫存商品明細(xì)表；10、針對(duì)兩個(gè)月的欠款明細(xì)協(xié)助助理會(huì)計(jì)催收；11、針對(duì)應(yīng)收賬款欠款明細(xì)達(dá)到三個(gè)月以上的向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；12、統(tǒng)計(jì)

2、當(dāng)天酒品各類營業(yè)額數(shù)據(jù)包括大客戶部與營業(yè)部、現(xiàn)金余額；13、當(dāng)天晚上7:30與前臺(tái)結(jié)算并核對(duì)當(dāng)天的營業(yè)狀況、審核單據(jù)的完整性、核查稅金與發(fā)票；14、審核日常費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的完整性；15、每天需登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬；16、每周六下午5:00與大客戶部核對(duì)當(dāng)周酒類業(yè)績；18、配合外部會(huì)計(jì)完成外賬的相關(guān)工作；19、本部門工作的協(xié)調(diào)；20、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)；助理會(huì)計(jì)1、每天登記往來明細(xì)賬（包括應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款明細(xì)賬）；2、復(fù)核日常費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的完整性；4、負(fù)責(zé)貨物采購工作（兼任）；5、每月提供當(dāng)月的應(yīng)收賬款表與應(yīng)付賬款的總表給會(huì)計(jì)；6、收到貨款需告知對(duì)方相關(guān)貨款項(xiàng)已收到7、每月底整理出一個(gè)月累計(jì)欠

3、款明細(xì)表負(fù)責(zé)催收；8、每月底整理出兩個(gè)月累計(jì)欠款明細(xì)表負(fù)責(zé)重點(diǎn)催收，催收仍未付款的并給予答復(fù)；9、每月底整理出三個(gè)月以上的應(yīng)收賬款累計(jì)欠款明細(xì)表給到會(huì)計(jì)；10、每月底提供大客戶部與營業(yè)部以前月度回款明細(xì)表給會(huì)計(jì)核算回款提成；11、每月25號(hào)前復(fù)核工資表；12、當(dāng)天晚上下班與前臺(tái)收銀員核對(duì)應(yīng)收賬款與審核原始單據(jù)的完整性；13、與時(shí)填寫收付款單據(jù)注明收款人、收款單位、付款單位、金額、并蓋現(xiàn)金收訖、轉(zhuǎn)賬章；14、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)。出納1,辦理公司所有的現(xiàn)金業(yè)務(wù)并在單據(jù)上蓋上現(xiàn)金付訖；1、與時(shí)登記現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬；2、每日負(fù)責(zé)盤清庫存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬，妥善保管好資金；3、保管好各種空白

4、支票、票據(jù)、；4、每月底與會(huì)計(jì)核對(duì)銀行、現(xiàn)金日記賬；5、負(fù)責(zé)跟蹤各項(xiàng)銀行到賬事項(xiàng)；6、每天提供現(xiàn)金與銀行的賬上余額給會(huì)計(jì)；7、每天下班與前臺(tái)收銀清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)、核對(duì)銀行數(shù)；8、與時(shí)填寫收付款單據(jù)并蓋上現(xiàn)金收訖、轉(zhuǎn)賬；9、辦理任何付款業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)原始單據(jù)復(fù)核、發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的單據(jù)拒絕辦理；10、辦理銀行相關(guān)事項(xiàng)；12、每月與營業(yè)部與倉管進(jìn)行盤點(diǎn)，如有問題與時(shí)清查追究責(zé)任；13、負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)員工作（兼任）；14、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。二、工作流程規(guī)（一）手工單管理1、前臺(tái)每天在主管會(huì)計(jì)處領(lǐng)取三本手工單，登記單號(hào)并簽字，三本手工單一本為明細(xì)單，一本為銷售單，一本為酒席原始單，專本專用。2、手工單不得撕毀

5、，作廢單應(yīng)該保留完整的四聯(lián)，否則罰款5元/,特殊情況需注明，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后免除罰款。3、開具手工單，必須完整填寫客戶信息（會(huì)員號(hào)、所在單位、負(fù)責(zé)人）、酒品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)，要求字跡清晰，不得涂改，價(jià)格變動(dòng)必須由相關(guān)人員簽字，并注明原因，手工單必須由制單人親筆簽字，嚴(yán)格實(shí)行誰開單誰負(fù)責(zé)。4、退貨必須使用退貨單，客戶補(bǔ)貨必須重新開單，不得在原單上涂改。5、收銀時(shí)，十元以的尾數(shù)收銀員可以直接抹去，10元以上100元以部門經(jīng)理簽字，100以上需經(jīng)營銷副總簽字（可同意后，事后補(bǔ)簽）。6、送貨時(shí)，送貨人必須要求客戶在供貨應(yīng)收單上簽字，若客戶不在，則致電客戶要求其指定人代簽，實(shí)在無人簽收，送貨

6、人應(yīng)該在供貨單上注明詳細(xì)送貨時(shí)間、地點(diǎn)、聯(lián)系人。7、單據(jù)替換，前臺(tái)單據(jù)用完后，應(yīng)該以對(duì)應(yīng)的手工單向主管會(huì)計(jì)換取，主管會(huì)計(jì)對(duì)上繳單據(jù)是否齊全進(jìn)行檢查。（二）下班交接1、主管會(huì)計(jì)每個(gè)工作日19:30去前臺(tái)，核查前臺(tái)電腦單與賬目是否一致，不一致由當(dāng)班收銀員負(fù)責(zé)。2、會(huì)計(jì)核對(duì)當(dāng)天的營業(yè)狀況，包括現(xiàn)金、銀行賬、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款與零星開支；審核單據(jù)的完整性；核查稅金與發(fā)票。3、助理會(huì)計(jì)核對(duì)應(yīng)收賬款與審核單據(jù)的完整性，核對(duì)記賬憑證和原始憑證。4、出納清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行帳。（三）采購管理1、貨品采購（1）助理會(huì)計(jì)兼職采購，出納兼任數(shù)據(jù)員。（2）采購提交采購申請(qǐng)單，具體容包括品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)與預(yù)付

7、(3)營銷副總對(duì)申請(qǐng)單進(jìn)行審批，通過審批的注明流通價(jià)、大客戶價(jià)、底價(jià)與提成點(diǎn)。(4)采購將審批后的移交出納付款，并抄送主管會(huì)計(jì)。(5)采購貨品到店后，數(shù)據(jù)員收送貨單，倉管點(diǎn)貨后出具點(diǎn)貨單，并遞交給數(shù)據(jù)員與送貨單核對(duì)，確認(rèn)無誤后，數(shù)據(jù)員出具入庫單。(6)采購在入庫單上備注是否有返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)，提交給主管會(huì)計(jì)，計(jì)入應(yīng)收賬款，沖減成本。2、其它采購(1)金額超過2000元上的設(shè)備列入固定資產(chǎn)，采購員先書面申請(qǐng)-填寫固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)表交由人事行政審批，可行再交交總經(jīng)辦審批，通過后采購員予以購頭0(2)在購買的過程中，采購員必需取得正規(guī)的發(fā)票，發(fā)票上的容包括付款方名稱，單價(jià)、數(shù)量、金額、資產(chǎn)名稱。如果發(fā)票

8、上沒有聯(lián)系人、聯(lián)系的，采購員須詢問聯(lián)系并寫在發(fā)票背面。(3)公司各階層人員，在上述規(guī)中操作失當(dāng)，給公司帶來損失風(fēng)險(xiǎn)的，根據(jù)情節(jié)大小由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)追究責(zé)任。(四)應(yīng)收賬款管理1、主管會(huì)計(jì)全權(quán)負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款的管理，督促助理會(huì)計(jì)催收賬款。2、助理會(huì)計(jì)對(duì)公司應(yīng)收賬款負(fù)全責(zé)，根據(jù)客戶的具體情況與時(shí)催收款項(xiàng)，并有責(zé)任督促員工對(duì)自己的客戶賬款進(jìn)行催收。3、欠款在一個(gè)月的，助理會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)催收，欠款兩個(gè)月的，主管會(huì)計(jì)協(xié)助助理會(huì)計(jì)催收，欠款三個(gè)月與以上的，主管會(huì)計(jì)應(yīng)該與時(shí)匯報(bào)給營銷副總，若出現(xiàn)漏報(bào),罰款50元/筆。(五)提成管理1、所有提成的計(jì)算以前臺(tái)登記數(shù)額為準(zhǔn)。2、每周六下午五點(diǎn)，主管會(huì)計(jì)與大客戶部核對(duì)當(dāng)周業(yè)績

9、。(六)賬務(wù)結(jié)算管理1、周二、周五結(jié)算煙與酒的現(xiàn)金賬。2、酒一個(gè)月結(jié)兩次賬。(七)費(fèi)用報(bào)銷管理1、費(fèi)用報(bào)銷流程：(1)費(fèi)用報(bào)銷人填制費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)費(fèi)用明細(xì)-報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人(或上級(jí)主管)確認(rèn)簽字-助理會(huì)計(jì)復(fù)核(原始單據(jù)的完整性),簽字-主管會(huì)計(jì)復(fù)核(原始單據(jù)的完整性)，簽字-公司總經(jīng)理(或委托授權(quán)人)審批-出納復(fù)核簽字并履行付款。(2)未遵照上述流程操作者，財(cái)務(wù)部有關(guān)人員有權(quán)拒絕付款。2、費(fèi)用單據(jù)要求：(1)一切事項(xiàng)報(bào)銷的單據(jù)均必須取得合法的憑證，合法性的認(rèn)定以國家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn)。除行政事業(yè)單位的收據(jù)外，普通收據(jù)不能做財(cái)務(wù)報(bào)銷憑據(jù)。(2)詳細(xì)規(guī)列為要有稅務(wù)監(jiān)制章和開票單位的

10、財(cái)務(wù)專用章或稅務(wù)專用章、發(fā)票抬頭上的付款單位都必需寫上公司全稱、相應(yīng)的有日期、容、數(shù)量、單價(jià)、金額,如有數(shù)據(jù)填加、涂改的無效，加蓋開票單位的簽章后有效。具體操作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。(3)財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕任何不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)，各級(jí)簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。3、單據(jù)整理要求：(1)報(bào)銷人在報(bào)銷前必須事先整理好各類單據(jù)，首先對(duì)單據(jù)的類別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的黏貼在粘貼單上并貼到費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的左上角，單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要列出報(bào)銷明細(xì)清單附在后面。(2)單據(jù)分類不清晰，黏貼不規(guī)的財(cái)務(wù)部門可要求對(duì)方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。4、

11、預(yù)借款管理：(1)金額在1000元以下的由公司員工先行墊支，之后憑發(fā)票按照流程據(jù)實(shí)報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格控制現(xiàn)金的借支使用。(2)公司員工因工作需要事前預(yù)借款的，必須填寫借款單或支票使用申請(qǐng)單，寫滿借款原因、預(yù)計(jì)的金額和還款日期，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管與副總簽字后，出納人員才能放款。(3)在預(yù)定還款日期到期后不能還款或報(bào)銷的，從有關(guān)人員的工資中扣除，借款人須做到前賬不清，后賬不借。5、報(bào)銷金額審批規(guī)定：(1)單筆報(bào)銷金額或單筆票據(jù)報(bào)銷金額在2000以下的，按照正常的流程由公司副總審批即可。(2)金額超過2000以上的必須要由公司總經(jīng)理的審批。(3)出納操作付款時(shí)須掌握好審批金額權(quán)限，操作不規(guī)的不

12、得付款。6、報(bào)銷或單據(jù)傳遞時(shí)效要求：(1)財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)做賬的與時(shí)性配比性要求掌握好各項(xiàng)報(bào)銷的時(shí)間，原則上各項(xiàng)單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生完畢后按照正常規(guī)定的流程操作，當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報(bào)銷(特殊情況除外)，相應(yīng)的人員有與時(shí)催收票據(jù)的義務(wù)。(2)每周四確定報(bào)銷時(shí)間，其它時(shí)間一律不以報(bào)銷。7、費(fèi)用報(bào)銷的其他規(guī)定：(1)公司費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)合法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的發(fā)票，一些特殊情況不能取得發(fā)票的，需要使用替代發(fā)票的，必需備注或告知真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生情況，取得財(cái)務(wù)主管、副總的共同認(rèn)可，同時(shí)做到財(cái)務(wù)操作的安全合法。另外代替的發(fā)票要求做到時(shí)間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

13、(2)為了合理的控制稅額，提倡公司所有員工在日常生活中能取得發(fā)票的場(chǎng)所都以公司為付款名稱開具正規(guī)發(fā)票，入公司外賬，所填的發(fā)票容寫：辦公用品、勞保用品、日用品。(八)費(fèi)用核算的科目與容1、應(yīng)付職工薪酬：工資；福利費(fèi)；社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(醫(yī)療保險(xiǎn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)，工傷保險(xiǎn)，生育保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn))；工會(huì)經(jīng)費(fèi)；職工教育經(jīng)費(fèi)；住房公積金；解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償；其他。2、辦公費(fèi)：公司日常辦公所發(fā)生的費(fèi)用包括每月購買的辦公用品、金額2000元以上須申請(qǐng)、快遞費(fèi)，電腦耗材、書籍、報(bào)刊費(fèi)、印刷品；網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)等。3、通訊費(fèi)：手機(jī)費(fèi)、固定費(fèi)；4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司經(jīng)營需要進(jìn)行應(yīng)酬所發(fā)生費(fèi)用包括公司領(lǐng)導(dǎo)招待客戶用餐、紅包、送禮、購物卡、娛樂等）5、差旅費(fèi)：出差人員發(fā)生的一切長途車票、補(bǔ)助、出差地區(qū)的市交通費(fèi)、住宿費(fèi)、有正規(guī)發(fā)票的訂票費(fèi)；6、汽車費(fèi)用：汽油費(fèi)，通行費(fèi)、稅費(fèi)、維修費(fèi)；7、市交通費(fèi)：公司人員在市乘坐公交車和出租車費(fèi)用；8、宣傳費(fèi)：通過媒體的廣告性