財務(wù)預(yù)算怎么辦編制方法看這里

1、財務(wù)預(yù)算怎么辦編制方法看這里做好企業(yè)的財務(wù)預(yù)算對于一個企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，有效控制和管理好企業(yè)的預(yù)算是財務(wù) 經(jīng)理或者總監(jiān)需要做的工作。這需要管理者們站在較高的角度，從宏觀層面規(guī)劃企業(yè)資金 的投入產(chǎn)出，從而得以在激烈的競爭中爭取到有利地位。企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基 預(yù)算、定期預(yù)算和滾動預(yù)算等方法進行編制。一、固定預(yù)算固定預(yù)算又稱靜態(tài)預(yù)算，是把企業(yè)預(yù)算期的業(yè)務(wù)量固定在某一預(yù)計水平上，以此為基礎(chǔ)來 確定其他項目預(yù)計數(shù)的預(yù)算方法。也就是說，預(yù)算期內(nèi)編制財務(wù)預(yù)算所依據(jù)的成本費用和 利潤信息都只是在一個預(yù)定的業(yè)務(wù)量水平的基礎(chǔ)上確定的。顯然，以未來固定不

2、變的業(yè)務(wù) 水平所編制的預(yù)算賴以生存的前提條件，必須是預(yù)計業(yè)務(wù)量與實際業(yè)務(wù)量相一致（或相差 很?。?，才比較適合。固定預(yù)算的缺點：.過于呆板。因為編制預(yù)算的業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)是事先假定的某個業(yè)務(wù)量，所以在這種方法下， 不論預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)量水平實際可能發(fā)生哪些變動，都只能以事先確定的某一個業(yè)務(wù)量水平 為編制預(yù)算的基礎(chǔ)；.可比性差。當(dāng)實際的業(yè)務(wù)量與編制預(yù)算所依據(jù)的業(yè)務(wù)量發(fā)生較大差異時，有關(guān)預(yù)算指標(biāo) 的實際數(shù)與預(yù)算數(shù)就會因業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)不同而失去可比性。例如，編制財務(wù)預(yù)算時，預(yù)計業(yè)務(wù)量為生產(chǎn)能力的90%其成本預(yù)算總額為40000元，而實際業(yè)務(wù)量為生產(chǎn)能力的100% 其成本實際總額為55000元，實際成本與預(yù)算相比，則

3、超支很大，但是，實際成本脫離預(yù) 算成本的差異包括了因業(yè)務(wù)量增長而增加的成本差異，而業(yè)務(wù)量差異對成本分析來說是無 意義的。二、彈性預(yù)算彈性預(yù)算是按照成本（費用）習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系，考慮 到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動，編制出一套適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的費用預(yù)算，以便分別反 映在各種業(yè)務(wù)量的情況下所應(yīng)支的費用水平。在編制預(yù)算時，變動成本隨業(yè)務(wù)量的變動而 予以增減，固定成本則在相關(guān)的業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)穩(wěn)定不變。分別按一系列可能達(dá)到的預(yù)計業(yè) 務(wù)量水平編制的能適應(yīng)企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)任何生產(chǎn)經(jīng)營水平的預(yù)算。由于這種預(yù)算是隨著業(yè) 務(wù)量的變動作機動調(diào)整，適用面廣，具有彈性，故稱為彈性預(yù)算或變動預(yù)算。

4、彈性預(yù)算的優(yōu)點：一是預(yù)算范圍寬；二是可比性強。彈性預(yù)算一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位 業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本（費用）、利潤等預(yù)算項目。彈性預(yù)算的編制程序為：.確定某一相關(guān)范圍，定在正常生產(chǎn)能力的703 110炕間。.選擇業(yè)務(wù)量的計量單位。.按照成本性態(tài)分析的方法，將企業(yè)的成本分為固定成本和變動成本兩大類，并確定成本 函數(shù)（y=a+bx） 0.確定預(yù)算期內(nèi)各業(yè)務(wù)量水平的預(yù)算額。三、增量預(yù)算增量預(yù)算是指以基期成本費用水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施， 通過調(diào)整原有費用項目而編制預(yù)算的方法。增量預(yù)算方法比較簡單，但它是以過去的水平 為基礎(chǔ)，實際上就是承認(rèn)過去是合理的，無需改進。因為不加分析地保

5、留或接受原有的成 本項目，可能使原來不合理的費用繼續(xù)開支而得不到控制，形成不必要開支合理化，造成 預(yù)算上的浪費。四、零基預(yù)算零基預(yù)算，或稱零底預(yù)算，是指在編制預(yù)算時，對于所有的預(yù)算支出均以零點為基礎(chǔ)，不考慮其以往情況如何，從實際需要與可能出發(fā)， 研究分析各項預(yù)算費用開支是否必要合理， 進行綜合平衡，從而確定預(yù)算費用。零基預(yù)算是區(qū)別于傳統(tǒng)的增量預(yù)算而設(shè)計的一種編制費用預(yù)算的方法，它在編制預(yù)算時， 對所有的預(yù)算支出均以零為基底，從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議各種費用開支的必要 性、合理性以及開支數(shù)額的大小，從而確定預(yù)算成本。其基本做法是：.企業(yè)內(nèi)部各有關(guān)部門，根據(jù)企業(yè)的總體目標(biāo)和各該部門的具體任務(wù)

6、，提出預(yù)算期內(nèi)需要 發(fā)生的各種業(yè)務(wù)活動及其費用開支的性質(zhì)、目的和數(shù)額。.對各項預(yù)算方案進行成本一效益分析。即對每一項業(yè)務(wù)活動的所費與所得進行對比，權(quán)衡得失，據(jù)以判斷各項費用開支的合理性及優(yōu)先順序。.根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定期間資金供應(yīng)的實際可能，在預(yù)算中對各個項目進行擇優(yōu)安排，分配資金，落實預(yù)算。.劃分不可延緩費用項目和可延緩費用項目，在編制預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)預(yù)算期內(nèi)可供支配的 資金數(shù)額在各費用之間進行分配。應(yīng)優(yōu)先安排不可延緩費用項目的支出。然后再根據(jù)需要 和可能，按照費用項目的輕重緩急確定可延緩項的開支。零基預(yù)算的優(yōu)點是不受現(xiàn)有條條框框限制，對一切費用都以零為出發(fā)點，這樣不僅能壓縮 資金開支

7、，而且能切實做到把有限的資金用在最需要的地方，從而調(diào)動各部門人員的積極 性和創(chuàng)造性，量力而行，合理使用資金，提高效益。零基預(yù)算的工作量較大，編制預(yù)算需要較長的時間。為了克服這一不足，不需要每年都按零基預(yù)算的方法編制預(yù)算，只需每隔幾年按此方法編制一次預(yù)算。五、定期預(yù)算定期預(yù)算是指在編制預(yù)算時，以不變的會計期間（如日歷年度）作為預(yù)算期的一種編制預(yù) 算的方法。這種方法的優(yōu)點是便于將實際數(shù)與預(yù)算數(shù)進行對比，也有利于對預(yù)算執(zhí)行情況 進行分析和評價。其缺點在于：.盲目性。因為定期預(yù)算多在其執(zhí)行年度開始前兩三個月進行，難以預(yù)測預(yù)算期后期情況，特別是在多變的市場下，許多數(shù)據(jù)資料只能估計，具有盲目性。.不變性。

8、預(yù)算執(zhí)行中，許多不測因素會妨礙預(yù)算的指導(dǎo)功能，甚至使之失去作用，而預(yù) 算在實施過程中又往往不能進行調(diào)整。.間斷性。預(yù)算的連續(xù)性差，定期預(yù)算只考慮一個會計年度的經(jīng)營活動，即使年中修訂的 預(yù)算也只是針對剩余的預(yù)算期，對下一個會計年度很少考慮形成人為的預(yù)算間斷。六、滾動預(yù)算滾動預(yù)算，又稱連續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為12個月的一種預(yù)算方法。其特點在于將預(yù)算期與會計年度掛鉤，始終保持12個月，每過去1個月，就根據(jù)新的情況調(diào)整和修訂后幾個月的預(yù)算，并在原預(yù)算基礎(chǔ)上增補下1個月預(yù)算，從而逐期向后滾動，連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來經(jīng)營活動。滾動預(yù)算的基本做法是使預(yù)算期始終保持 12個月，每過1個月或1個季度，立即在期末增 列1個月或1個季度的預(yù)算，因而在任何一個時期都使預(yù)算保持有 12個月的時間幅度，故 又叫連續(xù)預(yù)算。滾動預(yù)