現(xiàn)金流量分析教學(xué)

1、財務(wù)報表分析1第8章 現(xiàn)金流量分析教學(xué)目的與要求通過本章的學(xué)習(xí)要求掌握現(xiàn)金流量表的概念、編制現(xiàn)金流量表的作用；理解現(xiàn)金流量與利潤之間的區(qū)別以及形成的原因；能夠根據(jù)實際情況對企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行償債能力、收益能力分析以及對企業(yè)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)和發(fā)展趨勢進(jìn)行分析。2第8章 現(xiàn)金流量分析教學(xué)重點與難點： 重點理解現(xiàn)金流量表各項目的含義；掌握有關(guān)現(xiàn)金流動各項財務(wù)比率的計算。 本章難點是把現(xiàn)金流量分析與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的分析結(jié)合起來，從總體上把握企業(yè)的理財方針和理財業(yè)績。38.1 現(xiàn)金流量表概述8.1.1現(xiàn)金流量表概述1.現(xiàn)金流量表的概念2.與現(xiàn)金流量表相關(guān)的幾個基本概念現(xiàn)金現(xiàn)金等價物現(xiàn)金流量現(xiàn)金凈流量8

2、.1.2現(xiàn)金流量表的作用8.1.3現(xiàn)金流量與利潤的區(qū)別48.1 現(xiàn)金流量表概述8.1.4現(xiàn)金流量表的構(gòu)成及其初步分析1.現(xiàn)金流量表的構(gòu)成我國的現(xiàn)金流量表由正表和補充資料兩部分構(gòu)成。正表按照直接法編制，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、匯率變動對現(xiàn)金的影響和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額五部分。補充資料是以凈利潤為起算點，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支等有關(guān)項目，據(jù)此計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 58.1 現(xiàn)金流量表概述2.現(xiàn)金流量初步分析 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的初步分析投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的初步分析 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的初步分析總現(xiàn)金凈流量

3、的初步分析 68.2 現(xiàn)金流量的財務(wù)比率分析8.2.1現(xiàn)金償債比率現(xiàn)金比率現(xiàn)金流動負(fù)債比 現(xiàn)金債務(wù)總額比現(xiàn)金償付比率8.2.2現(xiàn)金收益比率主營業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金比率 經(jīng)營現(xiàn)金流量凈利潤比 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 78.3 現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析和趨勢分析8.3.1 現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析8.3.2 現(xiàn)金流量的趨勢分析8復(fù)習(xí)思考題1.什么是現(xiàn)金流量表? 簡述現(xiàn)金流量分析的作用。2.為什么說現(xiàn)金流量分析可以補充分析收益能力與償債能力？3.什么是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物？廣義的現(xiàn)金概念包括哪些內(nèi)容？在確定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物時應(yīng)考慮哪些問題？4.凈利潤為何不等于經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量？有哪些因素的存在使以上二者不相等？應(yīng)當(dāng)如何調(diào)節(jié)，才能使凈利潤等于經(jīng)營