公司財(cái)務(wù)管理辦法1

1、湖南湘筑工程有限公司財(cái)務(wù)管理方法為了保障公司及其全部者的合法權(quán)益，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，健全監(jiān)督機(jī)制，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我司實(shí)際狀況，制定本方法。第一章 總 則第一條 公司財(cái)務(wù)核算實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的管理體制。公司為獨(dú)立核算單位，項(xiàng)目部為內(nèi)部獨(dú)立核算單位。其次條 公司董事長對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)總責(zé)。由董事長授權(quán)的項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。 第三條 公司財(cái)務(wù)管理的基本原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，照實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)繳國家稅費(fèi)，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督

2、，依法接受公司監(jiān)事會(huì)的財(cái)務(wù)檢查以及財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。 第四條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理的基本原則：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)安排、限制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。第五條 公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作的要求：組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算和預(yù)算方案的實(shí)施，督促下達(dá)落實(shí)成本、費(fèi)用、利潤、上繳工資等考核指標(biāo)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、物資消耗做到手續(xù)齊全，計(jì)量精確，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物相符，并督促項(xiàng)目部嚴(yán)格執(zhí)行材料、合同、結(jié)算等管理制度。其次章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第六條 公司及項(xiàng)目部依據(jù)須要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備肯定數(shù)量且具備肯定專

3、業(yè)學(xué)問的會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗，一人多崗或一崗多人。 第七條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立相應(yīng)的稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作。 第八條 項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)人員均由公司委派，不得隨意更換。公司領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，支持財(cái)務(wù)人員履行工作職責(zé)，保障財(cái)務(wù)人員的工作權(quán)限，努力保持財(cái)務(wù)人員的相對(duì)穩(wěn)定。 第九條 項(xiàng)目部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)一般設(shè)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、材料會(huì)計(jì)及出納各一名。如因特殊狀況須要增加，由公司領(lǐng)導(dǎo)確定。會(huì)計(jì)人員如有異動(dòng)，必須要與接管人員辦清交接手續(xù)。 第十條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員必需嚴(yán)格依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定等法律、法規(guī)的要求，依法設(shè)置賬簿，

4、統(tǒng)一進(jìn)行登記。對(duì)內(nèi)容涂改、不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對(duì)項(xiàng)目的違紀(jì)事項(xiàng)必需向公司董事長報(bào)告，并建立和保管好公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。第十一條 會(huì)計(jì)人員除駕馭肯定的專業(yè)學(xué)問外，應(yīng)熟識(shí)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，并應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定定期參與會(huì)計(jì)培訓(xùn)。第三章 資金的籌集與管理第十二條 公司的注冊(cè)資本為人民幣一億元。由湖南路橋建設(shè)集團(tuán)公司法人獨(dú)資。資本金必需由有驗(yàn)資資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，以公司發(fā)給投資者出資證明書為準(zhǔn)。在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者不得以任何方式抽走其投資。第十三條 投資者實(shí)際繳付的出資額超出資本金的差額、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議約定價(jià)值與原賬面凈值的差額計(jì)

5、入資本公積。依據(jù)法定程序，資本公積金可以轉(zhuǎn)增資本。第十四條 公司除以法人資本金投入形成的資本金外，以其他任何形式籌集的資金均為負(fù)債。負(fù)債分為流淌負(fù)債和長期負(fù)債。1、流淌負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。應(yīng)付福利費(fèi)，按職工工資總額（不含民工工資）的14%提取。主要用于職工的醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)護(hù)人員工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)、職工因工負(fù)傷赴外地就醫(yī)醫(yī)藥費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)貼、職工浴室、幼兒園、托兒所人員的工資以及按國家規(guī)定開支的其他福利支出。2、長期負(fù)債包括長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付債券等。3、項(xiàng)目部需向銀行借款或需內(nèi)部集資時(shí)，必需先將借款安排或集資方案報(bào)公司董事會(huì)或

6、董事長批準(zhǔn)。第四章 往來款項(xiàng)的管理第十五條 項(xiàng)目部之間原則上不得相互發(fā)生往來，不得將完工或接近完工項(xiàng)目的資金調(diào)入下一項(xiàng)目。第十六條 如因特殊緣由，項(xiàng)目部需發(fā)生往來，必需報(bào)公司董事長批準(zhǔn)，且通過公司財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬。第十七條 項(xiàng)目部與公司及與業(yè)主、指揮部等外單位的往來狀況要?jiǎng)偤们謇砗藢?duì)，每月至少一次，并將往來狀況定期上報(bào)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。第五章 流淌資產(chǎn)管理第十八條 加強(qiáng)現(xiàn)金及銀行存款的管理1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例及銀行結(jié)算制度，建立健全各種銀行付款憑證領(lǐng)用等級(jí)制度，對(duì)領(lǐng)用的空白銀行付款憑證必需限期交財(cái)務(wù)審計(jì)部門核銷；月末庫存現(xiàn)金限定在5萬元以內(nèi)，超過限額的應(yīng)剛好存入銀行?，F(xiàn)金和銀行存款必需做到日清月結(jié)，

7、賬實(shí)相符，定期或不定期盤點(diǎn)核對(duì)，每月編制“銀行存款余額調(diào)整表”。如發(fā)覺長、短款，必需剛好查明緣由并上報(bào)處理。2、嚴(yán)禁公款私用、私設(shè)“小金庫”、搞多頭收入，嚴(yán)禁白條抵庫和挪用公款。3、建立“財(cái)務(wù)集中、統(tǒng)一管理”的貨幣資金管理制度。項(xiàng)目委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在公司董事長及項(xiàng)目經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)與業(yè)主、施工隊(duì)等有關(guān)往來單位辦理工程價(jià)款的結(jié)算。4、公司項(xiàng)目部需開設(shè)銀行賬戶，必需經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)，并報(bào)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門備案。5、保障資金平安。對(duì)重要或大額貨幣資金的支付業(yè)務(wù)，應(yīng)堅(jiān)持集體決策審批制度。財(cái)務(wù)印章必需分開保管，項(xiàng)目委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人掌管項(xiàng)目部財(cái)務(wù)專用章，會(huì)計(jì)、出納的私章分別保管。任何人不得單獨(dú)辦理資金業(yè)務(wù)的全過程

8、，如相關(guān)人員外出，必需辦理印鑒交接手續(xù)。6、經(jīng)公司董事長授權(quán)的項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目的貨幣資金平安負(fù)責(zé)。第十九條 加強(qiáng)存貨的限制與管理1、存貨按實(shí)際成本采納永續(xù)盤存制進(jìn)行日常核算，其價(jià)格由買價(jià)及運(yùn)輸費(fèi)、選購保管費(fèi)、稅費(fèi)等組成。嚴(yán)格“請(qǐng)購審批選購驗(yàn)收付款”等環(huán)節(jié)的限制，加強(qiáng)存貨的收、發(fā)、領(lǐng)、退、驗(yàn)制度。 2、項(xiàng)目部購買的存貨要派專人負(fù)責(zé)保管。存貨發(fā)生轉(zhuǎn)移，必需辦理領(lǐng)料或調(diào)撥手續(xù)。材料會(huì)計(jì)、選購員、保管員應(yīng)相互分別、相互監(jiān)督。3、定期或不定期地進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，查明盈虧緣由，剛好處理。盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用、選購保管費(fèi)或工程成本；盤虧、損毀和報(bào)廢的存貨，扣除過失人或保險(xiǎn)賠款和殘料價(jià)值后的凈損失，計(jì)入選購保管

9、費(fèi)或管理費(fèi)用，存貨損毀屬于特別損失的部分，扣除保險(xiǎn)賠償款和殘料價(jià)值后的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。其次十條 加強(qiáng)職工備用金的管理。任何人員因工作須要借支的備用金，必需在工程完工或調(diào)離公司、項(xiàng)目前剛好償還，禁止將所在項(xiàng)目的備用金帶入下一項(xiàng)目。臨時(shí)借支的，必需在限定時(shí)間內(nèi)報(bào)賬沖銷或償還，不得無故拖延。其次十一條 建立應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的清理核對(duì)制度，年末可按應(yīng)收賬款余額的肯定比例計(jì)提壞賬打算。其次十二條 單位價(jià)值800元以下（含800元）的低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)一次攤銷。800元以上的低值易耗品采納五五攤銷法，即在領(lǐng)用時(shí)攤銷50%，報(bào)廢時(shí)再攤銷剩余的50%（扣除回收價(jià)值）。工程完工轉(zhuǎn)場時(shí)，要?jiǎng)偤们謇淼椭狄?/p>

10、耗品，辦理移交，防止損失。第六章 非流淌資產(chǎn)管理其次十三條 公司固定資產(chǎn)是指運(yùn)用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。公司的固定資產(chǎn)包括：（1）生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)：（2）非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)：（3）租出固定資產(chǎn)：（4）未運(yùn)用固定資產(chǎn)：（5）不需用固定資產(chǎn)：（6）融資租入固定資產(chǎn)。其次十四條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法。1、購入的，按買入價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和稅費(fèi)等計(jì)價(jià)；2、自行建立的，按實(shí)際發(fā)生金額計(jì)價(jià)；3、投資者投入的，按評(píng)估價(jià)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；4、盤盈的，按同類固定資產(chǎn)的凈值計(jì)價(jià)。其次十五條 固

11、定資產(chǎn)的購置，必需嚴(yán)格審批制度。單價(jià)在2萬元以下的，由項(xiàng)目經(jīng)理確定購買；單價(jià)在2萬元以上的，特殊是施工設(shè)備、交通運(yùn)輸工具等價(jià)值較大的必需經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后方可購買；項(xiàng)目部機(jī)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)、財(cái)務(wù)審計(jì)部門協(xié)作剛好將固定資產(chǎn)的有關(guān)資料上報(bào)公司主管部門登記備案，由公司設(shè)備管理員分類整理，統(tǒng)一管理。其次十六條 公司固定資產(chǎn)采納平均年限法計(jì)提折舊，預(yù)料殘值率為3%，折舊年限參照集團(tuán)編制的固定資產(chǎn)書目執(zhí)行。按規(guī)定提取的折舊費(fèi)用，計(jì)入成本費(fèi)用。1、計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)；（1）房屋及建筑物；（2）在用施工機(jī)械、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器及試驗(yàn)設(shè)備，其他生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)、融資租賃方式租入和經(jīng)營租賃租

12、出的固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。2、不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)：除房屋及建筑物以外的未運(yùn)用、不需用固定資產(chǎn)、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)、已提足折舊接著運(yùn)用的固定資產(chǎn)等。3、固定資產(chǎn)清理凈損失計(jì)入營業(yè)外支出，在籌建期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損失，以及由于特別損失緣由造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，計(jì)入開辦費(fèi)。4、發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大的，可以采納待攤或預(yù)提的方法。其次十七條 項(xiàng)目部購置的固定資產(chǎn)在購買項(xiàng)目計(jì)提折舊。項(xiàng)目完工調(diào)入下一項(xiàng)目時(shí)，轉(zhuǎn)至公司統(tǒng)一管理，由公司提取折舊，項(xiàng)目部與公司之間辦理交接手續(xù)，公司從交接之日起向運(yùn)用項(xiàng)目收取設(shè)備費(fèi)用。其次十八條

13、公司對(duì)全部固定資產(chǎn)實(shí)行定期或不定期地盤點(diǎn)制度。年度終了，必需全面清查一次。其次十九條 資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、出租、出借的，必需經(jīng)董事會(huì)或董事長批準(zhǔn)。第三十條 無形資產(chǎn)是指公司長期運(yùn)用，但沒有實(shí)物形態(tài)，可使公司獲得額外收益的非貨幣性長期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地運(yùn)用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。1、無形資產(chǎn)由公司統(tǒng)一管理。2、無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。3、無形資產(chǎn)在肯定年限內(nèi)攤銷，攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用，并同時(shí)沖減其賬面價(jià)值；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，發(fā)生的各種費(fèi)用支出，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。第三十一條 其他資產(chǎn)是指除流淌資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，包

14、括長期盼攤費(fèi)用、臨時(shí)設(shè)施、特種儲(chǔ)備物資、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資以及訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。第七章 投資管理第三十二條 投資分為短期投資和長期投資。短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不打算超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等。長期投資是指不打算隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間打算超過一年的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，債券投資和其他投資等。第三十三條 公司對(duì)外投資時(shí)，必需進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性探討，報(bào)董事會(huì)探討確定，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定核算和管理。任何項(xiàng)目和個(gè)人無權(quán)利利用公司資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)干脆對(duì)外投資或?qū)ν獠鸾琛５谌臈l 投資計(jì)價(jià)原則：1、以現(xiàn)金、存款或貨幣資金對(duì)外投資的，按實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。2、以實(shí)物、無形資

15、產(chǎn)方式對(duì)外投資的，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額，計(jì)入資本公積金。3、認(rèn)購的債券，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)，價(jià)款中含有應(yīng)計(jì)利息的，扣除應(yīng)計(jì)利息。4、認(rèn)購的股票，按實(shí)際支付價(jià)款計(jì)價(jià)。價(jià)款中含已宣告發(fā)放但尚未支付的股利的，扣除應(yīng)收股利。第三十五條 長期投資、投資收益的核算，依據(jù)對(duì)被投資單位的限制程度，采納成本法或權(quán)益法核算。第八章 成本和費(fèi)用核算第三十六條 公司在工程施工時(shí)供應(yīng)勞務(wù)、作業(yè)、銷售過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按國家規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。分為干脆成本和間接成本。干脆成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械運(yùn)用費(fèi)和其他干脆費(fèi)；間接成本包括管理人員工資（含

16、津貼、獎(jiǎng)金），計(jì)提的職工福利費(fèi)、行政管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、材料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、勞動(dòng)愛護(hù)費(fèi)、排污費(fèi)及其他費(fèi)用。第三十七條 項(xiàng)目部工資制度實(shí)行總額包干、工效掛鉤的限制方法。按實(shí)發(fā)工資歸集和核算。工資開支要留有余地，不得突破工資含量系數(shù)指標(biāo)。第三十八條 管理費(fèi)用是公司本部行政開支中按規(guī)定可列入的費(fèi)用，屬期間費(fèi)用。項(xiàng)目開支的行政費(fèi)用，屬工程施工的間接費(fèi)用，不得列入管理費(fèi)用。第三十九條 做好成本費(fèi)用核算工作，堅(jiān)持厲行節(jié)約的原則，嚴(yán)格限制成本費(fèi)用開支，嚴(yán)禁少計(jì)提少攤銷或亂擠列成本。下列支出，不得列入成本費(fèi)用：1、為構(gòu)建固定資

17、產(chǎn)，無形資產(chǎn)的支出；2、對(duì)外投資的支出；3、被沒收的財(cái)物；4、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出；5、應(yīng)在公益金、公積金中開支的支出；6、國家規(guī)定的其他不得列入成本費(fèi)用的支出。第九章 營業(yè)收入、全部者權(quán)益、利潤及安排第四十條 營業(yè)收入是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，由于工程施工供應(yīng)勞務(wù)、作業(yè)以及銷售產(chǎn)品等取得的收入。包括工程價(jià)款收入（含工程索賠收入、業(yè)主付給的工期獎(jiǎng)、提前竣工獎(jiǎng)等）勞務(wù)作業(yè)收入、產(chǎn)品銷售收入、租賃收入、材料銷售收入及其他業(yè)務(wù)收入。第四十一條 營業(yè)收入確認(rèn)方法：實(shí)行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段，分段結(jié)算。在完成規(guī)定的工程形象或工程階段，經(jīng)監(jiān)理工程師鑒證，與業(yè)主進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，確認(rèn)為收入實(shí)現(xiàn)。第四十

18、二條 全部者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未安排利潤等。1、實(shí)收資本是指投資者作為資本投入到公司中的各種資產(chǎn)的價(jià)值。2、資本公積金包括股本溢價(jià)，接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、調(diào)撥轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額等。3、盈余公積包括：（1）法定盈余公積，公司按規(guī)定比例從凈利潤中提權(quán)；（2）隨意盈余公積，公司按股東大會(huì)批準(zhǔn)比例從凈利潤中提??；（3）法定公益金，公司按規(guī)定比例從凈利潤中提權(quán)，用于職工集體福利設(shè)施支出，不能用于彌補(bǔ)職工福利費(fèi)的不足。盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本。符合規(guī)定條件的，經(jīng)批準(zhǔn)后也可分派現(xiàn)金股利。第四十三條 公司發(fā)生虧損，經(jīng)批準(zhǔn)后可用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)；下年度利潤不足彌補(bǔ)的，可在五年內(nèi)持續(xù)

19、彌補(bǔ)，五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤彌補(bǔ)。第四十四條 公司實(shí)現(xiàn)的稅后利潤加上年初未安排利潤，按下列依次安排：1、被沒收的財(cái)務(wù)損失，支付各項(xiàng)滯納金和罰款。2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金10%。4、提取法定公益金10%。5、安排給投資者的利潤及年末未安排利潤的比例依據(jù)公司章程和董事會(huì)或股東會(huì)的決議進(jìn)行安排。6、未安排利潤，留成比例依據(jù)董事會(huì)、股東會(huì)的確定。第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第四十五條 公司及項(xiàng)目部季度（季度終了后15日內(nèi)）報(bào)送季度財(cái)務(wù)報(bào)告。年度（年終后40天）報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)告。包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說明書。1、財(cái)務(wù)報(bào)表包括主表和附表兩部分。主表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金

20、流量表；附表包括：工程成本表、期間費(fèi)用表、竣工工程成本表、營業(yè)外收支表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表等。2、財(cái)務(wù)狀況說明書：生產(chǎn)經(jīng)營狀況，利潤實(shí)現(xiàn)和安排，資金周轉(zhuǎn)和增資、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)狀況等。第四十六條 總結(jié)、考核和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括償債實(shí)力指標(biāo)、營運(yùn)實(shí)力指標(biāo)和盈利實(shí)力指標(biāo)。主要財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：1、流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負(fù)債；2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流淌負(fù)債；3、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額；4、存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/平均存貨；5、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均股東權(quán)益；6、產(chǎn)值利潤率=利潤總額/總產(chǎn)值；項(xiàng)目可依據(jù)實(shí)際狀況，也可采納其他比率進(jìn)行分析。第十一章 財(cái)經(jīng)紀(jì)律

21、及考核檢查第四十七條 嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律，加強(qiáng)廉政建設(shè)，開展增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支活動(dòng)，完善財(cái)務(wù)制度，堵塞漏洞，愛護(hù)國家財(cái)產(chǎn)平安完整，嚴(yán)防對(duì)公司資產(chǎn)挪用、貪污、侵占。第四十八條 下列行為按違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為處理：1、利用職務(wù)之便將公款財(cái)物非法占為已有；2、收取回扣，不全額上交財(cái)務(wù)入賬；3、違反國家規(guī)定擅自擴(kuò)大成本開支范圍，超發(fā)工資；4、隱瞞、截留應(yīng)上交國家的稅費(fèi)；5、違反國家財(cái)務(wù)開支規(guī)定，揮霍奢侈國家資財(cái)、用公款請(qǐng)客送禮；6、違反購車規(guī)定，擅自購買或變相租用小車；7、私設(shè)小金庫。第四十九條 會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)?、有意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，或利用虛假的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)

22、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料損壞國家、社會(huì)、股東利益的，將依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，追究責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)峻構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第五十條 會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證予以受理，或者對(duì)違法的收支不向公司提出書面看法，或者對(duì)嚴(yán)峻損壞公司全部者利益的收支不向主管部門報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)峻的，賜予行政處分。給公司財(cái)產(chǎn)造成重大損失、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第五十一條 公司及項(xiàng)目部接受監(jiān)事會(huì)對(duì)其財(cái)務(wù)收支狀況的監(jiān)督檢查。第五十二條 公司對(duì)項(xiàng)目部進(jìn)行不定期地財(cái)務(wù)檢查，年末進(jìn)行一次全面檢查、評(píng)比、考核。第十二章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)第五十三條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)a、負(fù)責(zé)所在單位的財(cái)務(wù)專用章的保管、運(yùn)用。b、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部限制的擬訂。c、主動(dòng)進(jìn)行稅收籌劃，降低稅收成本和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。d、參與公司的重大業(yè)務(wù)安排、合同、勞務(wù)分包合同、材料選購合同、設(shè)備購置合同等經(jīng)濟(jì)合同的探討和簽訂。e、編制公司財(cái)務(wù)收支安排、成本費(fèi)用預(yù)算。f、參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營工作會(huì)議。g、對(duì)項(xiàng)目委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納及其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和督查，并促進(jìn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作水平的整體提高。第五十四條 會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)a、公司機(jī)關(guān)各部室人員賬目往來及費(fèi)用報(bào)賬處理。b、公司下屬項(xiàng)目的往來賬目