公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法1

1、 - 7 -公司關(guān)聯(lián)交易管理方法第一章 總 則第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易，加強(qiáng)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的管理，確保關(guān)聯(lián)交易行為合法、公允、透亮，保障各關(guān)聯(lián)方的合法權(quán)益，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合相關(guān)詳細(xì)狀況，制定本方法。其次條 本方法適用于集團(tuán)公司以及其他有限制權(quán)的企業(yè)。第三條 本方法所稱(chēng)關(guān)聯(lián)交易，是指分公司、股份公司、有限公司（包括集體企業(yè)）之間相互供應(yīng)產(chǎn)品或勞務(wù)、服務(wù)等交易行為。其次章 管理機(jī)構(gòu)第四條 公司關(guān)聯(lián)交易實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”的原則。第五條 公司協(xié)調(diào)委員會(huì)全面管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易。協(xié)調(diào)委員會(huì)行使下列職權(quán)：1、依據(jù)集團(tuán)公司與股份公司簽訂的關(guān)聯(lián)交易總體協(xié)議和有關(guān)指導(dǎo)看法，簽訂分公

2、司、股份公司、有限公司之間關(guān)聯(lián)交易協(xié)議；2、對(duì)公司三個(gè)板塊之間的重大收購(gòu)或出售方案進(jìn)行決策；3、裁定公司三個(gè)板塊之間日常關(guān)聯(lián)交易爭(zhēng)議；4、辦理集團(tuán)公司下達(dá)的其他關(guān)聯(lián)交易工作。第六條 在協(xié)調(diào)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，關(guān)聯(lián)交易的日常詳細(xì)工作由協(xié)調(diào)委員會(huì)辦公室負(fù)責(zé)，協(xié)調(diào)委員會(huì)辦公室設(shè)在公司企業(yè)管理策劃部，成員由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，職責(zé)如下：1、組織起草、簽定、變更三個(gè)板塊之間的關(guān)聯(lián)交易詳細(xì)協(xié)議，監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易的執(zhí)行，定期匯總關(guān)聯(lián)交易的數(shù)據(jù)，編制公司關(guān)聯(lián)交易月報(bào)，上報(bào)公司協(xié)調(diào)委員會(huì)；2、依據(jù)須要組織起草三個(gè)板塊之間的重大收購(gòu)或出售方案，報(bào)請(qǐng)協(xié)調(diào)委員會(huì)決策；3、對(duì)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中三個(gè)板塊之間互供產(chǎn)品、原材料、能源

3、、勞務(wù)的數(shù)量、價(jià)格及結(jié)算等方面的關(guān)聯(lián)交易糾紛進(jìn)行調(diào)研并提出詳細(xì)解決方案，報(bào)請(qǐng)協(xié)調(diào)委員會(huì)裁決；4、其他關(guān)聯(lián)交易日常工作。第四章 關(guān)聯(lián)交易的范圍和分類(lèi)第七條 公司關(guān)聯(lián)交易管理的主要內(nèi)容包括：1、關(guān)聯(lián)交易的范圍和分類(lèi)；2、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的制定原則、依據(jù)和程序；3、關(guān)聯(lián)交易的年度、月度支配；4、關(guān)聯(lián)交易的統(tǒng)計(jì)及結(jié)算；5、關(guān)聯(lián)交易的披露。第八條 公司關(guān)聯(lián)交易的范圍包括：1、分公司、股份公司、有限公司之間的交易；2、分公司、股份公司與集團(tuán)公司及其他所屬的存續(xù)企業(yè)之間的交易；3、有限公司與股份公司及其他分立的股份分(子)公司之間的交易；4、分公司、股份公司、有限公司與其他關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易；5、公司主體與集體

4、企業(yè)的交易視同關(guān)聯(lián)交易管理。第九條 為便于管理，關(guān)聯(lián)交易作如下分類(lèi)：1、購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售商品：包括相互供應(yīng)原料油、自然氣、成品油、石化產(chǎn)品、水、電、蒸汽、風(fēng)、機(jī)械設(shè)備等；2、購(gòu)買(mǎi)或銷(xiāo)售除商品以外的其他資產(chǎn)：包括物資裝備、房屋建筑物、無(wú)形資產(chǎn)等；3、供應(yīng)或接受勞務(wù)：包括儲(chǔ)運(yùn)、建安施工、通訊、檢修理、檢測(cè)、環(huán)保等勞務(wù)項(xiàng)目；4、供應(yīng)或接受文教衛(wèi)生服務(wù)：包括廣播電視、報(bào)刊、文化體育、消遣、教化、培訓(xùn)、醫(yī)療、防疫等；5、供應(yīng)或接受社區(qū)服務(wù)：包括物業(yè)、房產(chǎn)、旅游、飲食服務(wù)管理等；6、租賃：包括土地租賃、房產(chǎn)、設(shè)備設(shè)施等其他資產(chǎn)租賃；7、供應(yīng)資金和擔(dān)保：包括在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)公司存貸款業(yè)務(wù)等；8、其他關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)。第

5、五章 關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的制定原則、依據(jù)第十條 關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的確定遵循“公允、透亮、規(guī)范”的原則，詳細(xì)按下列方法及依次確定：凡是有國(guó)家(含地方政府)定價(jià)或指導(dǎo)價(jià)的產(chǎn)品或項(xiàng)目，按國(guó)家定價(jià)或指導(dǎo)價(jià)執(zhí)行；沒(méi)有國(guó)家定價(jià)，但有中石化定價(jià)或指導(dǎo)價(jià)的，執(zhí)行中石化定價(jià)或指導(dǎo)價(jià)；沒(méi)有國(guó)家及中石化定價(jià)或指導(dǎo)價(jià)的產(chǎn)品或項(xiàng)目，執(zhí)行市場(chǎng)價(jià)(含招標(biāo)價(jià))；對(duì)于既沒(méi)有國(guó)家及中石化定價(jià)和指導(dǎo)價(jià)，也沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)的產(chǎn)品或項(xiàng)目，以合理成本加銷(xiāo)售環(huán)節(jié)稅金和合理利潤(rùn)確定協(xié)議價(jià)。合理成本是指相近區(qū)域的同類(lèi)企業(yè)用同種原材料生產(chǎn)產(chǎn)品的平均成本；合理利潤(rùn)是指在目前國(guó)家規(guī)定的利潤(rùn)條件下不超過(guò)6%的成本利潤(rùn)率。第十一條 依據(jù)集團(tuán)公司與股份公司關(guān)聯(lián)交易的總體

6、協(xié)議，確定下列關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)品或項(xiàng)目的協(xié)議價(jià)，詳細(xì)規(guī)定如下：1、能源動(dòng)力產(chǎn)品以同區(qū)域、同類(lèi)企業(yè)的平均成本加銷(xiāo)售環(huán)節(jié)稅金及不高于6%的成本利潤(rùn)率確定；2、互供產(chǎn)品的價(jià)格原則上按市場(chǎng)價(jià)格確定；3、工程設(shè)計(jì)、建筑安裝施工和檢修理項(xiàng)目交易價(jià)格，依據(jù)國(guó)家和企業(yè)所在地或集團(tuán)公司規(guī)定的工程預(yù)算定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，采納招投標(biāo)或協(xié)商方式確認(rèn)交易價(jià)格。日常修理維護(hù)項(xiàng)目，原則上雙方按營(yíng)業(yè)成本加稅金及不高于6%利潤(rùn)確定交易價(jià)格；4、汽運(yùn)、鐵路運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)交易價(jià)格按企業(yè)所在地市場(chǎng)價(jià)，由交易雙方協(xié)商確定；5、油氣管道運(yùn)輸交易價(jià)格按國(guó)家定價(jià)執(zhí)行；6、文教衛(wèi)生、社區(qū)服務(wù)交易價(jià)格目前暫由集團(tuán)公司與股份公司總部依據(jù)關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，每年做

7、一次調(diào)整，確認(rèn)當(dāng)年交易價(jià)格，今后逐步向社會(huì)化方向發(fā)展；7、租賃項(xiàng)目?jī)r(jià)格，土地租賃依據(jù)國(guó)土資源部關(guān)于中國(guó)石油化工集團(tuán)公司股份制改造土地估價(jià)結(jié)果確認(rèn)和土地運(yùn)用權(quán)處置的復(fù)函(國(guó)土資函2000261號(hào))確認(rèn)的各單位土地估價(jià)結(jié)果，以及土地估價(jià)規(guī)程規(guī)定的租金計(jì)算公式測(cè)算，其他租賃按本方法第十條規(guī)定的原則由交易雙方協(xié)商確定。關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的執(zhí)行程序第十二條 凡是執(zhí)行國(guó)家定價(jià)或國(guó)家指導(dǎo)價(jià)的關(guān)聯(lián)交易，都要依據(jù)國(guó)家公布的價(jià)格執(zhí)行，自覺(jué)遵守，隨國(guó)家價(jià)格變動(dòng)做相應(yīng)調(diào)整。第十三條 凡協(xié)商確定價(jià)格的關(guān)聯(lián)交易，價(jià)格確定應(yīng)執(zhí)行以下程序。1、每年11月底，供方企業(yè)財(cái)務(wù)部將產(chǎn)品和收費(fèi)項(xiàng)目的完全成本資料，提交公司協(xié)調(diào)委員會(huì)辦公室，保

8、證成本的真實(shí)性和完整性；2、協(xié)調(diào)委員會(huì)辦公室組織相關(guān)部門(mén)共同對(duì)企業(yè)上報(bào)的成本進(jìn)行審核，協(xié)商關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)品和項(xiàng)目的定價(jià)，提交公司協(xié)調(diào)委員會(huì)探討，上報(bào)集團(tuán)公司；3、經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)后，協(xié)調(diào)委員會(huì)辦公室下發(fā)年度關(guān)聯(lián)交易定價(jià)通知，各單位遵照?qǐng)?zhí)行；4、市場(chǎng)部、營(yíng)銷(xiāo)管理部隨時(shí)監(jiān)測(cè)市場(chǎng)價(jià)格，按時(shí)將集團(tuán)公司月度匯總價(jià)格送協(xié)調(diào)委員會(huì)辦公室各成員；5、在年度關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則框架內(nèi)，市場(chǎng)部、營(yíng)銷(xiāo)管理部負(fù)責(zé)按時(shí)更新互供價(jià)格，經(jīng)協(xié)調(diào)委員會(huì)辦公室各成員部門(mén)會(huì)簽后，統(tǒng)一以協(xié)調(diào)委員會(huì)辦公室口徑下發(fā)調(diào)價(jià)通知。第十四條 年度中，若關(guān)聯(lián)交易某一方對(duì)定價(jià)、結(jié)算提出異議或需增加臨時(shí)性交易事項(xiàng)，則提出方應(yīng)向協(xié)調(diào)委員會(huì)辦公室提交全面的書(shū)面材料

9、，協(xié)調(diào)委員會(huì)辦公室負(fù)責(zé)組織相關(guān)部室專(zhuān)項(xiàng)分析、起草解決方案，報(bào)公司協(xié)調(diào)委員會(huì)決策。第十五條 協(xié)調(diào)委員會(huì)辦公室定期對(duì)關(guān)聯(lián)交易價(jià)格執(zhí)行狀況進(jìn)行分析，發(fā)覺(jué)問(wèn)題剛好匯報(bào)，并督促訂正或提出完善的看法和建議。第六章 關(guān)聯(lián)交易年度、月度支配第十六條 每年11月底，各公司生產(chǎn)支配、財(cái)務(wù)部向協(xié)調(diào)委員會(huì)辦公室提交產(chǎn)品供應(yīng)銷(xiāo)售、協(xié)助生產(chǎn)、文教衛(wèi)生、社區(qū)服務(wù)、土地租金等關(guān)聯(lián)交易年度支配，支配內(nèi)容應(yīng)包括：本公司支配向關(guān)聯(lián)方出售的產(chǎn)品、供應(yīng)服務(wù)的詳細(xì)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)量和價(jià)格；本公司支配從關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品、供應(yīng)服務(wù)的詳細(xì)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)量和價(jià)格。第十七條 協(xié)調(diào)委員會(huì)辦公室依據(jù)擬定的定價(jià)原則及依據(jù)起草詳細(xì)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議（附關(guān)聯(lián)交易年度支配）

10、。第十八條 經(jīng)總部部門(mén)審批后，由交易雙方法定代表人或被授權(quán)人簽訂詳細(xì)的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議。第十九條 年初簽訂關(guān)聯(lián)交易詳細(xì)合同，原則上每年簽訂一次。其次十條 經(jīng)營(yíng)支配部、綜合管理部、三個(gè)公司財(cái)務(wù)部依據(jù)關(guān)聯(lián)交易年度支配，按月提出產(chǎn)品供應(yīng)銷(xiāo)售、協(xié)助生產(chǎn)、文教衛(wèi)生、社區(qū)服務(wù)、土地租金等關(guān)聯(lián)交易月度支配，報(bào)協(xié)調(diào)委員會(huì)辦公室備案。第七章 關(guān)聯(lián)交易統(tǒng)計(jì)及結(jié)算其次十一條 關(guān)聯(lián)交易涉及的選購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)部門(mén)確認(rèn)結(jié)算項(xiàng)目和業(yè)務(wù)量，交本公司財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算。其次十二條 各公司財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)雙方簽訂的關(guān)聯(lián)交易詳細(xì)合同（協(xié)議），審核擬結(jié)算項(xiàng)目、金額、付款時(shí)間要求，審核無(wú)誤后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。其次十三條 有限公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、股份公

11、司財(cái)務(wù)部、分公司財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)支配部、綜合管理部分別負(fù)責(zé)三個(gè)板塊關(guān)聯(lián)交易價(jià)款和結(jié)算量的統(tǒng)計(jì)工作。其次十四條 各公司財(cái)務(wù)部月末檢查結(jié)算狀況，并將未結(jié)算狀況剛好上報(bào)，制定處理方法。其次十五條 關(guān)聯(lián)交易雙方應(yīng)對(duì)交易項(xiàng)目單獨(dú)統(tǒng)計(jì)、核算，建立關(guān)聯(lián)交易檔案和臺(tái)帳，與關(guān)聯(lián)方每月核對(duì)一次，雙方核對(duì)無(wú)誤后，正確填報(bào)本公司關(guān)聯(lián)交易月度報(bào)表。每月10日前，有限公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、股份公司財(cái)務(wù)部、分公司財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)支配部、綜合管理部將各自上月關(guān)聯(lián)交易報(bào)表交公司協(xié)調(diào)委員會(huì)辦公室。其次十六條 公司協(xié)調(diào)委員會(huì)辦公室將各公司上報(bào)材料匯總整理，填報(bào)公司關(guān)聯(lián)交易月報(bào)。其次十七條 分公司、股份公司、存續(xù)公司應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易工作，分

12、析關(guān)聯(lián)交易中存在的各種問(wèn)題，確保關(guān)聯(lián)交易反映完整，數(shù)據(jù)精確，上報(bào)剛好。其次十八條 關(guān)聯(lián)交易雙方應(yīng)按國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及集團(tuán)公司和石化股份公司的有關(guān)規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)交易的收入和支出進(jìn)行賬務(wù)處理，并要確保上報(bào)的關(guān)聯(lián)交易金額與賬面數(shù)據(jù)一樣。其次十九條 關(guān)聯(lián)交易賬務(wù)處理應(yīng)遵循的原則：1、關(guān)聯(lián)交易雙方按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則入賬；2、關(guān)聯(lián)交易雙方對(duì)關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目入賬時(shí)間應(yīng)一樣；3、關(guān)聯(lián)雙方按不同的收入類(lèi)型、不同的成本列支渠道入賬；4、關(guān)聯(lián)交易雙方要?jiǎng)偤脤?duì)賬，每月核對(duì)一次，并由交易雙方的總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在有關(guān)報(bào)表上簽字，以確保聯(lián)交易數(shù)額的正確。第三十條 關(guān)聯(lián)交易的結(jié)算各單位按以下原則辦理：1、嚴(yán)格依據(jù)雙方簽訂的關(guān)

13、聯(lián)交易詳細(xì)合同規(guī)定進(jìn)行結(jié)算；2、公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易應(yīng)剛好結(jié)算，不得拖欠。第八章 關(guān)聯(lián)交易披露第三十一條 分公司應(yīng)依據(jù)境內(nèi)外監(jiān)管規(guī)則要求，按時(shí)將關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)上報(bào)總部。第三十二條 股份公司董秘室應(yīng)依據(jù)境內(nèi)外監(jiān)管規(guī)則要求，確認(rèn)股份公司關(guān)聯(lián)交易額是否在上市地披露豁免條件內(nèi)，依據(jù)規(guī)定的方法對(duì)外披露關(guān)聯(lián)交易有關(guān)信息，申請(qǐng)豁免。并告知關(guān)聯(lián)交易主管部門(mén)。第三十三條 有限公司應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類(lèi)型及交易要素。第三十四條 對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有影響的關(guān)聯(lián)交易，假如屬于重大交易(主要指交易金額較大的，如銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)方產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入占本企業(yè)銷(xiāo)售收入10%及以上)，應(yīng)當(dāng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類(lèi)型披露，假如屬于非重大交易，類(lèi)型相同的非重大交易可以合并披露，但以不影響會(huì)計(jì)報(bào)表