流動(dòng)負(fù)債-PowerPointTemplate

1、參考教材：荊新等著.財(cái)務(wù)管理學(xué)財(cái)務(wù)管理遼寧省精品課程沈陽大學(xué) 工商管理學(xué)院第十二章 流動(dòng)負(fù)債銀行短期借款1商業(yè)信用2短期融資券3212-1 銀行短期借款1.銀行短期借款的種類貸款通則將短期借款分為信用借款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn) 信用借款 信用借款又稱無擔(dān)保借款，是指不用保證人做保證或沒有財(cái)產(chǎn)抵 押，僅憑借款人的信用而取得的借款。 信用額度借款 循環(huán)協(xié)議借款 擔(dān)保貸款 擔(dān)保借款是指有一定的保證人做保證或利用一定的財(cái)產(chǎn)抵押或質(zhì) 押而取得的借款。 保證借款 抵押借款 質(zhì)押借款 票據(jù)貼現(xiàn) 票據(jù)貼現(xiàn)是商業(yè)票據(jù)的持有人把未到期的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行， 貼付一定利息以取得銀行資金的一種借款行為。 32.銀行短期

2、借款決策短期銀行借款的成本 單利 復(fù)利 貼現(xiàn)利率 附加利率貸款銀行的選擇 銀行對待風(fēng)險(xiǎn)的基本政策 銀行所能提供的咨詢服務(wù) 銀行對待客戶的忠誠度 銀行貸款的專業(yè)化程度 其他12-1 銀行短期借款43.銀行短期借款的基本程序企業(yè)提出申請銀行對企業(yè)申請的審查簽訂借款合同企業(yè)取得借款短期借款的歸還12-1 銀行短期借款54.銀行短期借款的優(yōu)缺點(diǎn)銀行短期借款的優(yōu)點(diǎn) 銀行資金充足，實(shí)力雄厚，能隨時(shí)為企業(yè)提供比較多的短期貸款。 銀行短期借款具有較好的彈性，可在資金需要增加時(shí)借入，在資金需要減少時(shí)還款。銀行短期借款的缺點(diǎn) 資金成本較高。 限制較多。12-1 銀行短期借款61.商業(yè)信用的形式賒購商品預(yù)收貨款12

3、-2 商業(yè)信用2.商業(yè)信用條件預(yù)付貨款延期付款，但不提供現(xiàn)金折扣延期付款，但早付款有現(xiàn)金折扣73.商業(yè)信用控制信息系統(tǒng)的監(jiān)督應(yīng)付賬款余額控制 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)付賬款余額百分比道德控制12-2 商業(yè)信用84.商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點(diǎn)商業(yè)信用籌資的優(yōu)點(diǎn) 使用方便。 成本低。 限制少。商業(yè)信用籌資的缺點(diǎn) 信用時(shí)間短。 若取得現(xiàn)金折扣，付款時(shí)間更短； 而放棄現(xiàn)金折扣，會(huì)付出較高的資金成本。 容易造成相互拖欠，影響資金運(yùn)轉(zhuǎn)。12-2 商業(yè)信用91.短期融資券的發(fā)展過程 短期融資券又稱商業(yè)票據(jù)、短期債券，是由大型工商企業(yè)或金融企業(yè)發(fā)行的短期無擔(dān)保本票，是一種新興的籌集短期資金的方式。12-3 短期融資券2.短期融資券的種類按發(fā)行方式劃分，可分為 經(jīng)紀(jì)人代銷的融資券和直接銷售的融資券按發(fā)行人劃分，可分為 金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券按融資券的發(fā)行和流通范圍劃分，可分為 國內(nèi)融資券和國際融資券103.短期融資券的發(fā)行程序公司作出決策，采用短期融資方式籌資。辦理發(fā)行融資券的信用評級。向有關(guān)審批機(jī)關(guān)提出發(fā)行融資券的申請。審批機(jī)關(guān)對企業(yè)的申請進(jìn)行審查和批準(zhǔn)。正式發(fā)行融資券，取得資金。12-3 短期融資券114.短期融資券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)短期融資券籌資的優(yōu)點(diǎn) 短期融資券籌資的成本低。 短期融資券籌資數(shù)額比較大。 短期融資券籌資能提高企業(yè)的信譽(yù)。短期融資券籌資的缺點(diǎn) 發(fā)