z網(wǎng)校模擬試卷實(shí)驗(yàn)卷

1、模擬試題（四）一、單項(xiàng)選擇題1 、在某公司財(cái)務(wù)目標(biāo)研討會(huì)上，認(rèn)為“既然企業(yè)的績(jī)效按年度考核，財(cái)務(wù)目標(biāo)就應(yīng)當(dāng)集中體現(xiàn)當(dāng)年利潤(rùn)指標(biāo)”，該觀點(diǎn)涉及的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是（ ）。A、利潤(rùn)最大化B、企業(yè)規(guī)模最大化 C、企業(yè)價(jià)值最大化 D、股東利益最大化2 、司擬建設(shè)一條生產(chǎn)線，經(jīng)分析計(jì)算該生產(chǎn)線的經(jīng)營(yíng)期望收益率為 12.8，標(biāo)準(zhǔn)差為 4.85，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)為 0.2，無風(fēng)險(xiǎn)收益率為 5，市場(chǎng)組合收益率為 12%，則該生產(chǎn)線的必要收益率是（ ）。 A、7.5 B、8.3 C、6.4D、13.33 、司擬投資一項(xiàng)目，該項(xiàng)目存續(xù)期為 10 年，前 3 年無現(xiàn)金流出，后 7 年每年年初現(xiàn)金流出320 萬(wàn)元，假設(shè)年利率

2、為 8%，則該項(xiàng)年金的現(xiàn)值是（ ）萬(wàn)元。已知（P/A，8%，7）5.2064，（P/F，8%，3）0.7938A、1428.31 B、1322.50 C、1513.12 D、1666.044 、甲乙兩投資方案的預(yù)計(jì)投資收益率均為 25，甲方案的標(biāo)準(zhǔn)離差率小于乙方案的標(biāo)準(zhǔn)離差率，則下列表述正確的是（ ）。 A、甲方案風(fēng)險(xiǎn)小于乙方案風(fēng)險(xiǎn) B、甲乙兩方案風(fēng)險(xiǎn)相同C、甲方案風(fēng)險(xiǎn)大于乙方案風(fēng)險(xiǎn)D、甲乙兩方案風(fēng)險(xiǎn)大小依各自的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)大小而定5 、某企業(yè)于 2013 年末采用銷售百分比法編制 2014 年度預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，預(yù)計(jì)表中資產(chǎn)總額為 3 000萬(wàn)元，2013 年負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)為 2 500 萬(wàn)

3、元。假設(shè)該企業(yè) 2014 年適用的所得稅稅率為 25%，利潤(rùn)留存率為 70%，經(jīng)過計(jì)算預(yù)計(jì)該企業(yè) 2014 年的外部融資額為 395 萬(wàn)元。則 2014 年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額（假定與納稅所得一致）為（ ）萬(wàn)元。A、500 B、467 C、200D、1556 、司采用銷售百分比法2014 年外部需要量。2013 年銷售收入為 10000 萬(wàn)元，敏感資產(chǎn)和敏感負(fù)債分別占銷售收入的 52和 28。若預(yù)計(jì) 2014 年司銷售收入將比上年增長(zhǎng) 25，銷售凈利率為 15，利潤(rùn)留存率為 20%，則應(yīng)追加A、100 B、225需要量為（ ）萬(wàn)元。C、300 D、6007 、司作為上市公司，欲對(duì)目標(biāo)公司乙公司實(shí)

4、施收購(gòu)行為，根據(jù)分析，得到并購(gòu)重組后乙公司未來 8 年的增量現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為 1000 萬(wàn)元，8 年后以后每年的增量現(xiàn)金流量均為600 萬(wàn)元，折現(xiàn)率為 10%，乙公司的負(fù)債總額為 2 000 萬(wàn)元，則乙公司的預(yù)計(jì)總體價(jià)值為（ ）萬(wàn)元。已知：（P/F，10%,8）0.4632A、1802 B、3779 C、1600D、17798 、與直接籌資相比，下列不屬于普通股籌資特點(diǎn)的是（ ）。A、相對(duì)吸收直接投資來說，普通股籌資的資本成本較低 B、能提高公司的社會(huì)聲譽(yù)，促進(jìn)股權(quán)流通和轉(zhuǎn)讓C、容易進(jìn)行信息溝通D、不易及時(shí)形成生產(chǎn)能力9 、司的資本結(jié)構(gòu)中長(zhǎng)期債券、普通股和留存收益分別為 500 萬(wàn)元、180

5、萬(wàn)元和 120 萬(wàn)元，其中債券的年利率為 10，籌資費(fèi)用率為 2；普通股每?jī)r(jià)為 30 元，預(yù)計(jì)下一年每股股利為 6元，每股籌資費(fèi)用率為 2，預(yù)計(jì)股利每年增長(zhǎng) 3。若公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25，則該公司資本成本是（ ）。A、13.56 B、13.50 C、13.41 D、13.9110 、某投資者于 2014 年 1 月 1 日以 105 元的價(jià)格，A 公司于 2012 年 1 月 1 日的 5 年期的債券，債券面值為 100 元，票面利率 6%，每年 12 月 31 日付息，到期還本。則該投資者購(gòu)入債券并持有至到期日的收益率為（ ）。已知（P/A，5%，3）2.7232，（P/A，4%，

6、3）2.7751，（P/A，3%，3）2.8286，（P/F， 5%，3）0.8638，（P/F，4%，3）0.8890，（P/F，3%，3）0.9151A、6.00% B、4.19% C、2.25% D、3.12%11 、某公司當(dāng)初以 100 萬(wàn)元購(gòu)入一塊土地，目前市價(jià)為 80 萬(wàn)元，如欲在這塊土地上興建廠房，則項(xiàng)目的機(jī)會(huì)成本為（ ）萬(wàn)元。A、100 B、80 C、20 D、18012 、司為上市公司，2013 年 1 月 日在外普通股股數(shù)為萬(wàn)股。年 月 31 日，司以 2013 年 5 月 20 日為股權(quán)登記日，向全體股東每經(jīng)股東大會(huì)同意并經(jīng)相關(guān)部門核準(zhǔn)，10 股1.5 份認(rèn)股權(quán)證，共計(jì)1

7、2300 萬(wàn)份認(rèn)股權(quán)證，每份認(rèn)股權(quán)證可以在 2013 年 5 月 31 日按照每股 6 元的價(jià)格認(rèn)購(gòu) 1 股司歸屬于普通股股東的 2013 年度凈利潤(rùn)為 36000司普通股萬(wàn)元。司2013 年 6 月至 2013 年 12 月平均市場(chǎng)價(jià)格為每股 10 元。假定不存在其他變。則司 2013 年稀釋每股收益為（ ）元。動(dòng)A、0.38 B、0.43 C、0.42 D、0.47、下列各項(xiàng)中，屬于直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失的是（ ）。A、交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)B、可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值暫時(shí)性變動(dòng)C、以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)期末公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng) D、交易性金融負(fù)債期末公允價(jià)值發(fā)生

8、變動(dòng)、戊公司按應(yīng)收款項(xiàng)余額的 5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2013 年 1 月 1 日“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額萬(wàn)元。年月日應(yīng)收賬款余額 4640 萬(wàn)元（其中含預(yù)收乙公司賬款 160 萬(wàn)元）、其他應(yīng)收款余額 400 萬(wàn)元。2013 年戊公司實(shí)際發(fā)生壞賬 184 萬(wàn)元，已轉(zhuǎn)銷的壞賬又收回 120 萬(wàn)元，則戊公司2013 年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為（ ）萬(wàn)元。A、152 B、164 C、172D、司年月 31 日存款賬賬面余額為 286000 元，余額為 295000元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1）29 日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張 18000 元，持票人尚未到辦理結(jié)算手續(xù)；（2）30 日委托代收銷貨款 14

9、000 元，已經(jīng)收到，企業(yè)尚未收到收付款通知；（4）30 日存入存款余額調(diào)節(jié)表”。調(diào)節(jié)后的銀款通知；（3）30 日代付本月水電費(fèi) 21000 元，企業(yè)尚未收到2000 元的行存款余額應(yīng)為（A、273000 B、278000 C、279000 D、29900016 、2013 年初，轉(zhuǎn)賬支票，）元。尚未入賬。公司據(jù)以編制“司了一項(xiàng)公司債券，剩余年限 5 年，劃分為交易性金融資產(chǎn)，公允價(jià)值為 1 200 萬(wàn)元，交易費(fèi)用為 10 萬(wàn)元，該債券在第五年兌付（不能提前兌付）時(shí)本金萬(wàn)元。年 月日，該債券的公允價(jià)值為 1 300 萬(wàn)元。2013 年末按票面利率 3%收到利息。2013 年末將債券出售，價(jià)款為

10、 1 400 萬(wàn)元，則交易性金融資產(chǎn)影響 2013 年投資收益的金額為（ ）萬(wàn)元。 A、200B、225 C、245D、23517 、司發(fā)出存貨按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)，期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)。2013 年 1 月 1日將發(fā)出存貨由先進(jìn)先出法改為平均法。2013 年初存貨賬面余額等于賬面價(jià)值 40 000 元、50千克，2013 年 1 月、2 月分別購(gòu)入材料 600 千克、350 千克，單價(jià)分別為 850 元、800 元，3 月 5 日領(lǐng)用 400 千克，假定采用未來適用法處理該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更，若期末該存貨的可變現(xiàn)凈值為 495 000元，由于發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法的改變對(duì)期末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)

11、備的影響金額為（ ）元。A、3 B、8 C、6 D、818 、000500000300司原材料按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算。10 月初“原材料A 材料”科目余額為 100000 元，“材料成本差異A 材料”科目為貸方余額 250 元；當(dāng)月購(gòu)入 A 材料 10000 公斤，上注明的價(jià)款 550000 元，額為 93500 元。當(dāng)月發(fā)出 A 材料 8000 公斤。A 材料計(jì)劃單價(jià)為每公斤 60 元。若該企業(yè) A 材料期末未發(fā)生跌價(jià)，則本月月末庫(kù)存 A 材料實(shí)際成本為（ ）元。A、204204.00 B、201540.20 C、210000.00D、200448.5019 、司 2013 年 12 月 3

12、1 日庫(kù)存配件 100 套，每套配件的賬面成本為 30 萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為 25萬(wàn)元。該批配件用于加工 100 件 A 產(chǎn)品，將每套配件加工成 A 產(chǎn)品尚需投入 42.5 萬(wàn)元。A 產(chǎn)品 2013年 12 月 31 日的市場(chǎng)價(jià)格為每件 71.75 萬(wàn)元，估計(jì)銷售過程中每件將發(fā)生銷售費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi) 3 萬(wàn)元。該配件此前未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。則為（ ）萬(wàn)元。A、0 B、75C、375D、500司 2013 年 12 月 31 日該配件應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20 、司的生產(chǎn)部門于 2011 年 12 月底增加設(shè)備一項(xiàng)，該項(xiàng)設(shè)備原值 21000 元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5，預(yù)計(jì)可使用 5 年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折

13、舊。至 2013 年末，在對(duì)該項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行檢查后，估計(jì)其可收回金額為 7200 元。該設(shè)備 2013 年所生產(chǎn)的產(chǎn)品當(dāng)年對(duì)外銷售 60，則持有該項(xiàng)固定資產(chǎn)對(duì)司 2013 年度損益的影響數(shù)是（ ）元。A、1830 B、5022 C、5320 D、319221 、下列各項(xiàng)中，不影響在建工程項(xiàng)目成本的是（ ）。A、在建工程試運(yùn)行收入B、為建造該工程取得的專門借款資本化期間產(chǎn)生的利息 C、建造期間工程物資盤虧凈損失D、為在建工程項(xiàng)目取得的財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)貼22 、某企業(yè)為延長(zhǎng)甲設(shè)備的使用，2013 年 10 月末對(duì)其進(jìn)行改良，11 月末完工，改良時(shí)發(fā)生相關(guān)支出共計(jì) 32 萬(wàn)元，估計(jì)其剩余使用為 4 年，改良完

14、工后折舊方法以及預(yù)計(jì)凈殘值不變。根據(jù) 2013 年 10 月末的賬面，甲設(shè)備的賬面為 200 萬(wàn)元，采用直計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，已提折舊 80 萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備 30 萬(wàn)元。若被替換部分的賬面原值為 50 萬(wàn)元，則該企業(yè)2013 年對(duì)改良后的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊為（ ）萬(wàn)元。A、4.15 B、2.07 C、3.00 D、3.0723 、稅率為 17%。司 2012 年 6 月 2 日購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)司為一般納稅人，適用的營(yíng)用設(shè)備一臺(tái)，取得的的運(yùn)費(fèi)為 0.6 萬(wàn)元。上注明的設(shè)備買價(jià)為 180 萬(wàn)元，額為 30.6 萬(wàn)元，支付司于 2012 年 6 月對(duì)上述生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備進(jìn)行安裝。安裝中，支付安

15、裝費(fèi)用10 萬(wàn)元、為達(dá)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生測(cè)試費(fèi) 15 萬(wàn)元、外聘專業(yè)服務(wù)費(fèi) 6 萬(wàn)元；購(gòu)入設(shè)備的專門借款本月利息費(fèi)用 2 萬(wàn)元。2012 年 6 月 30 日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)凈殘值為 1.6 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為 6 年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。2012 年 12 月該固定資產(chǎn)發(fā)生日常修理費(fèi)用 1.6 萬(wàn)元。該設(shè)備 2013 年應(yīng)提折舊額為（ ）萬(wàn)元。A、65 B、60 C、55D、5024 、2012 年 6 月 30 日，司與乙公司簽訂租賃合同，合同規(guī)定司將一棟自用辦公樓出租給乙公司，租賃期為 1 年，年為 400 萬(wàn)元，每半年收取一次。當(dāng)日，出租辦公樓的公允價(jià)值為 8000 萬(wàn)元，大

16、于其賬面價(jià)值的金額為 5500 萬(wàn)元。2012 年 12 月 31 日，該辦公樓的公允價(jià)值為9000 萬(wàn)元。2013 年 6 月 30 日，司收回租賃期屆滿的辦公樓并對(duì)外出售，取得價(jià)款 9500 萬(wàn)元。司采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不考慮其他司 2013 年度損益的影響金額是（ ）萬(wàn)元。A、500 B、6100 C、6200D、7100。上述交易或事項(xiàng)對(duì)25 、2012 年 1 月 1 日，司了一項(xiàng)債券，剩余年限 5 年，劃分為持有至到期投資，買價(jià)為90 萬(wàn)元，另發(fā)生交易費(fèi)用 5 萬(wàn)元，每年末按票面利率可獲得固定利息 4 萬(wàn)元。該債券在第五年末兌付（不能提前兌付）時(shí)本金 110

17、 萬(wàn)元，債券實(shí)際利率為 6.96%，該債券 2013 年應(yīng)攤銷的利息調(diào)整金額為（ ）萬(wàn)元。A、2.79 B、2.61 C、6.79D、2.8926 、2012 年 6 月 2 日，付傭金等費(fèi)用 16 萬(wàn)元。司自二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司1000 萬(wàn)股，支付價(jià)款 8000 萬(wàn)元，另支司將購(gòu)入的上述乙公司劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2012 年 12 月31 日，乙公司的市價(jià)為每股 10 元。2013 年 8 月 20 日，司以每股 11 元的價(jià)格將所持有乙公司全部出售，在支付傭金等手續(xù)費(fèi)用 33 萬(wàn)元后實(shí)際取得價(jià)款 10967 萬(wàn)元。不考慮其他影響， A、2951 B、967 C、2984D、3000司出售

18、乙公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（ ）萬(wàn)元。27 、2013 年 1 月 1 日，司以存款 5 000 萬(wàn)元購(gòu)入乙公司 40%有表決權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘佑绊?。假定取得該?xiàng)投資時(shí)，除一項(xiàng)存貨公允價(jià)值和賬面價(jià)值不等以外被投資其他各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同，該存貨的賬面價(jià)值為 100 萬(wàn)元，公允價(jià)值為 120 萬(wàn)元。2013 年 6 月 5 日，司出售商品一批給乙公司，商品成本為 1 000 萬(wàn)元，售價(jià)為 1 500 萬(wàn)元，乙公司購(gòu)入的商品作為存貨。至 2013 年末，乙公司已將從司購(gòu)入商品的 45%出售給外部獨(dú)立的第，乙公司原賬面上公允價(jià)值和賬面價(jià)值不等的

19、存貨至年末已外銷 30%。乙公司 2013 年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 1 000 萬(wàn)元。假定不考慮所得稅年應(yīng)確認(rèn)對(duì)乙公司的投資收益為（ ）萬(wàn)元。A、290.00 B、287.60 C、310.00D、292.40，司 201328 、2015 年 1 月 1 日，司付出一項(xiàng)固定資產(chǎn)取得了 A 公司 30%股權(quán)，取得股權(quán)之后能對(duì) A 公司施加影響，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為 1200 萬(wàn)元，公允價(jià)值為 1000 萬(wàn)元，當(dāng)日 A 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為 3000 萬(wàn)元，與賬面價(jià)值相等，當(dāng)年A 公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 300 萬(wàn)元，2016 年 1 月 1 日司支付 900 萬(wàn)取得同一內(nèi)的公司持有的 A 公司 40%股權(quán)

20、，新取得股權(quán)之后能夠?qū)?A公司實(shí)施控制，假設(shè)該項(xiàng)交易不屬于一攬子交易，對(duì)資本公積的影響是（ ）萬(wàn)元。A、320 B、410 C、410D、320司的資本公積為 500 萬(wàn)元。新購(gòu)股權(quán)的業(yè)務(wù)29 、實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)的是（ ）。出口貨物時(shí)，下列賬務(wù)處理不正確A、按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”B、按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，計(jì)入出口貨物的成本（進(jìn)C、按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵稅額應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交 D、按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”30 、關(guān)于非貨幣性職工福利的處理，說法不正

21、確的是（ ）。（出口退稅）”A、企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該住房的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬B、難以認(rèn)定受益對(duì)象的非貨幣利，直接計(jì)入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬C、企業(yè)租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，將每期應(yīng)付的本或當(dāng)期損益，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成D、企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣利給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照產(chǎn)品的公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬31 、承租人對(duì)融資租入的資產(chǎn)采用租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值作為入賬價(jià)值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用所采用的分?jǐn)偮适牵?）。A、

22、同期利率B、租賃合同中規(guī)定的利率C、出租人出租資產(chǎn)的無風(fēng)險(xiǎn)利率D、使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值相等的折現(xiàn)率32 、2013 年 8 月 1 日，司因產(chǎn)品質(zhì)量不合格而被乙公司。至 2013 年 12 月 31 日，該訟尚未，司估計(jì)很可能承擔(dān)違約賠償責(zé)任，賠償 150 萬(wàn)元的可能性為 70%，賠償 100 萬(wàn)元的可能性為 30%。司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追回 30 萬(wàn)元。2013 年 12 月 31 日，對(duì)于該訟 A、135 B、120 C、100D、司應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為（ ）萬(wàn)元 。司年 月 日1 000 萬(wàn)份可轉(zhuǎn)換公司債券，每份面值 100 元，每份價(jià) 100.5

23、司2 年后，每份可轉(zhuǎn)債可以轉(zhuǎn)換為 4 股司普通股（每股面值 1 元），元，可轉(zhuǎn)債可轉(zhuǎn)換公司債券確認(rèn)負(fù)債的初始計(jì)量金額為 100 150 萬(wàn)，2013 年 12 月 31 日，與該可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)負(fù)債的賬面價(jià)值為 100 050 萬(wàn)元。2014 年 1 月 2 日，該可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)為司司因該可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換應(yīng)確認(rèn)資本公積（股本溢價(jià)）的金額是（ ）萬(wàn)元。A、400B、350，C、96 D、9634 、050400司為建造固定資產(chǎn)于 2013 年 1 月 1 日借入 3 年期、年利率為 7%的專門借款 4 000 萬(wàn)元。此外，司在 2012 年 11 月 1 日還借入了年利率為 6%的一

24、般借款 1 800 萬(wàn)元。司無其他借款。該工程于 2013 年 1 月 1 日開始建造，至 10 月末累計(jì)發(fā)生工程支出 3 500 萬(wàn)元，11 月 1 日發(fā)生工程支出 1 800 萬(wàn)元，12 月 1 日發(fā)生工程支出 700 萬(wàn)元，年末工程尚未完工。借款利息資本化的金額為（ ）萬(wàn)元。A、16.5 B、21.5 C、15.5D、2.5司 2013 年一般35 、司于 2013 年 1 月 1 日按 200100 萬(wàn)元分期付息、到期一次還本的可轉(zhuǎn)換公司債券，該批債券面值為 200000 萬(wàn)元，期限為 3 年，票面年利率為 2%；利息自之日起每年年末支付一次，1 年后可轉(zhuǎn)換為司普通股，初始轉(zhuǎn)股價(jià)格為每

25、股 10 元，每份債券可轉(zhuǎn)換為 10 股普通股（每股面值 1 元）。時(shí)二級(jí)市場(chǎng)上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)利率為 6%。則該公司應(yīng)確認(rèn)該批可轉(zhuǎn)換公司債券權(quán)益成分的初始入賬價(jià)值是（ ）萬(wàn)元。已知（P/A，6%，3）2.6730，（P/F，6%，3）0.8396A、21388.00 B、21488.00 C、21304.04D、21404.0436 、司和乙公司均為一般納稅人，2013 年 2 月司銷售一批商品給乙公司，開出的上注明銷售價(jià)款為 200 萬(wàn)元，稅額為 34 萬(wàn)元，貨款未收到。由于乙公司到期無力支付款項(xiàng)，2013 年 6 月司同意乙公司將其擁有的一項(xiàng)固定資產(chǎn)（2012 年初購(gòu)入

26、的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備）用于抵償債務(wù)，乙公司固定資產(chǎn)的賬面原值為 200 萬(wàn)元，已累計(jì)計(jì)提折舊 80 萬(wàn)元，公允價(jià)值為 160 萬(wàn)元，稅率為 17%。司為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了 10 萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。司債務(wù)重組損失為（ ）萬(wàn)元。A、56.8 B、36.8 C、50D、1037 、司與乙公司均為一般納稅企業(yè),適用的稅率為 17%。司 2013 年 3 月 1 日與乙公司簽訂售后回購(gòu)融入合同。合同規(guī)定，乙公司購(gòu)入司 100 件商品，每件為 30 萬(wàn)司于 2013元。司已于當(dāng)日收到貨款，每件銷售成本為 10 萬(wàn)元（未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備）。同時(shí)，年 7 月 31 日按每件 35 萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)回全部商品。司開具，商品已經(jīng)

27、發(fā)出。假定司按月平均計(jì)提利息費(fèi)用。根據(jù)上述資料，對(duì)于售后回購(gòu)的說法中不正確的是（ ）。A、有確鑿證據(jù)表明售后回購(gòu)交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理B、2013 年 3 月 1 日銷售商品時(shí)確認(rèn)計(jì)入其他應(yīng)付款的金額為 3 500 萬(wàn)元C、2013 年 3 月 31 日計(jì)提利息費(fèi)用的金額為 100 萬(wàn)元D、2013 年 3 月 1 日銷售商品時(shí)確計(jì)入其他應(yīng)付款的金額為 3 000 萬(wàn)元38 、下列各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債中，因賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一致形成非暫時(shí)性差異的是（ ）。A、使用不確定的無形資產(chǎn)B、已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)C、已確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益的交易

28、性金融資產(chǎn)D、因稅定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金39 、下列屬于會(huì)計(jì)政策變更且需要追溯調(diào)整的是（ ）。A、固定資產(chǎn)的折舊方法由直改為折舊法B、壞賬估計(jì)由應(yīng)收賬款余額百分比法改為賬齡分析法C、存貨發(fā)出計(jì)價(jià)由先進(jìn)先出法改為平均法D、所得稅核算方法由應(yīng)付法改為資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法40 、2014 年 3 月，母公司以 1000 萬(wàn)元的價(jià)格（不含額），將其生產(chǎn)的設(shè)備銷售給其全資子公司作為管理用固定資產(chǎn)。該設(shè)備的生產(chǎn)成本為 800 萬(wàn)元。子公司采用年限平均法對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。母子公司的所得稅稅率均為 25%，假定稅法按歷史成本確定計(jì)稅基礎(chǔ)。則編制 2014 年合并

29、財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因該設(shè)備相關(guān)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)的抵消而影響合并凈利潤(rùn)的金額為（ ）萬(wàn)元。A、180.00 B、185.00 C、200.00 D、138.75二、多項(xiàng)選擇題1 、下列關(guān)于資本資產(chǎn)定價(jià)模型 系數(shù)的表述中，正確的有（ ）。A、 系數(shù)可以為負(fù)數(shù)B、 系數(shù)是影響收益的唯一C、投資組合的 系數(shù)一定會(huì)比組合中任一單個(gè)的 系數(shù)低D、 系數(shù)反映的是的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)E、只要 小于 1 就可以分散非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)2 、甲企業(yè)只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，2013 年度該產(chǎn)品的銷售數(shù)量為 1000 件，單價(jià)為 18 元，變動(dòng)成本為 12 元，固定成本總額為 5000 元。如果甲企業(yè)要求 2014 年度的利潤(rùn)總額較上年度增長(zhǎng)

30、 12，在其他條件不變的情況下，下列單項(xiàng)措施的實(shí)施即可達(dá)到利潤(rùn)增長(zhǎng)目標(biāo)的有（A、銷售數(shù)量增加 2 B、銷售單價(jià)提高 1C、固定成本總額降低 2.4）。D、變動(dòng)成本降低 1E、銷售數(shù)量增加 1%3 、下列各項(xiàng)中屬于融資租賃籌資特點(diǎn)的有（ ）。A、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小，財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)明顯B、無須大量就能迅速獲得資產(chǎn)C、資本成本負(fù)擔(dān)較低D、融資租賃籌資的限制條件較少E、租賃能延長(zhǎng)融通的期限、下列關(guān)于固定股利支付率政策的說法中，正確的有（ ）。A、適用于企業(yè)發(fā)展的成熟階段B、體現(xiàn)“多盈多分，少盈少分，不盈不分”的原則 C、股利比較穩(wěn)定，波動(dòng)不大D、容易使股東產(chǎn)生企業(yè)發(fā)展不穩(wěn)定的感覺 E、股利隨經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的好壞上下波動(dòng)、

31、在選擇杠桿并購(gòu)方式時(shí)，需要目標(biāo)公司具備的條件有（ ）。A、有較高而穩(wěn)定的歷史和可預(yù)見的未來現(xiàn)金流量B、目標(biāo)公司應(yīng)當(dāng)與主并企業(yè)處于同一行業(yè)C、公司的利潤(rùn)與現(xiàn)金流量有明顯的增長(zhǎng)潛力D、具有良好抵押價(jià)值的固定資產(chǎn)和資產(chǎn)E、有一支富有經(jīng)驗(yàn)和穩(wěn)定的管理隊(duì)伍6 、關(guān)于財(cái)務(wù)分析中的財(cái)務(wù)比率，下列說法正確的有（ ）。A、速動(dòng)比率反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力，等于速動(dòng)資產(chǎn)除以負(fù)債B、總資產(chǎn)率反映企業(yè)獲利能力，總資產(chǎn)率越高，說明企業(yè)利用全部資產(chǎn)的獲利能力越強(qiáng)C、已獲利息倍數(shù)反映企業(yè)償債能力，等于息稅前利潤(rùn)除以利息總額，其中分母中的利息總額是支付給債權(quán)人的全部利息D、凈資產(chǎn)利潤(rùn)率反映企業(yè)獲利能力，等于凈利潤(rùn)/資產(chǎn)平均余額E、應(yīng)

32、收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，在相同收賬款管理水平越高、下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)期末計(jì)量的表述中，正確的有（ ）。A、固定資產(chǎn)按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)量B、持有至到期投資按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)量 C、交易性金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值計(jì)量D、存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量E、應(yīng)收款項(xiàng)按照賬面價(jià)值與其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰低計(jì)量、下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算的有（ ）。A、應(yīng)收出租包裝物的B、出租固定資產(chǎn)應(yīng)收取的收入C、撥出用于投資的各種款項(xiàng) D、支付的工程投標(biāo)保證金E、債券投資時(shí)，實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已到期但尚未領(lǐng)取的利息、下列關(guān)于預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量計(jì)算的表述中，正確的有（ ）。A、對(duì)資產(chǎn)

33、未來現(xiàn)金流量的預(yù)計(jì)應(yīng)建立在經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)的最近財(cái)務(wù)預(yù)算或者 B、資產(chǎn)預(yù)計(jì)的未來現(xiàn)金流量包括與資產(chǎn)改良有關(guān)的現(xiàn)金流出水平下，說明企業(yè)應(yīng)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上C、預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量不包括籌資活動(dòng)和所得付產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D、若資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品提供企業(yè)，應(yīng)以內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格為基礎(chǔ)預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量E、對(duì)通貨膨脹的考慮應(yīng)和折現(xiàn)率一致10 、企業(yè)發(fā)生的與無形資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（ ）。A、攤銷無形資產(chǎn)成本B、取得出租無形資產(chǎn)的收入C、無形資產(chǎn)（專利技術(shù)）D、計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備階段發(fā)生的工資E、出售無形資產(chǎn)取得的凈收益11 、下列交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（ ）。A、以市價(jià) 4

34、00 萬(wàn)元的和票面金額 200 萬(wàn)元的應(yīng)收票據(jù)換取公允價(jià)值為 750 萬(wàn)元的機(jī)床B、以賬面價(jià)值為 560 萬(wàn)元，公允價(jià)值為 600 萬(wàn)元的廠房換取一套電子設(shè)備，另收取補(bǔ)價(jià) 140 萬(wàn)元C、以賬面價(jià)值為 560 萬(wàn)元，公允價(jià)值為 600 萬(wàn)元的專利技術(shù)換取一套電子設(shè)備，另支付補(bǔ)價(jià) 160萬(wàn)元D、以賬面價(jià)值為 560 萬(wàn)元，公允價(jià)值為 600 萬(wàn)元的廠房換取一套電子設(shè)備，另收取補(bǔ)價(jià) 200 萬(wàn)元E、以賬面價(jià)值為 560 萬(wàn)元，公允價(jià)值為 600 萬(wàn)元的廠房換取一套電子設(shè)備，另交付市價(jià)為 120 萬(wàn)元的債券、下列關(guān)于金融資產(chǎn)的說法，正確的有（ ）。A、持有至到期投資初始確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算確定其實(shí)際利率

35、，并在持有至到期投資預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變B、當(dāng)持有至到期投資的部分本金被提前收回時(shí)，應(yīng)該重新計(jì)算確定其實(shí)際利率C、可供出售金融資產(chǎn)取得時(shí)應(yīng)該按公允價(jià)值來確認(rèn)初始入賬金額，但應(yīng)該按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量D、對(duì)于可供出售權(quán)益工具，企業(yè)應(yīng)該按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，而對(duì)于可供出售債務(wù)工具，企業(yè)則應(yīng)該按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量E、重分類日，持有至到期投資的賬面價(jià)值與其公允價(jià)值之間的差額計(jì)入所有者權(quán)益，如果該可供出售金融資產(chǎn)后來發(fā)生減值，則應(yīng)將這部分金額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益、關(guān)于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的轉(zhuǎn)換，下列說法正確的有（ ）。A、已采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)

36、值模式B、同一企業(yè)一般只能采用一種模式對(duì)所有投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不得同時(shí)采用兩種計(jì)量模式C、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量，通常應(yīng)當(dāng)采用成本模式，只有滿足特定條件的情況下才可以采用公允價(jià)值模式D、成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更E、已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式14 、下列關(guān)于企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的支付形成的負(fù)債的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。A、初始確認(rèn)時(shí)按企業(yè)承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)量B、在資產(chǎn)負(fù)債表日，需按當(dāng)日該負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量 C、等待期內(nèi)所確認(rèn)的負(fù)債金額計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用D、在行權(quán)日，將行權(quán)部分負(fù)債的公允價(jià)值轉(zhuǎn)入所有者權(quán)益E、在行權(quán)日之后，

37、負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益、企業(yè)可通過“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算的有（ ）。A、教育費(fèi)附加 B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅 D、車船稅E、車輛購(gòu)置稅、下列有關(guān)辭退福利的概念、確認(rèn)和計(jì)量的表述中，正確的有（ ）。A、確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債的辭退福利，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用B、職工雖然沒有與企業(yè)解除勞動(dòng)合同，但未來不再為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益、企業(yè)承諾提供實(shí)質(zhì)上具有辭退福利性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，比照辭退福利處理C、對(duì)于職工沒有選擇權(quán)的辭退計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)根據(jù)計(jì)劃規(guī)定的擬辭退職工數(shù)量、每一職位的辭退補(bǔ)償?shù)扔?jì)提辭退福利負(fù)債D、對(duì)于自愿接受裁減的建議，應(yīng)當(dāng)按照或有事項(xiàng)準(zhǔn)則預(yù)計(jì)將接受裁減的職工數(shù)量，根據(jù)預(yù)計(jì)的職工數(shù)量和每一職位的辭退補(bǔ)

38、償?shù)扔?jì)提辭退福利負(fù)債E、辭退福利的處理應(yīng)當(dāng)適用關(guān)于其他長(zhǎng)期福利的有關(guān)規(guī)定17 、下列各項(xiàng)中，影響融資租入固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的有（ ）。A、融資租賃過程中續(xù)費(fèi)B、承租人有租賃資產(chǎn)選擇權(quán)情況下訂立的價(jià)C、為取得資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)D、租賃期內(nèi)為租賃資產(chǎn)發(fā)生的維修費(fèi) E、或有18 、有關(guān)借款費(fèi)用資本化，下列說法正確的有（ ）。A、為長(zhǎng)期股權(quán)投資而發(fā)生的借款費(fèi)用，在投資期限內(nèi)應(yīng)計(jì)入該投資成本B、在購(gòu)建固定資產(chǎn)過程中，如果發(fā)生了關(guān)長(zhǎng)期借款費(fèi)用不計(jì)入工程成本中斷（中斷時(shí)間連續(xù)超過 3 個(gè)月），則屬該期間的相C、一般借款利息費(fèi)用資本化的計(jì)算需結(jié)合資產(chǎn)支出的發(fā)生額計(jì)算D、資本化期間，是指從借款費(fèi)用開始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資

39、本化時(shí)點(diǎn)的期間，借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)E、企業(yè)只有發(fā)生在資本化期間內(nèi)的有關(guān)借款費(fèi)用，才允許資本化，資本化期間的確定是借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量的重要前提19 、下列有關(guān)專項(xiàng)應(yīng)付款的核算正確的有（ ）。A、專項(xiàng)應(yīng)付款應(yīng)按照撥入資本性投資項(xiàng)目的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算 B、企業(yè)用專項(xiàng)應(yīng)付款購(gòu)建固定資產(chǎn)部分應(yīng)貸記資本公積C、未形成固定資產(chǎn)需要核銷的專項(xiàng)應(yīng)付款應(yīng)貸記在建工程D、撥款結(jié)余需要返還的部分借記專項(xiàng)應(yīng)付款E、作為企業(yè)所有者投入具有專門用途的作為專項(xiàng)應(yīng)付款核算20 、下列關(guān)于預(yù)計(jì)負(fù)債的表述中，正確的有（ ）。A、待執(zhí)行合同變成虧損合同的，該虧損合同產(chǎn)生的義務(wù)滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債B

40、、對(duì)于未決，如果其引起的相關(guān)義務(wù)可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出，企業(yè)就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債C、企業(yè)承擔(dān)的重組義務(wù)滿足或有事項(xiàng)相關(guān)義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債 D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照與重組有關(guān)的直接支出確定預(yù)計(jì)負(fù)債金額E、因某產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，如企業(yè)不再生產(chǎn)該產(chǎn)品，應(yīng)將其余額立即沖銷、下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過“其他綜合收益”科目核算的有（ ）。A、可供出售金融資產(chǎn)期末增值 B、債權(quán)人豁免的債務(wù)C、企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)方的現(xiàn)金捐贈(zèng)D、可轉(zhuǎn)換公司債券分拆時(shí)產(chǎn)生的按公允價(jià)值反映的權(quán)益成分E、自用房屋轉(zhuǎn)為公允模式下的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額、關(guān)于所得稅的核算，正確的處理方法有（ ）。A、所得稅

41、費(fèi)用稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)所得稅稅率B、對(duì)于本期產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)當(dāng)全額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債C、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益D、因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的影響，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時(shí)，相關(guān)的遞延所得稅費(fèi)用（或收益），一般應(yīng)調(diào)整在合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)（或損益）E、遞延所得稅應(yīng)以相關(guān)暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量23 、下列有關(guān)收入確認(rèn)方法的表述中，正確的有（ ）。A、對(duì)于建造合同，在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)按照合同總收入乘以完工進(jìn)度扣除以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)收入后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期合同收入B、與商品銷

42、售分開的安裝費(fèi)收入應(yīng)根據(jù)安裝完工程度確認(rèn)C、合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定銷售商品收入金額D、長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入E、以庫(kù)存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換（具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量），應(yīng)按該商品的成本結(jié)轉(zhuǎn)，不確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24 、下列關(guān)于遞延所得稅的表述中，正確的有（）。定，有關(guān)的支出應(yīng)于發(fā)生時(shí)稅前扣除，其計(jì)稅A、企業(yè)預(yù)計(jì)提供而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，如稅基礎(chǔ)為零，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)B、企業(yè)預(yù)計(jì)提供而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，如稅定對(duì)于費(fèi)用支出按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定稅前扣除時(shí)點(diǎn)，則所形成負(fù)債的計(jì)

43、稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)C、企業(yè)涉及擔(dān)保而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，假定稅定擔(dān)保涉及不得稅前扣除，則所形成負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)D、企業(yè)涉及違約而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，假定稅定違約涉及實(shí)際發(fā)生可稅前扣除, 其計(jì)稅基礎(chǔ)為零，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)E、如果交易性金融負(fù)債發(fā)生公允價(jià)值上升，導(dǎo)致負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債、下列關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說法中，正確的有（ ）。A、會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理B、如果以前期間的會(huì)計(jì)估計(jì)變更影響數(shù)包括在特殊項(xiàng)目中，則以后期間也應(yīng)作為特殊項(xiàng)目處理 C、會(huì)計(jì)估計(jì)變更說明企業(yè)以前的會(huì)計(jì)估計(jì)是錯(cuò)誤的，應(yīng)該對(duì)以前期間

44、的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行調(diào)整D、判斷企業(yè)會(huì)計(jì)估計(jì)是否重要，應(yīng)當(dāng)考慮與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)項(xiàng)目的性質(zhì)和金額 E、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的累積影響數(shù)無法確定時(shí)，應(yīng)采用未來適用法、下列說法中，正確的有（ ）。A、會(huì)計(jì)政策變更進(jìn)行追溯調(diào)整時(shí)，損益類科目通過“以前年度損益調(diào)整”核算，一般不涉及應(yīng)交所得稅的調(diào)整，但可能涉及遞延所得稅的調(diào)整B、如果確定會(huì)計(jì)政策變更對(duì)列報(bào)前期影響數(shù)不切實(shí)可行的，應(yīng)當(dāng)采用未來適用法，不用進(jìn)行追溯調(diào)整C、會(huì)計(jì)估計(jì)變更不改變企業(yè)以前期間的會(huì)計(jì)估計(jì)D、對(duì)于的前期差錯(cuò)采用追溯重述法進(jìn)行追溯調(diào)整，對(duì)于不的前期差錯(cuò)不用追溯，可以直接調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的相關(guān)項(xiàng)目E、資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，無論是否，均需要進(jìn)行追溯調(diào)整、在下列

45、項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目的有（ ）。A、處置無形資產(chǎn)的凈收益 B、債務(wù)重組利得C、處置固定資產(chǎn)的凈收益 D、接受控股股東現(xiàn)金捐贈(zèng)E、處置長(zhǎng)期股權(quán)投資凈收益、在現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中將凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，需要調(diào)整的項(xiàng)目有（A、計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）。B、辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)支付 C、存貨的增減變動(dòng)D、遞延所得稅資產(chǎn)續(xù)費(fèi)E、經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的增減變動(dòng)、同一控制下的企業(yè)合并中，在合并工作底稿中應(yīng)進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目包括（ ）。A、初始投資時(shí)，享有的被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值份額高于合并成本的部分 B、子公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)母公司按照持股比例享有的部分C、子公司分配現(xiàn)金股利D、子公司發(fā)生相關(guān)

46、事項(xiàng)，導(dǎo)致產(chǎn)生直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或者損失 E、子公司將自產(chǎn)產(chǎn)品改變用途作為固定資產(chǎn)進(jìn)行使用、在連續(xù)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，有些業(yè)務(wù)要通過“未分配利潤(rùn)年初”項(xiàng)目予以抵銷。下述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，需要通過該科目抵銷的有（ ）。A、上期內(nèi)部固定資產(chǎn)交易的未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)抵銷B、本期內(nèi)部存貨交易中期末存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)抵銷 C、內(nèi)部存貨交易中期初存貨未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)抵銷D、上期內(nèi)部管理用固定資產(chǎn)交易后多計(jì)提折舊的抵銷 E、上期內(nèi)部債權(quán)多提壞賬準(zhǔn)備的抵銷三、計(jì)算題1 、2013 年底，決策：司財(cái)務(wù)部門舉行了一次研討會(huì)，對(duì) 2014 年的下列兩項(xiàng)工作計(jì)劃進(jìn)行了和（1）為了擴(kuò)大銷售，決定改變信用政策2013 年司銷售產(chǎn)品收入為

47、4320 萬(wàn)元，企業(yè)銷售利潤(rùn)率為 10%，其信用條件是：2/10，n/30，享受現(xiàn)金折扣的占 40%，其余享受商業(yè)信用。管理成本占銷售收入的 1%，壞賬損失占銷售收入的 2%，收賬費(fèi)用占銷售收入的 3%。2014 年擬將賒銷條件改為“2/10，1/20，n/60”，企業(yè)銷售利潤(rùn)率變?yōu)?12%，預(yù)計(jì)銷售收入將增加 50%。估計(jì)約有 60%的客戶（按賒銷額計(jì)算）會(huì)利用 2%的折扣；15%的客戶會(huì)利用 1%的折扣，其余的享受商業(yè)信用。管理成本占銷售收入的比率變?yōu)?1.5%，壞賬損失為銷售收入的 2.5%，收賬費(fèi)用為銷售收入的 3.5%。企業(yè)的成本率為 8%。（2）為了擴(kuò)大生產(chǎn)，新生產(chǎn)線購(gòu)建及籌資方案

48、新生產(chǎn)線的購(gòu)建有兩個(gè)方案：造一條生產(chǎn)線 M，投資額為 1000 萬(wàn)元，于建設(shè)起點(diǎn)一次投入（建設(shè)期較短，可以忽略方案不計(jì)）。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用為 5 年，直增加息稅前利潤(rùn) 500 萬(wàn)元。計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)期滿凈殘值為 10 萬(wàn)元。投產(chǎn)后每年方案二：同樣的金額直接一條生產(chǎn)線 N。該生產(chǎn)線購(gòu)入后即可投入生產(chǎn)使用。預(yù)計(jì)使用年限為5 年。按年限平均法計(jì)提折舊，假設(shè)使用期滿收回凈殘值 7 萬(wàn)元。經(jīng)測(cè)算，A 產(chǎn)品的變動(dòng)成本（包括銷售稅金）為 60 元，邊際貢獻(xiàn)率為 40%，固定成本總額為 125 萬(wàn)元，A 產(chǎn)品投產(chǎn)后每年可實(shí)現(xiàn)銷售量 20 萬(wàn)件。為建造該生產(chǎn)線所需的 1 000 萬(wàn)元有兩個(gè)籌資方案可供選擇：方案一：

49、按每股 10 元普通股，該企業(yè)剛剛的每股股利為 0.3 元，預(yù)計(jì)股利每年增長(zhǎng) 5%；方案二：按面值票面利率為 10%，期限為 5 年的長(zhǎng)期債券，籌資費(fèi)用率為 2%。司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%，成本為 8%。已知（P/A，8%，5）3.9927，（P/A，8%，4）3.3121，（P/F，8%，5）0.6806根據(jù)上述資料回答下列問題（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）： 、A、方案一 B、方案二司針對(duì)新建生產(chǎn)線方案，從資本成本的角度考慮，應(yīng)該選擇的籌資方案為（ ）。C、兩個(gè)方案一樣D、無法判斷 、生產(chǎn)線N 方案下，投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為（ ）萬(wàn)元。A、1819.02 B、882.98 C、1778.02

50、 D、1832.33 、在目前的信用政策和采用新的信用政策的情況下，企業(yè)的利潤(rùn)分別為（ ）萬(wàn)元。A、117.12 和 169.56B、93.20 和 169.56C、117.12 和 30.20D、93.20 和 30.20 、建造和生產(chǎn)線項(xiàng)目?jī)煞N方案中，司應(yīng)選擇（ ）方案。A、生產(chǎn)線 NB、建造生產(chǎn)線 M C、兩個(gè)方案一樣D、兩個(gè)方案均不可行2 、（1）公司 2013 年至 2014 年有關(guān)股權(quán)投資的資料如下：公司于 2013 年 1 月 1 日取得新華公司 10%的股權(quán)，支付價(jià)款 290 萬(wàn)元，另支付手續(xù)費(fèi)等5 萬(wàn)元。對(duì)新華公司不具有影響，公司將其作為可供出售金融資產(chǎn)核算。現(xiàn)金股利 200

51、 萬(wàn)元。12 月 31 日，該股權(quán)的公允價(jià)值為（2）2013 年 2 月 10 日，新華公司宣告320 萬(wàn)元。（3）2014 年 7 月 1 日，公司又以 600 萬(wàn)元取得新華公司 20%的股權(quán)，當(dāng)日新華公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為 3500 萬(wàn)元，原 10%股權(quán)在當(dāng)日的公允價(jià)值為 350 萬(wàn)元。取得該部分股權(quán)后，公司派人參與新華公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的制定過程。（4）2014 年 9 月 29 日，新華公司向公司銷售一件產(chǎn)品，售價(jià)為 420 萬(wàn)元，成本為 300 萬(wàn)元。公司將其作為固定資產(chǎn)于當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用為 10 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。（5）2014 年下半年，新華公

52、司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 320 萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他，回答下列問題。 、2013 年 1 月 1 日取得新華公司 10%的股權(quán)的入賬價(jià)值是（ ）萬(wàn)元。A、290 B、280 C、295D、285 、對(duì)于公司在 2013 年的有關(guān)賬務(wù)處理，下列表述正確的是（ ）。A、2013 年取得該項(xiàng)股權(quán)投資支付續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入用B、C、公司分得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減投資成本公司 2013 年確認(rèn)的投資收益為 20 萬(wàn)元D、2013 年末應(yīng)計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益 25 萬(wàn)元 、對(duì)于公司在 2014 年增資時(shí)的有關(guān)賬務(wù)處理，下列表述不正確的是（）。A、 B、 C、D、公司應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入 100 萬(wàn)元公司應(yīng)確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)

53、投資的初始投資成本為 1050 萬(wàn)元公司應(yīng)確認(rèn)投資收益 55 萬(wàn)元公司應(yīng)減少其他綜合收益 25 萬(wàn)元 、對(duì)于公司在 2014 年下半年的有關(guān)賬務(wù)處理，下列表述正確的是（ ）。A、利潤(rùn)公司在 2014 年末確認(rèn)投資收益時(shí)，應(yīng)當(dāng)先根據(jù)未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益調(diào)整新華公司實(shí)現(xiàn)的凈B、2014 年末，公司與新華公司之間的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益余額為 120 萬(wàn)元C、對(duì)于新華公司 2014 年下半年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為 60 萬(wàn)元D、公司應(yīng)按持股比例將其與新華公司之間的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益計(jì)入其他綜合收益四、綜合題1 、甲為上市公司（以下簡(jiǎn)稱司），系一般納稅人，適用的稅率為17%，所得稅稅率為 25

54、%，按照當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的 10%提取法定盈余公積。司 2014 年度所得稅匯算清繳于 2015 年 2 月 28 日完成，在此之前發(fā)生的 2014 年度納稅調(diào)整事項(xiàng)，均可進(jìn)行納稅調(diào)整；假定預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣暫時(shí)性差異。不考慮除、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。2014 年度財(cái)務(wù)關(guān)情況和業(yè)務(wù)資料如下：于 2015 年 4 月 10 日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。報(bào)出前有（1）司在 2015 年 1 月進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)以下情況：2014 年 7 月 1 日，司采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司代銷 B 產(chǎn)品 200 件，售價(jià)為每件10 萬(wàn)元，按售價(jià)的 5%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)（由乙

55、公司從售價(jià)中直接扣除）。當(dāng)日，司發(fā)出了萬(wàn)元、銷B 產(chǎn)品 200 件，成本為 8 萬(wàn)元。司據(jù)此確認(rèn)應(yīng)收賬款萬(wàn)元、銷售費(fèi)用售收入萬(wàn)元，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 1 600 萬(wàn)元。2014 年 12 月 31 日，B 產(chǎn)品已銷售 100 件，同時(shí)開出增值司確認(rèn)應(yīng)收賬款 170 萬(wàn)元、應(yīng)交增司收到乙公司轉(zhuǎn)來的代銷稅；但尚未收到乙公司代銷 B 產(chǎn)品的款項(xiàng)。當(dāng)日，值稅銷項(xiàng)稅額 170 萬(wàn)元。2014 年 12 月 1 日，司與丙公司簽訂合同銷售 C 產(chǎn)品一批，售價(jià)為 2 000 萬(wàn)元，成本為1560 萬(wàn)元。當(dāng)日，司將收到的丙公司預(yù)付貨款 1 000 萬(wàn)元存入。2014 年 12 月 31 日，該批產(chǎn)品尚未發(fā)出，也

56、未開具萬(wàn)元。2014 年 12 月 31 日。司據(jù)此確認(rèn)銷售收入 1 000 萬(wàn)元、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 780司對(duì)丁公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為 1 800 萬(wàn)元，擁有丁公司 60%有表決權(quán)的。當(dāng)日，如將該投資對(duì)外出售，預(yù)計(jì)售價(jià)為 1 500 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)相關(guān)稅費(fèi)為 20 萬(wàn)元；如繼續(xù)持有該投資，預(yù)計(jì)在持有期間和處置時(shí)形成的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值總額為 1 450 萬(wàn)。據(jù)此于 2014 年 12 月 31 日就該長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備 300 萬(wàn)元。司（2）2015 年 1 月 1 日至 4 月 10 日，司發(fā)生的交易或事項(xiàng)資料如下：2015 年 1 月 12 日，司收到戊公司退回的 2014 年 12

57、 月從其購(gòu)入的一批 D 產(chǎn)品，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出相關(guān)證明。當(dāng)日，司向戊公司開具紅字。該批 D 產(chǎn)品的為 300 萬(wàn)元，額為 51 萬(wàn)元，銷售成本為 240 萬(wàn)元。至 2015 年 1 月 12 日，司尚未收到銷售 D 產(chǎn)品的款項(xiàng)。2015 年 3 月 2 日，公司被依法宣告，預(yù)計(jì)應(yīng)收庚公司款項(xiàng) 300 萬(wàn)元收司獲回的可能性極小，應(yīng)按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。司在 2014 年 12 月 31 日已被宣告公司周轉(zhuǎn)可能無法按期償還債務(wù)，因而相應(yīng)計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備 180 萬(wàn)元。假定上述產(chǎn)品均為公允價(jià)格（不含）；銷售成本在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。除特別說明外，所有資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。根據(jù)上述資料回答下

58、列各題。 、假設(shè)司 2014 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目調(diào)整前的余額為 1 000 萬(wàn)元，則其調(diào)整后的余額應(yīng)為（ ）萬(wàn)元。A、865.00 B、878.50 C、615.25D、572.50 、資料（1）A、 B、 C、D、易或事項(xiàng)處理不正確的是（ ）。 、根據(jù)資料（1），計(jì)算萬(wàn)元。A、610 B、615 C、595 D、640 、根據(jù)資料（1），計(jì)算萬(wàn)元。A、-97.50 B、-110.00 C、45.00D、92.50司應(yīng)調(diào)整的 2014 年度資產(chǎn)負(fù)債表“資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目的金額為（ ）司應(yīng)調(diào)整的 2014 年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的本年金額為（ ） 、根據(jù)資料（

59、2）相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，計(jì)算計(jì)”項(xiàng)目的金額為（ ）萬(wàn)元。A、321 B、270C、201D、201司應(yīng)調(diào)整的 2014 年度資產(chǎn)負(fù)債表“資產(chǎn)總 、假設(shè)司 2014 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目調(diào)整前的余額為 200 萬(wàn)元，則其調(diào)整后的余額應(yīng)為（ ）萬(wàn)元。A、157.25 B、186.50 C、65.00D、170.752 、甲系上市公司（以下簡(jiǎn)稱司），為一般納稅企業(yè)，適用的稅率為 17，所得稅稅率為 25，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算；除特別說明外，不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)；所售資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。銷售商品均為正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，交易價(jià)格為公允價(jià)格

60、；商品均不含；商品銷售成本在確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)；除特殊說明外，都已經(jīng)按照相應(yīng)會(huì)計(jì)處理計(jì)算了所得稅。公積。司按照實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的 10提取法定盈余司 2013 年度所得稅匯算清繳于 2014 年 4 月 25 日完成。司 2013 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于 2014 年 4 月 25 日對(duì)外報(bào)出，實(shí)際對(duì)外公布日為 2014 年 4 月 30 日。資料一2014 年 3 月 1 日，會(huì)計(jì)師在對(duì) 2013 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)司自行建造的辦公樓尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。該辦公樓已于 2013 年6 月 30 日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并投入使用，司未按規(guī)定在 6 月 3