全國稅收征管規(guī)范(共11頁)

1、在推行(tuxng)全國稅收征管規(guī)范1.0版，動員會上講話(jing hu)在全國試行全國稅收征管(zhn un)規(guī)范1.0版，是全面推進依法治國、全面推進深化改革，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，建設中國特色社會主義事業(yè)的總體要求，是為深化稅收征管改革、推進稅收信息化和金稅三期工程建設作出了頂層設計，是貫徹落實中央提出稅收法定原則作出的具體部署，是進一步落實和提升納稅服務規(guī)范的具體措施。按照總局、省、市局統(tǒng)一部署，5月1日起在全國試行全國稅收征管規(guī)范1.0版。一、全國稅收征管規(guī)范出臺背景黨的十八大提出了全面建成小康社會的奮斗目標，十八屆三中全會對全面深化改革作出了頂層設計，明確提出“落實稅

2、收法定原則”,十八屆四中全會研究全面推進依法治國問題并作出決定。一個以法治為可靠保障，全面推進深化改革，推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，建設中國特色社會主義事業(yè)的總體布局已經(jīng)形成。今年3月份召開的全國人大會議正式審議通過的立法法修正案，進一步明確、細化了稅收法定原則，規(guī)定“稅種的設立、稅率的確定和稅收征收管理等稅收基本制度”只能制定法律。隨后，黨中央審議通過貫徹落實稅收法定原則的實施意見，體現(xiàn)了中央對落實稅收法定原則的高度重視，將通過周密安排和嚴謹步驟，把法律條文付諸實踐，加快建立完善稅法體系，嚴格規(guī)范約束政府征稅行為。2020年前完成(wn chng)相關立法，不再出臺新的稅收條例，與稅制

3、改革相關的稅種和其他不涉及稅制改革的稅種適時(shsh)將相關稅收條例上升為法律。目前，現(xiàn)行的18個稅種(shuzhng)中，除個人所得稅、企業(yè)所得稅、車船稅由法律規(guī)定征收外，其它15個稅種由國務院制定的有關暫行條例規(guī)定征收。長期以來，各級稅務機關結(jié)合實際，不斷規(guī)范稅收征管程序，強化稅收征管中各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)、制約與監(jiān)督，逐漸形成了稅收征管良好的運行機制。但隨著稅收現(xiàn)代化進程的不斷推進，稅收法律法規(guī)的修訂和一些相關規(guī)章制度的陸續(xù)出臺，稅收管理信息系統(tǒng)的建設和應用水平各具特色，業(yè)務創(chuàng)新百花齊放，也導致制度碎片化、執(zhí)法重復化和選擇化的現(xiàn)象日益突出。隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，商事制度改革的進一步深化，

4、市場經(jīng)濟主體呈多元化快速增長。市場經(jīng)濟主體總量的增長，意味著納稅人數(shù)量的不斷增加，納稅人的維權(quán)意識也在不斷提高，對稅務工作的要求也會提出更高的標準，涉稅行政復議、訴訟案件的數(shù)量也將會呈遞增時態(tài)。稅務機關進行稅收征管執(zhí)法,本應按照國家統(tǒng)一的稅收征管的有關法律、法規(guī)去組織實施,但由于種種原因,基層稅務工作人員在稅務執(zhí)法過程中存在重實體,輕程序的傾向，不同程度地存在著不按程序辦事的情況，個別地區(qū)稅務機關還出現(xiàn)在涉稅案件敗訴的現(xiàn)象。執(zhí)法程序的不規(guī)范引起一些社會稅務中介機構(gòu)的關注與主動應對，有的中介建立了各地稅務口徑交流群，由各地稅務局、稅務師、企業(yè)、會計師事務所等稅務人士組成，主要交流同一事項在不同地

5、區(qū)的處理口徑和流程，僅2014年就形成30項交流成果，需要我們認真思考。去年國家稅務總局全面啟動了金稅三期工程優(yōu)化實施工作。通過這次(zh c)重構(gòu)，金稅三期工程優(yōu)化版的各個子系統(tǒng)在整體架構(gòu)、業(yè)務實現(xiàn)、系統(tǒng)功能和用戶體驗等方面均有了質(zhì)的飛躍。通過優(yōu)化實施工作打造的金稅三期工程優(yōu)化版，初步實現(xiàn)了“可移植、可擴充、可兼容、可信賴”的優(yōu)化目標。去年年底，總局已將完成金稅三期工程第一階段六個省市的試點上線工作目標并驗收通過，2015年將進一步將金稅三期優(yōu)化版向14個省27個國地稅單位推廣上線（含已經(jīng)納入雙軌(shunggu)的河北、寧夏國地稅）。較之于原有系統(tǒng)，金稅三期工程優(yōu)化版將產(chǎn)生更深遠的影響：真

6、正建立了以用戶為中心的業(yè)務服務架構(gòu)，并提供了相應的服務；完善了業(yè)務信息共享的中心樞紐，實現(xiàn)了業(yè)務數(shù)據(jù)的完整性、準確性和可訪問性；實現(xiàn)了全面參數(shù)化的配置定義功能，促進業(yè)務處理的標準化和規(guī)范化；集中了全國稅收管理信息，全面反映全國稅收業(yè)務開展狀況；完成了辦稅服務渠道整合，使納稅人在不同的服務渠道獲得同樣的服務體驗。在金稅三期推廣上線過程中，要做的一項重要工作就是業(yè)務差異分析，從第一階段試點情況來看，很多差異的產(chǎn)生是由于各省市業(yè)務操作規(guī)范的不統(tǒng)一引起的。國務院總理李克強3月25日主持召開國務院常務會議，部署加快推進(tujn)實施“中國制造2025”，實現(xiàn)制造業(yè)升級。會議強調(diào)要順應“互聯(lián)網(wǎng)+”的發(fā)展

7、趨勢，以信息化與工業(yè)化深度融合為主線，重點發(fā)展新一代信息技術(shù)、高檔數(shù)控機床和機器人等行業(yè)10大領域?；ヂ?lián)網(wǎng)+和中國制造2025的探索與推進，與今后稅收管理工作密切相關，須臾不可或缺?？茖W管理在各產(chǎn)業(yè)領域的運用都是相同的，稅收管理也應向這些企業(yè)(qy)學習，只有通過征管規(guī)范打好堅實的地基，才能充分發(fā)揮科技引領的作用，構(gòu)建多渠道、立體化、全方位的電子稅務局。二、全國稅收征管規(guī)范(gufn)1.0版重要意義制定和實施全國(qun u)稅收征管規(guī)范1.0版，是稅務部門深入學習貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中全會精神，貫徹落實稅收法定原則，全面推進稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要舉措；是不斷鞏固深化拓

8、展黨的群眾路線教育實踐活動成果，深入推進依法治稅，將“便民辦稅春風行動”長期化、制度化的具體體現(xiàn)。制定(zhdng)和實施全國稅收征管規(guī)范1.0版是實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化建成“六大體系”的重要基礎。制定和實施全國稅收征管規(guī)范1.0版是深入推動征管創(chuàng)新，全面推進稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要舉措。制定和實施全國稅收征管規(guī)范1.0版是規(guī)范統(tǒng)一提高全國稅務機關征管規(guī)范化水平。也是要落實稅收法治要求，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，提高稅務人員的法治理念和執(zhí)法水平，深入推進依法治稅，并充分體現(xiàn)法治政府在轉(zhuǎn)變職能、簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務、強化管理的要求及舉措。制定并推行稅收征管規(guī)范，全面統(tǒng)一征管標準，既是建設科學嚴

9、密的稅收征管體系的必要基礎，又是便捷高效納稅服務體系在系統(tǒng)(xtng)內(nèi)的具體實現(xiàn)；既是“寬待市場，約束權(quán)力”，也是“把該放的權(quán)放掉，把該管的事管好”。制定并推行稅收征管(zhn un)規(guī)范，是不斷鞏固深化拓展黨的群眾路線教育實踐活動成果，將“便民辦稅春風行動”長期化、制度化的具體體現(xiàn)，將極大地優(yōu)化稅收業(yè)務流程和資源配置，結(jié)合相應的內(nèi)控機制，促進提升稅收征管乃至整體稅收工作水平。制定并推行稅收征管規(guī)范，不是單純地編寫一篇業(yè)務標準，更重要的是形成一套完整的管理理念與體系。除了依據(jù)政策法規(guī)梳理業(yè)務，還應充分吸收借鑒(jijin)標準化管理、質(zhì)量管理、科學管理、目標管理、流程再造等理論，系統(tǒng)研究、把

10、握精髓，與稅收管理實踐相結(jié)合，形成理論基礎并應用于稅收征管業(yè)務規(guī)范之中。在上述基礎上，具體對全量業(yè)務、重復性工作、經(jīng)常性事項制定(zhdng)和發(fā)布實施規(guī)范標準，實行標準化作業(yè)、流程化操作(cozu)、目標式管理。三、征管(zhn un)規(guī)范（1.0版）目的1、成為稅制改革的有力支撐。征管規(guī)范的框架體系與稅收征管法征求意見稿的內(nèi)容緊密銜接，并將全員建檔理念、自然人信息登記、財產(chǎn)一體化管理、稅收優(yōu)惠明細管理等關鍵業(yè)務思路貫穿整個規(guī)范，為未來綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅改革、房產(chǎn)稅稅制改革、稅收優(yōu)惠政策的有效落實提供支撐。2、成為稅收征管的工作標準。征管規(guī)范要成為稅收標準化建設的重要組成，通過對各

11、部門稅收管理相關政策法規(guī)從統(tǒng)一理念、制度化、流程化、表單化、信息化、操作手冊化六個方面全面梳理形成征管業(yè)務標準，用頂層設計將“千條線”擰成一股繩，使各級稅務機關按照一個標準辦理稅收業(yè)務，從而提高辦稅效率，減少征納分歧，為促新征管法出臺與征管制度改革打下堅實的基礎。3、成為業(yè)務崗位的銜接紐帶。征管規(guī)范要把各個業(yè)務崗位納入大的征管框架下，使每一位干部既有本崗位的絕對責任意識，也有在整體大局架構(gòu)下的相當責任意識，了解各自的崗位責任及崗責銜接點，使責任劃分更加清晰明確。各個工作崗位之間可以形成業(yè)務內(nèi)容和使用文書表單的互通有無，使各業(yè)務崗位有機銜接、相互咬合、互促互進。4、成為信息系統(tǒng)的需求指引。征管規(guī)

12、范(gufn)要成為信息化業(yè)務需求的重要指引，將在推進稅收現(xiàn)代化建設進程中扮演關鍵的支撐角色。業(yè)務需求的編寫將以征管規(guī)范作為重要依據(jù)，指導稅收信息系統(tǒng)的開發(fā)建設，將征管規(guī)范的管理要求固化在信息化系統(tǒng)中，使征管規(guī)范與業(yè)務需求及系統(tǒng)實現(xiàn)保持一致。5.成為基層人員的業(yè)務手冊。征管規(guī)范要做成一本稅務的“新華字典”，讓基層干部不管想了解(lioji)什么業(yè)務，只要按照目錄查找具體涉稅事項，就知道該項業(yè)務是什么、依據(jù)什么、什么工作流程、具體怎么做、使用哪些文書，即使是新畢業(yè)大學生也可以根據(jù)征管規(guī)范辦理各項涉稅業(yè)務。四、全國稅收征管規(guī)范(gufn)（1.0版）主要內(nèi)容全國稅收征管規(guī)范（1.0版）全面梳理了稅

13、收征管的所有具體業(yè)務事項，對每一個業(yè)務事項的流程、環(huán)節(jié)、操作要求作出詳細規(guī)定，明確稅收管理行政行為標準，壓縮(y su)自由裁量的空間，限定稅收行政行為的隨意性。規(guī)范將各項征管(zhn un)具體業(yè)務分為11個業(yè)務類別，共包含152個業(yè)務小類，對應具體612個稅收征管業(yè)務，涉及稅收政策法規(guī)與規(guī)范性文件1125份，形成了稅收征管業(yè)務的基本體系結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)了三個涵蓋、三個規(guī)范、三個對接。三個涵蓋，即涵蓋稅收征管所有法律法規(guī)、涵蓋稅收征管所有業(yè)務事項、涵蓋國地稅所有各級機關。三個規(guī)范是指規(guī)范稅收征管基本流程、規(guī)范稅收征管基本行為、規(guī)范稅收征管基本資料。三個對接則包括對接前后臺業(yè)務、對接基層實務、對接內(nèi)

14、部管理機制及運行支撐手段。全國稅收征管規(guī)范（1.0版）有六個創(chuàng)新之處。一是執(zhí)行政策規(guī)范。所有規(guī)范事項堅持依法依規(guī)，以國家稅收法律法規(guī)和總局制定的規(guī)范性文件為政策依據(jù)。二是辦理業(yè)務(yw)標準。業(yè)務流程與辦理規(guī)范保持一致，把涉稅事項確定在規(guī)范的業(yè)務操作流程上，并對應每一節(jié)點提出統(tǒng)一的工作要求。三是管理要求統(tǒng)一。每一征管業(yè)務事項體系完整、獨立成項，盡量做到將抽象的法律規(guī)定整合為具體、可操作、標準化的征管實務。四是業(yè)務流程簡約。減少表證單書，簡化工作程序。把每一業(yè)務事項按照“啟動處理結(jié)束”三個環(huán)節(jié)有機串聯(lián)起來，做到精簡、高效。五是指導工作實用。便于操作、便于執(zhí)行、便于落實，力求檢索簡單、脈絡清晰、示

15、范直觀、提示明確。六是具體應用可擴展?？紤]各地實際，在業(yè)務事項描述中專設業(yè)務創(chuàng)新處理條目，融合征管實踐創(chuàng)新內(nèi)容，實現(xiàn)對稅收創(chuàng)新業(yè)務的引領和兼容。推行全國(qun u)稅收征管規(guī)范（1.0版）將給納稅人帶來新的納稅體驗。涉稅事項更確定。堅持稅收(shushu)法定原則，所有稅收征管事項，包括業(yè)務事項本身、處理過程、處理內(nèi)容皆于法有據(jù)，確保嚴格按照法定權(quán)限、程序和標準行使權(quán)力、履行職責。管理服務(fw)更公平。通過統(tǒng)一辦稅事項的實體性和程序性要求、公開辦理過程和結(jié)果，規(guī)范稅務機關履行職能，快速響應納稅人的辦稅要求和訴求，防止侵害納稅人合法權(quán)益行為的發(fā)生。業(yè)務辦理更便捷。切實落實職能轉(zhuǎn)變、簡政放權(quán)的要求，對稅收優(yōu)惠類業(yè)務實現(xiàn)(shxin)適度歸并，將稅收優(yōu)惠業(yè)務分為備案和審批兩大流程，將具體的優(yōu)惠事項業(yè)務處理要求歸為附列資料(zlio)，確保優(yōu)惠處理流程規(guī)范穩(wěn)定。辦稅成本更經(jīng)濟。合理設計征管業(yè)務必經(jīng)的辦理環(huán)節(jié)和工作職責，利用信息