商業(yè)銀行經(jīng)營管理(第6章)(10)

1、第六章 商業(yè)銀行(shn y yn xn)管理 第一節(jié) 商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理(gunl) 第二節(jié) 商業(yè)銀行的財務(wù)管理與績效評價 第三節(jié) 商業(yè)銀行的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制 1大學(xué)課件共九十九頁第一節(jié) 商業(yè)銀行(shn y yn xn)的資產(chǎn)負(fù)債管理 商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理： 商業(yè)銀行按一定的經(jīng)營策略進(jìn)行資金的合理配置，以實現(xiàn)安全性、流動性、盈利性三性目標(biāo)的最佳組合(zh)。理論演變階段： 資產(chǎn)管理負(fù)債管理資產(chǎn)負(fù)債管理 2大學(xué)課件共九十九頁 一、商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理(gunl)的演變(一) 資產(chǎn)管理階段 產(chǎn)生背景 銀行的資金來源主要是活期存款，資金供給相對(xingdu)充足； 企業(yè)的資金需求較為單

2、一； 金融市場不發(fā)達(dá)。資產(chǎn)管理（Asset Management）的基本思想： 資金來源的水平和結(jié)構(gòu)是銀行不可控制的外生變量，銀行應(yīng)主動通過資產(chǎn)方面的調(diào)整和組合來實現(xiàn)三性原則和經(jīng)營目標(biāo)。3大學(xué)課件共九十九頁商業(yè)性貸款(di kun)理論（Commercial Loan Theory）真實票據(jù)論（Real-Bill Theory ）自償性貸款理論（Self-liquidation Theory） 1、主要思想 商業(yè)銀行只能、只應(yīng)發(fā)放短期的、與商品周轉(zhuǎn)相聯(lián)系或與生產(chǎn)物資儲備相適應(yīng)的自償性貸款。 2、貸款的基本特點：短期性；自償性；生產(chǎn)性商業(yè)銀行不宜發(fā)放不動產(chǎn)抵押貸款和消費貸款。即使發(fā)放這些貸款，也

3、應(yīng)將其限制在銀行自有資本和現(xiàn)有存款(cn kun)水平的范圍內(nèi)。 3、優(yōu)缺點亞當(dāng)斯密1776年國民財富的性質(zhì)和原因的研究4大學(xué)課件共九十九頁資產(chǎn)可轉(zhuǎn)換理論（The Shift-ability Theory) 可轉(zhuǎn)移性理論 可售性理論 1、主要思想 流動性依然是商業(yè)銀行需要特別強(qiáng)調(diào)的，但銀行流動性的高低(god)，是由資產(chǎn)的可轉(zhuǎn)讓程度決定的。所以，保持銀行流動性的方法是：持有那些容易在市場上變現(xiàn)的資產(chǎn)信譽(yù)高、期限短、容易轉(zhuǎn)讓。 美國聯(lián)邦儲備銀行1945年的統(tǒng)計：美國商業(yè)銀行資產(chǎn)構(gòu)成中，政府公債占比為73%；加上其他債券，占比更達(dá)到79%。 2、優(yōu)缺點以，保持銀行流動性的方法是：持有那些容易在市場

4、上變現(xiàn)的資產(chǎn)信譽(yù)高、期限短、容易轉(zhuǎn)讓。 美國聯(lián)邦儲備銀行1945年的統(tǒng)計： 美國商業(yè)銀行資產(chǎn)構(gòu)成中，政府公債占比為73%；加上其他債券，占比更達(dá)到79%。 2、優(yōu)缺點莫爾頓，1918年商業(yè)銀行及資本(zbn)形成5大學(xué)課件共九十九頁普魯克諾，1949年定期存款(dn q cn kun)及銀行流動性理論 預(yù)期收入理論（The Anticipated Income Theory) 1、主要思想 商業(yè)銀行的流動性狀態(tài)從根本上來講，取決于貸款的按期(nq)還本付息，而這與借款人或投資對象的未來的預(yù)期收入以及銀行對貸款的合理安排密切相關(guān)。 2、優(yōu)缺點6大學(xué)課件共九十九頁 （二）負(fù)債(f zhi)管理（L

5、iability Management）階段 產(chǎn)生背景 1、負(fù)債形式的多樣化； 2、資金來源方面的競爭壓力日益加大； 3、實際的經(jīng)濟(jì)生活(shnghu)使負(fù)債經(jīng)營有利可圖； 4、商業(yè)銀行負(fù)債經(jīng)營的內(nèi)在動機(jī) 追求利潤并應(yīng)付競爭的壓力。 7大學(xué)課件共九十九頁商業(yè)銀行的負(fù)債(f zhi)管理基本思想 商業(yè)銀行按照即定的目標(biāo)增長，主要通過調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表中負(fù)債方的項目，通過在貨幣市場上的主動性負(fù)債，或者“購買”資金來實行銀行三性原則的最佳組合。負(fù)債管理的類型(lixng) 1、以短期借入款來彌補(bǔ)提取的存款 資金市場凈額（準(zhǔn)備金凈額）負(fù)債管理 2、以借入款來應(yīng)付增加的借款需求 一般的市場管理或貸款凈額負(fù)債

6、管理8大學(xué)課件共九十九頁初始(ch sh)的資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 負(fù)債 一級準(zhǔn)備 活期存款(hu q cn kun) 二級準(zhǔn)備 儲蓄存款 貸款 定期存款 收益性投資 資本 固定資產(chǎn) 9大學(xué)課件共九十九頁 資金(zjn)市場凈額（準(zhǔn)備金凈額）負(fù)債管理 存款提取 一級準(zhǔn)備 購買資金 二級準(zhǔn)備 活期存款 貸款 儲蓄存款 收益性投資 定期存款 固定資產(chǎn)(gdngzchn) 資本 資產(chǎn) 負(fù)債10大學(xué)課件共九十九頁 一般的市場(shchng)管理或 貸款凈額負(fù)債管理 資產(chǎn) 負(fù)債(f zhi) 一級準(zhǔn)備 活期存款 二級準(zhǔn)備 儲蓄存款 貸款 定期存款 收益性投資 資本 固定資產(chǎn) 貸款繼續(xù) 借入 增加 資金 11大

7、學(xué)課件共九十九頁負(fù)債(f zhi)管理的缺點 1、過多依賴外部條件來實現(xiàn)“三性”均衡； 2、過于看重臨時負(fù)債的作用，忽視對銀行(ynhng)資本金的重視； 美國：資本/資產(chǎn)比例 1974年6.9%1981年3.6% 3、加大了銀行的籌資成本，促使銀行的經(jīng)營風(fēng)險加大。 負(fù)債管理12大學(xué)課件共九十九頁 （三）資產(chǎn)負(fù)債綜合管理階段 （Asset-Liability Management） 相機(jī)抉擇的資金管理方式：要求銀行根據(jù)經(jīng)濟(jì)(jngj)形勢發(fā)展變化的情況，通過對銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)安排與管理，達(dá)到銀行經(jīng)營目標(biāo)的要求。 基本思想 將銀行的資產(chǎn)與負(fù)債兩個方面加以對照并進(jìn)行對應(yīng)分析，根據(jù)銀行經(jīng)營環(huán)境

8、的變化，協(xié)調(diào)各種不同資產(chǎn)負(fù)債在利率、期限、風(fēng)險和流動性等各方面的搭配，在確保銀行資金安全性、流動性的基礎(chǔ)上追求并實現(xiàn)最大的利潤。13大學(xué)(dxu)課件共九十九頁商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債的綜合(zngh)管理 基本原理 1、規(guī)模對稱(duchn) 2、結(jié)構(gòu)對稱 3、償還期對稱 銀行資產(chǎn)的分配應(yīng)該根據(jù)資金來源的流轉(zhuǎn)速度來決定，兩者的償還期應(yīng)保持一定程度的對稱關(guān)系。 商業(yè)銀行經(jīng)常用平均到期日來安排資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。14大學(xué)課件共九十九頁商業(yè)銀行(shn y yn xn)資產(chǎn)負(fù)債的綜合管理 如： 資產(chǎn)的平均到期日 = 負(fù)債(f zhi)的平均到期日 兩者的流動性基本相符； 資產(chǎn)的平均到期日 負(fù)債的平均到期日 資金

9、運用過度，負(fù)債不足； 資產(chǎn)的平均到期日 負(fù)債的平均到期日 資金運用不足，負(fù)債過多； 目標(biāo)替代 通過“三性”的相互替代，來達(dá)到最大效用。15大學(xué)課件共九十九頁 基本內(nèi)容 1、制定資產(chǎn)負(fù)債管理政策 宗旨，目標(biāo)，可用方法，組織程序，人員配備，績效考核，獎懲方法等。 2、 制定資產(chǎn)負(fù)債管理體系指標(biāo)體系 安全性指標(biāo)：資本充足率，貸款集中比率等； 流動性指標(biāo)：短期比率，流動性比率等 盈利性指標(biāo)：各種收益率指標(biāo)等 3、 資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的調(diào)整：缺口(quku)管理等。 4、資產(chǎn)負(fù)債組織體系的建立 資產(chǎn)負(fù)債管理委員會：負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債管理的決策與協(xié)調(diào)。中行組織結(jié)構(gòu)圖 5、資產(chǎn)負(fù)債管理的監(jiān)控和評價 財務(wù)報表分析，市場動

10、態(tài)分析等。 16大學(xué)(dxu)課件共九十九頁中國銀行(zhn u yn xn)總行機(jī)構(gòu)設(shè)置情況17大學(xué)(dxu)課件共九十九頁 二、商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理(gunl)方法 1、資金匯集方法 2、資產(chǎn)（資金）分配方法 3、線形(xin xn)規(guī)劃方法（管理科學(xué)方法） 4、缺口管理 利率敏感性缺口（融資缺口）管理 持續(xù)期（存續(xù)期）缺口管理 18大學(xué)課件共九十九頁 （一）資金(zjn)匯集方法（資金(zjn)總庫法） 負(fù)債 資產(chǎn) 活期存款 一級準(zhǔn)備 儲蓄存款 資金池 二級準(zhǔn)備 定期存款 貸款 其他借入款 證券投資 資本 固定資產(chǎn) 為銀行資金的分配提供了有用的規(guī)則。 沒有(mi yu)區(qū)分不同來源的資金

11、具有的不同流動性要求。 19大學(xué)課件共九十九頁 （二） 資產(chǎn)(zchn)（資金）分配方法 一級準(zhǔn)備（最多） 活期存款(hu q cn kun) 二級準(zhǔn)備 （少量） 貸款（極少） 儲蓄存款 一級準(zhǔn)備（少量） 二級準(zhǔn)備（少量） 定期存款 貸款（最多） 證券投資（次多量） 20大學(xué)課件共九十九頁 資產(chǎn)（資金(zjn)）分配方法 長期貸款（少量） 資本金 長期(chngq)證券投資 （少量） 固定資產(chǎn)（最多） 區(qū)別對待不同的資金來源，有利于銀行保證流動性，并增加盈利； 以存款的周轉(zhuǎn)速度作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，而不是根據(jù)存款的實際變動情況。 21大學(xué)課件共九十九頁 （三）線形(xin xn)規(guī)劃方法（管理科學(xué)方法

12、） 是一種較為有效的定量分析方法，被銀行用來解決在一些變量受到約束時，線形函數(shù)值如何(rh)取得最優(yōu)的問題。 基本步驟 建立模型的目標(biāo)函數(shù)； 選擇模型中的變量； 確定約束條件； 求出線形規(guī)劃模型的解。 22大學(xué)課件共九十九頁 （四）利率敏感性缺口(quku)（融資缺口(quku)）管理 在利率變動循環(huán)時期，使銀行資產(chǎn)負(fù)債利差最大化的一項戰(zhàn)略措施?；咀龇ㄊ牵弘S著利率的變動，調(diào)整利率敏感性（可變利率）資產(chǎn)與負(fù)債和固定利率資產(chǎn)與負(fù)債的組合結(jié)構(gòu)，從而改變(gibin)利率敏感性資金的缺口及其大小，以達(dá)到擴(kuò)大利差、進(jìn)而擴(kuò)大利潤的目的。 23大學(xué)課件共九十九頁注意(zh y)問題 管理重點是：銀行的凈利

13、息收入。 資產(chǎn)的利息收入與負(fù)債的利息成本(chngbn)之間的差額。 決定資產(chǎn)與負(fù)債內(nèi)在聯(lián)系的關(guān)鍵性因素是 利率 利率敏感性分析是銀行利差管理技術(shù)的延伸。24大學(xué)課件共九十九頁 利差管理(gunl)技術(shù) 1、利率差： 資產(chǎn)收益率與負(fù)債(f zhi)費用率之間的差額； 2、利差： 資產(chǎn)的利息收入與負(fù)債的利息成本之間的差額； 3、利率差、利差與利潤的關(guān)系 利率差利差利潤 25大學(xué)課件共九十九頁利差管理技術(shù)(jsh)案例 期限 借入資金利率 貸款利率 利率差現(xiàn)行利率 90天 16% 19% 3%180天 16.5% 19.5% 3%預(yù)計下期利率 90天 14% 17% 3% 若銀行以相應(yīng)資金發(fā)放18

14、0天的貸款 則，穩(wěn)定(wndng)地獲取利率差：19.5% 16.5% = 3% 若銀行分上下兩期（各90天）借入資金來發(fā)放180天的貸款 則， 利率差為： 第一個90天：19.5% - 16% = 3.5% 第二個90天：19.5% - 14% = 5.5% 平均利率差為：4.5%26大學(xué)課件共九十九頁 利率敏感性資產(chǎn)(zchn)與負(fù)債 1、相關(guān)概念 “相匹配利率和期限”的資產(chǎn)與負(fù)債 搭配的資產(chǎn)與負(fù)債 具有預(yù)定的利率差的資產(chǎn)與負(fù)債在期限上相互搭配。一般(ybn)為具有相同的預(yù)定期限和利率差幅，且在數(shù)量上相等的、特定的資金來源與運用。 如：支持相對應(yīng)的貸款協(xié)議的存款等。 27大學(xué)課件共九十九頁

15、利率(ll)敏感性資產(chǎn)與負(fù)債 “可變利率(ll)”的資產(chǎn)與負(fù)債 浮動利率的資產(chǎn)與負(fù)債 利率敏感性的資產(chǎn)與負(fù)債 RSA ： Rate-Sensitive Assets RSL： Rate-Sensitive Liability 在一定期間內(nèi)可以展期或根據(jù)協(xié)議按市場利率重新定價的資產(chǎn)與負(fù)債。也即：利率水平隨一般貨幣市場的供求狀況的變化而變化的資產(chǎn)與負(fù)債。如：短期存單，各種短期借款；短期放款，短期投資等。 28大學(xué)課件共九十九頁 （3）固定利率的資產(chǎn)與負(fù)債 在一定時期內(nèi)具有(jyu)相對固定利率水平的資產(chǎn)與負(fù)債。 如：分期放款，固定利率的存款等。利率(ll)敏感性29大學(xué)課件共九十九頁利率(ll)敏

16、感性資產(chǎn)與負(fù)債 利率敏感性： 取決于資產(chǎn)的利息收入與負(fù)債的利息支出是否隨市場利率的變化而變化，以及資產(chǎn)負(fù)債的調(diào)整速度。 利率敏感性分析： 通過資產(chǎn)與負(fù)債的利率、數(shù)量和組合(zh)的變化，來反映利息收入和利息支出的變化，進(jìn)而分析這種變化對利息差額和收益率的變動影響。30大學(xué)課件共九十九頁資產(chǎn)負(fù)債的缺口（融資缺口） 可變利率資產(chǎn)與可變利率負(fù)債(f zhi)的差額。 Gap = RSA - RSL 可變利率資產(chǎn)可變利率負(fù)債 正缺口 可變利率資產(chǎn) = 可變利率負(fù)債 零缺口 可變利率資產(chǎn)可變利率負(fù)債 負(fù)缺口 資產(chǎn)負(fù)債的靈敏度率（敏感性比率） = 可變利率資產(chǎn) / 可變利率負(fù)債 資產(chǎn)負(fù)債的靈敏度率1正缺口

17、 資產(chǎn)負(fù)債的靈敏度率 = 1零缺口 資產(chǎn)負(fù)債的靈敏度率1負(fù)缺口 31大學(xué)(dxu)課件共九十九頁利率敏感性缺口(quku)管理基本原理 1、正缺口狀況(zhungkung)： 可變利率資產(chǎn)可變利率負(fù)債 固定利率資產(chǎn)固定利率負(fù)債 此時， 若利率上升； 銀行利率差銀行利差 銀行利潤 若利率下降； 銀行利率差銀行利差 銀行利潤 可變利率 資產(chǎn) 可變利率 負(fù)債 固定利率 負(fù)債 固定利率 資產(chǎn)32大學(xué)課件共九十九頁負(fù)缺口(quku)狀況 此時， 若利率(ll)上升； 銀行利率差銀行利差 銀行利潤 若利率下降； 銀行利率差銀行利差 銀行利潤 可變利率 資產(chǎn) 可變利率 負(fù)債 固定利率 資產(chǎn) 固定利率 負(fù)債3

18、3大學(xué)課件共九十九頁 零缺口(quku)狀況 可變利率資產(chǎn)=可變利率負(fù)債 固定利率資產(chǎn)= 固定利率負(fù)債 此時，利率的上升(shngshng)與下降，不會帶來銀行利率差的變化；銀行會保持一個相對不變的預(yù)定利潤。 可變利率 資產(chǎn) 可變利率 負(fù)債 固定利率 資產(chǎn) 固定利率 負(fù)債34大學(xué)課件共九十九頁 利率敏感性缺口與利息收入 變動(bindng)的關(guān)系利率敏感性缺口預(yù)期利率變動 利息收入 比 較利息支出 凈利息 收入變動正正負(fù)負(fù)零零上升下降上升下降上升下降增加減少增加減少增加減少 =增加減少增加減少增加減少上升下降下降上升不變不變35大學(xué)(dxu)課件共九十九頁 原始狀態(tài)的銀行(ynhng)資產(chǎn)負(fù)債

19、對應(yīng)狀況 資產(chǎn) 負(fù)債 利差 幅 因利差帶來的 利潤變動利率 4億 13% 4億 12% 1% 4億1%=400萬固定利率 5億 9% 5億 6% 3% 5億3%=1500萬36大學(xué)(dxu)課件共九十九頁改變(gibin)了的銀行資產(chǎn)負(fù)債狀況（1）假定(jidng)利率不發(fā)生改變： 此時，銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)了2億的正缺口，則帶來利潤：2億（13%-6%）= 1400萬 與原始狀態(tài)相比，銀行多增加了利潤： （400+900+1400）-（400+1500）= 800（萬） 資產(chǎn) 負(fù)債利差幅因利差帶來的利潤可變利率6億 13%4億 12% 1%4億1% = 400萬固定利率3億 9%5億 6

20、% 3%3億3% = 900萬37大學(xué)課件共九十九頁 改變(gibin)了的銀行資產(chǎn)負(fù)債狀況（2） 假定利率下降，銀行(ynhng)依然采用正缺口：此時，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)中的2億正缺口， 為銀行帶來利潤：2億（8%-6%）= 400萬與原始狀態(tài)相比，銀行多增加的利潤為： （800+900+400）（400+1500）= 200（萬）與狀態(tài)（1）相比，銀行少增加的利潤為： （400+900+1400）（800+900+400）= 600（萬） 資產(chǎn) 負(fù)債利差幅因利差帶來的利潤可變利率6億 8%4億 6% 2%4億2% = 800萬固定利率3億 9%5億 6% 3%3億3% = 900萬38大學(xué)課件共

21、九十九頁 銀行利率敏感性缺口(quku)管理策略 大銀行：進(jìn)取型利率風(fēng)險較大； 小銀行：防御型利率風(fēng)險處于(chy)“免疫”狀態(tài)。 市場狀況良好，利率走勢穩(wěn)定時：進(jìn)取型； 市場狀況不好，利率走勢不穩(wěn)定時：防御型。 39大學(xué)課件共九十九頁 利率水平的不同階段(jidun)： 低利率且逐步上升階段：正缺口 策略：擴(kuò)大可變利率資產(chǎn)與固定利率負(fù)債；減少固定利率資產(chǎn)和可變利率負(fù)債。 如：延長借入款的期限；縮短投資期限；增加固定利率負(fù)債；限制固定利率貸款；持有短期證券等等。40大學(xué)(dxu)課件共九十九頁 高利率階段并漸漸達(dá)到利率高峰：正缺口零缺口 策略：逐漸縮小可變利率資產(chǎn)與固定利率負(fù)債的數(shù)額；并漸漸增

22、加固定利率資產(chǎn)和可變利率負(fù)債。 如：逐漸縮短借入款的期限(qxin)；延長投資期限(qxin)；減少固定利率負(fù)債；擴(kuò)大固定利率貸款；持有長期證券等等。 利率下降并逐漸轉(zhuǎn)向低利率階段：負(fù)缺口 策略：縮小可變利率資產(chǎn)與固定利率負(fù)債的數(shù)額，增加固定利率資產(chǎn)和可變利率負(fù)債。 低利率階段并逐漸達(dá)到“谷地”：負(fù)缺口零缺口 策略：逐漸擴(kuò)大可變利率資產(chǎn)與固定利率負(fù)債；并逐漸減少固定利率資產(chǎn)和可變利率負(fù)債。 41大學(xué)(dxu)課件共九十九頁 （七）對銀行利率敏感性缺口管理的評價 1、優(yōu)點： 模型設(shè)計簡單(jindn)，容易理解； 管理者可以據(jù)此調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險或者擴(kuò)大收益的目的。 2、缺陷： 對

23、利率變動的預(yù)測，是一個在理論上沒有完全解決而實踐中又經(jīng)常出現(xiàn)偏差的難題； 銀行并不能完全控制和調(diào)整其資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)； 為一種靜態(tài)分析；如：沒有考慮到存、貸的提前解約問題，資產(chǎn)負(fù)債的市價變化問題，利率變化對銀行股東凈值的影響等等。 42大學(xué)(dxu)課件共九十九頁（三 ） 我國商業(yè)銀行(shn y yn xn)的資產(chǎn)負(fù)債管理銀行信貸資金管理體制的逐漸演變銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理銀行風(fēng)險管理核心(hxn)指標(biāo)43大學(xué)課件共九十九頁我國的信貸資金(xn di z jn)管理體制信貸資金管理體制：銀行組織和管理信貸資金的基本模式。是信貸資金管理體制的核心內(nèi)容，主要包括信貸資金管理權(quán)限的劃分和對信貸資金管

24、理方式的選擇。信貸資金的管理權(quán)限，一般是指銀行信貸管理體系中各級管理機(jī)構(gòu)之間關(guān)于資金管理職責(zé)范圍的劃分；也包括各類資金管理權(quán)的分配，如各項資金來源的支配、各類貸款的決策權(quán)和營運資金的調(diào)度權(quán)等。合理劃分信貸資金的管理權(quán)限，既有利于調(diào)動各個有關(guān)管理機(jī)構(gòu)的積極性，也有利于保證(bozhng)信貸資金運動的有效性與宏觀控制。信貸資金管理方式，是指銀行在信貸資金管理中所采取的具體方式和方法。信貸資金管理方式是形成信貸資金管理體制的基礎(chǔ)。選擇什么樣的管理方式，取決于整個經(jīng)濟(jì)管理體制和具體的經(jīng)濟(jì)管理方法。各種信貸資金管理方法和管理手段都有其優(yōu)點與一定的局限性，銀行必須根據(jù)信貸資金運動的規(guī)律和特點，選擇適當(dāng)?shù)?/p>

25、管理方法，以保證對信貸資金實施有效管理。 44大學(xué)課件共九十九頁我國信貸資金(xn di z jn)管理體制的演變 1、1979年以前： 統(tǒng)存統(tǒng)貸、統(tǒng)收統(tǒng)支； 2、1979年開始改革：“差額包干”； 3、80年代初試行，1981年至1985年推行： “統(tǒng)一計劃，分級管理，存貸掛鉤，差額包干”； 4、1985年： “統(tǒng)一計劃，劃分資金，實貸實存，相互(xingh)融通”； 5、1994年： “總量控制，比例管理，分類指導(dǎo)，市場融通”； 6、 1998年： “計劃指導(dǎo)，自求平衡，比例管理，間接調(diào)控”。45大學(xué)課件共九十九頁我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的興起(xngq)和發(fā)展 資產(chǎn)負(fù)債比例管理： 通

26、過一系列指標(biāo)體系的建立來約束商業(yè)銀行的資金(zjn)運用，以確保商業(yè)銀行資金(zjn)的“三性”均衡和協(xié)調(diào)，從而使商業(yè)銀行能夠穩(wěn)健經(jīng)營，并達(dá)到銀行的經(jīng)營目標(biāo)。 46大學(xué)課件共九十九頁 1、1987年，交通銀行率先實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。 包括：經(jīng)營活力指標(biāo)，固定資產(chǎn)(gdngzchn)貸款指標(biāo)，中長期貸款指標(biāo)，單個單位貸款最高限額指標(biāo)，抵押、貼現(xiàn)貸款指標(biāo)，農(nóng)業(yè)貸款指標(biāo)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)固定資產(chǎn)貸款指標(biāo)等。 2、1988年，中國工商銀行廣東省分行對全轄系統(tǒng)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。1989年，中國工商銀行在系統(tǒng)內(nèi)廣泛試行了資產(chǎn)負(fù)債比例管理。1990年，試點面已經(jīng)涉及到20個省市。 3、1990年，中

27、國建設(shè)銀行在大連市分行試行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，并逐步擴(kuò)大試點范圍。 47大學(xué)(dxu)課件共九十九頁 4、1992年，各城市信用社根據(jù)人民銀行的要求，實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。 5、1993年，人民銀行對各銀行的外匯信貸(xndi)實行了資產(chǎn)負(fù)債比例管理。 6、1994年2月15日，人民銀行公布關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知，標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債比例管理在我國銀行業(yè)的全面實施。包括：9大類，共15項指標(biāo)。48大學(xué)(dxu)課件共九十九頁 7、1996年12月，人民銀行公布了關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標(biāo)和考核辦法的通知，對1994年的規(guī)定進(jìn)行了一定程度的修改，增加(zngji)了

28、對外匯業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)的考核等。 8、1997年12月，人民銀行頒布了關(guān)于改進(jìn)國有商業(yè)銀行貸款規(guī)模管理的通知，決定從1998年1月1日起，取消對國有商業(yè)銀行貸款限額的控制，對商業(yè)銀行的信貸規(guī)模實行指令性控制，各商業(yè)銀行可在國家和人民銀行宏觀經(jīng)濟(jì)政策的指導(dǎo)下，自主放貸。 9、2005年12月31日，銀監(jiān)會公布商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)（試行），自2006年1月1日起試行。同時廢止商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測指標(biāo)和考核辦法（銀發(fā)1996450號）。 49大學(xué)(dxu)課件共九十九頁 商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管(jingun)核心指標(biāo)商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立(shl)的中資商業(yè)

29、銀行。商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)是對商業(yè)銀行實施風(fēng)險監(jiān)管的基準(zhǔn)，是評價、監(jiān)測和預(yù)警商業(yè)銀行風(fēng)險的參照體系。 商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定口徑同時計算并表的和未并表的風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)。銀監(jiān)會對商業(yè)銀行的各項風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)進(jìn)行水平分析、同組比較分析及檢查監(jiān)督，并根據(jù)具體情況有選擇地采取監(jiān)管措施。50大學(xué)課件共九十九頁 商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管(jingun)核心指標(biāo)分為三個層次，即風(fēng)險水平、風(fēng)險遷徙和風(fēng)險抵補(bǔ)。 風(fēng)險水平類指標(biāo)包括流動性風(fēng)險指標(biāo)、信用風(fēng)險指標(biāo)、市場風(fēng)險指標(biāo)和操作風(fēng)險指標(biāo)，以時點數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。風(fēng)險遷徙類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行風(fēng)險變化的程度，表示為資產(chǎn)質(zhì)量從前期到本期變化的比率，屬于動態(tài)指標(biāo)。風(fēng)險

30、遷徙類指標(biāo)包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。風(fēng)險抵補(bǔ)類指標(biāo)衡量商業(yè)銀行抵補(bǔ)風(fēng)險損失的能力，包括盈利能力、準(zhǔn)備金充足程度和資本充足程度三個方面。 51大學(xué)(dxu)課件共九十九頁風(fēng)險水平(shupng)類指標(biāo)指標(biāo)類別一級指標(biāo)二級指標(biāo)指標(biāo)值流動性風(fēng)險1.流動性比例大于等于25%2.核心負(fù)債依存度大于等于60%3.流動性缺口率大于等于-10%信用風(fēng)險4. 不良資產(chǎn)率4.1不良貸款率小于等于4%小于等于5%5.單一集團(tuán)客戶授信集中度5.1單一客戶貸款集中度小于等于15%小于等于10%6.全部關(guān)聯(lián)度小于等于50%市場風(fēng)險7.累計外匯敞口頭寸比例小于等于20%8.利率風(fēng)險敏感度操作風(fēng)險9.操作風(fēng)險損失率

31、52大學(xué)(dxu)課件共九十九頁風(fēng)險遷徙(qinx)類指標(biāo)指標(biāo)類別一級指標(biāo)二級指標(biāo)指標(biāo)值正常類貸款10.正常貸款遷徙率10.1正常類貸款遷徙率10.2關(guān)注類貸款遷徙率不良貸款11.不良貸款遷徙率11.1次級貸款遷徙率11.2可疑貸款遷徙率53大學(xué)(dxu)課件共九十九頁風(fēng)險(fngxin)抵補(bǔ)類指標(biāo)指標(biāo)類別一級指標(biāo)二級指標(biāo)指標(biāo)值盈利能力12.成本收入比小于等于35%13.資產(chǎn)利潤率大于等于0.6%14.資本利潤率大于等于11%準(zhǔn)備金充足程度15.資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率大于100%15.1貸款準(zhǔn)備充足率大于100%資本充足程度16.資本充足率大于等于8%16.1核心資本充足率大于等于4%54大學(xué)(d

32、xu)課件共九十九頁第二節(jié) 商業(yè)銀行(shn y yn xn)的財務(wù)報表與績效評價（一）商業(yè)銀行的財務(wù)報表商業(yè)銀行經(jīng)營活動過程和結(jié)果(ji gu)全部體現(xiàn)在其財務(wù)報表中，財務(wù)報表為銀行的經(jīng)營管理以及經(jīng)營績效評價提供了必要的信息。商業(yè)銀行的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。其中，資產(chǎn)負(fù)債表提供存量信息，靜態(tài)反映銀行經(jīng)活動；損益表提供流量信息，動態(tài)反映銀行業(yè)績；現(xiàn)金流量表則將兩種不同性質(zhì)的報表信息聯(lián)系起來。55大學(xué)課件共九十九頁1、資產(chǎn)(zchn)負(fù)債表反映銀行在一定時點財務(wù)狀況的報表。根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債(f zhi)、所有者權(quán)益等有關(guān)科目的月度或年度余額計算并填列的。編制的基本原理是：資產(chǎn)

33、=負(fù)債+所有者權(quán)益通過資產(chǎn)負(fù)債表可以了解報告期銀行實際擁有的資產(chǎn)總量、構(gòu)成情況、資金的來源渠道以及具體結(jié)構(gòu)，從總體上認(rèn)識銀行的資金實力、清償力等情況。從連續(xù)期間的資產(chǎn)負(fù)債表還可以了解銀行財務(wù)狀況的變動情況，有足于對其未來發(fā)展趨勢作出預(yù)測。 56大學(xué)課件共九十九頁 資產(chǎn)(zchn)負(fù)債表的基本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債1、現(xiàn)金資產(chǎn)2、證券投資3、貸款4、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)資產(chǎn)合計 1.存款 2.借款負(fù)債合計所有者權(quán)益 1.實收資本 2.資本公積 3.盈余公積 4.未分配利潤負(fù)債和權(quán)益合計57大學(xué)(dxu)課件共九十九頁2、損益表損益表又稱利潤表，是商業(yè)銀行最重要的財務(wù)報表之一，是用以反映商業(yè)銀行在某一會計期間

34、(qjin)經(jīng)營成果實現(xiàn)情況的財務(wù)報表。損益表包括三個主要部分：收入、支出和利潤。編制損益表所依據(jù)的平衡公式是“收入支出 = 利潤”。銀行的主要收入來源是利息收入，主要產(chǎn)生于銀行的客戶貸款、同業(yè)貸款或有息收入存款、證券及其他收益資產(chǎn)。銀行的主要支出包括存款利息支出、非存款借款的利息支出、股東權(quán)益成本、雇員的薪酬和福利支出、有形設(shè)備的管理費用（包括固定資產(chǎn)折舊）、貸款損失準(zhǔn)備金、應(yīng)付稅金和其他支出。58大學(xué)(dxu)課件共九十九頁 某銀行(ynhng)的損益表 單位：百萬美元利息收入提取貸款損失準(zhǔn)備后利息凈收入 34 貸款利息收入780非利息收入證券投資利息收入 客戶存款收入 29 免稅76 信

35、托業(yè)務(wù)收入 26 應(yīng)稅40 其他 119 其他利息收入37非利息收入合計 174利息收入總計933非利息支出利息支出 薪金、福利支出 130 存款利息支出513 房產(chǎn)、設(shè)備占有使用費 44 短期借款利息支出101 其他支出 135 長期借款利息支出30非利息支出合計 309利息支出合計644非利息凈收入-135利息凈收入289稅前利潤-101利息收入所得稅-3提取貸款損失準(zhǔn)備255稅后利潤-9859大學(xué)(dxu)課件共九十九頁3、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是綜合反映銀行在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金來源和運用及其增減變化的財務(wù)報表，是反映銀行經(jīng)營狀況的三種主要報表之一。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化及銀行業(yè)的不斷發(fā)展，現(xiàn)金

36、流量表的重要性不斷增強(qiáng)。 現(xiàn)金流量表的突出功能就在于溝通了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，彌補(bǔ)二者的不足，將銀行的利潤同資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動結(jié)合起來，全面反映報告期間內(nèi)銀行資金的來源和運用情況，說明銀行財務(wù)狀況變動結(jié)果及原因，為銀行管理者提供更有用的財務(wù)信息?，F(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的。 現(xiàn)金專指作為一級準(zhǔn)備的現(xiàn)金資產(chǎn)（庫存現(xiàn)金、在央行的存款以及同業(yè)存款）和二級準(zhǔn)備中一些可視為現(xiàn)金的流動資產(chǎn)（通常指購買(gumi)在3個月或更短時間內(nèi)即到期或可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資）。這部分資產(chǎn)包括短期國庫券、商業(yè)票據(jù)、貨幣市場資金等，在銀行需要時可以迅速轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金。現(xiàn)金流量表按等式：“現(xiàn)金來源增加 = 現(xiàn)金運用增加

37、”進(jìn)行編制。 60大學(xué)(dxu)課件共九十九頁某銀行(ynhng)現(xiàn)金流量表 單位：百萬美元現(xiàn)金來源現(xiàn)金運用營業(yè)股息支出36 凈利潤（98）資產(chǎn)增加 非付現(xiàn)費用 證券投資 折舊、預(yù)提費用16 貸款590 提取貸款損失準(zhǔn)備255 其他 其他 （19）負(fù)債減少營業(yè)所得現(xiàn)金154 存款1089資產(chǎn)減少 長期借款 22 現(xiàn)金與存放同業(yè)657其它債務(wù)減少 116 證券投資199其他現(xiàn)金運用 44 交易賬戶證券75 同業(yè)拆出與回購協(xié)議下證券持有147 其他資金28負(fù)債增加 短期債務(wù)479長期債務(wù) 其他現(xiàn)金來源 4現(xiàn)金來源合計1897現(xiàn)金運用合計 1897注：括號(kuho)內(nèi)數(shù)字為負(fù)值。61大學(xué)課件共九十

38、九頁中國工商銀行重要(zhngyo)的資產(chǎn)負(fù)債表外項（2003、2004年年報）項目2004年12月31日2003年12月31日2002年12月31日銀行承兌匯票687.39836.11752.60開出保函987.16837.85733.56開出信用證554.28565.69479.56保兌信用證1.670.1410.97保兌保函0.010.3073.69提貨擔(dān)保7.5814.665.28買斷型出口保理0.460.73-買入期權(quán)130.8228.6479.94賣出期權(quán)122.9539.2489.98掉期3044.42690.22618.1162大學(xué)(dxu)課件共九十九頁（二）商業(yè)銀行(shn

39、 y yn xn)的績效評價 績效評價的概念 績效評價是商業(yè)銀行運用(ynyng)一定的財務(wù)指標(biāo)和一定的評估方法，對其經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)程度進(jìn)行考核、評價的過程。 63大學(xué)課件共九十九頁 績效評價的作用(zuyng)1、是商業(yè)銀行面臨激烈競爭環(huán)境的客觀要求。2、是商業(yè)銀行加強(qiáng)管理、提高管理水平的重 要手段。3、是商業(yè)銀行建立有效的激勵與約束機(jī)制(jzh)的 必然要求。4、有利于加強(qiáng)對商業(yè)銀行的外部監(jiān)督。64大學(xué)課件共九十九頁商業(yè)銀行(shn y yn xn)績效評價方法比率分析法，以各類盈利性指標(biāo)和風(fēng)險性指標(biāo)體系為核心，從不同角度對銀行經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價。杜邦分析法，是將銀行的經(jīng)營業(yè)績看成一個系統(tǒng)，從

40、系統(tǒng)內(nèi)盈利能力和風(fēng)險因素的相互制約關(guān)系入手進(jìn)行分析。風(fēng)險調(diào)節(jié)資本收益率（RARORAC），是指銀行按各種資產(chǎn)的風(fēng)險因子，計算出其用以防止(fngzh)虧損所需要的資本量，再按此資本量計算的收益率。 65大學(xué)課件共九十九頁商業(yè)銀行績效評價(pngji)中的評價(pngji)指標(biāo) 盈利性指標(biāo) 流動性指標(biāo) 風(fēng)險指標(biāo) 清償力指標(biāo)1、資產(chǎn)收益率（ROA）2、營業(yè)利潤率3、銀行凈利差率（凈利息收益率）4、非利息收益率5、銀行利潤率（PM）6、權(quán)益收益率（ROE）1、現(xiàn)金資產(chǎn)比例2、國庫券持有比例3、持有證券比例4、貸款資產(chǎn)比例5、易變負(fù)債比例6、短期資產(chǎn)/易變負(fù)債7、預(yù)期現(xiàn)金流量比1、利率風(fēng)險 利率敏感性

41、缺口 利率敏感性比例2、信用風(fēng)險貸款凈損失/貸款余額低質(zhì)量貸款/貸款余額貸款損失準(zhǔn)備/貸款損失凈值貸款損失保障倍數(shù)3、欺詐風(fēng)險、內(nèi)部貸款比例1、凈值/資產(chǎn)總額2、凈值/風(fēng)險資產(chǎn)3、資本充足率4、資產(chǎn)增長率 核心資本增長率5、現(xiàn)金股利/利潤66大學(xué)(dxu)課件共九十九頁銀行(ynhng)績效評價方法 杜邦分析法 股本回報率（ROE） = 凈利潤/凈值 = = ROA EM （杜邦兩因素分析法） = = 銀行利潤率（PM） 資產(chǎn)(zchn)利用率（AU） 股本乘數(shù)（EM） （杜邦三因素分析法）67大學(xué)課件共九十九頁 杜邦分析法 = = 稅賦支出管理效率 銀行經(jīng)營的效率 資產(chǎn)(zchn)利用率 股

42、本乘數(shù) = 稅賦支出管理效率資金運用和費用控制 管理效率 資產(chǎn)管理效率 風(fēng)險因素 （杜邦四因素分析法）68大學(xué)(dxu)課件共九十九頁影響銀行股東(gdng)回報率（ROE）的主要因素69大學(xué)(dxu)課件共九十九頁 第三節(jié) 商業(yè)銀行(shn y yn xn)的風(fēng)險管理 與內(nèi)部控制 一、商業(yè)銀行的風(fēng)險管理 （一）基本概念 1、商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險 在銀行的經(jīng)營活動中，因不確定因素的影響，使商業(yè)銀行遭受損失(snsh)的可能性。 2、商業(yè)銀行的風(fēng)險管理 商業(yè)銀行通過風(fēng)險識別、風(fēng)險估計、風(fēng)險處理等方法，預(yù)防、規(guī)避、分散或轉(zhuǎn)移經(jīng)營活動中的風(fēng)險，從而減少或避免經(jīng)濟(jì)損失，保證經(jīng)營資金安全的行為。 70大學(xué)

43、課件共九十九頁 （二）商業(yè)銀行風(fēng)險(fngxin)的特點商業(yè)銀行(shn y yn xn)本身具有內(nèi)在風(fēng)險因素，風(fēng)險管理在銀行管理中居于十分重要的地位。商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險可以直接表現(xiàn)為貨幣資金損失風(fēng)險。商業(yè)銀行風(fēng)險具有涉及面廣、涉及金額巨大的特點。商業(yè)銀行的風(fēng)險會被放大，形成連鎖反應(yīng)，并對整個經(jīng)濟(jì)造成潛在影響。71大學(xué)課件共九十九頁（三）商業(yè)銀行風(fēng)險(fngxin)的成因與類型1、商業(yè)銀行(shn y yn xn)風(fēng)險的成因外部風(fēng)險因素內(nèi)部風(fēng)險因素宏觀經(jīng)濟(jì)運行狀況與國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化銀行的經(jīng)營管理思想與方針、經(jīng)營策略、經(jīng)營決策等經(jīng)濟(jì)生活中各種要素價格的變化銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)比例狀況國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境變

44、化銀行的經(jīng)營管理水平客戶的各種違約行為同業(yè)競爭金融市場的價格變化自然因素72大學(xué)課件共九十九頁2、商業(yè)銀行的風(fēng)險(fngxin)類型按經(jīng)營的外部環(huán)境因素劃分信用風(fēng)險，利率風(fēng)險，價格風(fēng)險，匯率風(fēng)險，競爭風(fēng)險，國家風(fēng)險，意外事故風(fēng)險等。按經(jīng)營的內(nèi)部因素劃分資本風(fēng)險，流動性風(fēng)險，盈虧性風(fēng)險，結(jié)構(gòu)性風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險，決策風(fēng)險等。按銀行的業(yè)務(wù)范圍劃分負(fù)債風(fēng)險，信貸風(fēng)險，匯兌風(fēng)險，外匯交易風(fēng)險等。73大學(xué)(dxu)課件共九十九頁3、商業(yè)銀行(shn y yn xn)的風(fēng)險管理過程風(fēng)險(fngxin)識別風(fēng)險估計與分析風(fēng)險處理風(fēng)險預(yù)防風(fēng)險規(guī)避風(fēng)險分散風(fēng)險轉(zhuǎn)移風(fēng)險抑制風(fēng)險補(bǔ)償調(diào)查分析74大學(xué)課件共九十九頁商業(yè)銀

45、行(shn y yn xn)的風(fēng)險處理1、風(fēng)險預(yù)防： 是指銀行對各類風(fēng)險設(shè)置預(yù)防線的方法。 資本充足率，各種損失準(zhǔn)備金等。2、風(fēng)險規(guī)避： 是指銀行對風(fēng)險明顯的經(jīng)營活動采取避重就輕的處理方法。 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)(jigu)短期化，投資選擇，債權(quán)互換等。75大學(xué)課件共九十九頁 商業(yè)銀行的風(fēng)險(fngxin)處理3、風(fēng)險分散： 通過調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等方法來分散風(fēng)險。 資產(chǎn)種類的分散，客戶的分散，投資工具的分散，資產(chǎn)貨幣種類的分散，國別的分散等。4、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁： 利用某些(mu xi)合法的交易方式和業(yè)務(wù)手段將風(fēng)險全部或部分轉(zhuǎn)移給他人的行為。 風(fēng)險資產(chǎn)出售，擔(dān)保，保險，衍生金融工具的利用等。76大學(xué)課件共九十九頁

46、商業(yè)銀行(shn y yn xn)風(fēng)險的處理5、風(fēng)險抑制： 銀行在承擔(dān)風(fēng)險以后，要加強(qiáng)對風(fēng)險的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，爭取在損失發(fā)生之前阻止情況惡化或提前采取措施減少風(fēng)險造成的損失。 向借款企業(yè)派駐財務(wù)專家，分析問題并提出指導(dǎo)性意見；發(fā)現(xiàn)借款人財務(wù)出現(xiàn)困難，立即停止向該客戶的新增貸款，并盡一切(yqi)努力及早收回已發(fā)放的貸款；追加擔(dān)保人和擔(dān)保金額；追加資產(chǎn)抵押。77大學(xué)課件共九十九頁 商業(yè)銀行風(fēng)險(fngxin)的處理6、風(fēng)險(fngxin)補(bǔ)償： 商業(yè)銀行用資本、利潤、抵押品拍賣收入等資金補(bǔ)償其在某種風(fēng)險上遭受的損失。 抵押品可以是存款、有價證券、固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等多種形式。 從利潤中提

47、取一定的準(zhǔn)備金來彌補(bǔ)損失。78大學(xué)課件共九十九頁 二、商業(yè)銀行的內(nèi)部(nib)控制（一）商業(yè)銀行的內(nèi)部控制與銀行危機(jī) 1、商業(yè)銀行的穩(wěn)健性（Soundness）或穩(wěn)定性（Stability）銀行抵御(dy)消極事件的能力。 商業(yè)銀行天生具有不穩(wěn)健性 2、商業(yè)銀行不穩(wěn)健性的負(fù)外部效應(yīng) 銀行的負(fù)外部效應(yīng)較大 銀行的負(fù)外部效應(yīng)具有乘數(shù)放大效應(yīng) 導(dǎo)致宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性遭受破壞79大學(xué)課件共九十九頁 1980-1996年銀行(ynhng)發(fā)生危機(jī)或有嚴(yán)重問題 的國家（地區(qū)）數(shù)目統(tǒng)計總數(shù)（個）危機(jī)嚴(yán)重問題其他問題數(shù)目（個）占比（%）數(shù)目（個）占比（%）數(shù)目（個）占比（%）工業(yè)國家23417125229發(fā)展中

48、國家（地區(qū)）16133208653421、新興市場經(jīng)濟(jì)國家161063531162、轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)國家244171979003、石油輸出國國家131821500所有國家（地區(qū)）184372098536380大學(xué)(dxu)課件共九十九頁 商業(yè)銀行(shn y yn xn)危機(jī)個案 1、國際商業(yè)信貸銀行（BCCI）： 1991年7月破產(chǎn)倒閉（由巴基斯坦銀行家阿貝迪在1972年創(chuàng)辦 ） 。 2、巴林銀行 1763年成立，1995年2月破產(chǎn)倒閉。 巴林銀行倒閉(dob)：源于內(nèi)部控制與內(nèi)部稽核控制的混亂.doc 3、日本大和銀行事件 81大學(xué)課件共九十九頁巴塞爾委員會對此的分析(fnx) 內(nèi)部控制失效是各種

49、有問題銀行(ynhng)產(chǎn)生的共同特征之一。主要現(xiàn)象包括： 1、管理層缺乏足夠的監(jiān)管和責(zé)任感 內(nèi)控文化氛圍不濃厚 2、沒有進(jìn)行充分的風(fēng)險評估 3、沒有遵循某些重要的內(nèi)部控制原則 4、銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部信息不可靠或交流渠道不暢通 5、內(nèi)控程序及其他監(jiān)管活動不健全或無效82大學(xué)課件共九十九頁 商業(yè)銀行(shn y yn xn)危機(jī)的啟示 1、建立健全商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度 2、建立健全商業(yè)銀行的外部(wib)監(jiān)管制度 行業(yè)自律，社會監(jiān)管，中央銀行監(jiān)管等； 3、建立健全商業(yè)銀行風(fēng)險與危機(jī)的防御、救 助制度 存款保險制度，呆帳準(zhǔn)備金制度，同業(yè)互援制度，中央銀行援助與接管制度等等。83大學(xué)課件共九十九頁（二）

50、商業(yè)銀行內(nèi)部控制(kngzh)制度 的概念及發(fā)展1、內(nèi)部牽制制度： （美）蒙哥馬利于20世紀(jì)40年代在審計學(xué)中提出：凡涉及財產(chǎn)和貨幣資金的收付、結(jié)算及其登記的任何一項工作，須有兩人或兩人以上來分工掌管，以起到相互制約的作用。 2、1936年，美國以獨立公證(gngzhng)會計師對財務(wù)會計報告的審查，首次定義了“內(nèi)部控制”是保證公司現(xiàn)金和其他資產(chǎn)的安全，檢查帳簿記錄的準(zhǔn)確性而采取得各種措施和辦法。84大學(xué)課件共九十九頁 3、 1949年，美國注冊會計師協(xié)會（the American of Certified Public Accountants , AICPA）定義： 內(nèi)部控制是企業(yè)所制定的旨

51、在保護(hù)資產(chǎn)、保護(hù)會計資料可靠性和準(zhǔn)確性、提高經(jīng)營效率、推動管理部門(bmn)所制定的各項政策得以貫徹執(zhí)行組織計劃和相互配套的各種方法及措施。 4、1958年，AICPA認(rèn)為：內(nèi)部控制從廣義上包括內(nèi)部會計控制制度 (Internal Accounting Control )和內(nèi)部管理控制制度 (Internal Administrative Control)。 5、1990年， AICPA通過發(fā)布正式文告，首次用內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)（ Internal Control Structure）代替內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、會計制度和控制程序三大部分。 6、1992年，美國提出“內(nèi)部控制系統(tǒng)”包括控制環(huán)境，風(fēng)險評

52、估，控制活動，信息與交流，監(jiān)督。 85大學(xué)(dxu)課件共九十九頁巴塞爾委員會于1997年9月頒布有效銀行監(jiān)管的核心(hxn)原則 內(nèi)部控制的目的是確保一家銀行(ynhng)的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行(ynhng)董事會制定的政策以謹(jǐn)慎的方式經(jīng)營。內(nèi)部控制的內(nèi)容： 組織結(jié)構(gòu)（職責(zé)的界定，貸款審批權(quán)限的分離和決策程序）； “雙人原則”（不同職責(zé)的分離、交叉核對、資產(chǎn)雙重控制和雙人簽字等）； 對資產(chǎn)和投資的實物控制。86大學(xué)課件共九十九頁 （三）我國商業(yè)銀行的內(nèi)部(nib)控制 1、1997年5月6日，我國公布加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制： 金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為，是金融機(jī)構(gòu)為完成既定(j

53、 dn)的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險，對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。 87大學(xué)課件共九十九頁 2、1998年1月，中國人民銀行頒布了關(guān)于進(jìn)一步完善和加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制建設(shè)的若干意見，提出要用12年的時間，在我國金融機(jī)構(gòu)、尤其是在商業(yè)銀行中形成一套權(quán)責(zé)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內(nèi)控機(jī)制(jzh)。 3、2002年9月，中國人民銀行在修訂加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則的基礎(chǔ)上，發(fā)布了商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引，對我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度的建立進(jìn)行了相關(guān)規(guī)定。 4、2007年7月，銀監(jiān)會頒布商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引，明確內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制；并對商業(yè)銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行了具體規(guī)定。 88大學(xué)(dxu)課件共九十九頁 （四）我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制(kngzh)的基本內(nèi)容商業(yè)銀行內(nèi)部