德隆控股企業(yè)-屯河投資的戰(zhàn)略規(guī)劃報(bào)告ppt課件

1、1、管理層對于制度建立較為注重，已有一套健全的督察審計(jì)制度。除財(cái)務(wù)審計(jì)外，對管理審計(jì)也進(jìn)展了嘗試，積累了閱歷。2、屯河投資下屬企業(yè)主要業(yè)務(wù)根本上都有相關(guān)內(nèi)控制度，但整體缺乏系統(tǒng)性及規(guī)范性。消費(fèi)、采購、銷售等主要業(yè)務(wù)控制經(jīng)過IS9000質(zhì)量控制體系進(jìn)展。重點(diǎn)內(nèi)控制度依然有需改良的地方。3、制度執(zhí)行力度不夠，很多制度沒有真實(shí)貫徹，部分企業(yè)質(zhì)量控制流程沒有落到實(shí)處，仍有應(yīng)付過關(guān)的景象。4、內(nèi)審部門人力資源嚴(yán)重匱乏。本部審計(jì)部尚未成立，目前僅有2名專職人員，專職進(jìn)展管理診斷及內(nèi)控改良的人力嚴(yán)重缺乏。內(nèi)審人員素質(zhì)參差不齊，后續(xù)培訓(xùn)幾乎沒有。 5、本部與事業(yè)部的審計(jì)部之間沒有明晰的報(bào)告途徑，事業(yè)部審計(jì)部直

2、接向事業(yè)部總經(jīng)理報(bào)告，導(dǎo)致缺乏獨(dú)立性。6、考核目的設(shè)置中，管理目的比重過小。不利于企業(yè)資源向管理提升活動的傾斜。屯河投資評價(jià)11、建立組織機(jī)構(gòu)：(1)德隆、下屬公司總部人員及基層企業(yè)相關(guān)擔(dān)任人(總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān))組成制度建立指點(diǎn)小組，全面擔(dān)任某一企業(yè)的制度建立任務(wù)。 指點(diǎn)小組職責(zé)： 制度建立的總體規(guī)劃 制度建立的組織建立 制度制定、修正的協(xié)調(diào) 制度建立的檢查、跟進(jìn)、考評.提供制度建立必要的支持指點(diǎn)小組分工：.基層企業(yè)擔(dān)任人詳細(xì)擔(dān)任制度建立的組織、協(xié)調(diào)、安排等任務(wù)，設(shè)立專職部門或成立制度建立任務(wù)小組。.總部人員主要擔(dān)任建立詳細(xì)的制度建立任務(wù)方案，并提供全面的技術(shù)支持，實(shí)施跟進(jìn)、檢查、考評。(2)

3、成立任務(wù)小組或設(shè)置專職部門，擔(dān)任制度建立的日常任務(wù)，如成立任務(wù)小組的應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的專職人員，以保證任務(wù)的質(zhì)量。 任務(wù)小組構(gòu)成： .內(nèi)審部門主要人員 .各部門擔(dān)任人及業(yè)務(wù)骨干 .財(cái)務(wù)總監(jiān) .聘請咨詢專家 任務(wù)小組職責(zé)： .擔(dān)任內(nèi)控制度制定、匯總； .擔(dān)任內(nèi)控制度實(shí)施、現(xiàn)場監(jiān)視； .擔(dān)任內(nèi)控制度日常檢查； .制度建立中存在問題的提出及建議。建議行動方案22、制定行動方案 制度建立指點(diǎn)小組根據(jù)企業(yè)詳細(xì)情況制定制度建立方案，建議內(nèi)容如下： 內(nèi) 容 完成時(shí)間 責(zé)任人 (1)制度制定、修訂及完善 2002年12月31日 任務(wù)小組 (2)制度的審定實(shí)施 2003年1月1日 指點(diǎn)小組 (3)制度內(nèi)部評價(jià) 200

4、3年3月31日 內(nèi)審部門 (4)制度外部評價(jià) 2003年4月30日 指點(diǎn)小組 (5)制度的修訂完善 2003年6月30日 指點(diǎn)、任務(wù)小組 (6)制度的再次評價(jià) 2003年9月30日 外部審計(jì)或獨(dú)立中介機(jī)構(gòu) (7)制度定期評價(jià) 每半年或一年一次 內(nèi)審部門/德隆總部審計(jì)部 建議行動方案續(xù)33、 組織培訓(xùn)： 按指點(diǎn)小組確定的制度建立方案，組織任務(wù)小組成員進(jìn)展內(nèi)控制度相關(guān)的培訓(xùn)，為制定內(nèi)控制度提供技術(shù)支持。4、 制定完善： 各基層公司可參照德勤制定的內(nèi)控制度，對照企業(yè)的內(nèi)控的現(xiàn)狀，對目前已有的制度進(jìn)展修訂完善，沒有的進(jìn)展補(bǔ)充制定。制定過程中要留意系統(tǒng)性，做好不同業(yè)務(wù)內(nèi)控制度的銜接。5、 審核實(shí)施： 對制定完善后的內(nèi)控制度，指點(diǎn)小組進(jìn)展全面審核后，報(bào)公司董事會同意實(shí)施，審核實(shí)施建議分批有步驟進(jìn)展。6、 跟進(jìn)評價(jià)： 對同意實(shí)施后的內(nèi)控制度，任務(wù)小組做好日常的跟進(jìn)任務(wù)，可采取“內(nèi)控實(shí)施周例會的方式，及時(shí)跟進(jìn)制度實(shí)施中存在的問題，以便及時(shí)處理。并定期由內(nèi)審或外審進(jìn)展內(nèi)控制度的全面評價(jià)，為制