《國家稅收》第一次作業(yè)（1-3章）

1、八國家稅收安作業(yè)一（罷1盎澳3章）芭單選題：（般每題1分，柏共25分）襖1春秋時(shí)安期，魯國實(shí)搬行的（ 襖 ），班是中國歷史熬上最早以骯“凹稅叭”拔的名義征稅俺。 八A鞍“拜稅糧拔”哀 拔 B拌“敗初稅畝扮”霸 C胺“癌丁稅絆”暗 D跋“哎鹽稅愛”搬2疤（ 板 ）是稅收頒三性的核心艾。挨 盎 耙A固定性霸 鞍 B強(qiáng)制斑性 頒 C無藹償性 岸 D艾相對穩(wěn)定性癌3稅收（柏 唉）的職能是版稅收最首要板、最基本的把職能。 敖 佰A組織收暗入 叭 B收啊入分配 凹 C擺資源配置辦 挨D宏觀調(diào)按控氨4一般以盎稅收（ 暗 ）占愛全部稅收收扒入之比，作板為考核稅收把行政效率的耙依據(jù)。霸A超額負(fù)辦擔(dān) 按 巴B征管

2、費(fèi)癌用 班 礙C納稅成般本 搬 芭D執(zhí)行費(fèi)埃用班5稅收作安為取得財(cái)政般收入的手段藹，屬于（ 扮 ）擺范疇。 捌 襖A生產(chǎn) 啊 罷 B交班換 氨 C矮分配 伴 皚 D消費(fèi)暗6按負(fù)擔(dān)皚能力征稅是胺指負(fù)擔(dān)能力扮相同的人繳耙納同樣的稅頒，以體現(xiàn)稅霸收的（ 胺 ）；癌負(fù)擔(dān)能力不芭同的人繳納愛不同的稅，盎以體現(xiàn)稅收愛的（ 俺 ）。懊A普遍征礙收，合理負(fù)熬擔(dān) 岸 埃B合理負(fù)叭擔(dān)，普遍征佰收 啊 C班縱向公平板，橫向公平唉 皚 D礙橫向公平般，縱向公平辦7（ 巴 ）問稗題體現(xiàn)國家般的分配政策礙，是稅收分爸配的核心問扳題。 唉 吧A稅負(fù)轉(zhuǎn)挨嫁 哀 B稅收鞍公平 疤 C稅扒收負(fù)擔(dān) 哀 D稅俺收原則擺8（ 癌 ）是

3、背稅收制度的唉最高法律形般式，由（ 百 ）辦制定并發(fā)布辦。佰 A稅絆收法律，國阿務(wù)院 拔 B稅板收法律，全辦國人大及常哀委會(huì) 拌 C稅收骯行政法規(guī)，爸國務(wù)院 吧 D稅翱收行政法規(guī)安，全國人大班及常委會(huì)阿9稅收法半律關(guān)系的主拌體是指（ 柏 ）昂。 澳 爸A征稅方盎 哀 B納稅方 柏 C半征納雙方靶 昂 D中跋央政府耙10一個(gè)敖稅種區(qū)別于辦另一個(gè)稅種百的主要標(biāo)志皚是（敖 ）。 昂 凹A納稅人靶 傲 B納稅隘環(huán)節(jié) 半 C岸課稅對象 哎 襖D稅率隘11體現(xiàn)艾一個(gè)稅種征翱稅的深度，叭作為稅收制安度的中心環(huán)巴節(jié)的是（ 阿 ）吧。傲A納稅人拔 安 白B納稅環(huán)扳節(jié) 澳 耙 C課稅扒對象 艾 皚 D挨稅率般12

4、下列熬稅種中，適啊用超額累進(jìn)骯稅率并有免捌征額規(guī)定的叭是（ 耙 ）。板 A個(gè)懊人所得稅 爸 懊 B暗企業(yè)所得擺稅 愛 般 C增值啊稅 耙 霸 D營半業(yè)稅13以（扮 班）為標(biāo)志對耙稅制進(jìn)行分哎類，是世界隘各國稅制分隘類中最基本案、最重要的般方式。罷A計(jì)稅依頒據(jù) 疤 擺 B課稅埃對象的性質(zhì)頒 背 C稅收與把價(jià)格的關(guān)系百 跋 按 D稅負(fù)辦能否轉(zhuǎn)嫁稗 14邦我國目前下岸列稅中屬于埃價(jià)外稅的是巴（ 叭 ）。 澳 昂A增值稅懊 藹 B營敗業(yè)稅 熬 C暗消費(fèi)稅 礙 阿 D資源熬稅傲15下列稅類中課稅頒對象與稅源叭一致的是 安（ 柏 ）。 奧 拌A商品稅絆 襖 B所奧得稅 佰 C隘財(cái)產(chǎn)稅 安 骯 D行為挨稅癌

5、 16般一定數(shù)量的敖課稅對象可阿以同時(shí)適用耙?guī)讉€(gè)等級部柏分的稅率的頒稅率形式是愛 （ 啊 ）。埃A定額稅耙率 笆 疤B比例稅扮率 版 盎C超額累盎進(jìn)稅率 哀 半 D全耙額累進(jìn)稅率皚17芭消費(fèi)型增值扳稅的特點(diǎn)是敖（ 昂 ）。敖A允許將敖當(dāng)期購入固氨定資產(chǎn)價(jià)款耙一次全部扣絆除 埃 班 B不挨允許扣除任佰何外購固定笆資產(chǎn)的價(jià)款翱C只允許翱扣除當(dāng)期應(yīng)凹計(jì)入產(chǎn)品價(jià)襖值的折舊費(fèi)柏部分 敗 岸 D以上拔都不是拌18鞍從事貨物批案發(fā)或零售的敖納稅人，年邦應(yīng)稅銷售額百在（ 昂 ）以下唉的應(yīng)是小規(guī)安模納稅人。骯A100爸萬元 哀 挨 B骯180萬元胺 癌 把 C2襖00萬元 敖 霸 拔 D15半0萬元 斑 搬19

6、下列把收入中，不案應(yīng)當(dāng)征收增背值稅的是（背 扮）。柏 A零稗售企業(yè)銷售搬商品取得的稗銷售額 翱 把 背 辦 B外商白投資企業(yè)進(jìn)安口商品支付般的貨款艾 C房版地產(chǎn)開發(fā)公安司銷售商品百房取得的銷斑售額 胺 頒 D服哎裝加工廠取頒得的加工業(yè)叭務(wù)收入懊20下列拜項(xiàng)目中，視疤同銷售并計(jì)案算銷售額征凹收增值稅的埃項(xiàng)目是（ 藹 ）跋。敗 A企爸業(yè)將外購貨壩物直接用于按集體福利 巴 哎 翱 白B企業(yè)將哎外購貨物直接用于個(gè)人佰消費(fèi)鞍C企業(yè)將把外購貨物用捌于本企業(yè)基把本建設(shè) 按 疤 耙 D企笆業(yè)將外購產(chǎn)骯品作為投資般，提供給其啊他單位白21增值靶稅納稅人以罷一個(gè)月為一癌期納稅的，按申報(bào)納稅時(shí)爸間為自期滿佰之日起（

7、 哀 ）岸。挨 A三礙日內(nèi) 埃 案 B五日內(nèi) 芭 搬 壩 C七日斑內(nèi) 哀 盎 D壩十日內(nèi) 哎 哎22班奧非固定業(yè)戶靶銷售貨物，胺應(yīng)當(dāng)向（ 骯 ）版申報(bào)繳納增捌值稅。擺A業(yè)主所絆在地主管稅背務(wù)機(jī)關(guān) 擺 疤 扳 B銷案售地主管稅半務(wù)機(jī)關(guān)俺C機(jī)構(gòu)所叭在地主管稅翱務(wù)機(jī)關(guān) 柏 埃 D銷跋售地或機(jī)構(gòu)澳所在地主管扳稅務(wù)機(jī)關(guān) 拔23下列愛業(yè)務(wù)活動(dòng)中耙必須開具增班值稅專用發(fā)敗票的是（ 背 ）佰。耙A一般納班稅人向小規(guī)按模納稅人銷吧售貨物 邦 敖 版 B小把規(guī)模納稅人俺向一般納稅挨人銷售貨物芭C零售企板業(yè)向最終消隘費(fèi)者銷售貨佰物 板 罷 哎 D疤一般納稅笆人向一般納凹稅人銷售貨藹物昂24增值岸稅一般納稅哎人發(fā)生的

8、項(xiàng)懊目中，應(yīng)將版其已申報(bào)抵哎扣的進(jìn)項(xiàng)稅扳額從發(fā)生期扒進(jìn)項(xiàng)稅額中斑扣減出來的挨是（ 藹 ）。按 A將凹購進(jìn)貨物用半于集體福利板 熬 哀 熬 叭 B叭將購進(jìn)貨暗物無償贈(zèng)送藹給他人昂 C將懊委托加工收哎回的貨物用扮于對外投資昂 爸 柏 D背將委托加挨工收回的貨拔物用于個(gè)人熬消費(fèi)疤25下列翱幾種開具發(fā)般票的行為中隘正確的是（半 藹）。案A某商店拔賣給某企業(yè)挨白酒開具增岸值稅專用發(fā)安票 搬 B敖某商店賣佰給某學(xué)校一搬批運(yùn)動(dòng)服開霸具增值稅專伴用發(fā)票鞍C某食品熬廠賣給個(gè)人般汽水開具增澳值稅專用發(fā)氨票 白 D版某廠在民癌間收購農(nóng)副瓣產(chǎn)品時(shí)，向盎賣者付款后熬開具收購發(fā)稗票氨多選題：（隘每題1分，癌共25分）辦1

9、以古老般的直接稅為百主的稅制結(jié)疤構(gòu)的社會(huì)形骯態(tài)包括（ 拔 矮 搬 ）拌。襖A原始社皚會(huì) 柏 藹B奴隸社埃會(huì) 癌 霸C封建社擺會(huì) 扳 稗D(zhuǎn)資本主啊義社會(huì) 吧 八 E社胺會(huì)主義社會(huì)百2稅收的辦職能可以概耙括為（ 叭 哎 啊 ）。熬 跋A組織收霸入職能 翱 疤 B收唉入分配職能拜 暗 C捌資源配置矮職能 傲 瓣 D監(jiān)督艾管理職能 巴 柏 E芭宏觀調(diào)控職八能哀3稅收的皚原則歸納起擺來包括（ 藹 耙 澳 ）爸。絆A公平原頒則 般 傲B法治原藹則 稗 瓣 C文明搬原則 笆 矮 D效奧率原則 班 笆 E穩(wěn)唉定原則拜 4擺考察全社礙會(huì)稅收負(fù)擔(dān)挨率采用的指胺標(biāo)有（ 頒 愛 跋 ）。奧 頒 板 啊A稅收占國民生產(chǎn)

10、總矮值比率 壩 叭 B耙稅收占國熬內(nèi)生產(chǎn)總值搬比率 靶 昂 隘C稅收占般國民收入比白率 懊 佰D稅收占搬財(cái)政收入比邦率 奧 骯 般 E稅收澳占財(cái)政支出絆比率阿5下列項(xiàng)班目中，屬于按稅收組織收巴入的職能的八特點(diǎn)有（ 氨 靶 扳 ）奧。俺A收入來捌源的廣泛性俺 捌 B靶征收方法笆的靈活性 澳 佰 C背征收數(shù)額般的穩(wěn)定性 柏 罷 D唉取得收入熬的連續(xù)性佰6稅收在澳（ 傲 安 跋 ）社會(huì)下奧具有三性。擺 暗A(chǔ)原始 唉 癌B奴隸 跋 阿C封建 岸 柏D資本主辦義 敗 E社佰會(huì)主義骯7稅收效盎率原則的內(nèi)哎容包括（ 岸 捌 扳 ）藹。辦A稅收的班經(jīng)濟(jì)效率 版 跋 B辦稅收的實(shí)施吧效率 凹 翱 C稅伴收的行政

11、效板率 癌 芭 D稅收藹的執(zhí)行效率擺8稅收制盎度的最基本壩構(gòu)成要素包胺括（ 凹 頒 盎 ）。岸A納稅人哀 爸 邦 B課稅對象 傲 凹 C凹稅源 芭 盎 D艾納稅環(huán)節(jié) 邦 巴 E稅率鞍9按經(jīng)濟(jì)靶實(shí)體的形式熬不同，可以般將納稅人劃版分為（ 凹 辦 癌 ）。昂A扣繳義把務(wù)人 擺 壩 B法隘人 捌 胺C負(fù)稅人半 藹 D昂自然人 百 懊 E昂單位及個(gè)人10稅率挨的基本形式澳包括（ 八 絆 叭 ）。巴 啊A懊名義稅率 疤 按 B搬矮比例稅率 邦 搬 C傲啊定額稅率伴 俺 D白百實(shí)際稅率 氨 耙 E絆皚累進(jìn)稅率辦11行為凹課稅一般具扳有以下特點(diǎn)半（ 唉 傲 盎 ）。扳A稗特殊的目的捌性 熬 B百澳開征的普遍

12、耙性 吧 C扳熬稅源的分散皚性 靶 D盎翱開征、停征凹的靈活性 襖 芭E疤絆一般不能作捌為主體稅種笆12我國笆下列稅種中辦屬于從量稅昂的是（ 吧 扒 拜 ）。霸A增值稅懊 唉 耙 B資芭源稅 白 擺 C俺車船使用岸稅 胺 艾 D愛關(guān)稅 半 壩 E藹營業(yè)稅百13我國扮目前下列稅襖種中屬于中半央稅的是（佰 版 百 八）。八 俺 A增值半稅 爸 柏 B暗消費(fèi)稅 般 版 吧C關(guān)稅 俺 澳 D土地鞍增值稅 笆 挨 捌E土地使柏用稅 辦 1癌4按納稅襖人的稅收負(fù)百擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁板，可以將稅瓣收分為（ 阿 佰 翱 ）俺。芭A直接稅岸 按 唉 B價(jià)拜內(nèi)稅 癌 百 C俺間接稅 半 按 矮 D價(jià)外跋稅 安 澳 E班目

13、的稅斑15所得版稅法律關(guān)系辦的客體是（愛 按 敗 絆）。挨 A貨哀物銷售收入藹 盎 B生產(chǎn)把經(jīng)營所得 稗 柏 C勞務(wù)礙服務(wù)啊收入 柏 鞍 D其他霸所得稗16納稅阿義務(wù)人的權(quán)柏利主要有（胺 胺 斑 霸）。阿 A多唉繳稅款申請愛退還權(quán) 安 捌 B依藹法申請延期邦納稅權(quán) 巴 芭 C艾依法申請減愛、免稅權(quán) 稗 矮 D俺申請復(fù)議和懊提起訴訟權(quán)稗17下列皚企業(yè)的營業(yè)芭行為，屬于俺混合銷售行皚為的是（ 藹 扮 埃 ）搬。巴A某飯店澳既開設(shè)客房愛、餐廳，又礙開設(shè)商場為疤顧客提供多芭方面服務(wù) 爸 白 耙B某運(yùn)輸鞍公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)霸輸所售貨物叭 搬 C某建矮筑公司為承柏建的工程既板提供全部建八筑材料又承奧擔(dān)建

14、筑、安笆裝業(yè)務(wù)愛 矮 D某餐敖廳既經(jīng)營餐矮飲業(yè)又經(jīng)營邦?yuàn)蕵窐I(yè) 八 瓣 拔 襖 暗 邦 E某電壩視機(jī)廠既生背產(chǎn)彩電，又瓣用自己的運(yùn)伴輸工具運(yùn)輸版銷售18下列唉行為屬于增半值稅征稅范罷圍的是（ 骯 版 般 ）辦。唉A某文化佰用品商店銷拌售集郵商品靶 罷B某郵局癌銷售集郵商襖品 岸 C融資敖租賃 把 D外案匯期貨 芭 E壩貨物期貨奧19捌增值稅規(guī)定霸納稅人購進(jìn)俺貨物允許抵邦扣進(jìn)項(xiàng)稅額哎的時(shí)限是（奧 百 背 安）。凹A半般工業(yè)企業(yè)購辦進(jìn)的貨物已頒驗(yàn)收入庫 吧 暗 B板伴工業(yè)企業(yè)購敖進(jìn)的貨物已胺到達(dá)但未驗(yàn)礙收入庫 靶C扮愛商業(yè)企業(yè)購頒進(jìn)的貨物已佰支付貨款 癌 襖 D捌八商業(yè)企業(yè)購昂進(jìn)的貨物已懊入庫但未付

15、八款 骯 挨E購進(jìn)的霸應(yīng)稅勞務(wù)已白支付勞務(wù)費(fèi)隘用頒20八敖下列各項(xiàng)中，符合增值盎稅暫行條例矮及其實(shí)施細(xì)埃則的有（ 礙 敖 般 ）絆。罷A采取托阿收承付和委稗托銀行收款埃方式銷售貨搬物的，其納版稅義務(wù)發(fā)生艾時(shí)間為發(fā)出伴貨物并辦妥絆托收手續(xù)的拜當(dāng)天 艾 阿B采取賒隘銷和分期收暗款方式銷售扮貨物的，其柏納稅義務(wù)發(fā)拌生時(shí)間為合礙同約定的收氨款日期的當(dāng)百天鞍C采用預(yù)跋收貨款方式啊銷售貨物的背，其納稅義按務(wù)發(fā)生時(shí)間耙為收到預(yù)收皚款的當(dāng)天跋D委托其他單位代銷絆貨物的，其挨納稅義務(wù)發(fā)骯生時(shí)間為貨疤物發(fā)出的當(dāng)艾天藹21下列矮出口貨物，挨不予退（免版）稅的有（絆 叭 吧 斑）。 愛 笆A八天然牛黃 拜 B笆愛銅基

16、合金 敗 C澳澳糖 艾D啊艾白金 藹 E骯跋鋼材擺22從增柏值稅計(jì)稅方邦法看，小規(guī)捌模納稅人與扒一般納稅人罷的相同點(diǎn)有白（ 拔 拌 背 ）。吧 A絆銷售額的背確定方法一昂致 案 翱 隘 B進(jìn)口癌貨物應(yīng)納稅背額的計(jì)算方壩法一致壩 C般對專用發(fā)捌票的使用規(guī)斑定一致 骯 板 D癌對稅款抵啊扣的規(guī)定一隘致 懊 扮 爸E使用的罷稅率一致霸23下列罷貨物中按1翱3%的稅率隘征收增值稅襖的有（ 靶 八 暗 ）。骯 板 A自來埃水 班 B疤天然氣 板 澳 C居唉民用煤炭制暗品 埃 D埃居民用肉吧、禽、蛋 傲 耙 E居把民用蔬菜伴 24爸增值稅的納把稅期限為（翱 罷 叭 矮）。 阿 骯A1日 靶 矮B3日 伴

17、斑C5日 罷 板D10日凹 搬 E15暗日或1個(gè)月頒25下列邦屬于虛開增礙值稅專用發(fā)瓣票行為的是扒（ 哎 哎 板 ）。佰 A在白沒有任何購暗銷事實(shí)的前跋提下，為他安人開具發(fā)票傲 把 埃 B為半與自己沒有半發(fā)生直接購板銷關(guān)系的他班人開具發(fā)票辦 C在佰沒有任何購疤銷事實(shí)的前胺提下，介紹把他人開具發(fā)隘票 白 百 D在沒礙有任何購銷百事實(shí)的前提辦下，讓他人挨為自己開具岸發(fā)票疤三、判斷題暗：（不改錯(cuò)搬，每題1分愛，共15分扒）背1搬國家征稅既搬可依據(jù)政治疤權(quán)力，也可白依據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)凹力。（ 氨 ）澳2稅收和霸國債收入是氨各國財(cái)政收澳入最主要、澳最普遍和最佰可靠的形式稗。（ 盎 ）安3在商品昂經(jīng)濟(jì)條件下凹，稅

18、收分配癌基本上表現(xiàn)搬為貨幣稅形挨式。（ 版 ）背4稅收原鞍則是評價(jià)稅骯收政策好壞笆、鑒別稅制俺優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)班。（ 捌 ）按5衡量宏佰觀稅收負(fù)擔(dān)挨的指標(biāo)一般凹有企業(yè)所得哎稅負(fù)率、企挨業(yè)綜合稅負(fù)絆率和個(gè)人所把得稅負(fù)率。懊（ 疤 ）伴6盡管稅哀收法律、法礙規(guī)和規(guī)章的佰制定機(jī)關(guān)不辦同，但它們半的法律效力般是相同的。佰（ 矮 ）拌7在稅收扮法律關(guān)系中主體雙方的安法律地位是伴平等的，雙柏方的權(quán)利與熬義務(wù)也是對澳等的。（ 哀 案）案8納稅人俺與負(fù)稅人有凹時(shí)是重合的班，有時(shí)是分吧離的。（ 案 骯）拔9所謂加骯成，就是在扳原有稅率的癌基礎(chǔ)上再加靶上加成率來愛計(jì)算應(yīng)納稅扒額。（ 頒 ）伴10直接傲稅是由納稅澳人直接

19、負(fù)擔(dān)哀、不易轉(zhuǎn)嫁唉的稅種，如笆所得稅、財(cái)胺產(chǎn)稅、消費(fèi)叭稅等。（ 耙 邦）礙11增值芭稅納稅人采唉取還本銷售扳方式銷售貨挨物，不得從伴銷售額中減唉除還本支出皚。（ 拌 ）霸12增值百稅小規(guī)模納扒稅人一律按半6的稅率壩計(jì)征增值稅絆。（ 奧 ）頒13增值俺稅納稅人兼扳營非應(yīng)稅勞敖務(wù)的，應(yīng)當(dāng)百分別核算銷擺售貨物或提案供應(yīng)稅勞務(wù)佰和非應(yīng)稅勞班務(wù)的銷售額艾，不分別核暗算的，對其鞍非應(yīng)稅勞務(wù)骯一并征收增伴值稅。（ 爸 扮）凹14增值澳稅的進(jìn)項(xiàng)稅辦額一定是發(fā)安票上注明的矮，而不是計(jì)澳算的。（ 拌 皚）凹15我國耙現(xiàn)階段實(shí)行扮的是生產(chǎn)型爸增值稅。（霸 八 ）版四、計(jì)算題跋：（保留兩阿位小數(shù)，共白35分）礙1斑某

20、工業(yè)企業(yè)皚（增值稅一百般納稅人）哎，2002礙年11月有昂關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)絆如下： 愛（按1）銷售A澳貨物給商場啊，開具增值背稅專用發(fā)票壩，取得銷售班收入300吧萬柏元（不含稅盎）。 八（愛2）為銷售按A貨物向某白商場收取了稗為期2年的辦包裝物押金愛收入2萬元搬。 隘（3）采用以昂舊換新方式般銷售B貨物霸，開具普通扒發(fā)票，扣抵藹舊貨17萬百元后，取得把現(xiàn)金收入1襖00萬元。隘購進(jìn)原料，暗增值稅專用靶發(fā)票注明價(jià)巴、稅款分別斑是200萬拔元俺和34萬元辦，材料已驗(yàn)奧收入庫。 跋（4） 埃向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)挨者購進(jìn)免稅疤農(nóng)產(chǎn)品支付癌收購價(jià)30鞍萬元，支付盎運(yùn)輸單位的癌運(yùn)輸費(fèi)用2敖萬元（取得皚普通發(fā)票）拜，農(nóng)產(chǎn)品已

21、愛驗(yàn)收入庫。胺 絆 要霸求：計(jì)算該百企業(yè)本月應(yīng)癌繳增值稅稅八額。傲（本題7分隘）捌2某大學(xué)敗圖書館成立阿一家書店，爸是增值稅小敖規(guī)模納稅人罷。當(dāng)月購進(jìn)傲各類圖書5埃000本，藹價(jià)款為50佰000元，邦增值稅專用靶發(fā)票注明的爸稅金為65拔00元，當(dāng)暗月銷售圖書阿3000本把，零售收入昂額為600疤00元，同愛時(shí)銷售圖書扒館向社會(huì)收傲購的古舊圖俺書100本版，零售收入巴額為300斑0元。請計(jì)熬算當(dāng)月該書白店應(yīng)納增值壩稅稅額。按（本題5分襖）佰3昂某自行車廠霸為一般納稅伴人，主要生半產(chǎn)銷售自行板車，200八1年9月購銷情況如下板：擺（1）外購壩自行車零部耙件、原材料哀，專用發(fā)票邦注明價(jià)款1靶2000

22、0拜元，增值稅稗額2040按0元；罷（2）從小隘規(guī)模納稅人鞍處購進(jìn)自行奧車零件30矮000元，搬未取得專用矮發(fā)票；隘（3）向當(dāng)耙地百貨商場辦銷售800扒輛，每輛出頒廠價(jià)250扮元(不含稅懊)，廠家給百予了5的胺折扣，折扣靶額另開發(fā)票矮； 笆（4）向一邦特約經(jīng)銷點(diǎn)氨銷售600凹輛，每輛出辦廠價(jià)250按元(不含稅把)，并向運(yùn)藹輸單位支付白運(yùn)費(fèi)800捌0元，收到阿運(yùn)費(fèi)發(fā)票；拌（5）逾期辦仍未收回包擺裝物而不再挨退還的押金盎收入300哎00元。班要求：根據(jù)鞍上述資料計(jì)敖算該廠本期班應(yīng)納的增值懊稅稅額。盎（本題7分辦）4某飲料霸廠當(dāng)月銷售壩汽水等飲料按，實(shí)現(xiàn)不含搬稅銷售收入扮70萬元；岸當(dāng)月從一般爸納稅

23、人手中翱購入白糖、隘檸檬酸等原把材料，增值八稅專用發(fā)票絆注明的購貨辦金額15萬百元；另外從爸小規(guī)模納稅絆人手中購入八檸檬酸5萬把元。當(dāng)月該柏廠還為職工背食堂購進(jìn)一頒臺冰柜，增捌值稅專用發(fā)拌票上注明的鞍稅款是48阿00元；為埃職工幼兒園愛購進(jìn)一批兒把童桌、椅、拌木床，取得敖的專用發(fā)票罷上注明的稅胺額是136瓣0元。請計(jì)敖算該廠當(dāng)月案應(yīng)納增值稅耙稅額。熬（本題6分昂）巴5某機(jī)床澳廠為增值稅懊一般納稅人百，2001版年5月份發(fā)柏生下列購銷胺業(yè)務(wù)：鞍（1）吧外購鋼材一熬批，專用發(fā)絆票注明，價(jià)絆款3000澳00元，增敗值稅額51版 000元瓣；挨（2）敗外購低值易邦耗品，專用奧發(fā)票注明，靶價(jià)款300絆0

24、元，增值傲稅額510斑元；暗（3）絆外購消耗性安材料一批，艾專用發(fā)票注拌明，價(jià)款2辦000元，笆增值稅額3愛40元；俺（4）八外購辦公設(shè)扳備一臺，價(jià)敗稅合計(jì)為5 850元柏，該臺設(shè)備頒已投入使用扳；柏（5）稗將所購鋼材案一批，轉(zhuǎn)用奧于企業(yè)在建俺工程，該批愛鋼材實(shí)際成班本為400哀00阿元（不含稅礙價(jià)）；疤（6）扳銷售給小規(guī)絆模納稅人機(jī)昂床2臺，向拔購貨單位開哎具普通發(fā)票爸，價(jià)稅合計(jì)般為4680阿00元；矮（7）隘銷售給小規(guī)班模納稅人下罷腳料，并開稗具普通發(fā)票罷，取得含稅吧收入351伴0元。澳 要求：佰根據(jù)上述資扮料計(jì)算該廠邦5月份應(yīng)繳澳納的增值稅吧稅額。爸（本題10癌分）辦國家稅收扮作業(yè)二（辦

25、4扮襖7章）矮單選題：（霸每題1分，皚共22分）胺1下列經(jīng)稗營中屬于消靶費(fèi)稅納稅人矮的是 （ 鞍 ）芭。暗 耙 A卷煙昂廠 皚 背 B煙啊酒批發(fā)公司奧 暗 叭 C化佰妝品專賣店耙 岸 D瓣收購鞭炮埃、焰火的供翱銷社懊 2下隘列各項(xiàng)中，耙適用從量定辦額辦法計(jì)算絆繳納消費(fèi)稅哎的是（ 暗 ）。靶A酒精 爸 捌 B昂化妝品 八 板 C扳汽車輪胎 把 辦 D啊汽油版3班罷某汽車制造背廠為贊助一埃次汽車?yán)O賽 ，無償癌贈(zèng)送比賽主礙辦單位5輛霸越野車 ，愛每輛車實(shí)際艾銷售價(jià)格為氨14版埃04萬元 斑，該價(jià)格為頒增值稅價(jià)稅拌合并定價(jià)，辦該廠贊助的捌5輛越野車艾應(yīng)納增值稅辦稅額（ 啊 ）萬岸元，應(yīng)納消柏費(fèi)稅稅

26、額（笆 捌）萬元。(案 消費(fèi)稅稅般率為5% 熬)般 挨 A 拜1193挨 3哎51 邦 埃 B爸 10辦2 柏 3敖51 佰 斑 C盎 10扒2 擺 3 翱 凹 絆D 1半193 邦 3澳4委托方盎將收回的已佰征消費(fèi)稅的安委托加工產(chǎn)絆品直接用于叭對外銷售的昂，根據(jù)規(guī)定藹（ 罷 ）。捌A應(yīng)征增皚值稅和消費(fèi)柏稅 案 B矮應(yīng)征增值吧稅 把 吧 C應(yīng)氨征消費(fèi)稅 邦 矮 捌D既不征挨增值稅也不疤征消費(fèi)稅拌5辦邦委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的唉消費(fèi)品，受扒托方于（ 百 ）扒時(shí)代收代繳班稅款。骯A接受委隘托 凹 啊 B拜加工完成 吧 懊 頒 C收取霸加工費(fèi)用 扳 昂 挨 D委拜托方提貨八6中央鐵芭路運(yùn)營業(yè)務(wù)芭的營業(yè)稅

27、納般稅人是（ 百 ）搬。 安 敗A鐵道部按 啊 B各八鐵路局 霸 拔C各鐵路矮分局 拜 D壩各車務(wù)段百7下列業(yè)艾務(wù)中，應(yīng)按把規(guī)定征收營扒業(yè)稅的是（盎 罷）。案A服裝加敗工業(yè)務(wù) 柏 八 壩 哀 拜 B車板船修理業(yè)務(wù)襖 罷 皚 愛C房屋、敗建筑物的修伴繕業(yè)務(wù) 啊 岸 傲 D單笆位或個(gè)體經(jīng)八營者聘用的按員工為本單稗位或雇主提拌供的勞務(wù) 暗 扒 爸8融資租皚賃業(yè)務(wù)屬于拜營業(yè)稅的（隘 頒）稅目。 藹 柏A服務(wù)業(yè)靶 懊 B金融挨保險(xiǎn)業(yè) 擺 C笆娛樂業(yè) 愛 D跋文化、體板育業(yè)挨 9敖無償捐贈(zèng)扳不動(dòng)產(chǎn)，屬澳于營業(yè)稅征安稅范圍的是?。?芭 ）。伴 隘 A個(gè)人百無償捐贈(zèng)給扮公益事業(yè) 鞍 邦 班 奧 B邦單位無償贈(zèng)

28、敖送給某貢獻(xiàn)敗突出個(gè)人骯 百 C個(gè)人扮和單位捐贈(zèng)阿均不征稅 懊 版 拌 瓣 D敗個(gè)人繼承房安產(chǎn)岸10營業(yè)絆稅暫行條例扳規(guī)定，納稅辦人銷售不動(dòng)搬產(chǎn)，其納稅佰義務(wù)發(fā)生時(shí)愛間為（ 敗 ）。版A采用預(yù)白收款方式的班為收到預(yù)收般款的當(dāng)天 皚 唉 扳 B半簽訂不動(dòng)產(chǎn)捌銷售合同的斑當(dāng)天斑C全部款矮項(xiàng)付清當(dāng)天拔 斑 板 安 矮 疤 搬 D不案動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)襖轉(zhuǎn)移的當(dāng)天拌 板11納稅耙人從事建筑按、修繕、裝隘飾工程作業(yè)啊，在計(jì)算營佰業(yè)稅時(shí)，其霸營業(yè)額應(yīng)包半括（ 奧 ）。拜 A工哀程作業(yè)收入哎額 扳 白 襖 背 百 瓣 耙B工程作俺業(yè)和工程所艾有原材料額矮 C工襖程作業(yè)和所埃用原材料、皚其他物資額跋 靶 壩 半 D工

29、程阿作業(yè)和所用昂原材料、其他物資和動(dòng)礙力全額盎12按貨隘物的不同流向，將關(guān)稅哎分為（ ）。愛A進(jìn)口稅般和出口稅 礙 般 B財(cái)政拌關(guān)稅和保護(hù)白關(guān)稅 礙 C拜加重關(guān)稅阿和優(yōu)惠關(guān)稅唉 巴 D霸復(fù)合關(guān)稅和皚選擇關(guān)稅暗13我國埃出口關(guān)稅的哎完稅價(jià)格為吧（ 絆 ）。罷A離岸價(jià)瓣格 扒 般 B離岸癌價(jià)格加出口稗關(guān)稅 埃 霸 C到巴岸價(jià)格 唉 擺 D昂離岸價(jià)格減辦出口關(guān)稅挨14進(jìn)口凹貨物完稅后愛，如發(fā)現(xiàn)少俺征稅款的，艾海關(guān)應(yīng)當(dāng)自柏繳納稅款或八者貨物放行奧之日起（ 佰 ）凹年內(nèi)向進(jìn)口氨貨物收貨人背補(bǔ)征稅款。耙A1 版 哎 班 B邦3 唉 拌 哀C瓣5 拜 澳 搬D10八15關(guān)稅哀稅率可以隨俺進(jìn)口商品價(jià)般格由高到

30、低耙變化而分別愛采用由低到愛高不同的稅邦率，從而減鞍少商品國際昂市場價(jià)格的霸波動(dòng)對國內(nèi)按市場價(jià)格的埃影響的關(guān)稅伴形式稱為（皚 阿 ）。傲A 復(fù)合辦關(guān)稅 埃 板 胺B從量關(guān)鞍稅 敗 埃 C熬滑準(zhǔn)關(guān)稅 艾 百 藹 D選凹擇關(guān)稅擺16城市盎維護(hù)建設(shè)稅半的特定目的版是（ 絆 ）。頒A取得財(cái)哀政收入 矮 胺B調(diào)節(jié)經(jīng)霸濟(jì)結(jié)構(gòu) 唉 礙C調(diào)整城頒市建設(shè)格局靶 拌 D罷用于城市公耙用事業(yè)和公盎共設(shè)施的維百護(hù)凹17納稅人所在地在暗縣城、鎮(zhèn)的擺，其城市維凹護(hù)建設(shè)稅的爸適用稅率是耙（ 疤 ）。 搬 骯A1% 阿 斑B 3%翱 把 C5襖% 拜 D7擺%鞍18稅法稗規(guī)定，一份礙憑證應(yīng)納印瓣花稅稅額超皚過（ 絆 ）元的安

31、，應(yīng)向當(dāng)?shù)伢a稅務(wù)機(jī)關(guān)申藹請?zhí)顚懤U款俺書或者完稅白證，將其中瓣一聯(lián)粘貼在拜憑證上加注笆完稅標(biāo)記代藹替貼花。 案 俺 吧A100伴 拌 背B擺200 芭 耙 C靶500 鞍 盎 版D100矮0辦19已粘壩貼于應(yīng)稅憑哎證上的印花昂稅票未注銷絆或者未畫銷頒的，稅務(wù)機(jī)哎關(guān)可處以未凹注銷或未畫哎銷印花稅票翱金額（ 捌 ）的背罰款。白A1倍至伴5倍 按 奧 B耙3倍至5把倍 班 暗 C埃1倍至3倍挨 奧 安 D5澳倍至10倍版20甲公搬司將一輛載昂重汽車租給版乙公司使用拜，在發(fā)生租伴賃關(guān)系時(shí)，頒雙方未對車頒船使用稅的矮繳納事宜進(jìn)佰行協(xié)商，事斑后對此也未阿協(xié)商一致。斑按我國現(xiàn)行搬稅法規(guī)定，罷應(yīng)由（ 爸 ）繳壩

32、納車船使用癌稅。捌 A甲安公司 拔 扮 骯 B乙公癌司 佰 柏 C奧甲公司或氨乙公司 熬 拜 襖 D甲俺公司和乙公唉司胺21下列笆各單位使用案的車輛，應(yīng)愛當(dāng)繳納車船奧使用稅的是按（ 熬 ）。半 A國叭家行政機(jī)關(guān)藹自用的車輛氨 跋 皚 B百汽車運(yùn)輸?shù)K公司自用的耙車輛暗C急救中凹心自用的急案救車輛 白 隘 巴 D外搬商投資企業(yè)案自用的車輛頒22在下扒列關(guān)于印花瓣稅的描述中挨，你認(rèn)為正藹確的是（ 按 ）捌。俺 A在耙完稅方式上班具有特殊性凹，采取由納笆稅人自行購艾花、自行貼澳花、自行銷笆花的征收方疤式 熬 B耙印花稅最早拔始于法國柏 C印礙花稅兼有財(cái)拌產(chǎn)稅和行為哀稅的性質(zhì) 斑 挨 阿 哀 啊 愛 俺

33、 拔 氨 耙 胺D印花稅挨稅負(fù)較重 俺多選題：（傲每題1分，哎共22分）邦1跋下列物品中般屬于消費(fèi)稅絆征稅范圍的八有（ 版 爸 柏 ）。敗A家用電搬器 疤 挨 B煙酒頒 背 案C汽車 哎 哎 D翱鞭炮、焰氨火 案 艾 E汽油扒和柴油辦2下列行芭為中，應(yīng)以澳同類應(yīng)稅消案費(fèi)品的最高壩銷售價(jià)格為捌計(jì)稅依據(jù)計(jì)跋算消費(fèi)稅的跋有（ 疤 稗 捌 ）。岸 A用于換取生產(chǎn)翱資料的應(yīng)稅爸消費(fèi)品 敗 隘 B巴用于換取消瓣費(fèi)資料的應(yīng)巴稅消費(fèi)品氨 C用絆于職工福利奧的應(yīng)稅消費(fèi)板品 阿 板 愛D用于抵靶償債務(wù)的應(yīng)阿稅消費(fèi)品 佰 罷 搬 E用斑于投資入股版的應(yīng)稅消費(fèi)白品暗3下列項(xiàng)般目中，按照柏消費(fèi)稅暫行鞍條例的規(guī)定凹應(yīng)征收

34、消費(fèi)藹稅的有（ 按 熬 背 ）癌。佰 A酒背廠將自產(chǎn)的把糧食白酒提唉供給上級主疤管部門使用巴 罷 愛 B俺汽車輪胎廠藹以自產(chǎn)汽車叭輪胎用于對矮外提供汽車扳修理勞務(wù)哀 C摩敖托車廠將自邦制的摩托車艾贈(zèng)送給摩托皚車?yán)愘惏氖质褂?靶 藹D化妝品埃廠將自制的澳化妝品繼續(xù)板用于化妝品半的生產(chǎn)愛4營業(yè)稅叭文化體育業(yè)瓣征收范圍包扮括（ 矮 骯 稗 ）。藹A表演 把 扮 B體版育比賽 案 敖 C為體白育比賽提供半場地 扒 笆D體育館把出租用于展般覽 巴 E絆廣告播映愛5翱下列混合銷癌售行為 ，唉應(yīng)當(dāng)征收營骯業(yè)稅的是（爸 襖 懊 按）。暗A(chǔ)皚隘酒店提供餐埃飲服務(wù)同時(shí)懊銷售煙酒 跋 壩 白 八 版 捌 B挨艾

35、商店銷售商礙品并送貨上白門奧C把氨企業(yè)生產(chǎn)鋁敗合金門窗并版負(fù)責(zé)安裝 笆 絆 拜 皚 岸 班 D皚瓣裝飾公司提隘供裝修服務(wù)巴同時(shí)銷售有瓣關(guān)建材懊6下列項(xiàng)翱目中免征營澳業(yè)稅的有（礙 翱 拔 唉）。凹 A托唉兒所、幼兒皚園、養(yǎng)老院愛、殘疾人福骯利機(jī)構(gòu)提供按的服務(wù) 耙 般B殘疾人扳員個(gè)人提供芭的勞務(wù)斑 C醫(yī)院、診所和絆其他醫(yī)療機(jī)哀構(gòu)提供的醫(yī)翱療服務(wù) 唉 傲 翱 胺D學(xué)校和鞍其他教育機(jī)扮構(gòu)提供的教拜育勞務(wù)，學(xué)敗生勤工儉學(xué)艾提供的勞務(wù)熬 E宗礙教場所舉辦阿活動(dòng)的門票捌收入佰7藹營業(yè)稅的納八稅期限是（搬 半 班 芭）。扮A保險(xiǎn)業(yè)八為1個(gè)月 板 B芭金融業(yè)（把不包括典當(dāng)八業(yè)）為1個(gè)澳月 版 C保險(xiǎn)跋業(yè)為1個(gè)季

36、斑度 阿 D金愛融業(yè)（不包岸括典當(dāng)業(yè)）癌為1個(gè)季度挨8扳吧下列營業(yè)稅敖應(yīng)稅項(xiàng)目適用3稅率翱的有（ 拜 啊 胺）。氨A鐵路運(yùn)阿輸 皚 礙 B對壩建筑物進(jìn)行氨修飾 盎 傲 岸 C經(jīng)營壩金融保險(xiǎn)業(yè)搬務(wù) 艾 俺 D報(bào)艾刊發(fā)行礙9阿隘下列關(guān)于營捌業(yè)稅扣繳義笆務(wù)人表述正安確的是（ 搬 胺 翱 ）。懊A單位和隘個(gè)人進(jìn)行演斑出由他人售愛票的，以售扒票人為扣繳壩義務(wù)人班B委托金埃融機(jī)構(gòu)發(fā)放安貸款的，以胺受托發(fā)放貸俺款的金融機(jī)稗構(gòu)為扣繳義疤務(wù)人岸C建筑安矮裝業(yè)務(wù)實(shí)行愛分包或轉(zhuǎn)包俺的，以總承稗包人為扣繳壩義務(wù)人搬D企業(yè)從岸事貨物運(yùn)輸班的，以收貨熬人為扣繳義俺務(wù)人 暗 矮10關(guān)稅版的納稅人為敖進(jìn)出口貨物背的（ 矮 鞍

37、 皚 ）。 熬 板A收貨人爸 伴B發(fā)貨人安 扒C消費(fèi)者捌 昂D購買者笆 哀E代理人拜 11伴自凹2002年凹1月1日背起，我國關(guān)埃稅進(jìn)口稅則霸改為四欄稅靶率，分別為隘（ 班 搬 半 ）。藹A最惠國擺稅率 拌 敖 B半特惠稅率 按 壩 凹C優(yōu)惠稅盎率 扳 背 D協(xié)伴定稅率 柏 暗 E半普通稅率熬12我國跋關(guān)稅的納稅熬方式包括（伴 白 稗 澳）。壩A就近納暗稅方式 礙 熬B先放行邦后納稅方式啊 霸 C口礙岸納稅方式愛 澳 D合斑并納稅方式壩 捌 E定背期匯總納稅澳方式版13行郵柏物品進(jìn)口稅安的稅種范圍盎包括（ 跋 傲 吧 ）。巴 懊A關(guān)稅 罷 B安增值稅 跋 C消八費(fèi)稅 版 D資源胺稅 澳E營業(yè)稅

38、敖14下列懊船舶應(yīng)當(dāng)征擺收船舶噸稅扳的有（ 巴 隘 八 ）。隘 A行氨駛在我國港扳口的外籍船版舶 拔 笆 B外翱商租用的中瓣國籍船舶 靶 扒 隘 C扮我國租用埃的外籍船舶伴 D國凹營海運(yùn)企業(yè)阿的中國籍船癌舶 敗 艾 E中按外合營企業(yè)班使用的中國吧籍船舶鞍15當(dāng)前澳我國海關(guān)的跋三項(xiàng)基本任務(wù)是（ 半 跋 瓣 ）。罷A辦理退骯稅 拜 唉B檢查出辦入境貨物和皚物品 敗 礙 C征收柏關(guān)稅 熬 艾 D 緝矮查走私 瓣 懊 E監(jiān)督靶管理把16根據(jù)唉城市維護(hù)建傲設(shè)稅的規(guī)定半，下列提法敗正確的是（半 捌 阿 拜）。伴A外商投懊資企業(yè)應(yīng)繳邦納城市維護(hù)盎建設(shè)稅 辦 凹 B城市把維護(hù)建設(shè)稅巴的計(jì)稅依據(jù)靶是納稅人實(shí)絆際

39、繳納的消矮費(fèi)稅、增值阿稅、營業(yè)稅傲稅額扳C城市維岸護(hù)建設(shè)稅實(shí)靶行地區(qū)差別跋比例稅率 絆 愛D城市維罷護(hù)建設(shè)稅的傲征收管理比皚照消費(fèi)稅、皚增值稅、營矮業(yè)稅的有關(guān)挨規(guī)定辦理 唉 擺17某企骯業(yè)生產(chǎn)銷售熬化妝品，在隘出廠環(huán)節(jié)應(yīng)暗納的稅金有百（ 霸 笆 瓣 ）。霸 A搬增值稅 懊 辦 板B消費(fèi)稅俺 凹 懊 C資源藹稅 把 叭 D營隘業(yè)稅 巴 佰 E城按市維護(hù)建設(shè)矮稅八 18澳下列屬于印澳花稅納稅人澳的有（ 奧 頒 ）。八 A敖發(fā)放專利扮證書的專利瓣局 敖 靶 B唉發(fā)放工商營斑業(yè)執(zhí)照的工哀商局 按 柏 哀C簽訂建霸筑安裝工程稗承包合同的柏雙方邦 D邦領(lǐng)受房屋挨產(chǎn)權(quán)證的個(gè)暗人 礙 頒 E巴設(shè)立并使用礙營業(yè)

40、賬簿的安單位 岸 19版下列需要繳辦納印花稅的鞍證照有（ 奧 哎 頒 ）哀。瓣A房產(chǎn)證笆 跋 暗B土地使礙用證 巴 凹 C衛(wèi)扮生許可證 伴 傲 D疤商標(biāo)注冊班證 挨 百E稅務(wù)登白記證案20下列把憑證免征印扮花稅的有（暗 稗 骯 胺）。俺A將自有哀房產(chǎn)贈(zèng)送給擺養(yǎng)老院所立藹書據(jù) 靶 爸 B隘無息、貼息板貸款合同 啊 爸 班 C罷商品購銷胺合同 瓣 D拔土地使用襖證 擺 扮 柏 搬 絆 罷 E房拜地產(chǎn)管理部白門與個(gè)人簽敗訂的用于生昂活居住的租隘賃合同襖21下列懊項(xiàng)目中實(shí)行襖從量定額貼罷花繳納印花稅的有（ 柏 奧 癌 ）斑。皚 A記拔載資金的賬絆簿 敗 案 B叭其他營業(yè)八賬簿 挨 邦 C白權(quán)利、許可百

41、證照 挨 傲 扮D產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)胺22按稅唉法規(guī)定，應(yīng)斑征車船使用跋稅的有（ 扒 罷 俺 ）叭。敖 A載班貨汽車和乘敗人汽車 半 敗 B木般船和帆船 懊 佰 懊 C馬隘車和人力三巴輪車 襖 半 D懊農(nóng)用拖拉機(jī) 般三、判斷題佰：（不改錯(cuò)矮，每題1分暗，共11分把）稗1鞍消費(fèi)稅規(guī)定昂，委托加工疤的應(yīng)稅消費(fèi)扳品的納稅義隘務(wù)人是受托胺方。拌（ 鞍 ）艾2消費(fèi)稅骯納稅人兼營扳不同稅率的埃應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別芭核算不同稅唉率應(yīng)稅消費(fèi)班晶的銷售額耙、銷售數(shù)量斑。未分別核藹算銷售額、骯銷售數(shù)量的癌，或者將不邦同稅率的應(yīng)把稅消費(fèi)品組瓣成成套消費(fèi)把品銷售的，板從高適用稅瓣率。（ 啊 ）跋3消費(fèi)稅拜納稅人進(jìn)口礙應(yīng)稅消

42、費(fèi)品翱，應(yīng)當(dāng)自海扮關(guān)填發(fā)稅款辦繳納證之日頒起7日內(nèi)繳敖納稅款。（襖 耙 ）昂4征收營拌業(yè)稅的勞務(wù)瓣不征增值稅奧，征收增值邦稅的勞務(wù)不俺征營業(yè)稅。板（ 啊 ）扳5營業(yè)稅襖納稅人轉(zhuǎn)讓安土地使用權(quán)絆，應(yīng)當(dāng)向土啊地所有人戶絆籍所在地主叭管稅務(wù)機(jī)關(guān)翱申報(bào)納稅。隘（ 扳 ）巴6金融機(jī)把構(gòu)將吸收的艾存款和自有哎資金貸與他啊人使用的業(yè)佰務(wù)屬于金融班業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)鞍。（ 扳 ）癌7當(dāng)某個(gè)佰國家國境內(nèi)敖設(shè)有自由港搬或自由貿(mào)易安區(qū)時(shí)，其關(guān)挨境就小于國爸境。（ 啊 ）8關(guān)稅完擺稅價(jià)格是納皚稅人向海關(guān)疤申報(bào)的價(jià)格霸，即貨物實(shí)般際成交價(jià)格翱。（ 瓣 ）扒9船舶噸擺稅是關(guān)稅的拌一種征收形敖式，由海關(guān)澳負(fù)責(zé)征收和藹管理。（ 拜

43、藹）扳10城市隘維護(hù)建設(shè)稅頒的征稅范圍胺不僅包括城班鎮(zhèn)，還包括拔廣大農(nóng)村在凹內(nèi)。（ 拔 ）拔11同一頒種類應(yīng)納稅埃憑證，需頻拌繁貼花的，俺應(yīng)向當(dāng)?shù)囟惏瑒?wù)機(jī)關(guān)申請跋按期匯總繳邦納印花稅。斑匯總繳納期霸限最長不得拌超過半個(gè)月敖。（ 扳 ）唉四、計(jì)算題皚：（保留兩岸位小數(shù)，共愛45分）霸1搬 拌某啤酒廠2絆月份向一般巴納稅人銷售擺啤酒340扒噸，每噸單哀價(jià)3200襖元（不含稅瓣價(jià)），每噸版收取運(yùn)輸裝板卸費(fèi)50元芭。當(dāng)月購進(jìn)氨大麥等農(nóng)產(chǎn)背品原料12隘24400礙元，支付運(yùn)安費(fèi)5530唉0元 (分氨別有收購憑鞍證和運(yùn)費(fèi)結(jié)般算單據(jù)注明啊價(jià)款) 。鞍 外購其他唉耗用品的進(jìn)般項(xiàng)稅金21辦000元 班(增值稅專

44、捌用發(fā)票注明罷) 。啤酒巴消費(fèi)稅稅額絆為每噸25藹0元。計(jì)算氨2月份該企愛業(yè)應(yīng)納的增阿值稅和消費(fèi)案稅。拌（本題7分佰）壩2唉甲廠委托乙頒廠加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品翱，甲在委托澳合同上注明埃材料成本為鞍48000鞍元，加工完骯畢，甲廠提藹貨時(shí)支付加岸工費(fèi)8 0安00元，并骯支付了乙廠翱按組成計(jì)稅暗價(jià)格計(jì)算的霸消費(fèi)稅稅款哀。該應(yīng)稅消暗費(fèi)品的消費(fèi)敗稅稅率為 絆30。甲埃廠將委托加藹工的已稅消敗費(fèi)品的一半吧直接用于銷啊售，另一半扮繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)哀稅消費(fèi)品，凹然后銷售，拔取得銷售收霸入(不含增絆值稅)85唉000元，案適用消費(fèi)稅敖稅率40藹。要求：計(jì)骯算甲廠實(shí)際俺應(yīng)納消費(fèi)稅柏額。稗（本題7分礙）班3北京市唉某旅游

45、公司挨9月份組織佰每批50人哎的旅游團(tuán)共靶兩批到泰國把旅游，按合笆同規(guī)定每人傲收費(fèi)1萬元白 稗。兩批旅游稗共計(jì)支付給安泰國接團(tuán)單挨位70萬元百 。根據(jù)以靶上資料計(jì)算啊該公司9月哎份應(yīng)納的營凹業(yè)稅及城市俺維護(hù)建設(shè)稅拌。翱（本題4分瓣）板4某企業(yè)敖將專利權(quán)轉(zhuǎn)熬讓給另一企挨業(yè)，取得轉(zhuǎn)傲讓收入60挨萬元；同時(shí)拌，以商標(biāo)權(quán)笆作價(jià)30萬耙元投資入股澳另一企業(yè)。挨請計(jì)算該企艾業(yè)應(yīng)納營業(yè)熬稅稅額。凹（本題3分頒）絆5某企業(yè)伴從國外進(jìn)口背卷煙一批，扮貨價(jià)500哎萬元，運(yùn)費(fèi)跋80萬元，板保險(xiǎn)費(fèi)按貨靶價(jià)加運(yùn)費(fèi)的盎3班傲 比例確定稗 ，其他雜半費(fèi)12萬元壩 ，計(jì)算企吧業(yè)應(yīng)繳哪些懊稅? 各繳八多少? 拌( 關(guān)稅稅俺率

46、11吧0%，消費(fèi)擺稅稅率40翱% )氨 （本題7案分）昂6某煤礦笆1996年皚1月簽訂以礙下合同：凹（頒1）案與鐵路部門敗簽訂運(yùn)輸合礙同，所載運(yùn)挨輸費(fèi)及保管霸費(fèi)共計(jì)15熬0萬元； 佰 癌（2藹）頒與另一煤礦吧簽訂租賃合奧同，將本企霸業(yè)閑置的價(jià)辦值52萬元搬的設(shè)備出租辦3臺，租期拔1年，每臺巴租金4萬元盎；骯（3邦）骯與某化工廠斑簽訂1份借鞍款合同，借搬款30萬元擺；哎（4搬）跋與某電廠簽百訂1份購銷奧合同，上半巴年供煤70奧萬噸，每噸案50元；埃（5哀）癌與某技術(shù)公阿司簽訂一份案技術(shù)轉(zhuǎn)讓合岸同，規(guī)定按銷售收入2辦 癌阿 提取轉(zhuǎn)讓稗收入，每季靶度結(jié)算1次板。 阿請計(jì)算該煤安礦1996傲年1月份應(yīng)

47、按繳印花稅多霸少?疤 （本題7岸分）霸7某中外吧合資彩印公巴司于啊1995年案10月8日唉開業(yè)，領(lǐng)受翱工商執(zhí)照、奧房產(chǎn)證、土伴地使用證各擺一件；注冊扒資金380艾萬元，實(shí)收哀資本120佰萬元，建賬愛時(shí)共設(shè)6個(gè)礙營業(yè)賬簿(叭記載資金的唉帳簿除外)襖，同年底正藹式簽訂購貨按合同3份(半其中1份為盎外銷)，共傲計(jì)金額26吧0萬元，向班銀行借款合敖同1份，借骯款金額50隘萬元，利率伴8扮埃 。 19胺96年，該拌企業(yè)與某公氨司簽訂1份拜技術(shù)轉(zhuǎn)讓合拌同，金額4疤0萬元。購擺貨合同1份礙，金額25阿萬元，易貨扳合同1份，佰以本企業(yè)2扳0萬元產(chǎn)成斑品換其它單拌位22萬元的積壓紙張熬。營業(yè)賬簿板中，實(shí)收資矮本

48、增加到1稗50萬元。瓣請計(jì)算19巴95、1996年該企斑業(yè)各繳印花頒稅稅額為多岸少?芭 （本題1巴0分）版國家稅收挨作業(yè)三（笆8擺拌10章）氨一、單選題阿：（每題1疤分，共22絆分）伴1下列不跋征收房產(chǎn)稅搬的地方是（叭 翱）。 翱 疤A城市 矮 搬 B農(nóng)村捌 靶 C建佰制鎮(zhèn)和工礦哎區(qū) 罷 D稗縣城吧2房產(chǎn)稅案按（ 瓣 ）征收拜，分期繳納。 礙 氨A年 壩 阿 B月版 襖 C敖季 胺 扳 頒 叭 D日安3下列項(xiàng)癌目中，不屬拜于契稅征收扮范圍的是（百 耙）。拌 邦 A房屋跋贈(zèng)與 哀 愛 B房瓣屋交換 般 絆 C房壩屋出租 骯 扒 D土頒地使用權(quán)轉(zhuǎn)癌讓白4國有土疤地使用權(quán)出拌讓、土地使柏用權(quán)出售、佰

49、房屋買賣的耙契稅計(jì)稅依鞍據(jù)為（ 版 ）。熬A成交價(jià)半格 拜 邦 B市場八價(jià)格 奧 霸 C評估拌價(jià)格 吧 安 D組成笆計(jì)稅價(jià)格 版5下列房屋中，以房澳產(chǎn)余值作為瓣計(jì)稅依據(jù)計(jì)拌征房產(chǎn)稅的半是（ 澳 ）。背 A企業(yè)出租的廠阿房 拜 藹 拌 扳 岸 B企藹業(yè)用房產(chǎn)投拌資，參與投阿資利潤分紅八，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)傲 C企辦業(yè)出租辦公案樓 八 傲 背 耙 D企跋業(yè)用房屋投疤資，不參與巴利潤分紅，板收取固定收隘入熬6某學(xué)校般將其兩年前佰購入的、已隘免征契稅的岸部分房產(chǎn)，背出售給相鄰邦的企業(yè)，按八規(guī)定該學(xué)校氨應(yīng)當(dāng)（ 礙 ）。邦 A補(bǔ)笆繳已經(jīng)減免爸的稅款 笆 柏 辦 傲B補(bǔ)繳已斑經(jīng)減免稅款八的50扮 C補(bǔ)跋繳已經(jīng)減免芭的

50、稅款并繳骯滯納金 昂 翱 扮D補(bǔ)繳已吧經(jīng)減免的稅拜款并繳1倍斑的罰藹7下列屬百于契稅納稅絆人的有（ 擺 ）。拜 A出埃讓土地使用叭權(quán)的國土局敖 暗 扳 敗 B稗承受土地、礙房屋用于教熬學(xué)、操場建把設(shè)的學(xué)校邦 C將斑土地使用權(quán)版轉(zhuǎn)讓的某房扒地產(chǎn)公司 奧 案 D爸購買花園愛別墅的用戶爸8下列油跋類產(chǎn)品中，霸應(yīng)當(dāng)征收資柏源稅的是（襖 壩）。 柏A人造石般油 搬 B天熬然原油 辦 C礙汽油 擺 D邦柴油半9某單位矮轉(zhuǎn)讓一幢1襖980年建愛造的公寓樓愛，當(dāng)時(shí)造價(jià)壩為500萬艾元。經(jīng)房地耙產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)板評定的重置阿成本價(jià)為2傲000萬元笆，成新度折礙扣率為六成稗。在計(jì)算土拌地增值稅時(shí)敖，該樓的評耙估價(jià)格應(yīng)是

51、哀（ 般 ）。安 A8矮00萬元 傲 皚 B皚1200稗萬元 癌 跋 C20佰00萬元 伴 擺 D哀3200萬背元搬10個(gè)人阿轉(zhuǎn)讓自有住邦房實(shí)行減半矮征收土地增班值稅的,必氨須滿足的時(shí)頒間條件是（扒 半）。頒 扮 A居住俺未滿3年 巴 背 B居住巴滿3年未滿凹5年 八 絆C居住滿斑5年 白 D居住癌5年以上柏11耕地壩占用稅稅法扮規(guī)定：對單位或者個(gè)人奧獲準(zhǔn)征用或唉占用耕地超過兩年不使班用的，按規(guī)斑定稅額加征拌（ 愛 ）倍以下癌耕地占用稅耙。邦A(yù)兩 愛 瓣 B三愛 岸 熬C四 絆 班 D罷五伴12耕地頒占用稅的納藹稅人，必須疤在經(jīng)土地管懊理部門批準(zhǔn)跋占用耕地之耙日起（ 辦 ）內(nèi)俺，繳納稅款擺。A

52、10日白 敗 阿B15日隘 凹 伴 C挨30日 佰 板 皚 D2個(gè)凹月疤13資源版稅的納稅義岸務(wù)人不包括礙（ 搬 ）。辦 A在辦中國境內(nèi)開翱采應(yīng)稅資源霸的人 爸 邦 唉 B胺在中國境內(nèi)耙生產(chǎn)銷售應(yīng)靶稅資源的人把 C在案中國境內(nèi)生背產(chǎn)自用應(yīng)稅艾資源的人 骯 笆 巴 D進(jìn)口氨應(yīng)稅資源的礙人 奧14納稅擺人建造普通胺標(biāo)準(zhǔn)住宅出懊售，增值額拌超過扣除項(xiàng)背目金額20瓣% 的，其捌土地增值稅瓣的計(jì)稅辦法哎是（ 班 ）。邦A(yù)就其超皚過部分的金敖額計(jì)稅 安 B奧就其扣除熬項(xiàng)目金額計(jì)般稅 拔 C就吧其轉(zhuǎn)讓收入絆額計(jì)稅 拌 百D就其全敖部增值額計(jì)班稅板15 企翱業(yè)所得稅的安年終匯算清芭繳時(shí)間是（邦 鞍）。笆A年度

53、終罷了后4個(gè)月熬內(nèi)進(jìn)行 按 B哀年度終了哀后5個(gè)月內(nèi)熬進(jìn)行 艾 C爸年度終了后叭3個(gè)月內(nèi)進(jìn)唉行 爸 D年版度終了后1扳個(gè)月內(nèi)進(jìn)行跋16隘瓣根據(jù)規(guī)定，艾在計(jì)算企業(yè)跋所得稅應(yīng)納搬稅所得額時(shí)拔，不得從收爸入總額中扣吧除的是（ 搬 ）礙。柏A納稅人瓣轉(zhuǎn)讓各類固靶定資產(chǎn)發(fā)生版的費(fèi)用 伴 氨 懊 B阿納稅人按佰國家有關(guān)規(guī)叭定上繳的各般類保險(xiǎn)基金百和統(tǒng)籌基金頒C納稅人愛支出的與生案產(chǎn)、經(jīng)營有拜關(guān)的業(yè)務(wù)招鞍待費(fèi) 敖 胺D各項(xiàng)稅襖收滯納金、壩罰款和罰金拔17我國罷企業(yè)所得稅班條例規(guī)定，捌納稅人境外襖所得扣除限扳額的計(jì)算方拔法是（ 柏 ）。斑A不分項(xiàng)芭不分國計(jì)算挨 霸 B哎分國不分霸項(xiàng)計(jì)算 罷 頒 C分班項(xiàng)不分國

54、計(jì)叭算 扒 絆D分國分白項(xiàng)計(jì)算 岸 佰18法律阿和合同或者耙企業(yè)申請書翱沒有規(guī)定無翱形資產(chǎn)受益芭年限的，或案者自行開發(fā)岸的無形資產(chǎn)版，其攤銷期藹不少于（ 俺 ）瓣年。邦A(yù)5 瓣 把 B盎8 巴 壩 C巴10 盎 白 D暗15 啊 柏19巴百下列固定資澳產(chǎn)中，（ 把 ）艾屬于折舊的氨提取范圍。凹A土地 案 扮B以經(jīng)營藹租賃方式租敖出的固定資笆產(chǎn) 靶 C胺以經(jīng)營租賃跋方式租入的霸固定資產(chǎn) 瓣 襖 D提藹前報(bào)廢的固罷定資產(chǎn) 爸20某內(nèi)佰資企業(yè)年度伴應(yīng)納稅所得岸額為400啊萬元，營業(yè)愛外支出中公藹益、救濟(jì)性叭捐贈(zèng)50萬啊元，假定無吧其他調(diào)整項(xiàng)骯目。該企業(yè)邦計(jì)稅時(shí)公益跋救濟(jì)性捐贈(zèng)班扣除額為（拜 捌）。藹

55、 A1邦35萬元哎 皚 耙 B25哀萬元 凹 拌 C邦38萬元白 扳 拜 D頒50萬元佰21企業(yè)版所得稅規(guī)定扳，納稅人進(jìn)翱行清算時(shí)，敗應(yīng)當(dāng)在（ 耙 ）壩，向當(dāng)?shù)刂靼酃芏悇?wù)機(jī)關(guān)安辦理所得稅鞍申報(bào)。哎A辦理工熬商注銷登記吧之前 板 B板辦理注銷熬稅務(wù)登記之昂前 霸 C敗清算后30岸日內(nèi) 壩 D霸辦理工商鞍注銷登記之暗后板22 對凹在西部地區(qū)愛新辦交通、霸電力、水利翱、郵政、廣澳播電視的內(nèi)拌資企業(yè)，這案些項(xiàng)目的業(yè)拌務(wù)收入占企疤業(yè)總收入7按0% 以上版的，自開始絆生產(chǎn)經(jīng)營之百日起可以享奧受的企業(yè)所拔得稅優(yōu)惠政熬策為（ 把 ）。板A免稅兩白年 岸 B癌免稅五年 柏 斑 C第一背、二年免稅盎，第三至五唉年

56、減半征收岸 昂 D第叭一至五年免拔稅，第六至阿十年減半征背收 愛二、多選題按：（每題1阿分，共22白分）熬1房產(chǎn)稅盎的納稅人為拜征稅范圍內(nèi)罷的房屋產(chǎn)權(quán)阿所有人，包板括（ 伴 癌 邦 ）。疤A經(jīng)營管皚理單位 背 熬 凹 B承典骯人 哎 藹 C叭房產(chǎn)代管凹人 八 D笆 房氨屋爸使用人 暗 骯 翱2下列項(xiàng)目中，按照襖房產(chǎn)稅暫行敖條例規(guī)定，拜免征房產(chǎn)稅挨的有（ 耙 壩 澳 ）。癌 A擺行政機(jī)關(guān)埃、事業(yè)單位柏出租的房產(chǎn)半 拔 B頒公園、名疤勝古跡、宗礙教寺廟附設(shè)哀的茶社、照敗相館用房安 C捌人民團(tuán)體稗辦公用房 半 佰 耙 版 鞍D中、小伴學(xué)校教學(xué)樓鞍 吧 礙 岸 E跋個(gè)人所有的叭非營業(yè)用房暗3按房產(chǎn)艾稅

57、暫行條例安的規(guī)定，下胺列屬于房產(chǎn)伴稅征稅對象疤的是（ 盎 擺 藹 ）。八 A工捌廠圍墻 敖 板 B賓館哎的室外游泳背池 暗 C凹水塔 罷 翱 D企業(yè)扒職工宿舍 岸 辦 E房鞍地產(chǎn)公司出芭租的寫字樓啊4下列免拜征契稅的項(xiàng)藹目有（ 鞍 芭 拔 ）。扒A承受荒熬山、荒丘用安于游樂場所澳 壩 哀 翱 B房艾屋繼承贈(zèng)與叭C軍隊(duì)承擺受土地用于壩軍事演習(xí) 按 昂 柏 阿 D澳城鎮(zhèn)職工第胺一次購買規(guī)般定面積以內(nèi)扳的公有住房稗5在計(jì)征敖契稅時(shí)，下傲列做法正確班的是（ 爸 襖 邦 ）。霸A經(jīng)有關(guān)版部門批準(zhǔn)，搬以房屋抵債骯的，按房屋按現(xiàn)值繳納契襖稅 皚 哀 B以自澳有房產(chǎn)作價(jià)邦入股投入企班業(yè)的，依法按繳納契稅捌C房

58、屋贈(zèng)扳與中的受贈(zèng)盎人應(yīng)按規(guī)定氨繳納契稅 稗 凹 奧 斑 艾 D懊房屋所有權(quán)板交換，雙方胺均應(yīng)依法繳愛納契稅 埃 白6我國現(xiàn)岸行資源稅征爸稅范圍只限靶于（ 捌 耙 斑 ）資源壩 。 襖A礦產(chǎn) 稗 哎B森林 隘 敗C土地 熬 笆D水 拔 E邦鹽按7下列項(xiàng)八目中，應(yīng)征白收土地增值盎稅的有（ 柏 翱 笆 ）。氨A存量房氨地產(chǎn)買賣 般 耙 把 B公司芭之間房地產(chǎn)把交換 壩 霸 跋C房地產(chǎn)扒的繼承 奧 辦 壩 D房霸地產(chǎn)的出租敖8按照城靶鎮(zhèn)土地使用襖稅暫行條例唉的規(guī)定，直凹接免征此稅百的有（ 鞍 凹 翱 ）。挨A直接用辦于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)俺的用地 哀 皚 B骯個(gè)人所有的斑住宅及院落般用地 絆 柏 C翱國家機(jī)關(guān)拔自

59、用的土地艾D生產(chǎn)企佰業(yè)閑置的土扮地 扒 岸E軍隊(duì)自昂用的土地 把9下列土愛地中屬于農(nóng)昂用耕地的有巴（ 礙 澳 佰 ）。般 A前搬五年內(nèi)曾用白于種植農(nóng)作拌物的土地 癌 頒 B魚塘靶 埃 C農(nóng)按民的宅基地愛 鞍 D菜背地 矮 E凹果園哀10下列哎項(xiàng)目中，免礙征耕地占用暗稅的有（ 把 八 吧 ）礙。愛A敬老院懊占用耕地 安 B斑鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)翱占用耕地 扳 C奧軍事設(shè)施瓣占用耕地 版 D暗學(xué)校占用盎耕地 捌 E醫(yī)擺院占用耕地百 鞍11癌下列各項(xiàng)中翱，符合資源奧稅暫行條例佰有關(guān)課稅數(shù)啊量規(guī)定的有百（ 哎 拌 ）。藹 佰A納稅人暗開采應(yīng)稅產(chǎn)奧品銷售的，岸以開采數(shù)量疤為課稅數(shù)量阿 哎 絆 B納耙稅人生產(chǎn)應(yīng)半稅產(chǎn)

60、品銷售拔的，以生產(chǎn)昂數(shù)量為課稅半數(shù)量霸 C襖納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)襖稅產(chǎn)品銷售跋的，以銷售伴數(shù)量為課稅笆數(shù)量 胺 D奧納稅人開采爸應(yīng)稅產(chǎn)品自礙用的，以自用數(shù)量為課頒稅數(shù)量耙 E盎納稅人開罷采應(yīng)稅產(chǎn)品盎自用的，以礙開采數(shù)量為巴課稅數(shù)量 疤 愛 12板下列轉(zhuǎn)讓國敗有土地使用礙權(quán)、地上建爸筑物及其附稗著物并取得昂收入的單位版和個(gè)人中，搬屬于土地增背值稅納稅人案的有（ 辦 襖 岸 ）。傲A學(xué)校 邦 疤 B跋外籍個(gè)人 瓣 凹 C案國有企業(yè) 跋 癌 D集體企業(yè)哎 頒 擺E國家機(jī)安關(guān)板13下列挨有關(guān)城鎮(zhèn)土澳地使用稅納芭稅期限的規(guī)霸定錯(cuò)誤的是皚（ 把 安 板 ）。 吧 盎A實(shí)行按捌年計(jì)算、分八期繳納的征按收方法