集團(tuán)企業(yè)資金集中管理初探

1、 集團(tuán)企業(yè)資金集中管理初探 李琬中國石化中原油田財務(wù)結(jié)算中心Summary資金集中管理模式是現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)資金管理的重要手段。集團(tuán)企業(yè)資產(chǎn)大、成員企業(yè)分散，通過建立資金管理中心，加強(qiáng)對集團(tuán)資金的管理和控制，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置。Keys集團(tuán)企業(yè)資金集中管理效率調(diào)控集團(tuán)企業(yè)下屬成員企業(yè)多，管理鏈條長，企業(yè)資金分散，總部不能迅速掌握整體資金的存量、流量、流向及結(jié)構(gòu)等情況，給資金監(jiān)管、防范資金風(fēng)險帶來很大難度，影響了集團(tuán)整體資金運用的效率和效益，制約著市場競爭力的提高。因此，采取資金集中管理方式，對各個成員企業(yè)的資金實施集中管理、統(tǒng)一調(diào)劑、盈缺互補(bǔ)，降低集團(tuán)整體資金成本、提高資金使用效率有著重要作用。一

2、、資金集中管理的思路與管理目標(biāo)資金集中管理是建立在集團(tuán)內(nèi)部集中統(tǒng)一的資金管理體制和資金運作機(jī)制，將整個集團(tuán)企業(yè)的資金集中到集團(tuán)總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、管理和運用。即通過成立資金集中管理中心，建立資金集中管理運作平臺，實現(xiàn)成員企業(yè)資金收付全部通過資金管理平臺集中辦理，實現(xiàn)資金統(tǒng)籌運作、收支集中控制、籌融資統(tǒng)一策劃、內(nèi)部結(jié)算封閉運行。通過資金的集中管理，集團(tuán)可以實現(xiàn)整個集團(tuán)內(nèi)的資金資源整合與宏觀調(diào)配，監(jiān)控集團(tuán)公司和下屬各成員單位的資金狀況，減少資金閑置，降低資金成本，提高資金使用效率，降低金融風(fēng)險。企業(yè)資金管理的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)管理的好壞和企業(yè)效益的高低，如果資金管理不善，將會出現(xiàn)資金分散、財務(wù)

3、失控、資產(chǎn)流失等后果，使企業(yè)面臨較大的財務(wù)風(fēng)險，降低企業(yè)的管理效率，從而制約集團(tuán)企業(yè)的健康發(fā)展。二、資金集中管理的作用1統(tǒng)一賬戶管理，促進(jìn)資金集中使用集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部各成員企業(yè)在資金管理中心設(shè)立賬戶，使集團(tuán)企業(yè)的貨幣資金往來和內(nèi)部結(jié)算，全部通過管理中心設(shè)立的內(nèi)部銀行進(jìn)行，將各企業(yè)的資金集中起來，消除了企業(yè)在資金使用上時間和空間差異，避免了資金沉淀，確保了資金的集中統(tǒng)一使用。2有效控制資金流向，強(qiáng)化資金內(nèi)部監(jiān)控資金管理中心通過制定嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度、資金管理規(guī)定和業(yè)務(wù)操作規(guī)定，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金的規(guī)范有序運作，避免因分散管理在資金投向控制、籌措管理、對外擔(dān)保等內(nèi)部控制的無序性和盲目性。同時，集團(tuán)對內(nèi)對

4、外的貨幣資金支付，通過內(nèi)部相應(yīng)的審批程序，并經(jīng)管理中心審核確認(rèn)后給予辦理，有效加強(qiáng)了資金使用的監(jiān)控，促使企業(yè)嚴(yán)肅執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，避免不合理開支，有效掌握和控制了各成員企業(yè)的資金流向，為集團(tuán)企業(yè)資金運作的合規(guī)性、安全性和效益性提供了保障。3加強(qiáng)集團(tuán)資本紐帶的連接，促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部一體化管理中心通過對集團(tuán)所屬企業(yè)資金的收、付、調(diào)、撥、貸進(jìn)行統(tǒng)一管理，實現(xiàn)了集團(tuán)對下屬企業(yè)運營的有效管理和調(diào)控，使下屬企業(yè)緊密結(jié)合、互相支持，在一定程度上可以避免內(nèi)部單位各自為政，促進(jìn)了企業(yè)集團(tuán)的一體化發(fā)展。三、資金集中管理的特點資金集中管理模式從減少集團(tuán)資金占用量的角度出發(fā)，進(jìn)行全方位資金規(guī)劃和管理，達(dá)到降低集團(tuán)總體資金持有

5、成本的目的。在資金分配上對資金實行嚴(yán)格控制、統(tǒng)一運作、及時分配、動態(tài)管理。在管理上是封閉式的運作模式，這樣可以避免資金的違規(guī)操作和管理的失控，增強(qiáng)對資金的調(diào)配能力，從而降低資金的機(jī)會成本。1通過資金集中管理運作平臺統(tǒng)一調(diào)配資金資金集中管理平臺，以“橋梁”的形式實現(xiàn)了成員企業(yè)之間、成員企業(yè)與銀行的業(yè)務(wù)往來，通過集中辦理，從而實現(xiàn)多級法人體制下的資金集中管理，提高了集團(tuán)企業(yè)資金使用效率。集團(tuán)企業(yè)資金收入按要求上收到指定的銀行賬戶；集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算，可根據(jù)本企業(yè)需要實時進(jìn)行結(jié)算，滿足了集團(tuán)企業(yè)資金管理的需要。2成員企業(yè)是獨立的核算單位集團(tuán)企業(yè)建立資金管理中心，資金管理中心是在集團(tuán)公司財務(wù)部門內(nèi)部設(shè)立

6、的、辦理內(nèi)部成員企業(yè)現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。內(nèi)部成員企業(yè)在資金管理中心設(shè)立賬戶，但同時都具有自己的財務(wù)部門，集中在資金管理中心的資金不改變其所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)。3收支兩條線的資金運作模式集團(tuán)企業(yè)在資金管理中心設(shè)立賬戶，資金集中管理信息系統(tǒng)與銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)直接對接。這種模式下，實現(xiàn)了集團(tuán)成員企業(yè)的資金收入實時集中，資金支出一個口子對外，減少了資金的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，大幅提高了集團(tuán)總部及時掌握資金收支動態(tài)的能力，明顯增強(qiáng)了管理控制的有效性。4充分利用現(xiàn)代信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實現(xiàn)資金管理現(xiàn)代化建立資金集中管理信息系統(tǒng)，以集團(tuán)公司總部、成員企業(yè)信息系統(tǒng)為依托，通過登錄網(wǎng)絡(luò)的形式，實現(xiàn)資金管理業(yè)務(wù)網(wǎng)上操來自wW

7、W.作、資金收入網(wǎng)上核對、資金運行網(wǎng)上調(diào)撥、內(nèi)部往來網(wǎng)上封閉結(jié)算、外部結(jié)算網(wǎng)上支付、資金信息網(wǎng)上傳遞，實現(xiàn)了賬務(wù)交易在結(jié)算系統(tǒng)中同步電子化處理，對提高資金業(yè)務(wù)處理的效率，加速資金周轉(zhuǎn)，將產(chǎn)生積極作用。四、資金集中管理應(yīng)注意的問題1要建立統(tǒng)一的資金集中管理機(jī)制集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部成立專門的資金管理機(jī)構(gòu)，從而站在集團(tuán)的管理視角上，實現(xiàn)母公司對子公司的全方位的管理。實行資金集中管理與控制，不僅是為了實時監(jiān)控子公司的現(xiàn)金收支，更重要的是在保訌集團(tuán)內(nèi)部資金流動性的前提下，減少資金閑置，降低資金成本，提高剩余資金的投資收益，充分發(fā)揮集團(tuán)整體資金的規(guī)模優(yōu)勢，最終實現(xiàn)資金留存和運用的合理化。2要優(yōu)化資金集中管理流程以

8、資金集中管理為中心，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)重新設(shè)計及優(yōu)化資金管理及運作流程。集團(tuán)企業(yè)通過對實際資金集中管理工作內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)的梳理，使其標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、制度化，從而建立完善的資金內(nèi)部集中管理及控制體系，使得資金管理最大限度地適應(yīng)企業(yè)高速發(fā)展的需要。3要健全財務(wù)信息集中管理系統(tǒng)在集團(tuán)資金集中管控中，財務(wù)信息系統(tǒng)是實現(xiàn)管控的有力保障。集團(tuán)企業(yè)可以通過建立財務(wù)信息集中管理系統(tǒng)實現(xiàn)財務(wù)管控的整體性、可控性和及時性。隨著IT技術(shù)的不斷進(jìn)步，集團(tuán)企業(yè)可以利用財務(wù)信息管理系統(tǒng)最大限度地平衡和利用資金，實現(xiàn)資金管理流程的自動化，為決策提供充足信息，實現(xiàn)財務(wù)管理集中化。4要提升財務(wù)報告、分析、預(yù)警系統(tǒng)集團(tuán)企業(yè)通過對資金的集中管理，可以獲取有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，為管理層及時提供資金活動的重要信息；通過對資金數(shù)據(jù)的科學(xué)分析，為集團(tuán)企業(yè)的決策提供必要的支持，進(jìn)而建立資金預(yù)警機(jī)制，有效規(guī)避資金風(fēng)險。5要加強(qiáng)資金集中管理的風(fēng)險控制風(fēng)險控制將是集團(tuán)公司資金管理中心需日常重點關(guān)注的問題。實行資金集中管理，分散風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)榧酗L(fēng)險。以前，如果一個或幾個基層企業(yè)經(jīng)營運行困難，一般不會影響到其他企業(yè)和整個集團(tuán)，而現(xiàn)在就有可能拖累到整個集團(tuán)。因此，集團(tuán)企業(yè)