第4章_建設(shè)工程項目投資決策階段工程造價管理ppt課件

1、第四章 決策階段工程造價管理5.1 決策階段工程造價管理概述一、建立工程工程投資決策的含義 建立工程工程投資決策是選擇和決議投資行動方案的過程，是指建立工程工程投資者按照本人的意圖和目的，在調(diào)查、分析和研討的根底上，對投資規(guī)模、投資方向、投資構(gòu)造、投資分配以及投資工程的選擇和規(guī)劃等方面進展分析研討，在一定約束條件下，對擬建工程的必要性和可行性進展技術(shù)經(jīng)濟論證，對不同建立方案進展技術(shù)經(jīng)濟分析、比較及作出判別和決議的過程。時機研討階段社會能否需求；開展工程根本條件編制工程建議書初步可行性研討階段，確定能否進展詳細(xì)可行性研討詳細(xì)可行性研討階段提出工程建立方案；進展效益分析和最終方案選擇；確定工程投資

2、的最終可行性和選擇根據(jù)規(guī)范工程評價階段工程決策審批階段能否建立、何時建立進展審批和決策二、建立工程工程投資決策的任務(wù)程序1.概念 在建立工程工程擬建之前，運用多種科學(xué)手段綜合論證建立工程工程在技術(shù)上能否先進、適用，在財務(wù)上能否盈利，作出環(huán)境影響、社會效益和經(jīng)濟效益的分析和評價，以及建立工程工程抗風(fēng)險才干等結(jié)論，從而確定建立工程工程能否可行以及選擇最正確實施方案等結(jié)論性意見，為投資決策提供科學(xué)根據(jù)。2.作用 投資決策的根據(jù) 編制設(shè)計文件的根據(jù) 籌集資金和向金融機構(gòu)貸款的根據(jù) 建立單位與各協(xié)作單位簽署合同和有關(guān)協(xié)議的根據(jù) 工程后評價的根據(jù)三、可行性研討的概念和作用四、可行性研討的內(nèi)容提出問題消費什

3、么用什么生 產(chǎn)在何處生 產(chǎn)需求什么條件用什么方 法專題研討市場資 源廠 址工藝技術(shù)外圍條件優(yōu)化研討方案選擇工廠規(guī)模產(chǎn)品方案工藝流程消費設(shè)備組織機構(gòu)人員配備投資費用消費本錢物料流程物料平衡建立進度投產(chǎn)時間現(xiàn)金流量和利潤資金籌措方案編寫可行性研討報告，提出評價結(jié)論編制規(guī)劃經(jīng)濟分析綜合評價市場研討、技術(shù)研討、效益研討。其中經(jīng)濟分析是中心。預(yù)審按工程大小在預(yù)審前13個月提交預(yù)審主持單位審批 1.政府投資建立工程。簡化和規(guī)范審批程序 2.社會投資建立的工程。艱苦工程和限制類工程從維護社會公共利益角度進展核準(zhǔn)工程懇求報告。其他工程均采用備案制。五、可行性研討報告的審批1工程建立規(guī)模 工程建立規(guī)模是指擬建工

4、程想要建多大。如：建一座年產(chǎn)100萬噸水泥廠。 普通說來，單位投資額是隨著建立規(guī)模的擴展而逐漸減少的，這是由于大規(guī)模消費與小規(guī)模消費在根底設(shè)備的投資上相差很小而導(dǎo)致的，這種景象在經(jīng)濟學(xué)里被稱為規(guī)模效益遞增。同時也應(yīng)留意消費規(guī)模過大，出現(xiàn)規(guī)模效益遞減。 合理確定工程建立規(guī)模，不僅要思索工程內(nèi)部各要素間的數(shù)量匹配、才干協(xié)調(diào)，還要使一切消費力要素共同構(gòu)成的經(jīng)濟實體在規(guī)模上大小順應(yīng)，以合理確定和有效控制工程造價。六、投資決策階段影響工程造價的要素2工程建立規(guī)范 工程建立規(guī)范是指工程在建立中想到達的規(guī)格程度。如一座賓館的外墻裝修是采用貼磁磚、還是做大理石墻面或做玻璃幕墻。不同的建立規(guī)格規(guī)范，顯然會使工程

5、造價大不一樣。 建立規(guī)范程度應(yīng)從我國目前的經(jīng)濟開展程度出發(fā)，區(qū)別不同地域、不同規(guī)模、不同等級、不同功能，合理確定。對于我國的大多數(shù)工業(yè)交通工程應(yīng)采用中等適用規(guī)范，對少數(shù)引進國外先進技術(shù)和設(shè)備的工程或少數(shù)有特殊要求的工程，規(guī)范可適當(dāng)高些。在建筑方面，應(yīng)堅持經(jīng)濟、適用、平安、美觀的原那么。建立工程規(guī)范中的各項規(guī)定，能定量的應(yīng)盡量給出目的，不能規(guī)定目的的要有定性的原那么要求。 3工程建立地點 工程建立地點是指將工程建在哪里，不同的建立地點在建立投資上會有很大的差距。 工程建立地點的選擇將從兩個方面影響造價，一是工程建立期的投資上，二是在工程建成后的運用上。在建立地點選擇上，要綜合思索下面兩方面： 1

6、工程投資費用。 包括土地征購費、拆遷補償費、土石方工程費、運輸設(shè)備費、排水及污水處置設(shè)備費、動力設(shè)備費、生活設(shè)備費、暫時設(shè)備費、建材運輸費。 2工程建成后的運用費。 如工業(yè)工程中的原資料及燃料運入費、產(chǎn)品的運出費、給排水及污水處置費、動力供應(yīng)費等。 4工程技術(shù)方案 工程技術(shù)方案對工程造價的影響主要表如今工業(yè)工程中，包括消費工藝方案與主要設(shè)備選擇兩部分。 消費工藝是消費產(chǎn)品所采用的工藝流程和制造方法。工藝先進會帶來產(chǎn)質(zhì)量量與消費本錢上的優(yōu)勢，但卻需求高額的前期投資。我國目前評價擬采用的工藝能否可行主要采取兩項目的：先進適用、經(jīng)濟合理。 設(shè)備投資在工業(yè)工程的總投資中往往占的比重極大。在設(shè)備選用中主

7、要應(yīng)處置好以下幾個問題：1盡量選用國有設(shè)備。2留意進口設(shè)備之間以及國內(nèi)外設(shè)備之間的銜接配套。3留意進口設(shè)備與原有國有設(shè)備、廠房間的配套。4留意進口設(shè)備與原資料、備品備件及維修才干間的配套。分析確定影響建立工程工程投資決策的主要要素建立工程工程決策階段的投資估算建立工程工程決策階段的經(jīng)濟分析 1.根本要求動態(tài)分析；定量分析；全過程分析；宏觀效益分析；價值量分析；預(yù)測分析 2.財務(wù)評價盈利才干分析；償債才干分析；外匯效果分析國民經(jīng)濟評價與社會效益評價建立工程工程決策階段的風(fēng)險管理七、投資決策階段工程造價管理的主要內(nèi)容一、工程投資估算的概念 估算工程從籌建、施工直至建成投產(chǎn)所需全部建立資金總額并測算

8、建立期各年資金運用方案的過程。二、工程投資估算的內(nèi)容固定資產(chǎn)動、靜態(tài)投資、鋪底流動資金固定資產(chǎn) 靜態(tài)部分：設(shè)備及工器具購置費、建安費、工程建立其 它費用、根本預(yù)備費 動態(tài)部分：建立期貸款利息、漲價預(yù)備費流動資金流動資產(chǎn)現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、存貨 流動負(fù)債應(yīng)付帳款5.2 建立工程工程投資估算三、投資估算的階段劃分與精度要求工程的投資想象階段允許誤差大于30%工程的初步可行性研討階段誤差控制在20%以內(nèi)工程的投資時機研討階段誤差控制在30%以內(nèi)工程的詳細(xì)可行性研討階段誤差控制在10%以內(nèi)工程的工程設(shè)計階段誤差控制在5%以內(nèi)工程的規(guī)劃階段允許誤差大于30%工程建議書階段誤差控制在30%以內(nèi)初步可行性研討階

9、段誤差控制在20%以內(nèi)詳細(xì)可行性研討階段誤差控制在10%以內(nèi)國外投資估算的階段劃分和精度要求我國投資估算的階段劃分與精度要求四、固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分估算單位消費才干估算法這種方法把工程的建立投資與其消費才干的關(guān)系視為簡單的線性關(guān)系，估算結(jié)果準(zhǔn)確度較差主要用于新建工程或安裝的估算，非常簡便迅速，但要估價人員掌握足夠的典型工程的歷史數(shù)據(jù)。消費才干指數(shù)法擬建工程消費規(guī)模的擴展僅靠增大設(shè)備規(guī)模來到達時，那么x的取值約在0.60.7之間；假設(shè)是靠增大一樣規(guī)格設(shè)備的數(shù)量到達時， x的取值約在0.80.9之間。消費才干指數(shù)法有它獨特的益處：即這種估價方法不需求詳細(xì)的工程設(shè)計資料，只知道工藝流程及規(guī)模就可以在

10、總承包工程報價時，承包商大都采用這種方法估價。四、固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分估算Contd例：知年產(chǎn)25萬噸乙烯安裝的投資額為45000萬元，估算擬建年產(chǎn)60萬噸乙烯的投資額。假設(shè)將擬建工程的消費才干提高兩倍，投資額將添加多少？設(shè)消費才干指數(shù)為0.7，綜合調(diào)整系數(shù)1.199.36萬元105763.93萬元四、固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分估算Contd系數(shù)估算法簡單易行，精度較低，常用于工程建議書階段的投資估算設(shè)備系數(shù)法C=Ef+f1P1+ f2P2+ f3P3+I主體專業(yè)系數(shù)法C=Ef+f1P1 + f2P2 + f3P3 +I四、固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分估算Contd例：某擬建年產(chǎn)3000萬噸煉鋼廠，根據(jù)可行

11、性研討報告提供的已建年產(chǎn)2500萬噸類似工程的主廠房工藝設(shè)備投資約2400萬元。已建類似工程資料：與設(shè)備有關(guān)的其他各專業(yè)工程投資系數(shù)，如表1所示。與主廠房投資有關(guān)的輔助工程及附屬設(shè)備投資系數(shù)，見表2.加熱爐汽化冷卻余熱鍋爐自動化儀表起重設(shè)備供電與傳動建安工程0.120.010.040.020.090.180.40動力系統(tǒng)機修系統(tǒng)總圖運輸系統(tǒng)行政及生活福利設(shè)施工程工程建設(shè)其他費0.300.120.200.300.20四、固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分估算Contd表1：與設(shè)備投資有關(guān)的各專業(yè)工程投資系數(shù)表2：與主廠房投資有關(guān)的輔助及附屬設(shè)備投資系數(shù)知擬建工程建立期與類似工程建立期的綜合價錢差別系數(shù)為1.2

12、5，試用消費才干指數(shù)估算法估算擬建工程的工藝設(shè)備投資額；用系數(shù)估算法估算該工程主廠房投資和工程建立的工程費和其他費投資。估算主廠房工藝設(shè)備投資：24003000/25001.253600萬元主廠房投資=36001+0.86=6696萬元工程費及工程建立其他費=66961+1.12=14195.52萬元工程費包括建安工程費0.4和設(shè)備費1.46續(xù)本工程的資金來源為自有資金和貸款，貸款總額為8000萬元，貸款利率8%。建立期3年，第一年投入30%，第二年投入50%，第3年投入20%，估計建立期物價平均上漲率3%，根本預(yù)備費率5%。求工程固定資產(chǎn)投資總額。14195.52+ 14195.52x 5%

13、 +利息+漲價預(yù)備費四、固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分估算Contd朗格系數(shù)法C=EKLC=E1+Ki)(1+Kj)(1+Km)(1+)如朗格系數(shù)KL3.1(a)包括基礎(chǔ)、設(shè)備、絕熱、油漆及設(shè)備安裝費E1.43(b)包括上述在內(nèi)的管道工程費(a) 1.1(c)直接成本總和（裝置直接費）(b) 1.5(d)總費用(c) 1.31四、固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分估算Contd例：在某地建立一座年產(chǎn)30萬套汽車輪胎的工廠，知該工廠的設(shè)備到達工地的費用為22040萬元，計算各階段費用并估算工廠的靜態(tài)投資。解(a)=220401.43-2204031517.2-220409477.20根底、設(shè)備、絕熱、油漆及設(shè)備安裝費(

14、b)=220401.431.1-22040-9477.234668.9-22040-9477.23151.72上述及配管工程費(c)=220401.431.11.552003.38安裝直接費(d)220401.431.11.51.3168124.43上述在內(nèi)與直接費(e)=68124.43靜態(tài)投資四、固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分估算Contd比例估算法目的估算法:根據(jù)詳細(xì)的投資估算目的計算資金周轉(zhuǎn)率法簡單，速度快，準(zhǔn)確度低，用于時機研討及建議書階段四、固定資產(chǎn)投資靜態(tài)部分估算Contd五、流動資金投資估算方法分項詳細(xì)估算法流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債 其中：流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金+預(yù)付賬款 流

15、動負(fù)債=應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款流動資金本年增加額=本年流動資金 -上年流動資金各項流動資金平均占用額=周轉(zhuǎn)額/周轉(zhuǎn)次數(shù)擴大指標(biāo)估算法年流動資金額=年費用基數(shù)各類流動資金率五、流動資金投資估算方法Contd1應(yīng)收賬款=年運營本錢/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 2存貨外購資料、燃料其他資料在產(chǎn)品產(chǎn)廢品外購原資料、燃料=年外購原資料燃料費用/周轉(zhuǎn)次數(shù)其他資料年其他資料費用/其他資料周轉(zhuǎn)次數(shù)在廢品=年外購原資料、燃料+工資及福利費+年其他制造費用/周轉(zhuǎn)次數(shù) 其他制造費用是指制造費用中扣除消費單位管理人員工資及福利費、折舊費及修繕費后的剩余部分。 產(chǎn)廢品年運營本錢-年營業(yè)費用/產(chǎn)廢品周轉(zhuǎn)次數(shù)3現(xiàn)金=工資及福利費+年其他

16、費用/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) 年其他費用制造費用管理費用營業(yè)費用-以上三項所含的工資及福利費、折舊費、攤銷費、修繕費4預(yù)付賬款外購商品或效力年費用金額/預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)5應(yīng)付賬款外購原資料、燃料動力及其他資料年費用/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)6預(yù)收賬款預(yù)收的營業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)5.3 建立工程工程財務(wù)評價一、財務(wù)評價的目的與內(nèi)容 又稱財務(wù)分析，是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度、價錢體系和工程評價的有關(guān)規(guī)定，從工程的財務(wù)角度，在財務(wù)效益與費用的估算以及編制財務(wù)報表的根底上，計算財務(wù)分析目的，調(diào)查和分析工程的盈利才干、償債才干和財務(wù)生存才干，判別工程在財務(wù)上的可行性，明確工程對財務(wù)主體的價值以及對投資者的奉獻，為投

17、資決策、融資決策以及銀行審貸提供科學(xué)的根據(jù)。1.目的1從企業(yè)或工程角度出發(fā)，分析投資效果，評價工程開工投產(chǎn)后的獲利才干。2確定進展某工程所需資金來源，制定資金規(guī)劃。3估算工程的貸款歸還才干。4為協(xié)調(diào)企業(yè)利益和國家利益提供根據(jù)。2.財務(wù)評價的主要內(nèi)容1融資前分析 現(xiàn)金流量目的：營業(yè)收入、建立投資、流動資金、運營本錢、營業(yè)稅金及附加和所得稅。只進展工程盈利才干分析。分所得稅前和所得稅后目的。 目的：工程投資內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值和投資回收期2融資后分析 盈利才干分析、償債才干分析和財務(wù)生存才干分析。盈利才干分析：1、A.工程資本金現(xiàn)金流量分析。動態(tài)分析 B.投資各方現(xiàn)金流量分析。從投資各方實踐收入和支

18、出的角度，確定其現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出。不按股本比例分配或其他不對等收益時。動態(tài)分析2、根據(jù)利潤和利潤分配表計算工程資本金利潤率和總投資收益率目的。靜態(tài)分析償債才干分析： 調(diào)查工程的財務(wù)情況和按期歸還債務(wù)的才干，直接關(guān)系到企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險和企業(yè)的財務(wù)信譽程度。A.調(diào)查工程歸還固定資產(chǎn)投資國內(nèi)借款所需求的時間。借款歸還期。B.工程資金的流動性程度。利息備付率、償債備付率、流動比率、速動比率和資產(chǎn)負(fù)債率等各種財務(wù)比率目的。財務(wù)生存才干分析： 在財務(wù)分析輔助報表和利潤與利潤分配表的根底上編制財務(wù)方案現(xiàn)金流量表，經(jīng)過調(diào)查工程計算期內(nèi)的投資、融資和運營活動所產(chǎn)生的各項現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，計算凈現(xiàn)金流量和累

19、計盈余資金，分析工程能否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營，以實現(xiàn)財務(wù)可繼續(xù)性。二 、財務(wù)評價目的和根本報表評價內(nèi)容基本報表財務(wù)評價指標(biāo)靜態(tài)指標(biāo)動態(tài)指標(biāo)盈利能力分析項目投資現(xiàn)金流量表項目投資靜態(tài)投資回收期財務(wù)內(nèi)部收益率財務(wù)凈現(xiàn)值動態(tài)投資回收期資本金現(xiàn)金流量表資本金靜態(tài)投資回收期財務(wù)內(nèi)部收益率財務(wù)凈現(xiàn)值動態(tài)投資回收期投資各方現(xiàn)金流量表投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率利潤及利潤分配表投資利潤率投資利稅率資本金利潤率償債能力分析資產(chǎn)負(fù)債表利潤及利潤分配表借款還本付息計劃表資產(chǎn)負(fù)債率償債備付率利息備付率流動比率速動比率借款償還期財務(wù)生存能力分析財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表累計盈余資金三 、財務(wù)評價的根本步驟第一步：進展財務(wù)根

20、底資料預(yù)測，編制財務(wù)評價的輔助報表。 經(jīng)過工程的市場調(diào)查預(yù)測分析和技術(shù)與投資方案分析，確定產(chǎn)品方案和合理的消費規(guī)模，選擇消費工藝方案、設(shè)備方案、工程技術(shù)方案、建立地點和投資方案，據(jù)此進展財務(wù)預(yù)測，獲得工程投資、消費本錢、營業(yè)收入和利潤等一系列財務(wù)根底資料。第二步：編制和評價財務(wù)評價的根本報表。 編制現(xiàn)金流量表、利潤與利潤分配表、財務(wù)方案現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表和借款還本付息表等5類主要財務(wù)根本報表，并對這些報表進展分析評價。第三步：計算財務(wù)評價的各項目的，分析工程的財務(wù)可行性。財務(wù)分析圖工程方案設(shè)計建立投資營業(yè)收入運營本錢流動資金根底數(shù)據(jù)融資前分析工程投資現(xiàn)金流量分析工程IRR、NPV、回收期根

21、底數(shù)據(jù)融資方案根底數(shù)據(jù)總本錢費用還本付息建立期利息根底數(shù)據(jù)利潤與利潤分配表財務(wù)方案現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表資本金現(xiàn)金流量分析資本金IRR融資后分析靜態(tài)分析償債才干分析財務(wù)生存才干分析投資各方現(xiàn)金流量分析投資各方IRR前往放棄否可否四 、財務(wù)效益和費用的估算表格1、建立投資估算表概算法人民幣單位：萬元，外幣單位，萬美圓序號工程或費用名稱建筑工程費設(shè)備購置費安裝工程費其他費用合計其中：外幣比例（）1工程費用1.1主體工程1.1.1等1.2輔助工程1.2.1等1.3公用工程1.3.1等1.4服務(wù)性工程1.4.1等1.5廠外工程1.5.1等1.6（其他）2工程建設(shè)其他費用2.1等3預(yù)備費3.1基本預(yù)備費3

22、.2漲價預(yù)備費4建設(shè)投資合計比例（）1、建立投資估算表構(gòu)成資產(chǎn)法Contd序號工程或費用名稱建筑工程費設(shè)備購置費安裝工程費其他費用合計其中：外幣比例（）1固定資產(chǎn)費用1.1工程費用1.1.11.1.21.2固定資產(chǎn)其他費用1.2.12無形資產(chǎn)費用2.13其他資產(chǎn)費用3.14預(yù)備費4.1基本預(yù)備費4.2漲價預(yù)備費5建設(shè)投資合計比例（）2、建立期利息估算表人民幣單位：萬元序號項 目合計建 設(shè) 期1234n1借款1.1建設(shè)期利息1.1.1期初借款余額1.1.2當(dāng)期借款1.1.3當(dāng)期應(yīng)計利息1.1.4期末借款余額1.2其他融資費用1.3小計（1.11.2）2債卷2.1建設(shè)期利息2.1.1期初債務(wù)余額2

23、.1.2當(dāng)期債務(wù)金額2.1.3當(dāng)期應(yīng)計利息2.1.4期末債務(wù)余額2.2其他融資費用2.3小計（2.12.2）3合計（1.32.3）3.1建設(shè)期利息合計（1.12.1）3.2其他融資費用合計（1.22.2）3、流動資金估算表人民幣單位：萬元序號項 目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)計 算 期123n1流動資產(chǎn)1.1應(yīng)收賬款1.2存貨1.2.1原材料1.2.2燃料1.2.3在產(chǎn)品1.2.4產(chǎn)成品1.3現(xiàn)金1.4預(yù)付賬款2流動負(fù)債2.1應(yīng)付帳款2.2預(yù)收賬款3流動資金（1-2）4流動資金當(dāng)期增加額4、工程總投資運用方案與資金籌措表人民幣單位：萬元序號項 目合 計1人民幣外幣小計人民幣外幣人民幣外幣1總投資1.1

24、建設(shè)投資1.2建設(shè)期利息1.3流動資金2資金籌措2.1項目資本金2.1.1用于建設(shè)投資方2.1.2用于流動資金方2.1.3用于建設(shè)期利息方2.2債務(wù)資金2.2.1用于建設(shè)投資借款債券2.2.2用于建設(shè)期利息2.2.3用于流動資金2.3其他資金5、營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表人民幣單位：萬元序號項 目合 計計 算 期1234n1營業(yè)收入1.1產(chǎn)品A營業(yè)收入單價數(shù)量銷項稅額1.2產(chǎn)品B營業(yè)收入單價數(shù)量銷項稅額2營業(yè)稅金與附加2.1營業(yè)稅2.2消費稅2.3城市維護建設(shè)稅2.4教育費附加3增值稅銷項稅額進項稅額6、總本錢費用估算表人民幣單位：萬元序號項 目合 計計 算 期1234n1外購原材

25、料費2外購燃料及動力費3工資及福利費4修理費5其他費用6經(jīng)營成本（12345）7折舊費8攤銷費9利息支出10總成本費用合計（6789）其中：可變成本固定成本6、總本錢費用估算表人民幣單位：萬元Contd序號項 目合 計計 算 期1234n1外購原材料費1.1原材料A單價數(shù)量進項稅額1.2原材料B2輔助材料費用進項稅額3其他進項稅額4外購原材料費合計5外購原材料進項稅額合計外購原資料費估算表6、總本錢費用估算表人民幣單位：萬元Contd序號項 目合 計計 算 期1234n1燃料費1.1燃料A單價數(shù)量進項稅額2動力費動力A單價數(shù)量進項稅額3外購燃料及動力費合計4外購燃料及動力進項稅額合計外購燃料和

26、動力費估算表6、總本錢費用估算表人民幣單位：萬元Contd序號項 目合 計計 算 期1234n1房屋、建筑物原值當(dāng)期折舊費凈值2機器設(shè)備原值當(dāng)期折舊費凈值3合計原值當(dāng)期折舊費凈值固定資產(chǎn)折舊費估算表6、總本錢費用估算表人民幣單位：萬元Contd序號項 目合 計計 算 期1234n1無形資產(chǎn)原值當(dāng)期攤銷費凈值2其他資產(chǎn)原值當(dāng)期攤銷費凈值3合計原值當(dāng)期攤銷費凈值無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表6、總本錢費用估算表人民幣單位：萬元Contd序號項 目合 計計 算 期1234n1工人人數(shù)人均年工資工資額2技術(shù)人員人數(shù)人均年工資工資額3管理人員人數(shù)人均年工資工資額4工資總額（123）5福利費6合計（45）工

27、資及福利費估算表五、財務(wù)評價的根本報表在財務(wù)評價前，必需進展財務(wù)預(yù)測，即搜集、估計和測算一系列財務(wù)資料，作為企業(yè)評價所需的根本資料。財務(wù)預(yù)測的結(jié)果主要聚集于輔助報表中，經(jīng)過輔助報表編制財務(wù)評價的根本報表和計算一系列財務(wù)評價的目的，以調(diào)查工程的盈利才干、償債才干以及抗風(fēng)險才干等財務(wù)情況。、財務(wù)評價所需的根底資料1消費規(guī)模及產(chǎn)品方案2營業(yè)收入，包括產(chǎn)品價錢及其根據(jù)3總投資估算及資金籌措資料4產(chǎn)品本錢費，包括總本錢和單位消費本錢、固定資產(chǎn)折舊、維修費、借貸利息等費用估算。5職工人數(shù)、工資及福利費6工程實施進度，即工程建立時間及投產(chǎn)、到達設(shè)計消費才干進度。7財務(wù)、金融、稅務(wù)及其他有關(guān)規(guī)定。 財務(wù)評價的

28、根本報表主要有五類：工程投資現(xiàn)金流量表、工程資本金現(xiàn)金流量表、投資各方的現(xiàn)金流量表、利潤與利潤分配估算表、財務(wù)方案現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表及借款還本付息表。2、財務(wù)評價的根本報表1根本報表1財務(wù)現(xiàn)金流量表 財務(wù)現(xiàn)金流量表反映工程計算期內(nèi)各年的現(xiàn)金收支現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量，用以計算各項動態(tài)和靜態(tài)評價目的如財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值等，進展工程賬務(wù)盈利才干分析。按投資計算根底的不同，現(xiàn)金流量表又分為工程投資現(xiàn)金流量表、工程資本金現(xiàn)金流量表和投資各方財務(wù)現(xiàn)金流量表。工程投資現(xiàn)金流量表人民幣單位：萬元序號年份科目合計計算期n1現(xiàn)金流入1.1營業(yè)收入1.2補貼收入1.3回收固定資產(chǎn)余值1.4回收

29、流動資金2現(xiàn)金流出2.1建設(shè)投資2.2流動資金2.3經(jīng)營成本2.4營業(yè)稅金及附加2.5維持運營投資所得稅前凈現(xiàn)金流量（）累計所得況前凈現(xiàn)金流量調(diào)整所得稅所得稅后凈現(xiàn)金流量（）累計所得稅后凈現(xiàn)金流量計算指標(biāo)：內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、投資回收期（分所得稅前與所得稅后）此表相當(dāng)于原全部投資現(xiàn)金流量表：1現(xiàn)金流入用“補貼收入替代了“其他收入，現(xiàn)金流入營業(yè)收入補貼收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動資金；2現(xiàn)金流出中用“建立投資替代了“固定資產(chǎn)投資“；3現(xiàn)金流出中用營業(yè)稅金及附加替代了“銷售稅金及附加“；4現(xiàn)金流出中添加了維持運營投資5將原“所得稅“工程更改為調(diào)整所得稅“，其計算基數(shù)為EBIT。工程資本金現(xiàn)金流量表

30、人民幣單位：萬元序號年份科目合計計算期n1現(xiàn)金流入1.1營業(yè)收入1.2補貼收入1.3回收固定資產(chǎn)余值1.4回收流動資金2現(xiàn)金流出2.1項目資本金2.2借款本金償還2.3借款利息支付2.4經(jīng)營成本2.5營業(yè)稅金及附加2.6所得稅2.7維持運營投資3凈現(xiàn)金流量計算指標(biāo)：資本金財務(wù)內(nèi)部收益率（）此表相當(dāng)于原自有資金現(xiàn)金流量表。1現(xiàn)金流入各項與“工程投資現(xiàn)金流量表一樣2該表從投資者角度出發(fā)，以投資者自有資金為計算根底，把國內(nèi)外借款本金歸還和利息支付作為現(xiàn)金流出，調(diào)查工程自有資金的盈利才干。3借款本金：固定資產(chǎn)借款本金歸還和流動資金借款本金歸還。4工程資本金包括用于建立投資、建立期利息和流動資金的資金。

31、5此表中為“所得稅而不是“調(diào)整所得稅投資各方財務(wù)現(xiàn)金流量表人民幣單位：萬元序號年份科目合計計算期n1現(xiàn)金流入1.1實分利潤1.2資產(chǎn)處置收益分配1.3租憑費收入1.4技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用收入1.5其他現(xiàn)金流入2現(xiàn)金流出2.1實繳資本2.2租憑資產(chǎn)支出2.3其他現(xiàn)金流出3凈現(xiàn)金流量（-2）.投資各方現(xiàn)金流量表既適用于內(nèi)資企業(yè)也適用于外商投資企業(yè)；2.現(xiàn)金流入是指出資方因該工程的實施將實踐獲得的各種收入；現(xiàn)金流出是指出資方因該工程的實施將實踐投入的各種支出。.實分利潤：投資者由工程獲取的利潤。2.資產(chǎn)處置收益分配是指對有明確的合營期限或合資期限的工程，在期滿時對資產(chǎn)余值按股比或商定比例的分配。.租憑費收

32、入是指出資方將本人的資產(chǎn)租給工程運用所獲得的收入，同時資產(chǎn)價值為現(xiàn)金流出。.技術(shù)轉(zhuǎn)讓或運用收入是指出資方將專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)轉(zhuǎn)讓或允許該工程運用所獲得的收入。根本報表利潤與利潤分配表序號年份科目合計計算期n1營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加總成本費用補貼收入利潤總額（1-2-3+）彌補以前年度虧損應(yīng)納稅所得額（5-6）所得稅凈利潤（5-8）10期初未分配利潤11可供分配利潤（910）12提取法定盈余公積金13可供投資者分配的利潤（11-12）14應(yīng)付優(yōu)先股股利15提取任意盈余公積金16應(yīng)付普通股股利（13-14-15）17投資各方利潤分配（其中：方）18未分配利潤（13-14-15-17）19息稅前利潤（利

33、潤總額利息支出）20息稅折舊攤銷前利潤（息稅前利潤折舊攤銷）1.利潤總額營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-總本錢費用補貼收入2.所得稅應(yīng)納稅所得額所得稅稅率 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度利潤缺乏彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補，5年內(nèi)缺乏彌補的，用稅后利潤等彌補。3.表中盈余公積金項含公益金。法定盈余公積金按照凈利潤扣除用于彌補以前年度虧損額后的10提取，盈余公積金已達注冊資金50時可以不再提取。公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利設(shè)備支出。4.未分配利潤主要指用于歸還固定資產(chǎn)投資借款及彌補以前年度虧損的可供分配利潤。5、當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤，加上期初未分配利潤或減去期初未彌補虧損為可供分配的利潤?？晒┓峙涞睦麧櫆p去提取的法定盈余公積金等后，為可供投資者分配的利潤。6、可供投資者分配的利潤，按以下順序分配： 1應(yīng)付優(yōu)先股股利，是指按照利潤分配方