第一章預(yù)算管理制度(共13頁)

1、 嵐縣金隅水泥有限公司 內(nèi)部控制手冊（草稿） 目 錄第一章 全面(qunmin)預(yù)算 第一節(jié) 預(yù)算編制管理(gunl)業(yè)務(wù)流程 第二節(jié) 預(yù)算(y sun)執(zhí)行管理業(yè)務(wù)流程 第三節(jié) 預(yù)算考核管理業(yè)務(wù)流程 第二章 資金管理 第一節(jié) 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程 第二節(jié) 銀行存款管理業(yè)務(wù)流程第三節(jié) 籌資管理業(yè)務(wù)流程 第三章 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理 第一節(jié) 固定資產(chǎn)取得管理業(yè)務(wù)流程 第二節(jié) 固定資產(chǎn)使用與維修管理業(yè)務(wù)流程 第三節(jié) 固定資產(chǎn)日常管理業(yè)務(wù)流程 第四節(jié) 固定資產(chǎn)報廢與處置管理業(yè)務(wù)流程第五節(jié) 無形資產(chǎn)管理 第四章 財務(wù)報告 第一節(jié) 日常會計處理和期末關(guān)賬的實施管理業(yè)務(wù)流程 第二節(jié) 財務(wù)報告管理業(yè)務(wù)流程 第

2、三節(jié) 關(guān)聯(lián)交易管理 第一章全面(qunmin)預(yù)算第一節(jié)預(yù)算編制管理(gunl)業(yè)務(wù)流程一、預(yù)算編制依據(jù)(yj)1.國家有關(guān)的行業(yè)政策、法令及有關(guān)方面對公司的要求。 2.股份公司下達的任務(wù)指標(biāo)3.市場的需求4.公司的生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)5.公司的生產(chǎn)經(jīng)營能力6.公司審定的項目投資意向書和可行性研究報告。7.開發(fā)經(jīng)營項目的經(jīng)濟合同8.公司的財務(wù)收支狀況。二、預(yù)算編制程序及方法 預(yù)算編制的基本程序為“上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總， 審批執(zhí)行”。預(yù)算編制具體程序如下：財務(wù)部根據(jù)企業(yè)管理部的編制的生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制全面預(yù) 算。每年10月初，公司經(jīng)營計劃管理工作機構(gòu)企業(yè)管理部、公 司各職能部門做好經(jīng)營計劃貶值準(zhǔn)

3、備，包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、外部環(huán)境和內(nèi)部條件分析、本年度計劃執(zhí)行情況預(yù)計、下年 杜預(yù)測等方面。公司企業(yè)管理部門(bmn)準(zhǔn)備公司年度經(jīng)營計劃編制通知（包 括計劃編制總體要求、表格及編制說明(shumng)、計劃編制日常安 排），報總經(jīng)理審批同意后通知形式正式(zhngsh)下發(fā)至各部門。公司各職能部門在分析以前年度計劃執(zhí)行情況和預(yù)測下年 度經(jīng)營期前景的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃編制通知 的要求，編制本部門的年度經(jīng)營計劃表。5 .企業(yè)管理部姜各職能部門上報的年度經(jīng)營計劃表進行初步審查，企業(yè)管理部根據(jù)外部環(huán)境及各部門近幾年指標(biāo)完成情況審查各部門編制的計劃是否合理，對于編制不合理的計劃返回到各部門進行修改

4、，直至合理為止。 6.每年12月份，公司企業(yè)管理部將各部門上報的經(jīng)營計劃表 進行匯總編制公司年度經(jīng)營計劃表，并與股份公司下達的年 度任務(wù)書進行平衡。財務(wù)部根據(jù)經(jīng)貿(mào)提供的銷售預(yù)測，各部門提供的費用、借款 情況及企管部提供的生產(chǎn)計劃編制財務(wù)預(yù)算。三、預(yù)算(y sun)方案的審批 財務(wù)預(yù)算方案經(jīng)財務(wù)部長(b chn)及財務(wù)總監(jiān)審批后報公司經(jīng)理辦 公會審議(shny)，經(jīng)理辦公會審議通過后報后報集團備案。 四、相關(guān)制度目錄 嵐縣金隅水泥有限公司財務(wù)預(yù)算管理辦法 五、檢查資料 1.公司年度計劃編制通知2.年度計劃草案及編制說明3 .公司計劃草案及編制說明和各部門計劃明細(xì)表4.總經(jīng)理辦公會關(guān)于公司預(yù)算及下

5、屬企業(yè)預(yù)算審議情況的會 議紀(jì)要六、業(yè)務(wù)流程圖嵐縣金隅水泥有限公司預(yù)算管理預(yù)算編制管理業(yè)務(wù)流程預(yù)算的編制及審批流程 經(jīng)理辦公會 總經(jīng)理 各職能部門否 綜管部 是 財務(wù)部 開始計劃編制崗?fù)ㄖ鞑块T編制下年度經(jīng)營計劃計劃編制崗經(jīng)理辦公會經(jīng)理辦公會提議年度經(jīng)營計劃通知各部門根據(jù)計劃通知及本部門的實際情況編制本部門的經(jīng)營計劃預(yù)算編制崗會議紀(jì)要部門年度經(jīng)營計劃表財務(wù)部根據(jù)經(jīng)貿(mào)提供的銷售預(yù)測、各部門提供的費用計劃及企業(yè)提供的生產(chǎn)計劃編制財務(wù)預(yù)算預(yù)算編制崗對各部門上報的經(jīng)營計劃經(jīng)營審核總經(jīng)理總經(jīng)理 審閱部門年度經(jīng) 營計劃表財務(wù)預(yù)算表承包責(zé)任書公司預(yù)算表是否符 合要求 預(yù)算編制表報集團備案將各部門的計劃進行匯總

6、與股份公司目標(biāo)責(zé)任書進行平衡計劃編制崗財務(wù)預(yù)算表預(yù)算匯總表目標(biāo)責(zé)任書 結(jié)束預(yù)算(y sun)執(zhí)行管理業(yè)務(wù)流程一、 預(yù)算目標(biāo)(mbio)的下達與指標(biāo)的分解1. 公司企業(yè)管理部根據(jù)(gnj)總經(jīng)理辦公會審議通過的公司年度經(jīng) 營計劃及財務(wù)預(yù)算將指標(biāo)分解至各部門及部門領(lǐng)導(dǎo)并發(fā)給人力資源部，人力資源部在年初的職代會上承包任務(wù)書和目標(biāo)責(zé)任書的形式下達到各職能部門和部門領(lǐng)導(dǎo)。費用由財務(wù)部下發(fā)。2.各部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)本部門的目標(biāo)責(zé)任書將指標(biāo)分解到每個人，并以承包任務(wù)書的形式下發(fā)至個人。二、運營指標(biāo)(zhbio)的分析公司每季度召開經(jīng)營情況(qngkung)分析會議，要求各部門負(fù)責(zé)人報告執(zhí)行情況，對工作完成情況進行

7、匯報、分析。主要(zhyo)內(nèi)容為預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算差異原因及責(zé)任歸屬分析、改進工作的建議和措施等。形成會議紀(jì)要。 三、預(yù)算調(diào)整程序 預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)公 司預(yù)算管理制度界定的市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策 等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗拒力的重大自然災(zāi)害、公共緊 急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié) 果產(chǎn)生重大差異時，各預(yù)算管理部門提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人 及主管經(jīng)理審批后報財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批后報總經(jīng)理辦公會 審議，大額報股份公司審批。四、相關(guān)制度目錄 1嵐縣金隅水泥有限公司經(jīng)營績效考評辦法 2 嵐縣金隅水泥有限公司預(yù)算管理制度五、檢查(

8、jinch)資料1 公司(n s)年度計劃下達會議紀(jì)要2各部門上報的嫉妒預(yù)算執(zhí)行(zhxng)分析報告3總經(jīng)理辦公會預(yù)算調(diào)整的會議紀(jì)要4目標(biāo)責(zé)任書及承包任務(wù)書六、業(yè)務(wù)流程圖 計劃崗根據(jù)各部門上報的費用計劃和股份公司的目標(biāo)責(zé)任書分解指標(biāo)的各部門及領(lǐng)導(dǎo)并交人力資源部 結(jié)束 計劃崗各職能部門根據(jù)部門承包任務(wù)書將指標(biāo)分解到個人，用于個人考核 考核崗人力資源部根據(jù)收到的目標(biāo)責(zé)任書及承包任務(wù)書進行考核 計劃崗根據(jù)各部門上報的經(jīng)營計劃和股份公司的目標(biāo)責(zé)任書分解指標(biāo)的各部門及領(lǐng)導(dǎo)并交人力資源部 各職能部門 人力資源部 企業(yè)管理部 財務(wù)部嵐縣金隅水泥有限公司預(yù)算管理運營分析與預(yù)算調(diào)整管理業(yè)務(wù)流程計劃指標(biāo)的分解流

9、程 開始目標(biāo)責(zé)任書記承 包任務(wù)目標(biāo)責(zé)任書及 承包任務(wù)目標(biāo)責(zé)任書及承 包任務(wù)部長人力資源部在每年年初的職代會上公布目標(biāo)責(zé)任書和承包任務(wù)書 會議紀(jì)要承包任務(wù)書預(yù)算考核(koh)管理業(yè)務(wù)流程一、經(jīng)營(jngyng)考核目標(biāo)值的確定1.企業(yè)管理部將計劃指標(biāo)分解到部門級部門領(lǐng)導(dǎo)后交人力資源部用于對部門級部門領(lǐng)導(dǎo)進行考核。部門經(jīng)理審閱(shn yu)后將指標(biāo)分解到各崗位和個人，用來對個人進行考核。該指標(biāo)在年初的職代會上以承包任務(wù)書和目標(biāo)責(zé)任書的下達至部門級部門領(lǐng)導(dǎo)。2. 經(jīng)理、書記、財務(wù)總監(jiān)由股份公司下發(fā)目標(biāo)責(zé)任書，年末(nin m)按目標(biāo)責(zé)任書對經(jīng)理、書記、財務(wù)總監(jiān)進行考核。3.中層領(lǐng)導(dǎo)及副經(jīng)理由企業(yè)管

10、理部根據(jù)部門指標(biāo)(zhbio)及主管部門制定中層領(lǐng)導(dǎo)及副經(jīng)理考核目標(biāo)值。二、經(jīng)營(jngyng)績效考評責(zé)任書的簽訂1. 企業(yè)管理部將目標(biāo)責(zé)任書及承包任務(wù)書發(fā)至人力資源部，油 人力資源部負(fù)責(zé)與各部門及部門領(lǐng)導(dǎo)簽訂承包任務(wù)書和目標(biāo) 責(zé)任書。2. 公司中層領(lǐng)導(dǎo)與主管領(lǐng)導(dǎo)簽訂目標(biāo)責(zé)任書。3.經(jīng)理、書記、財務(wù)總監(jiān)與股份公司簽訂目標(biāo)責(zé)任書。三、經(jīng)營績效考評目標(biāo)完成情況的監(jiān)督1.對公司一般員工每月進行考評一次，由人力資源部隊各部門進行考核，各部門一句人力資源的考核數(shù)據(jù)對本部門內(nèi)的員工進行考核。最后在每月一次的考評會上通過后，由人力資源部負(fù)責(zé)發(fā)放考核工資。2.經(jīng)理、書記、財務(wù)總監(jiān)由股份公司進行考核，一般沒半

11、年考核一次。3.中層領(lǐng)導(dǎo)及副經(jīng)理一般集中在年底進行考核。四、經(jīng)營績效考評結(jié)果和兌現(xiàn)(duxin)方案的審批1. 各部門領(lǐng)導(dǎo)及副經(jīng)理就公司下達的經(jīng)營(jngyng)績效考評目標(biāo)完成情況進行分析和總結(jié)，編制自檢書，交主管領(lǐng)導(dǎo)進行考核。2. 公司(n s)各職能部門對考核指標(biāo)完成情況進行分析和匯總，并及時向公司企業(yè)管理部、人力資源部提交考核結(jié)果。3.根據(jù)公司中層領(lǐng)導(dǎo)及副經(jīng)理的自檢書，主管經(jīng)理對自檢書進行審閱，并發(fā)表考核意見。總經(jīng)理、書記及財務(wù)總監(jiān)的考核由企業(yè)管理部和財務(wù)部共同編制企業(yè)經(jīng)營情況報告總經(jīng)理審閱后，報股份公司審閱。用以股份公司對經(jīng)理、書記、財務(wù)總監(jiān)的考核。4.公司總經(jīng)理辦公會審批通過后，進行考核兌現(xiàn)，由公司財務(wù)部向被考核人員發(fā)放薪酬。五、相關(guān)制度目錄嵐縣金隅水泥有限公司六、檢查資料1經(jīng)營指標(biāo)下達會議紀(jì)要2目標(biāo)責(zé)任書3承包任務(wù)書4自檢(z jin)書5總經(jīng)理辦公會會議紀(jì)要七、業(yè)務(wù)(yw)流程圖嵐縣金隅水泥有限公司預(yù)算管理預(yù)算參考與評價管理業(yè)務(wù)流程預(yù)算考核流程 綜管部 人力資源部 各職能部門 考評會及經(jīng)理辦公會 財務(wù)部 開始 部長各部門將承包責(zé)任書分解至個人企業(yè)管理 部企業(yè)