企業(yè)風(fēng)險評估培訓(xùn)ppt課件

1、企業(yè)風(fēng)險評價培訓(xùn)教育訓(xùn)練中心.目錄一、風(fēng)險評價二、管理責(zé)任.一、風(fēng)險評價過去常見的風(fēng)險“風(fēng)險是損失的能夠性“風(fēng)險是損失的時機(jī)“風(fēng)險是能夠呵斥的損失“風(fēng)險是未來的不確定性的形狀“風(fēng)險是結(jié)果的不確定性什么是風(fēng)險.風(fēng)險是指未來的不確定性對企業(yè)目的所產(chǎn)生的影響?，F(xiàn)行規(guī)范的定義1中國國家規(guī)范GB/T 24353-2021“風(fēng)險是不確定性對目的的影響。2國際規(guī)范ISO Guide 73& ISO 31000“風(fēng)險是不確定性對目的的影響?！暗谌龡l 本指引所稱企業(yè)風(fēng)險，指未來的不確定性對企業(yè)實施其運(yùn)營目的的影響。.風(fēng)險事件案例：法國興業(yè)銀行法國興業(yè)銀行2021年1月24日宣布因買賣元杰羅姆科威爾的欺詐行為“呵

2、斥近50億歐元損失。興業(yè)銀行旗下巴黎分行一買賣員超出了其職務(wù)允許的范圍，建立了歐洲股指期貨相關(guān)頭寸，導(dǎo)致了近50億歐元的損失；法國財政部報告以為：興業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制存在問題，內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)多個環(huán)節(jié)有能夠存在破綻主要風(fēng)險有：沒有有效監(jiān)視買賣元盤面資金，沒有有效跟蹤資金流動，沒有遵守后臺與前臺完全隔離規(guī)那么。.再嚴(yán)密的規(guī)章制度，再平安的電腦軟件，都能夠存在破綻、死角！對于風(fēng)險管理，決不能掉以輕心。特別是在市場昌盛之際，應(yīng)警惕因盈利而放松正常監(jiān)視。法興悲劇警示 我們.一、規(guī)章出臺背景一國外風(fēng)險管理監(jiān)管要求二國內(nèi)風(fēng)險管理制度三公司風(fēng)險管理實際.一國外風(fēng)險管理監(jiān)管要求1.COSOCOSO 企業(yè)風(fēng)險管理框

3、架企業(yè)風(fēng)險管理是一個收到企業(yè)董事會、管理層和其他人員影響的過程，這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定不斷貫穿到企業(yè)的各項活動中，旨在識別那些能夠影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險使之在企業(yè)的風(fēng)險偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)實現(xiàn)其既定目的。企業(yè)風(fēng)險管理概念.企業(yè)風(fēng)險管理框架所對應(yīng)的企業(yè)目的戰(zhàn)略目的運(yùn)營目的報告目的合規(guī)性目的規(guī)范中的目的、風(fēng)險類型企業(yè)風(fēng)險管理框架八要素控制環(huán)境目的設(shè)定事項識別風(fēng)險評價風(fēng)險反響控制活動信息與溝通監(jiān)視.評價風(fēng)險分析風(fēng)險明確現(xiàn)有風(fēng)險： 結(jié)果、能夠性、風(fēng)險程度識別風(fēng)險建立風(fēng)險評價根底：外部根底內(nèi)部根底風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)容應(yīng)對風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險：識別并評價選擇權(quán)預(yù)備及執(zhí)行方案分析及評價剩余風(fēng)險溝通及協(xié)商監(jiān)

4、控及評價YN.ISO31000風(fēng)險管理規(guī)范1國際規(guī)范組織ISO于2005年2月決議制定風(fēng)險管理通用規(guī)范2經(jīng)過幾年的任務(wù)，該規(guī)范曾經(jīng)ISO各成員國的規(guī)范組織投票經(jīng)過，已于2021年12月公布3ISO31000的目的是提供共同的根底，以促進(jìn)和協(xié)調(diào)而不是替代現(xiàn)存的各種規(guī)范，如ISO9001和ISO17799等4ISO31000的特點是運(yùn)用范圍極廣，適用于恣意規(guī)模的一切組織，并因此僅定義了風(fēng)險管理的普通程序，而略去了有關(guān)體系設(shè)置的一切內(nèi)容.ISO31000風(fēng)險管理過程風(fēng)險應(yīng)對建立環(huán)境風(fēng)險分析風(fēng)險識別風(fēng)險 評價監(jiān)視和評審溝通和協(xié)商.二國內(nèi)風(fēng)險管理制度1.國資委全面風(fēng)險管理指引2006年6月，國資委印發(fā)了

5、以下簡稱，要求“中央企業(yè)根據(jù)本身實踐情況貫徹執(zhí)行本指引。全面風(fēng)險管理，指企業(yè)圍繞總體運(yùn)營目的，經(jīng)過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和運(yùn)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的根本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理戰(zhàn)略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目的提供合理保證的過程和方法。.二國內(nèi)風(fēng)險管理制度.二國內(nèi)風(fēng)險管理制度2.國內(nèi)風(fēng)險管理規(guī)范GB/T 24353 2021參考ISO31000編制，于2021年正式發(fā)布，包括2項，一是風(fēng)險管理原那么與實施指南GBT24353，一是風(fēng)險管理術(shù)語GBT23694。.術(shù)語和定義：風(fēng)險風(fēng)險管理

6、范圍：本規(guī)范適用于公司層面、業(yè)務(wù)層面等的風(fēng)險評價任務(wù)實施程序：風(fēng)險評價實施程序一次為：建立風(fēng)險評價根底、目的設(shè)置與分解、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價總體要求：應(yīng)有明確目的，并制定風(fēng)險發(fā)生的能夠性和影響程序的規(guī)范；開展風(fēng)險評價應(yīng)建立一支風(fēng)險評價團(tuán)隊，充分收復(fù)企業(yè)各類人員的意見；風(fēng)險評價結(jié)果具有一定的時效性，企業(yè)ing根據(jù)內(nèi)外部情勢的變化繼續(xù)開展風(fēng)險評價。風(fēng)險評價.二、風(fēng)險管理程序及方法建立風(fēng)險評價根底目的設(shè)置與分解風(fēng)險識別風(fēng)險分析風(fēng)險評價風(fēng)險應(yīng)對信息與溝通監(jiān)視與檢查.建立風(fēng)險評價根底目的設(shè)置與分解風(fēng)險識別風(fēng)險分析風(fēng)險評價風(fēng)險應(yīng)對信息與溝通監(jiān)視與檢查目的：為之后的風(fēng)險評價流程奠定根底主要內(nèi)容包括：

7、1確定風(fēng)險管理的目的和范圍2建立風(fēng)險管理的言語和規(guī)范.1.建立風(fēng)險評價根底1確定風(fēng)險管理的目的和范圍在什么層面、圍繞什么業(yè)務(wù)開展風(fēng)險管理任務(wù)，構(gòu)成什么成果和機(jī)制2確定風(fēng)險管理的范圍根據(jù)目的，確定涉及的詳細(xì)的業(yè)務(wù)及部門、單位3確定風(fēng)險管理組織，明確職責(zé)4制定任務(wù)方案詳細(xì)，具有可操作性5構(gòu)成任務(wù)方案或方案經(jīng)相應(yīng)層級指點審批后實施.1.建立風(fēng)險評價根底1明確風(fēng)險類型2制定風(fēng)險偏好、容忍度、預(yù)警目的3風(fēng)險評價規(guī)范4根據(jù)風(fēng)險管理實際與實際，逐漸構(gòu)成風(fēng)險管理制度.公司層面艱苦風(fēng)險，高于業(yè)務(wù)層面但又與業(yè)務(wù)層面結(jié)合不同層級管控不同的風(fēng)險，主要分三個層面，包括公司層面管控的艱苦風(fēng)險、企業(yè)管理層管控的艱苦風(fēng)險、業(yè)

8、務(wù)操作層面管控的重要風(fēng)險。1明確風(fēng)險類型根據(jù)對風(fēng)險做出應(yīng)對戰(zhàn)略所在層面的不同，可以將風(fēng)險分為：公司層面風(fēng)險例如：公司風(fēng)險管理報告、企業(yè)風(fēng)險管理報告關(guān)注艱苦風(fēng)險業(yè)務(wù)層面風(fēng)險例如：內(nèi)控手冊中財務(wù)報告風(fēng)險、投資、資本運(yùn)營等業(yè)務(wù)的運(yùn)營.風(fēng)險偏好是指為了實現(xiàn)目的，企業(yè)在承當(dāng)風(fēng)險的種類、大小等方面的根本態(tài)度2風(fēng)險偏好風(fēng)險偏好一個企業(yè)在追求價值的過程中情愿接受的風(fēng)險程度。風(fēng)險偏好反映了企業(yè)風(fēng)險管理的理念，反過來又影響企業(yè)文化和運(yùn)營風(fēng)格。制定風(fēng)險偏好時要充分思索風(fēng)險接受才干。.容忍度目的選擇：根據(jù)公司消費運(yùn)營目的或管理目的、KPI目的等，選擇適宜的風(fēng)險容忍度目的。例如：投資業(yè)務(wù)投資報答率、投資方案完成率；銷售

9、業(yè)務(wù)市場份額、零售總量；資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；員工關(guān)系方面贊揚(yáng)事件數(shù)量；人力資源管理業(yè)務(wù)員工總量；產(chǎn)線業(yè)務(wù)操作風(fēng)險損失率2容忍度.2風(fēng)險預(yù)警目的為提早采取措施預(yù)防風(fēng)險事件發(fā)生而在風(fēng)險容忍度范圍內(nèi)設(shè)置的警示界限。根據(jù)實踐，可以是定量，也可以是定性，或者二者相結(jié)合。預(yù)警目的選擇：根據(jù)可以參考部分咨詢公司的行業(yè)數(shù)據(jù)庫、外部同行業(yè)上市公司披露的公開數(shù)據(jù)、國資委企業(yè)績效評價規(guī)范值中的行業(yè)對標(biāo)值、公司關(guān)鍵績效考核目的KPI等，還包括預(yù)警跡象，選擇適宜的風(fēng)險預(yù)警目的。可參考接受度目的的選擇。.用于風(fēng)險分析。規(guī)范包括風(fēng)險發(fā)生能夠性規(guī)范、影響程度規(guī)范、風(fēng)險等級規(guī)范。風(fēng)險發(fā)生的能夠性分為根本確定、很能夠、有能夠

10、、不太能夠、極小五個級別；分別對應(yīng)5、4、3、2、1五個分值。風(fēng)險影響程度分為極高、高、中、低、極低五個級別；分別對應(yīng)5、4、3、2、1五個分值。不同層面，規(guī)范的內(nèi)容各有不同。3風(fēng)險評價規(guī)范.建立風(fēng)險評價根底目的設(shè)置與分解風(fēng)險識別風(fēng)險分析風(fēng)險評價風(fēng)險應(yīng)對信息與溝通監(jiān)視與檢查目的：目的的設(shè)置是風(fēng)險評價的前提，只需先確立了目的，才干針對目的識別、分析影響目的的實現(xiàn)的風(fēng)險，并采取必要應(yīng)對措施來管理風(fēng)險。經(jīng)過目的的層層分解，將實現(xiàn)目的，防備風(fēng)險的責(zé)任落實到詳細(xì)部門和崗位，明確時限目的的詳細(xì)步驟和詳細(xì)階段，以利于目的的實現(xiàn)。主要內(nèi)容：1目的分類2搜集目的3分解目的.1目的分類自創(chuàng)COSO的ERM框架的目

11、的分類方法如以下圖，將企業(yè)目的分為戰(zhàn)略目的、運(yùn)營目的、報告目的、合規(guī)目的。風(fēng)險分類的根據(jù)?？梢允构芾碚吡粢獾狡髽I(yè)風(fēng)險管理的不同方面。企業(yè)的高層次目的與企業(yè)的使命或愿景相聯(lián)絡(luò)并支持漆其實現(xiàn)。與企業(yè)對其適用的相關(guān)法律和法規(guī)的遵照性相關(guān)。與企業(yè)報告的能夠性相關(guān)，包括企業(yè)內(nèi)部和外部的報告，既包括財務(wù)信息，也包括非財務(wù)信息。與運(yùn)用企業(yè)資源進(jìn)展運(yùn)營的效果和效率相關(guān)，包括業(yè)績和盈利才干目的和維護(hù)資產(chǎn)平安的目的。戰(zhàn)略目的運(yùn)營目的合規(guī)目的報告目的.在確立目的時，首先把關(guān)注點放在企業(yè)戰(zhàn)略目的上，制定企業(yè)層面的各個業(yè)務(wù)的運(yùn)營目的等相關(guān)目的，以保證企業(yè)使命或愿景的實現(xiàn)。結(jié)合風(fēng)險管理任務(wù)的目的和范圍，確定目的搜集的范圍

12、。結(jié)合實踐設(shè)計任務(wù)模板，便于搜集、分解目的。不限于集團(tuán)公司公司風(fēng)險管理報告中設(shè)計的目的設(shè)置與分解一覽表一種方式2搜集目的3分解目的將搜集的相關(guān)目的進(jìn)展層層分解，分解到相應(yīng)層級，便于識別相應(yīng)層級的風(fēng)險.公司戰(zhàn)略開展目的保證措施進(jìn)一步分解到子目的消費運(yùn)營目的/管理目的/任務(wù)目的/KPI目的對應(yīng)到業(yè)務(wù)單元/職能部門和關(guān)鍵業(yè)務(wù)/事項.建立風(fēng)險評價根底目的設(shè)置與分解風(fēng)險識別風(fēng)險分析風(fēng)險評價風(fēng)險應(yīng)對信息與溝通監(jiān)視與檢查定義：風(fēng)險識別是圍繞詳細(xì)目的，對能夠影響目的實現(xiàn)的風(fēng)險源、影響范圍、事件緣由和潛在的后果進(jìn)展判別并記錄風(fēng)險的過程。主要內(nèi)容：1信息搜集2識別方法3風(fēng)險數(shù)據(jù)庫.1信息搜集圍繞詳細(xì)目的，搜集相關(guān)

13、信息，并進(jìn)展分析、整理，為風(fēng)險識別做預(yù)備2識別方法圍繞目的，充分運(yùn)用搜集的上述信息，選擇適宜的方法識別風(fēng)險.3風(fēng)險數(shù)據(jù)庫將識別的風(fēng)險記錄到風(fēng)險數(shù)據(jù)庫中。風(fēng)險數(shù)據(jù)庫是下步風(fēng)險分析的根底。易菊風(fēng)險管理目的何業(yè)務(wù)，設(shè)計風(fēng)險數(shù)據(jù)庫模板。公司層面/業(yè)務(wù)層面同一風(fēng)險數(shù)據(jù)庫中的風(fēng)險描畫要在同一層級上。風(fēng)險點描畫簡約明了，與風(fēng)險應(yīng)對措施區(qū)分開.建立風(fēng)險評價根底目的設(shè)置與分解風(fēng)險識別風(fēng)險分析風(fēng)險評價風(fēng)險應(yīng)對信息與溝通監(jiān)視與檢查目的：充分分析風(fēng)險發(fā)生能夠性和影響程度等方面，為確定艱苦風(fēng)險奠定根底。主要內(nèi)容：1問卷調(diào)查表法2頭腦風(fēng)暴法.1問卷調(diào)查表法結(jié)合實踐設(shè)計問卷，按照風(fēng)險評價規(guī)范，結(jié)合搜集信息風(fēng)險事件等，以及控

14、制措施有效性，分析風(fēng)險發(fā)生能夠性大小、影響方面、影響程度大小等。分別對風(fēng)險發(fā)生的能夠性和影響程度進(jìn)展分析。能夠性評分按照風(fēng)險評價能夠性規(guī)范，根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)、掌握的信息量，確定風(fēng)險發(fā)生能夠性的種類例如：平安環(huán)保風(fēng)險評價平安部門可以選擇大型災(zāi)禍?zhǔn)录愐?guī)范影響程度評分按照風(fēng)險評價影響程度規(guī)范，從財務(wù)損失、企業(yè)聲譽(yù)、法律、平安環(huán)境、營運(yùn)等方面，選擇其中一個主要方面對風(fēng)險的影響程度進(jìn)展評分。計算個體評分風(fēng)險值。風(fēng)險值=能夠性分值*影響程度分值.2頭腦風(fēng)暴法根據(jù)業(yè)務(wù)閱歷，充分利用已搜集信息指點講話關(guān)注風(fēng)險、風(fēng)險事件等，結(jié)合控制措施有效性，共同討論分析風(fēng)險發(fā)生能夠性大小、影響方面、影響程度大小。.建立風(fēng)險評

15、價根底目的設(shè)置與分解風(fēng)險識別風(fēng)險分析風(fēng)險評價風(fēng)險應(yīng)對信息與溝通監(jiān)視與檢查目的：綜合思索風(fēng)險分析結(jié)果，選擇適用的風(fēng)險評價方法，結(jié)合公司風(fēng)險偏好，確定艱苦重要風(fēng)險，為風(fēng)險應(yīng)對奠定根底。主要內(nèi)容：1加權(quán)平均計算法2管理層偏好法.1加權(quán)平均計算法適用于采用問卷調(diào)查法評分式調(diào)查詢卷，對風(fēng)險進(jìn)展評分得出結(jié)論的情況在前述評分結(jié)果根底上，計算加權(quán)平均風(fēng)險值，根據(jù)本單位風(fēng)險等級分值，確定艱苦重要風(fēng)險。同時也要評價企業(yè)管控才干，合理確定艱苦風(fēng)險個數(shù)。.2管理層偏好法適用于問卷調(diào)查法、頭腦風(fēng)暴法等多種風(fēng)險分析方法得出的結(jié)論。管理層充分思索管控才干人力、財力、物力等管理資源大小，如何優(yōu)化、合理配置，以及風(fēng)險管理的緊迫

16、性等要素，確定管理艱苦重要風(fēng)險個數(shù)。.建立風(fēng)險評價根底目的設(shè)置與分解風(fēng)險識別風(fēng)險分析風(fēng)險評價風(fēng)險應(yīng)對信息與溝通監(jiān)視與檢查.1確定風(fēng)險責(zé)任部門根據(jù)目的設(shè)置與分解情況，結(jié)合部門職責(zé)，確定風(fēng)險責(zé)任部門。為以后年度風(fēng)險識別、風(fēng)險分析及應(yīng)對奠定根底。2艱苦風(fēng)險緣由及特點分析從根源分析艱苦重要風(fēng)險產(chǎn)生緣由，分析風(fēng)險的特點，使下步的風(fēng)險應(yīng)對更有針對性。.3艱苦風(fēng)險管理戰(zhàn)略偏好、容忍度、預(yù)警目的可以采用定量或定性方式描畫。根據(jù)艱苦風(fēng)險的管控目的，確定艱苦風(fēng)險偏好。與企業(yè)總體偏好堅持一致。根據(jù)艱苦風(fēng)險管理目的、KPI目的等，確定容忍度。在容忍度范圍內(nèi)，參考KPI目的及相關(guān)資料，確定預(yù)警目的，與消費運(yùn)營相結(jié)合，為

17、消費運(yùn)營管理效力，逐漸構(gòu)成艱苦風(fēng)險預(yù)警目的體系。.4總體應(yīng)對戰(zhàn)略和詳細(xì)處理方案不采取任何措施去影響風(fēng)險的能夠性和影響。這能夠是由于該風(fēng)險屬于風(fēng)險容忍度范圍之內(nèi)；或該風(fēng)險在企業(yè)范圍內(nèi)與其他風(fēng)險自然抵消；或由于風(fēng)險應(yīng)付本錢過高，公司決議接受該風(fēng)險。風(fēng)險接受風(fēng)險躲避退出引起風(fēng)險的活動，即在能夠的情況下，決議不從事或盡量防止那些繼續(xù)從事能夠會導(dǎo)致風(fēng)險的活動，如退出消費線、停頓一個區(qū)域的業(yè)務(wù)或出賣一部分運(yùn)營性資產(chǎn)等。經(jīng)過采取措施來轉(zhuǎn)移和分擔(dān)一部分風(fēng)險來減少風(fēng)險的能夠性或影響，這包括與另外的單位協(xié)作來共同承當(dāng)風(fēng)險，如成立合資企業(yè)、購買保險、套期保值、外包業(yè)務(wù)等。分擔(dān)風(fēng)險能夠會帶來新的風(fēng)險，由于協(xié)作單位能夠

18、缺乏期望的才干和資源。風(fēng)險分擔(dān)風(fēng)險減輕采取措施來減輕風(fēng)險的能夠性或影響，即經(jīng)過改動風(fēng)險發(fā)生的能夠性來減少風(fēng)險的不利后果，或改動風(fēng)險的影響來減少損失的范圍，減輕風(fēng)險普通牽涉到一切大量的日常運(yùn)營決策，例如產(chǎn)品多樣化、技術(shù)改良、加強(qiáng)者員培訓(xùn)、資本重新分配、改良業(yè)務(wù)流程、用制度管控風(fēng)險等。.建立風(fēng)險評價根底目的設(shè)置與分解風(fēng)險識別風(fēng)險分析風(fēng)險評價風(fēng)險應(yīng)對信息與溝通監(jiān)視與檢查目的：建立后續(xù)的監(jiān)視改良機(jī)制，使風(fēng)險管控措施落到實處。監(jiān)視檢查包括但不限于以下層面：1業(yè)務(wù)部門和所屬單位自我監(jiān)視2風(fēng)險管理部門的繼續(xù)監(jiān)視、獨立評價、缺陷報告3監(jiān)察部門、審計部門的監(jiān)視和獨立審計4外審獨立監(jiān)視.1業(yè)務(wù)部門和所屬單位自我監(jiān)

19、視業(yè)務(wù)部門和所屬單位根據(jù)內(nèi)外環(huán)境及業(yè)務(wù)變化，對所擔(dān)任的艱苦、重要風(fēng)險的管理戰(zhàn)略及處理方案的適用性進(jìn)展評價，定期進(jìn)展跟蹤管理。業(yè)務(wù)部門和所屬單位經(jīng)過自我測試，即使發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系運(yùn)轉(zhuǎn)中存在的問題，并仔細(xì)組織分析和整改。2風(fēng)險管理職能部門的繼續(xù)監(jiān)視、獨立評價、缺陷報告強(qiáng)化監(jiān)視檢查；強(qiáng)化評價機(jī)制。要加大考核力度，將執(zhí)行力納入各級管理人員的業(yè)績目的；加大責(zé)任清查力度，針對測試發(fā)現(xiàn)，做好缺陷評價，對測試發(fā)現(xiàn)的艱苦問題，進(jìn)展責(zé)任清查。.3監(jiān)察部門、審計部門的監(jiān)視和獨立審計加強(qiáng)監(jiān)視檢查；開展管理層測試及專項審計等4外部審計機(jī)構(gòu)獨立監(jiān)視經(jīng)過與外部審計機(jī)構(gòu)的溝通，分析審計中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施，組織落實整改，堵塞運(yùn)營破綻，促進(jìn)內(nèi)部風(fēng)險管理任務(wù)，提高風(fēng)險防備才干。.建立風(fēng)險評價根底目的設(shè)置與分解風(fēng)險識別風(fēng)險分析風(fēng)險評價風(fēng)險應(yīng)對信息與溝通監(jiān)視與檢查目的：為實現(xiàn)風(fēng)險管理的目的，在風(fēng)險管理過程中，搜集內(nèi)外部風(fēng)險信息，并在公司內(nèi)部傳送和共享。主要內(nèi)容：信息