企業(yè)所得稅庫例題

1、1、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以（ B ）為原則。A 配比B 權(quán)責(zé)發(fā)生制 C 重要性 D 相關(guān)性2、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（ C ）確定價值。A 交易價格B 協(xié)商價格 C 公允價值 D 換入資產(chǎn)賬面價值3、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（ A ） 支出 , 在發(fā)生當(dāng)期可以所得稅前直接扣除。A 收益性B 固定資產(chǎn) C 生產(chǎn)性生物性資產(chǎn) D 無形資產(chǎn)4、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額（ B ）

2、扣除，但是最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。A 50% B 60%C 70% D 80%5、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、 生物資產(chǎn)、 無形資產(chǎn)、 長期待攤費用、 投資資產(chǎn)、 存貨等， 以（ B ）為計稅基礎(chǔ)。A 重置成本B 歷史成本C 可變現(xiàn)凈值D 公允價值6、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)抵免限額，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，該抵免限額應(yīng)當(dāng)（ B ） 。A 分國（地區(qū)）分項計算B 分國（地區(qū)）不分項計算C不分國（地區(qū)）分項計算D不分國（地區(qū)）不分項計算7、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，研

3、究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的（ D ）攤銷。A 50% B 60%C 100% D 150% 8、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過（ C ）14的部分，準(zhǔn)予扣除。A 計稅工資B 工資總額C 工資薪金總額D 薪金總額9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的（ B ）起計算折舊。A 當(dāng)月 B 次月 C 上月 D 當(dāng)天10、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，資產(chǎn)凈值和財產(chǎn)凈值， 是指有關(guān)資產(chǎn)、 財產(chǎn)的 （ B ） 減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、 折耗、 攤銷、準(zhǔn)

4、備金等后的余額。A 成本 B 計稅基礎(chǔ)C 公允價值D 購買價款11、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外， 企業(yè)在重組過程中， 應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照（ C ）重新確定計稅基礎(chǔ)。A 評估價格B 購買價款C 交易價格 D 公允價值12、在計算應(yīng)納稅所得額時，（ B ）固定資產(chǎn)可以計算折舊扣除。A 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C單獨估價作為固定資產(chǎn)入帳的土地 D與經(jīng)營活動有關(guān)的固定資產(chǎn)13、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營

5、業(yè)機構(gòu)的虧損（ B ）抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。A 允許 B 不得C 部分 D 審批14、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，國債利息收入，是指企業(yè)持有（ B ）發(fā)行的國債取得的利息收入。A 外國政府B 國務(wù)院財政部門 C 企業(yè)D 金融部門15、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于（ D ） 、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，準(zhǔn)予扣除。A 資源利用 B 新科技C 新技術(shù)D 環(huán)境保護16、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得， 符合條件的環(huán)境保護、 節(jié)能節(jié)水項按規(guī)定享受減免稅優(yōu)

6、惠的項目， 減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的， 受讓方 （ B）就該項目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。A 允許 B 不得 C 審批D 部分17、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由（ C ）具體核定。A 企業(yè) B 財政機關(guān)C 稅務(wù)機關(guān)D 海關(guān)18、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，民族自治地方不包括（ C ） 。A 自治區(qū)B 自治洲 C 自治鄉(xiāng) D 自治縣19、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，（D）是企業(yè)所得稅納稅人。A 石家莊市人民政府B批發(fā)市場的某個體戶C個人獨資性質(zhì)的某洗浴中心D紅星煤炭經(jīng)銷股份有限公司20、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，來源于中國境內(nèi)、境外的所

7、得，按照法定原則確定，下列表述不正確的有（ B ） 。A 銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B 提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)合同簽訂地確定C不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定D 動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定21、在計算應(yīng)納稅所得額時，可能扣除的稅金有（ C ） 。A 企業(yè)所得稅稅款B允許抵扣的增值稅稅款C不允許抵扣的增值稅稅款D與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的稅款支出22、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，清算所得是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除（ C ） 、清算費用以及相關(guān)稅費等后的余額。A企業(yè)未分配利潤B公益金和公積金C資產(chǎn)凈值D 實繳資本23、根據(jù)中華人

8、民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定， （ B ）不屬于工資薪金支出的范圍。A 工資 B 勞動保護費 C 年終加薪D 獎金24、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合（ B ）條件的支出。A修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)限延長 1 年以上B 修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)限延長 2 年以上C修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)限延長 1 年以上D修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)限延長 2 年以上25、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，使用或者銷售存貨的成本計算方法。A 先進先出法 B 后進先出法C 加權(quán)平均法計價法26

9、、企業(yè)從事（ C ）項目的所得，免征企業(yè)所得稅。A 花卉的種植B 海水養(yǎng)殖C 中藥材種植植27、 根據(jù) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實施條例規(guī)定，以同類固定資產(chǎn)的（ C ）為計稅基礎(chǔ)。A竣工結(jié)算前發(fā)生的支出 B合同約定的價值值 D 公允價值28、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況， 合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值，凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。A 稅務(wù)分局B 縣級稅務(wù)局 C 市級稅務(wù)局50%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年50%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年40%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年40%以上；修理后固定資產(chǎn)的使用年（ B ）不是企業(yè)D 個別D 茶的種盤盈

10、的固定資產(chǎn)，C重置完全價（ D ）應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計D 企業(yè)29、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定使用年限的，可以按照（ A ）分期攤銷。A 規(guī)定或者約定的使用年限B 不高于 10 年 C 不低于 10年D10 年30、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，（ ）不是國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目。A 港口碼頭 B 城市公共交通C 電影院D 電力31、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定， （ B ）不是國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)符合的條件。A研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例B 科技人員占企

11、業(yè)職工總數(shù)的比例不高于規(guī)定比例C高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例D 產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍32、 根據(jù) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實施條例規(guī)定， 企業(yè)登記注冊地，是指企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定（ B ） 。A 登記機關(guān)所在地B 登記注冊的住所地C 實際管理機構(gòu)所在地D 登記注冊的管理地33、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時， 按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的， 可以按照上一年度 （ A ） 的月度或者季度平均額預(yù)繳， 或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。A應(yīng)納稅所得額B應(yīng)納所得稅額C

12、平均利潤額D 預(yù)計利潤額34、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度（ C ）的人民40、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)接受的來自幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。A 第一日 B 中間日 C 最后一日 D 交易當(dāng)日35、某企業(yè)2008 年度銷售收入 2000 萬元，廣告費支出 320 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費 8萬元； 2009 年度銷售收入 6000 萬元，發(fā)生廣告費 400 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費 60 萬元，則 2009 年該企業(yè)廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費共計可扣除（ B ）萬元。A460B488

13、C420D48036、 根據(jù) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實施條例規(guī)定， 企業(yè)發(fā)生的 （ C ）業(yè)務(wù)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)。A 將財產(chǎn)用于職工福利 B用勞務(wù)贊助C 將貨物從一個分公司轉(zhuǎn)移到另一個分公司 D 將財產(chǎn)用于利潤分配37、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，下列表述錯誤的是（ D ） 。A企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予扣除B 企業(yè)之間支付的管理費，不得扣除C企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，不得扣除D 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，準(zhǔn)予扣除38、某居民企業(yè)符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅的條件，在2008 年度，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 800

14、 萬元，假如該企業(yè)無其他所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ D ）萬元。A100B200C7539、 根據(jù) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)， 其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和 （ B ） 中應(yīng)當(dāng)分得的部分， 應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得； 剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額， 超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。A 資本公積B 累計盈余公積C 利潤D清算所得其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的捐贈收入， （ B ） 。A按照合同約定的捐贈日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B 按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)C按照捐贈人承諾的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D 按照捐贈

15、人實際支付資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)41、一臺設(shè)備原值100 萬元，預(yù)計使用年限5 年，預(yù)計凈殘值萬元，采用雙倍余額遞減法第三年計提的折舊為（ B ）萬元。14.4 C42、一個折舊年限為4 年, 原值為 11000元, 凈殘值為 1000元的固定資產(chǎn) , 用年數(shù)總和法計算第三年的折舊為（ D ）元。A 2500B 3000 C 2200D200043、某公司2008 年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入280 萬元，產(chǎn)品銷售成本110 萬元，各項合理費用 24 萬元， 營業(yè)外收入10 萬元， 營業(yè)外支出 2 萬元； 境外分公司所得200 萬元， 已在境外繳納公司所得稅80 萬元； 其他業(yè)務(wù)利潤 60 萬元，

16、該公司 2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是為（ A ）萬元。BC44、企業(yè)從事下列項目的所得，不免征企業(yè)所得稅（）A黃瓜的種植B熏衣草的種植C小麥的種植 D芝麻的種植根據(jù) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及其實施條例規(guī)定， 企業(yè)發(fā)生的 （ D ） 業(yè)務(wù)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)。A 將財產(chǎn)用于捐贈B 將貨物用于贊助 C 用勞務(wù)償債D 將貨物用于管理部門某商業(yè)企業(yè)2009年度應(yīng)納稅所得額萬元， 從業(yè)人數(shù)不超過10 人， 資產(chǎn)總額不超過 200 萬元。該企業(yè)2009 年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（ B ）元。A 7000 B 56004200280047、下列關(guān)于收入確認(rèn)時點的表述正確的是（ A ）

17、 。A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B.租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D.權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)48企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)的是（C ）。A,將財產(chǎn)用于在建工程B.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)C,將貨物用于交際應(yīng)酬D.將貨物在總、分支機構(gòu)之間調(diào)撥49在 2009 年度，下列收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是（ D ） 。A,符合條件的專項用途財政性資金B(yǎng).依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費C.依法收取并納入財政管理的政府性基

18、金D.特許權(quán)使用費收入50按照規(guī)定，下列表述錯誤的是（ A ） 。A.企業(yè)發(fā)生的計入成本費用的工資薪金支出準(zhǔn)予全額稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出不超過工資薪金總額14%勺部分準(zhǔn)予稅前扣除C.為投資者支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除51某企業(yè) 2009 年度實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出 80 萬元，當(dāng)年銷售 （營業(yè)） 收入 1 億元， 則該企業(yè)當(dāng)年允許扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（ B ）萬元。A 33B 48 C 50D 8052某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2009 年度實際發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出分別為 3

19、00 萬元和 70 萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 2200萬元，則該企業(yè)當(dāng)年允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出合計是（ C ）萬元。A 187 B 311 C 330 D 370 TOC o 1-5 h z 53在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（C ） 。A.繳納的營業(yè)稅B.合理分配的材料成本C.向投資者支付的股息、紅利 D.銷售固定資產(chǎn)的損失54、企業(yè)提取的下列各項準(zhǔn)備金允許在稅前扣除的是（D ） 。A.壞賬準(zhǔn)備金B(yǎng).固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備D.中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金55按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（C ）A.未使用的機器設(shè)備B,融資租賃方式

20、租出的設(shè)備C.未使用白倉庫D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地56關(guān)于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的確認(rèn)，下列表述正確的是（D ） 。A.以研究、開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)B.以研究、開發(fā)過程中達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)C.以開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)D.以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ) TOC o 1-5 h z 57、 企業(yè)通過支付現(xiàn)金方式取得的下列資產(chǎn)，只以購買價款為成本的是（ C ）A.存貨 B.固定資產(chǎn)C.投資資產(chǎn)D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)58企業(yè)外購商譽的支出，其稅前扣除時間和方式是（D ） 。A.在生產(chǎn)經(jīng)營過程中攤銷扣除 B,不得

21、扣除C.在生產(chǎn)經(jīng)營開始時一次性扣除D,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時一次性扣除59企業(yè)的下列收入中，屬于應(yīng)稅收入的是（B ） 。A.國債利息收入B.銀行存款利息收入C.從證券投資基金分配中取得的收入D.對非上市的居民企業(yè)直接投資取得的股息、紅利對非居民企業(yè)取得稅法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅， 實行源泉扣繳， 以支付人為扣繳義務(wù)人。 稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。下列各項支付方式屬于非貨幣支付的是（ D ）。A.匯撥支付B.轉(zhuǎn)賬支付C.權(quán)益兌彳支付D.產(chǎn)品支付在進行特別納稅調(diào)整時， 稅務(wù)機關(guān)采用按照納稅人從關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交

22、易方的價格， 減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進行定價的方法。這一方法稱為（ C ） 。A.可比非受才5價格法B.成本加成法C.再銷售彳格法D.交易凈利潤法62某企業(yè)2008 年 4 月 18 日開業(yè)， 2010 年 5 月 19 日終止經(jīng)營活動，至2010年 9 月 20 日清算結(jié)束，則該企業(yè)自開業(yè)以來共有（ D ）納稅年度。A. 一個B,兩個C.三個D.四個63 企業(yè)銷售商品同時滿足稅法規(guī)定的條件， 應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 下列各項不屬于稅法規(guī)定的確認(rèn)銷售商品收入條件的是（ C ） 。A.商品銷售合同已簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方B.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與

23、所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制C.經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)D.收入的金額能夠可靠地計量，已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算64對銷售商品涉及折扣、折讓、退回的處理，下列表述正確的是（B ） 。A,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額B,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額C.銷售折讓不得沖減銷售商品收入D 銷售退回應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入 （資產(chǎn)負債表日后事項除外）65、 28甲企業(yè)與乙企業(yè)于2009 年 11 月 17 日簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，協(xié)議約定，乙企業(yè)應(yīng)于 2009 年 11 月 30 日向甲企業(yè)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項全部支付時股

24、權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效。乙企業(yè)實際于 2009 年 12 月 20 日向甲企業(yè)支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓全部款項。 2010 年 1 月 18 日辦理了股權(quán)變更手續(xù)。則甲企業(yè)該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)時間為（ D ） 。A 2009年 11 月 17 日 B 2009年 11 月 30 日C 2009年 12月 20 日 D 2010年 1 月 18 日66某企業(yè) 2007 年按照規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額200萬元， 2008年發(fā)生職工福利費170 萬元，2008年度稅前扣除的職工工資總額900萬元，2009年發(fā)生職工福利費180 萬元，2009 年度稅前扣除的職工工資總額1100 萬元，則2009年度允許

25、扣除職工福利費（ A ）萬元。A 150 B 154C 180 D 067 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的， 如企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，且銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于買斷價格，則應(yīng)按（ B ）確認(rèn)收入的實現(xiàn)。A.買斷價格B.銷售合同或協(xié)議中約定的價格C.買斷價格和銷售合同或協(xié)議中約定的價格平均D.企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定的價格68、工業(yè)企業(yè)將購進的貨物用于下列用途，應(yīng)視同銷售的是（ B ）A. 委托加工B.客戶品嘗C.移送分支機構(gòu)D.將其用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品69、 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的， 應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，規(guī)定的時間是自實際經(jīng)營終

26、止之日起（C）日內(nèi) 日內(nèi) 日內(nèi) 日內(nèi)70、企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得計提折舊的固定資產(chǎn)是（B）經(jīng)營性出租的固定資產(chǎn)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.煤礦企業(yè)已計提維簡費的固定資產(chǎn)71、下列固定資產(chǎn)的折舊年限，正確的是（ D ）A. 房屋建筑物一律為 20 年 B. 機器、機械等生產(chǎn)設(shè)備，為 5 年C. 汽車和電子設(shè)備不得低于 3 年 D. 器具、工具、家具等最短為 5 年72、A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取基價加超基價分成方式委托B房產(chǎn)營銷公司銷售開發(fā)產(chǎn)品，委托銷售合同約定每平方米基價5000 元，超過基價的金額雙方分成比例是 4： 6。 2010 年第三季度， B 公司共銷售開發(fā)

27、產(chǎn)品 10000 平方米，銷售合同以 A企業(yè)的名義與購房人簽訂，均價為 6800元。A企業(yè)2010年第三季度應(yīng)確認(rèn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入（ D ）萬元萬元萬元萬元73、企業(yè)計算企業(yè)所得稅時，不能計入企業(yè)計稅職工人數(shù)的是（D ）A. 企業(yè)聘用的季節(jié)性用工 B. 企業(yè)聘用的臨時工C. 企業(yè)聘用的合同工D. 企業(yè)已領(lǐng)取養(yǎng)老保險金的離退休職工74、稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)固定資產(chǎn)計提折舊年限使用問題，2008 年 1 月企業(yè)新增的固定資產(chǎn)-A 機器 , 原值 120萬元，稅法規(guī)定折舊年限是10年，企業(yè)自行按8 年計提折舊； 同時， 企業(yè)在 2008 年 1 月還另外購置固定資產(chǎn) B 機器， 原值240萬元，稅法規(guī)

28、定折舊年限是10年，企業(yè)自行按12年計提折舊；假定不考慮殘值等其他因素，企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)利潤 100 萬元，則， 2008 年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)為（ C ）萬元萬元萬元萬元企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得， 享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅， 第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠， 其開始時間是（C）A. 獲利年度B.盈利年度C. 項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度D. 領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度76、按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，不得計算攤銷費用的無形資產(chǎn)是（A ）A. 自創(chuàng)商譽B.通過債務(wù)重組方式獲得的無形資產(chǎn)C. 通過投資方式獲得的無形資產(chǎn)D. 接受捐贈的無形資

29、產(chǎn) TOC o 1-5 h z 77、樂康馬術(shù)俱樂部購進一批賽馬，其計算折舊的最低年限是（A ）2009年初企業(yè)購入一臺 5成新的轎車，售車方是2007年年初購買，確定折舊年限為 5 年。按照新的企業(yè)所得稅法規(guī)定，此車的折舊年限不得低于（B）根據(jù)合同約定， 安裝完畢的電梯需經(jīng)過C ）收到款項的當(dāng)天D. 合同規(guī)定取得收入的當(dāng)天勝達電梯公司銷售電梯并負責(zé)安裝，檢驗。其企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)時間是（A. 發(fā)出電梯的當(dāng)天B.C. 購買方接受電梯并安裝和檢驗完畢時下列關(guān)于總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)， 就地預(yù)繳所得稅的表述，符合稅法規(guī)定的是（ A ）二級分支機構(gòu)及其下屬機構(gòu)均由二級分支機構(gòu)集

30、中就地預(yù)繳企業(yè)所得稅三級及以下分支機構(gòu)也必須就地預(yù)繳所得稅具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門與管理職能部門的經(jīng)營收入、 職工工資總額和資產(chǎn)總額無論是否分來核算，都必須就地預(yù)繳所得稅D.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級及以下分支機構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定， 股息、 紅利等權(quán)益性投資收益， 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，投資方確認(rèn)投資收益的時間是（C）實際收到股息、紅利等權(quán)益性投資收益的當(dāng)天被投資企業(yè)宣告利潤分配的當(dāng)天被投資方作出利潤分配決定的日期D.被投資方作出利潤分配賬務(wù)處理的當(dāng)天企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來， 不符合獨立交易原則， 或者企業(yè)實施其他 TOC o 1-5 h

31、z 不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。A 、三B 、五C 、二D 、十居民企業(yè)取得下列各項收入中， 按照企業(yè)所得稅法和實施細則規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（C） 。A 、國債利息收入 B 、財政撥款C 、居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票 10 個月取得的投 資收益D 、 300 萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得84、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（A）進行分?jǐn)?。A、獨立交易原則B、公平交易原則C、方便管理原則D、節(jié)約成本原則 TOC o 1-5 h z 85、某

32、企業(yè)于2008 年 7 月 5 日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（C） 。2008年1 月1 日至2008年12 月 31日2008年7月5 日至2009年7月 4 日2008年7月5 日至2008年12月 31日D 、以上三種由納稅人選擇86、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列（C ）無形資產(chǎn)準(zhǔn)予計算攤銷費用：A. 商譽 B. 單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地C.財務(wù)軟件 D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付的土地出讓金87、下列關(guān)于無形資產(chǎn)的攤銷年限，不正確的有（D ） 。未規(guī)定使用年限的無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于 10 年作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)， 有關(guān)法律規(guī)定使用年限的， 可以按照規(guī)定的使用年限分期攤銷作

33、為投資或者受讓的無形資產(chǎn)， 有關(guān)法律合同約定了使用年限的， 可以按照約定的使用年限分期攤銷自創(chuàng)的商譽按照直線法攤銷企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定， （B） 。A. 如發(fā)生變化 , 向稅務(wù)機關(guān)報備B. 不得變更C. 不得隨意變更D.可以變更89、清算所得，是指（ B ）企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值后的余額；企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費等后的余額；企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減清算費用后的余額；企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減相關(guān)稅費后的余額；根據(jù) 中華人民

34、共和國企業(yè)所得稅法 及其實施條例的規(guī)定， 虧損是指 （ C ）A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后小于等于零數(shù)額B、企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后等于零數(shù)額C、企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后小于零數(shù)額D企業(yè)當(dāng)年總收益小于當(dāng)年總支出的部分91、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，下列關(guān)于工資薪金表述不正確的是（C） 。A、工資薪金的支出必須是實際支付給其職工的那部分B、工資薪金的發(fā)放對象是在本企業(yè)任職或者受雇的員工C、尚未支付的應(yīng)付工資薪金支出，可在其未支付的納稅年度內(nèi)扣除D工資薪金的表現(xiàn)形

35、式包括所有現(xiàn)金和非現(xiàn)金形式92、非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得租金、特許權(quán)使用費所得，以（D ）為應(yīng)納稅 所得額。A、收入減各項扣除B 、收入凈值C 、余額 D 、收入全額在計算應(yīng)納稅所得額時， 企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊準(zhǔn)予扣除。 下列（ D ）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：A、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、未使用的廠房D未使用的設(shè)備94、中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議于（B ）審議通過中華人民共和國企業(yè)所得稅法 ，自 2008 年 1 月 1 日起施行。A、 2007年 3月 6 日 B、 2007年 3 月 16 日 C 、 2007年 3 月

36、 26 日 D、 2007年 11月 16日95、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列（A ）支出允許扣除：A. 違約金 B. 壞賬準(zhǔn)備金C. 稅收滯納金D. 捐贈支出企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（ B ）支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A 管理費用 B 利息 C 生產(chǎn)成本D 損失97、居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（B ）計算并繳納企業(yè)所得稅。A 分別 B 匯總 C 獨立 D 就地預(yù)繳98、稅務(wù)機關(guān)依照稅法規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當(dāng)補征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息。 一般情況下， 利息應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公

37、布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加（C）百分點計算。A、 1 個 B 、 3 個 C 、 5 個 D 、 7 個99、下列關(guān)于無形資產(chǎn)的攤銷年限，不正確的有（D ） 。未規(guī)定使用年限的無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于 10 年作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)， 有關(guān)法律規(guī)定使用年限的， 可以按照規(guī)定的使用年限分期攤銷作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)， 有關(guān)法律合同約定了使用年限的， 可以按照約定的使用年限分期攤銷自創(chuàng)的商譽按照直線法攤銷100、某居民企業(yè)，適用25%的所得稅稅率。2008 年實現(xiàn)收入總額750 萬元，與之相應(yīng)的扣除項目金額共計728 萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定2007 年虧損額為 12 萬元 ,2

38、006 年度允許彌補的虧損額為 8 萬元 . 該企業(yè) 2008 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ A ）A. 0.5 萬元 B. 萬元 C. 萬元 D. 萬元二、多選題1、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的有（ CD ） 。A個人獨資企業(yè)B合伙企業(yè)C 私營企業(yè)D 中外合資經(jīng)營企業(yè)2、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（ABCD）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A不征稅收入B免稅收入C各項扣除D彌補的以前年度虧損3、 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例中規(guī)定的清算所得， 是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除（ABD等

39、后的余額。A 資產(chǎn)凈值B 清算費用 C 資產(chǎn)原值D 相關(guān)稅費4、 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例中規(guī)定企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、 （ ）等。A 準(zhǔn)備持有至到期的債券投資B 債務(wù)的豁免C 應(yīng)收賬款D 應(yīng)收票據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法 及實施條例中規(guī)定， 企業(yè)取得收入的非貨幣17、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的12、中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例中規(guī)定的準(zhǔn)予扣除的工資薪金，形式，包括無形資產(chǎn)、 （ BCD ） 、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及有關(guān)權(quán)益等。A債務(wù)的豁免B存貨C勞務(wù)D 股權(quán)投資、下列屬于計入“管理費用”列支的稅金有（ CD ）

40、 。A 城建稅B 增值稅C 土地使用稅D 印花稅中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例中規(guī)定, 租金收入是指企業(yè)提供（ ABD ）使用權(quán)取得的收入。A 固定資產(chǎn) B 包裝物C 無形資產(chǎn)D 專有技術(shù)8、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，收入總額中不征稅收入有（ ABC ） 。A財政撥款B依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基C國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D特許權(quán)使用費收入9、中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例中規(guī)定, 企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分（ AB ） 。A資本性支出B收益性支出C資產(chǎn)性支出D 權(quán)益性支出10、 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例中規(guī)定的準(zhǔn)予扣除的成本包括

41、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的（ABCD） 。A業(yè)務(wù)支出B銷貨成本C銷售成本D其他耗費11、（ABCD）屬于銷售費用。A 產(chǎn)品的廣告費 B 產(chǎn)品的展覽費 C 委托代銷商品支付的手續(xù)費 D產(chǎn)品運費費包括企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的（ABCD） 。A加班工資B獎金C補貼D年終加薪13、企業(yè)發(fā)生的（ABCD） ，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。A企業(yè)之間支付的管理費B企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金C 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費 D 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息14、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，下列表述正確的是（ ABCD） 。A企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民

42、企業(yè)B 居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（ 地區(qū) ） 法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)D 企業(yè)所得稅稅法中的企業(yè)不包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)15、 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例中規(guī)定的公益性捐贈，是指企業(yè)通過 （ BD ） ， 用于 中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法 規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。A鄉(xiāng)級以上人民政府及其部門B縣級以上人民政府及其部門C省級以上人民政府及其部門D公益性社

43、會團體16、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的支出有（ABCD） 。A 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B 企業(yè)所得稅稅款C稅收滯納金D罰金、罰款和被沒收財物的損失有（ AC ） 。A企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊B 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊C企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)停止使用月份的次月起停止計算折舊D 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)停止使用月份的當(dāng)月起停止計算折舊18、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ BD ） 。A企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值，預(yù)計凈殘值率不得高于 5%B 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定

44、資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值C企業(yè)固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值確定后卻需變更的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后可以變更D 企業(yè)固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更19 、 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例中規(guī)定的無形資產(chǎn)，包括（ ABCD） 。A 商譽B 專利權(quán) C 土地使用權(quán) D 商標(biāo)權(quán)20、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ ABCD） 。A投資資產(chǎn)包括企業(yè)對外進行權(quán)益性投資形成的資產(chǎn)B 投資資產(chǎn)包括企業(yè)對外進行債權(quán)性投資形成的資產(chǎn)C企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除D 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣

45、除21、下列（ AB ）屬于中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例中規(guī)定的免稅收入。A企業(yè)持有財政部發(fā)行的憑證式國債利息收入B 企業(yè)持有財政部發(fā)行的記賬式國債利息收入C企業(yè)持有新加坡發(fā)行的國債利息收入D 企業(yè)持有某公司經(jīng)國務(wù)院有關(guān)部門批準(zhǔn)發(fā)行的債券利息收入22、企業(yè)從事（ ABC ）國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。A 承包經(jīng)營B 承包建設(shè)C內(nèi)部自建自用D投資經(jīng)營23、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，符合（ AB ）條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。A 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資B 投資于未上市的企業(yè)C投資企業(yè)必須是小企業(yè)D投資期限必須在3年以

46、上24、 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定的采取加速折舊的方法有（ AD ） 。A 年數(shù)總和法B 工作量法C平均年限法D雙倍余額遞減法25、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ABCD） 。A企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止B 企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度C企業(yè)在一個納稅年度中間終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度D 企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度26、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實

47、施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ BCD ） 。A企業(yè)所得稅分月預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款B 企業(yè)所得稅分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款C企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅中報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D 企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料27、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ ABC ） 。A企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機關(guān)具體核定B 企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法

48、分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時， 應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳C按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳D 預(yù)繳方法一經(jīng)確定，以后不得變更28、企業(yè)所得稅法規(guī)定的實際管理機構(gòu)，應(yīng)同時符合以下（ABC ）條件。A對企業(yè)有實質(zhì)性管理和控制的機構(gòu)B 對企業(yè)實行全面的管理和控制的機構(gòu)C管理和控制的內(nèi)容是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等D 對企業(yè)有形式上的管理和控制的機構(gòu)29、下列（ AD ）屬于中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱的非居民企業(yè)。A依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)B 依照中國法

49、律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)C依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)D 依照外國 （ 地區(qū) ） 法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)， 在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定的收入時限，下列表述正確的有（ACD） 。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按 照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B 利息收入，按照實際收到債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D 接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資

50、產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定的，企業(yè)確定提供勞務(wù)交易的完工進度，可以選用的方法有（ ABD ） 。A已完工作的測量B 已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例C已經(jīng)收到的收入占全部應(yīng)收收入的比例D 已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例32、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，財政撥款必須同時具備（ ABD ）條件。A主體為各級人民政府，即負有公共管理職責(zé)的各級國家行政機關(guān)B 撥款對象為納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織C撥款對象為事業(yè)單位、社會團體等組織D 撥款為列入預(yù)算支出的財政資金33、下列（AC ）支出準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A棉紡廠支付給

51、生產(chǎn)工人的工資B 支付棉紡廠車間主任因個人原因發(fā)生的法律訴訟費C棉紡廠支付給銷售人員的差旅費D 棉紡廠繳納的增值稅稅款34、 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例中規(guī)定，準(zhǔn)予扣除的損失包括企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的（ABCD） 。A固定資產(chǎn)和存貨的盤虧38、 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例中規(guī)定的公益性捐贈，必須同B 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失C壞賬損失D 自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失35、企業(yè)為購置、建造（AB ）發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用， 應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本， 并依照 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例的規(guī)定扣除。A無形資產(chǎn)B 經(jīng)過 6 個月以

52、上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨C經(jīng)過9個月以上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨D 固定資產(chǎn)36、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ BC ） 。A 以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除B 以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出， 按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除C以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除D 以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租入固定資產(chǎn)原值提取折舊費用，分期扣除37、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，（ BC ）準(zhǔn)予企業(yè)所得

53、稅稅前直接扣除。A企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金在提取后改變用途的B 企業(yè)在商業(yè)保險部門參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費C企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出D 企業(yè)之間支付的管理費時符合（ ABD ）條件。A 通過公益性社會團體捐贈 B 通過縣級以上人民政府及其部門捐贈C 用于公益事業(yè)的捐贈 D 用于中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈39、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（ABCD） 。A 房屋、 建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) B 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D 已足額提取折舊仍繼續(xù)使

54、用的固定資產(chǎn)40、 中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例中規(guī)定企業(yè)的固定資產(chǎn)，包括（ AC ） 。A 企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的房屋、建筑物B 企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過一個會計年度機器、機械、運輸工具C 企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的機器、機械、運輸工具D 企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的單位價值在2000 元以上并使用期限在兩年以上的器具、工具41、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，通過（ ）等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價

55、值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。A 非貨幣性資產(chǎn)交換B 投資C捐贈D債務(wù)重組42、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，融資租入的固定資產(chǎn)，以（ CD ）為計稅基礎(chǔ)A租賃開始日資產(chǎn)公允價值與最低付款額現(xiàn)值兩者中較低者B 租賃開始日資產(chǎn)公允價值與最低付款額現(xiàn)值兩者中較高者C 租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費D 租賃合同未約定付款總額的， 以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用43、下列（CD ）為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。B 用材林D 種牛B 版權(quán)D 商業(yè)貿(mào)易專有技術(shù)A生長中的大田作物C經(jīng)濟林44、（ABCD）屬于無形資產(chǎn)。A外觀設(shè)計權(quán)C影片放映

56、權(quán) 45、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷表述正確的有（ ） 。A無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予扣除B 無形資產(chǎn)的攤銷年限不得超過10 年C作為投資的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷D 作為投資的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷46、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定， （ BC ）情況下無形資產(chǎn)攤銷期限可以低于 10 年。A外購的無形資產(chǎn)B 作為投資的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的C作為受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定

57、或者合同約定了使用年限的D 自創(chuàng)的無形資產(chǎn)47、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，下列表述錯誤的有（ AB ） 。A 通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為成本B 通過非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的投資資產(chǎn)， 以換出資產(chǎn)的賬面價值和支付的相關(guān)稅費為成本C通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本D 通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)， 以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本48、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ ABC ） 。A通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為成本B 通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的

58、， 以該存貨的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本C生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分?jǐn)偟拈g接費用等必要支出為成本D 通過非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的存貨， 以換出資產(chǎn)的賬面價值和支付的相關(guān)稅費為成本49、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、 場所的， 或者雖設(shè)立機構(gòu)、 場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，來源于中國境內(nèi)的所得，計算應(yīng)納稅所得額時正確的有（ AD ） 。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B 股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費

59、所得，以收入全額減除相關(guān)稅費后的余額為應(yīng)納稅所得額C轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額50、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，下列表述正確的有（ BD ） 。A企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的利潤彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年B 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算C企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利D 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除51

60、、企業(yè)從事下列（ BD ）的所得減半征收企業(yè)所得稅A 蔬菜的種植B花卉的種植C糖料的種植D香料作物的種植52、按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，下列（ ABD ）屬于國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目。A 港口碼頭B城市公共交通C 城市污水處理D 電力53、 符合稅收優(yōu)惠條件的某公共污水處理廠 2008 年運營第一年就取得經(jīng)營收入，2010 年 1 月份經(jīng)營者將公共污水處理廠轉(zhuǎn)讓給公司。公司受讓后按照（ AB ）享受減免稅優(yōu)惠。A 2010 年的免征企業(yè)所得稅B 2011 年至2013年減半征收企業(yè)所得稅C 2010 年至2012 年減半征收企業(yè)所得稅D 2010 年至 2012年免