某公司項(xiàng)目費(fèi)用管理概述(PPT-47頁)課件

1、項(xiàng)目費(fèi)用管理知識(shí)點(diǎn)費(fèi)用估算Cost Estimating費(fèi)用預(yù)算Cost Budgeting費(fèi)用控制費(fèi)用基準(zhǔn)費(fèi)用變更控制系統(tǒng)掙值Earned Value全生命期成本類比估算知識(shí)點(diǎn)參數(shù)模型自下而上估算項(xiàng)目選擇方法成本管理的基本原理成本管理理論的發(fā)展成本管理的基本原理在空間上橫向發(fā)展，發(fā)展成為集成性全方位的成本管理理論。把成本管理涉及的范圍擴(kuò)展到了資源優(yōu)化配置，投入產(chǎn)出價(jià)值分析，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等領(lǐng)域，以效益指標(biāo)為中心，強(qiáng)調(diào)一系統(tǒng)的觀點(diǎn)看問題，注重各不同領(lǐng)域的動(dòng)態(tài)價(jià)值關(guān)系。在時(shí)間鏈上縱向延伸，發(fā)展成為整個(gè)生命周期成本管理理論。把成本管理涉及的階段向前延伸到了決策立項(xiàng)階段，向后延伸到了項(xiàng)目成果的維護(hù)階段，優(yōu)

2、化資源的階段性配置，追求項(xiàng)目的成本在整個(gè)項(xiàng)目生命周期中達(dá)到最小化。成本管理的基本原理資金的時(shí)間價(jià)值觀成本管理的基本原理資金的現(xiàn)值與未來值成本管理的基本原理成本管理的基本原理多期資金流的折現(xiàn)值成本管理的基本原理成本管理的基本原理貼現(xiàn)率的概念與構(gòu)成貼現(xiàn)率由三個(gè)因素構(gòu)成：-資金的安全成本-資金的機(jī)會(huì)成本-資金的風(fēng)險(xiǎn)成本成本管理的基本原理成本管理的基本原理資金的加權(quán)平均成本成本管理的基本原理貼現(xiàn)率與現(xiàn)金流量表成本管理的基本原理項(xiàng)目評(píng)估的三項(xiàng)指標(biāo)：-財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值，即給定貼現(xiàn)率的前提下于統(tǒng)計(jì)期末獲得的凈現(xiàn)金流余額的折現(xiàn)值-內(nèi)部收益率，于統(tǒng)計(jì)期末使財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值達(dá)到零的貼現(xiàn)率-投資回收期，從資金投入之日，凈現(xiàn)值累

3、計(jì)額達(dá)到正數(shù)的時(shí)間跨度。成本管理的基本原理成本管理的基本原理成本管理的基本原理成本管理的基本原理現(xiàn)金流量的決策功能-首先，現(xiàn)金流分析可以動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)項(xiàng)目的效益-現(xiàn)金流量表提供了選擇項(xiàng)目的決策工具-現(xiàn)金流量分析還可以作為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工具成本管理計(jì)劃的編制成本計(jì)劃編制的三部曲-第一步是編制資源計(jì)劃，即根據(jù)WBS工作分解結(jié)構(gòu)列出所有需要使用的有形和無形的資源，最后形成一個(gè)項(xiàng)目資源計(jì)劃清單-第二步是進(jìn)行成本估算，最簡(jiǎn)單的辦法就是把資源計(jì)劃清單上列出的所有資源都乘上各自的單位價(jià)格，然后匯總成為整個(gè)項(xiàng)目的成本估算總值-第三步是編制成本預(yù)算，即在成本估算的基礎(chǔ)上，把成本金額按照WBS的工作清單和工期安排分配到

4、各項(xiàng)工作任務(wù)上去。成本管理計(jì)劃的編制成本管理計(jì)劃的編制資源計(jì)劃的編制過程成本管理計(jì)劃的編制成本估算的編制過程成本管理計(jì)劃的編制成本預(yù)算的編制過程-成本預(yù)算的輸入依據(jù)：成本估算文件，成本估算將構(gòu)成成本預(yù)算的約束邊界工作分解結(jié)構(gòu)，資金分配在空間上將以WBS工作包圍單位工期進(jìn)度計(jì)劃，資金的分配在時(shí)間上將以單位工期階段為依據(jù)-成本預(yù)算的輸出結(jié)果：成本預(yù)算基準(zhǔn)追加資金需求其他計(jì)劃變更成本管理計(jì)劃的編制兩種預(yù)算的分配模式-切段分配法-切塊分配法成本管理計(jì)劃的編制成本管理計(jì)劃的編制成本管理計(jì)劃的編制成本計(jì)劃引進(jìn)新的概念成本管理計(jì)劃的編制投入產(chǎn)出模型的建立成本管理計(jì)劃的編制成本管理計(jì)劃的編制首先確定項(xiàng)目的資金

5、來源構(gòu)成，自籌資金多少？外來投資多少？銀行貸款多少？各占多大的比例。然后根據(jù)資金來源構(gòu)成確定項(xiàng)目的權(quán)益結(jié)構(gòu)：資金來源的流向構(gòu)成三項(xiàng)主要成本(1)固定資產(chǎn)投資；(2)固定經(jīng)營(yíng)成本；(3)可變經(jīng)營(yíng)成本，這三項(xiàng)成本最后匯集成總投資預(yù)算確定項(xiàng)目的收益來源，決定項(xiàng)目總收入的由三個(gè)因素：(1)項(xiàng)目的生產(chǎn)能力預(yù)測(cè)；(2)產(chǎn)品的單位價(jià)格預(yù)測(cè)；(3)市場(chǎng)銷量增長(zhǎng)率預(yù)測(cè)成本管理計(jì)劃的編制產(chǎn)品的產(chǎn)銷量與可變經(jīng)營(yíng)成本之間存在固定的比例關(guān)系總收入預(yù)測(cè)減去總投資預(yù)算，再減去營(yíng)業(yè)稅或增值稅，是經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)再減去所得稅是稅后凈利潤(rùn)；凈利潤(rùn)的分配取決于項(xiàng)目權(quán)益結(jié)構(gòu)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)降低至零的產(chǎn)量和價(jià)格，就是項(xiàng)目的產(chǎn)量和價(jià)格的盈虧平

6、衡點(diǎn)稅后凈利潤(rùn)扣除資金的成本(貼現(xiàn)率)之后為凈利潤(rùn)現(xiàn)值凈利潤(rùn)現(xiàn)值等于零的資金貼現(xiàn)率為項(xiàng)目的內(nèi)部收益率當(dāng)項(xiàng)目利潤(rùn)凈現(xiàn)值超過零的時(shí)間點(diǎn)為項(xiàng)目的投資回收期。成本控制及掙值分析項(xiàng)目成本控制過程成本控制體系的構(gòu)成成本控制及掙值分析EVM掙值分析的三個(gè)變量-PV（Planned Value），完成計(jì)劃工作量的預(yù)算值 BCWS-AC（Actual Cost），所完成工作的實(shí)際支出成本 ACWP-EV（Earned Value），實(shí)際完成工作量的預(yù)算值 BCWPEVMEVM掙值分析的三大功能-偏差分析：通過偏差分析公式，我們可以求出項(xiàng)目的進(jìn)度偏差(SV)和成本偏差(CV)，用這兩個(gè)數(shù)值來判斷目前的工作進(jìn)度和成

7、本支出與計(jì)劃之間的偏離度-績(jī)效指數(shù)：通過分析績(jī)效分析公式，我們可以求出項(xiàng)目的工期績(jī)效指數(shù)(SPI)和成本績(jī)效指數(shù)(CPI)，以這兩個(gè)指數(shù)來評(píng)估項(xiàng)目的勞動(dòng)生產(chǎn)率和資金使用效益-變更分析：掙值分析不但涉及對(duì)已完工部分的績(jī)效測(cè)算，更重要的是根據(jù)已完工部分的績(jī)效對(duì)變更后的總完工成本進(jìn)行估算。這種估算通?；趦煞N依據(jù)，一是仍根據(jù)原計(jì)劃進(jìn)度推算出來的總完工成本，二是根據(jù)當(dāng)前實(shí)際績(jī)效推算出來的總完工成本EVM成本偏差 = 掙值 實(shí)際成本 CV = EV AC進(jìn)度偏差 = 掙值 預(yù)算成本SV = EV PV進(jìn)度績(jī)效指數(shù) = 掙值/預(yù)算成本SPI = EV / PV成本績(jī)效指數(shù) = 掙值/實(shí)際成本CPI = EV / ACEVM掙值分析的參考尺度EVM績(jī)效跟蹤分析與反饋EVM最終完工成本的推算完工所需成本a = 總成本預(yù)算 掙值 ETCa