《企業(yè)所得稅題庫》word版

1、企業(yè)所得稅習(xí)題一、單選題（80道）：1、下列企業(yè)為企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的是（ ）。A、依照澳門地區(qū)法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B、依照香港地區(qū)法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在香港地區(qū)的企業(yè)C、依照日本法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)D、依照德國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)答案：A2、判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是來源于中國境內(nèi)還是來源于中國境外的所得，應(yīng)按照（ ）確定。A、股權(quán)協(xié)議簽訂地 B、被投資企業(yè)所在地 C、企業(yè)股東所在地D、款項支付地答案：B3、某商業(yè)企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得額2.8萬元，從

2、業(yè)人數(shù)不超過10人，資產(chǎn)總額不超過200萬元。該企業(yè)2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）元。A、3500 B、2800 C、2100 D、1400答案：B4、下列關(guān)于收入確認(rèn)時點的表述正確的是（ ）。A、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B、租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C、接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D、權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)答案：A5、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)的是（ ）。A、將財產(chǎn)用于在建工程 B、將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)C、將貨物用于交際應(yīng)酬D、將貨

3、物在總、分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥答案：C6、下列收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是（ ）。A、取得的地方政府的財政周轉(zhuǎn)金B(yǎng)、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費C、依法收取并納入財政管理的政府性基金D、特許權(quán)使用費收入答案：D7、按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。A、為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除B、為企業(yè)職工支付的商業(yè)保險費，一律不得在稅前扣除C、企業(yè)發(fā)生的計入成本費用的工資薪金支出準(zhǔn)予全額稅前扣除D、企業(yè)計提的職工福利費支出不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除答案：A8、某企業(yè)2010年實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出80萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）

4、收入1億元，則該企業(yè)當(dāng)年允許扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（ ）萬元。A、33 B、48 C、50 D、80答案：B9某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2010年度實際發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出分別為300萬元和70萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入2200萬元，則該企業(yè)當(dāng)年允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出合計是（ ）萬元。A、187 B、311 C、330 D、370答案：D10、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（ ）。A、繳納的營業(yè)稅B、合理分配的材料成本C、繳納的增值稅D、銷售固定資產(chǎn)的損失答案：C11、企業(yè)提取的下列各項準(zhǔn)備和基金，允許在稅前扣除的是（ ）。 A、壞賬準(zhǔn)備金B(yǎng)、固定資產(chǎn)減

5、值準(zhǔn)備C、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備D、依法提取的環(huán)境保護(hù)專項基金答案：D12、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（ ）。A、未使用的機(jī)器設(shè)備B、融資租賃方式租出的設(shè)備C、未使用的房屋建筑物D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案：C13、關(guān)于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的確認(rèn)，下列表述正確的是（ ）。A、以研究、開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)B、以研究、開發(fā)過程中達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)C、以開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)D、以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)答案：D14、按照企業(yè)所得稅的定，企業(yè)使用或者銷售的存貨成本計算方法

6、不得采用（ ）。A、先進(jìn)先出法B、后進(jìn)先出法C、加權(quán)平均法D、個別計價法答案：B15、某企業(yè)購進(jìn)一批奶牛，其計算折舊的最低年限是（ ）年。A、3 B、5 C、6 D、10答案：A16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的企業(yè)所得稅稅款，繳入國庫的期限是自代扣之日起( ) 日內(nèi)。A、7 B、10 C、15 D、30答案：A17、企業(yè)通過支付現(xiàn)金方式取得的下列資產(chǎn)，只以購買價款為成本的是（ ）。A、存貨B、固定資產(chǎn)C、投資資產(chǎn)D、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)答案：C18、企業(yè)外購商譽(yù)的支出，其稅前扣除時間和方式是（ ）。A、在生產(chǎn)經(jīng)營過程中攤銷扣除B、不得扣除C、在生產(chǎn)經(jīng)營開始時一次性扣除D、在企業(yè)整體

7、轉(zhuǎn)讓或者清算時一次性扣除答案：D19、企業(yè)的下列收入中，屬于應(yīng)稅收入的是（ ）。A、國債利息收入B、違約金收入C、從證券投資基金分配中取得的收入D、對非上市的居民企業(yè)直接投資取得的股息、紅利答案：B20、某企業(yè)2010年實現(xiàn)收入總額750萬元，扣除項目金額共計728萬元，另外有因債權(quán)人緣故確實無法支付的款項3萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2008年度的虧損額為12萬元，2009年度的虧損額為8萬元。該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）元。A、3600 B、6600 C、12500 D、13500答案：C21、企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的是（ ）。 A、林木的培育和種植B、香料作物的種

8、植C、內(nèi)陸?zhàn)B殖D、花卉的種植答案：A22、對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，可享受的稅收優(yōu)惠是（ ）A、兩免三減半B、三免三減半C、五免五減半D、免征所得稅答案：B23、根據(jù)企業(yè)重組的相關(guān)規(guī)定，下列各項支付方式屬于股權(quán)支付的是（ ）。A、現(xiàn)金支付B、轉(zhuǎn)賬支付C、實物支付 D、定向增發(fā)答案：D24、在進(jìn)行特別納稅調(diào)整時，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法，這一方法稱為（ ）。 A、可比非受控價格法B、成本加成法C、交易凈利潤法D、再銷售價格法答案：C25、某企業(yè)2008年4月18日開業(yè)，

9、2010年5月19日終止經(jīng)營活動，至2010年9月20日清算結(jié)束，則該企業(yè)自開業(yè)以來共有（ ）個納稅年度。A、1 B、2 C、3 D、4答案：D26、下列各項中，納稅人銷售商品確認(rèn)收入不正確的說法是（ ）。A、銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入B、銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入C、 銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷貨款時確認(rèn)收入D、 銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入答案：C27、對銷售商品涉及折扣、折讓、退回的處理，下列表述正確的是（ ）。A、應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額B、應(yīng)當(dāng)按照扣除商

10、業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額C、銷售折讓不得沖減銷售商品收入D、銷售退回應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入（資產(chǎn)負(fù)債表日后事項除外）答案：B28A企業(yè)收購B企業(yè)對C企業(yè)100%的股權(quán)，經(jīng)評估確認(rèn)該項股權(quán)公允價值為150萬元，B企業(yè)取得該項股權(quán)時投資額為100萬元。A企業(yè)支付的對價為定向增發(fā)市價為140萬元的股票和支付銀行存款10萬元。假定符合特殊處理的其他條件，則B企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得（ ）萬元。A、0 B、3.33 C、50 D、10答案：D29、某企業(yè)2007年按照規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額200萬元，2008年發(fā)生職工福利費170萬元，2008年度稅前扣除的職工工資總額9

11、00萬元，2009年發(fā)生職工福利費180萬元，2009年度稅前扣除的職工工資總額1100萬元，則2009年度允許扣除職工福利費（ ）萬元。 A、150 B、154 C、180 D、0答案：A30、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的說法，符合稅法規(guī)定的是（ ）。A、委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費用不超過5%比例的允許扣除B、企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊C、企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不得作為財產(chǎn)損失處理D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本計稅對象應(yīng)在開工前確定，并報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案答案：B31、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減

12、除（ ）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A、不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B、不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C、免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D、不征稅收入、各項扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入答案：B32、抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（ ）年以上的，可以按照其投資額的（）%在股權(quán)持有滿（）年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年D、2年、50%、2年答

13、案：C33、減計收入，是指企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（ ）計入收入總額。A、0.6B、0.7C、0.8D、0.9答案：D34、下列取得的收入不屬于企業(yè)所得稅法所稱的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入（ ）。A、生物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓B、股權(quán)轉(zhuǎn)讓C、債權(quán)轉(zhuǎn)讓D、收回欠款利息答案：D35、下列取得的收入不屬于企業(yè)所得稅法所稱的股息、紅利收入（ ）。A、股票轉(zhuǎn)讓差價收入B、股票股利C、實物股利D、現(xiàn)金股利答案：A36、下列取得的收入不屬于企業(yè)所得稅法所稱的利息收入（ ）。A、存款利息B、貸款利息C、債券利息D、股息答案：D37、下

14、列關(guān)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入的實現(xiàn)表述錯誤的是（ ）。A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品并銷售的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D、企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)答案：C38、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場

15、所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（ ）。A、本國企業(yè)B、外國企業(yè)C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)答案：D39、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、0.1B、0.12C、0.15D、0.2答案：C40、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（ ）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A、三B、五C、二D、十答案：D41、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例，下列免征企業(yè)所得稅的項目是（ ）。A、中藥材的種植B、海水養(yǎng)殖C、內(nèi)陸?zhàn)B殖D、花卉種植答案：A42、企業(yè)實際發(fā)生的下列支出（）允許在計算應(yīng)納稅所得額

16、時扣除。A、企業(yè)按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊B、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C、罰金支出D、被沒收的財產(chǎn)損失答案：A43、下列各項收入中，屬于特許權(quán)使用費收入的是：A、勞務(wù)服務(wù)收入B、工業(yè)性作業(yè)收入C、工程價款收入D、非專利性技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入答案：D44、企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，以（ ）為計稅基礎(chǔ)。A、歷史成本B、評估成本C、市場平均交易成本D、企業(yè)取得該項資產(chǎn)時實際發(fā)生的支出答案：A45、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時點正確的是（ ）。A、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B、租金收入，按照承租人實際支付租

17、金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C、接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。D、權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)答案：A46、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照（ ）確定所得來源地。A、管理機(jī)構(gòu)B、不動產(chǎn)所在地C、實際交易地D、合同簽訂地答案：B47、下列固定資產(chǎn)中，應(yīng)計提折舊的是（ ）。A、未提足折舊提前報廢的房屋B、閑置的房屋C、已提足折舊繼續(xù)使用的房屋D、經(jīng)營租賃租入的房屋答案：B48、根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是:A、個體工商戶B、個人獨資企業(yè)C、合伙企業(yè)D、非居民企業(yè)答案：D49、在計

18、算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列（ ）支出，不在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。A、支付的職工工資B、未超標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈支出C、大型機(jī)器設(shè)備D、支付的印花稅答案：C50、在新企業(yè)所得稅法公布前設(shè)立的依法享受低稅率優(yōu)惠的企業(yè)，可以在（ ）年內(nèi)逐步過渡到新法規(guī)定的稅率。A、1B、3C、5D、10答案：C51、以下不是企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。A、聯(lián)營企業(yè)B、私營有限責(zé)任公司C、個人獨資企業(yè)D、有經(jīng)營所得的事業(yè)單位答案：C52、下列支出可以扣除的有（ ）:A、企業(yè)之間支付的管理費B、銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案：B53

19、、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照（ ）所在地確定所得來源地。A、投資企業(yè)B、分配所得的企業(yè)C、收取所得企業(yè)D、董事會所在地答案：B54、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（ ）年。A、3年B、4年C、5年D、10年答案：A55、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出（ ）不得扣除。A、繳納的營業(yè)稅B、合理分配的材料成本C、企業(yè)所得稅稅款D、銷售固定資產(chǎn)的損失答案：C56、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以稅前扣除的有（ ）。A、土地增值稅稅款B、企業(yè)所得稅稅款C、稅收滯納金D、向環(huán)保部

20、門繳納的罰款答案：A57、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)（ ）為納稅地點。A、核算所在地B、實際經(jīng)營管理所在地C、貨物銷售所在地D、登記注冊地答案：D58、預(yù)收工程價款是指工程項目尚未開工時收到的款項。對預(yù)收工程價款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為工程開工后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)工程形象進(jìn)度按月確定的納稅義務(wù)發(fā)生時間。A、對B、錯答案：B59、某核定征收企業(yè)2009年度實現(xiàn)銷售收入100萬元，另外取得國債利息收入10萬元，除此以外無其他業(yè)務(wù)收入。該企業(yè)2009年度實際應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為10%。A、2.5B、2C、2.75D、2.2答案：A60、根據(jù)省局關(guān)于

21、實施稅務(wù)行政審批制度改革的有關(guān)規(guī)定，除有特殊規(guī)定外，企業(yè)審批類資產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)由（ ）審批。A、省地稅局B、蘇州市地稅局C、縣（區(qū)）級地稅局D、縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)分局答案：C61、自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額（ ）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。A、0.04B、0.125C、0.05D、0.08答案：C62、自2008年1月1日起至2010年12月31日止，中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額（ ）的比例計提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，允許在

22、企業(yè)所得稅稅前扣除。A、0.01B、0.5C、0.02D、0.08答案：A63、某企業(yè)2009年度經(jīng)省級科技、財稅部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時該企業(yè)享受軟件生產(chǎn)企業(yè)“兩免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠。該企業(yè)2009年度屬于軟件企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的第一年。2009年度企業(yè)所得稅減半征收后實際適用稅率為（ ）。A、0.075B、0.1C、0.125D、0.15答案：C64、除保險業(yè)企業(yè)外，企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額（ ）以下的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除。A、0.05B、0.1C、0.15D、0.12答案：A65、自2009年1月1日起至201

23、3年12月31日止，對符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、0.125B、0.1C、0.15D、0.12答案：C66、某外國企業(yè)（在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所）將其境內(nèi)擁有的房產(chǎn)出租給境內(nèi)企業(yè)使用，取得租金收入100萬元，該外國企業(yè)應(yīng)就租金所得繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。假設(shè)房產(chǎn)出租環(huán)節(jié)繳納稅費17.55萬元。A、20B、10C、16.49D、8.245答案：B67、自2008年1月1日起，代開貨物運輸業(yè)發(fā)票的企業(yè)，按開票金額（ ）預(yù)征企業(yè)所得稅。A、0.033B、0.02C、0.025D、0.015答案：C68、除（ ）外，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照稅收有關(guān)規(guī)定預(yù)提費用并計入開

24、發(fā)產(chǎn)品的計稅成本。A、未最終辦理結(jié)算的出包工程款B、尚未建造或未完工的公共配套設(shè)施建造費C、應(yīng)上交但尚未上交政府的報批報建費用D、尚未支付的房地產(chǎn)開發(fā)項目發(fā)生的銀行借款利息答案：D69、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以買別墅送汽車的方式銷售不動產(chǎn)的，以下關(guān)于所得稅處理說法不正確的是（ ）A、企業(yè)以買別墅送汽車的方式銷售不動產(chǎn)的，不屬于捐贈行為，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入B、企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入C、企業(yè)以買別墅送汽車的方式銷售不動產(chǎn)的，贈送汽車屬于捐贈行為，應(yīng)按汽車的公允價值

25、分解為視同銷售及捐贈兩筆業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理D、銷售的不動產(chǎn)屬于未完工產(chǎn)品的，不動產(chǎn)預(yù)售收入應(yīng)按規(guī)定的計稅毛利率計征企業(yè)所得稅，但汽車銷售收入不適用房地產(chǎn)開發(fā)的有關(guān)稅收規(guī)定。答案：C70、企業(yè)以下（ ）資產(chǎn)損失不可以自行申報企業(yè)所得稅前扣除。A、企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗B、壞賬損失C、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中變賣固定資產(chǎn)D、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失答案：B71、自2010年1月1日起至2010年12月31日止，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按（ ）計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A、0.2B、0.5C、0.3D、0.9答

26、案：B72、某未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)將其在我國境內(nèi)擁有的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)自然人，該房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價為120萬元（公允價值），轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)非居民企業(yè)繳納相關(guān)稅費8萬元，轉(zhuǎn)讓時房產(chǎn)凈值為80萬元（假設(shè)符合稅收規(guī)定），該非居民企業(yè)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。暫不考慮稅收協(xié)定有關(guān)規(guī)定。A、4B、3.2C、10D、8答案：A73、下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入的是（ ）：A、企業(yè)代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費收入B、納入預(yù)算管理的事業(yè)單位取得的財政撥款C、符合條件的非營利組織取得的捐贈收入D、國債利息收入答案：A74、企業(yè)實際發(fā)生的符合稅收規(guī)定條件的下列（ ）研發(fā)項目支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得

27、額時稅前加計扣除。A、直接從事研發(fā)活動人員的社會保險費B、直接從事研發(fā)活動人員的工資、年終獎C、直接從事研發(fā)活動人員的培訓(xùn)費D、從事研發(fā)項目管理的人員工資答案：B75、下列有關(guān)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的說法錯誤的是（ ）：A、總機(jī)構(gòu)在江蘇省的企業(yè)法人在省內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)所在地計算繳納企業(yè)所得稅B、總機(jī)構(gòu)在江蘇省的企業(yè)法人在省內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可以就地預(yù)繳企業(yè)所得稅C、具有掛靠、承包性質(zhì)的二級分支機(jī)構(gòu)，符合規(guī)定條件的，可以作為獨立納稅人對待就地繳納企業(yè)所得稅D、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接設(shè)立的項目經(jīng)理部應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)計算繳納所得稅答案：B76、下列有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠說法錯誤的是（ ）：A、已取得高

28、新技術(shù)資格的企業(yè)可減按15%征收企業(yè)所得稅B、已取得技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)資格的企業(yè)可減按15%征收企業(yè)所得稅C、已取得動漫企業(yè)認(rèn)定資格的企業(yè)可減按15%征收企業(yè)所得稅D、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：C77、自2009年1月1日起，下列新增企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)由地稅局征管（ ）。A、保險公司B、農(nóng)村小額貸款公司C、由國稅局征管企業(yè)所得稅的企業(yè)法人設(shè)立的餐飲分公司D、從事零售業(yè)務(wù)的商業(yè)企業(yè)答案：B78、下列應(yīng)納入自行申報管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目是（ ）.A、研究開發(fā)費稅前加計扣除B、小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠C、風(fēng)險創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得

29、額D、節(jié)能節(jié)水項目所得的免征企業(yè)所得稅答案：B79、下列有關(guān)有限合伙企業(yè)納稅的說法錯誤的是（ ）。A、合伙人是法人或其他組織的，繳納企業(yè)所得稅B、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先稅后分”原則C、法人合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利D、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”原則答案：B80、企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅法實施條例第一百一十四條的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備、保存、并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：A、年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報關(guān)價格計算）在2億元人民幣以上且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融

30、通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以上，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額B、關(guān)聯(lián)交易不屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍C、外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易D、外資股份高于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易答案：C二、多選題（67道）1、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（ ）。A、居民企業(yè)來源于境外的所得B、設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得C、未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D、居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得答案：ABD2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅

31、所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（ ）。A、企業(yè)對外投資轉(zhuǎn)讓時投資資產(chǎn)的成本B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用C、非居民企業(yè)向總機(jī)構(gòu)支付的合理費用D、未經(jīng)核定的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備答案：ABC3、根據(jù) 企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)從事下列項目所得，屬于減半征收企業(yè)所得稅的有（ ） A、遠(yuǎn)洋捕撈B、海水養(yǎng)殖C、內(nèi)陸?zhàn)B殖D、農(nóng)作物新品種的選育答案：BC4、下列支出在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前直接扣除的有（ ）。A、汽車使用到期報廢的損失B、按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷C、長期股權(quán)投資支出D、固定資產(chǎn)購建支出答案：AB5、下列各項可以在企業(yè)所得稅前按規(guī)定計算攤銷扣除的有（ ）。A、開辦費B、租入固

32、定資產(chǎn)的改建支出C、自創(chuàng)商譽(yù) D、固定資產(chǎn)的大修理支出答案：ABD6、下列項目中，以負(fù)擔(dān)或支付所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)場所所在地為所得來源地的有（ ）A、利息B、股息C、租金D、特許權(quán)使用費答案：ACD7、企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括（ ）A、股權(quán)投資B、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、C、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D、債務(wù)的豁免答案：BCD8、企業(yè)的下列生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認(rèn)收入實現(xiàn)的有（ ）。A、房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品B、以分期收款方式銷售貨物的C、企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備持續(xù)時間超過12個月的D、企業(yè)提供咨詢、設(shè)計勞務(wù)持續(xù)時間超過12個月的答案：BCD9依照 企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列

33、單位不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的有（ ）。A、企業(yè)的總機(jī)構(gòu)B、具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機(jī)構(gòu)C、上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的分支機(jī)構(gòu) D、建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項目部答案：CD10在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出允許稅前扣除的有（ ）。A、銀行罰息B、違約金C、水費滯納金D、債務(wù)擔(dān)保支出答案：ABC11在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)的下列各項支出在不超過職工工資總額規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除；超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（ ）。 A、職工福利費支出B、業(yè)務(wù)宣傳費支出C、公益性捐贈支出D、廣告費支出答案：BD12按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的下列存貨損失應(yīng)以清單申報方式在稅

34、前計算扣除的有（ ）。 A、銷售存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失B、存貨盤虧損失C、存貨的正常損耗D、存貨被盜損失答案：AC13企業(yè)的下列支出不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。 A、企業(yè)之間支付的服務(wù)費B、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)間支付的特許權(quán)使用費C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案：BCD14下列關(guān)于固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限，表述正確的有（ ）A、房屋、建筑物，為20年B、飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年C、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等為5年D、電子設(shè)備，為5年答案：ABC15居民企業(yè)取得的下列投資收益免征企業(yè)所得稅的有（ ）。 A、企業(yè)債券利

35、息收入B、國債利息收入C、直接投資于非上市公司取得的股息、紅利D、股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益答案：BC16下列行業(yè)中，工資、薪金所得應(yīng)實行按年計算、分月預(yù)繳方法計征個人所得稅的有（ ）。A、采掘業(yè) B、遠(yuǎn)洋運輸業(yè)C、建筑安裝業(yè) D、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)答案：ABD17、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括（ ）。A、經(jīng)濟(jì)林B、薪炭林C、產(chǎn)畜答案：ABC18、關(guān)聯(lián)關(guān)系，主要是指企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個人具有下列之一關(guān)系： A、一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方

36、對中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算B、一方與另一方（獨立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保C、一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管。 答案：ABC19、關(guān)聯(lián)交易主要包括以下類型：A、有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，包括房屋建筑物、交通工具、機(jī)器設(shè)備、工具、商品、產(chǎn)品等有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)B、無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用，包括土地使用權(quán)、版權(quán)(著作權(quán))、專利、商標(biāo)、客戶

37、名單、營銷渠道、牌號、商業(yè)秘密和專有技術(shù)等特許權(quán)，以及工業(yè)品外觀設(shè)計或?qū)嵱眯滦偷裙I(yè)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)的提供業(yè)務(wù)C、融通資金，包括各類長短期資金拆借和擔(dān)保以及各類計息預(yù)付款和延期付款等業(yè)務(wù)D、提供勞務(wù)，包括市場調(diào)查、行銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務(wù)等服務(wù)的提供答案：ABCD20、江蘇省內(nèi)等服務(wù)外包示范城市，自2009年1月1日起至2013年12月31日止，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策。A、南京B、蘇州C、無錫D、常州答案：ABC21、根據(jù)江蘇省地稅局企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作規(guī)程的規(guī)定，下列（）項目應(yīng)納入審批管理：A、小型微利企業(yè)稅

38、收優(yōu)惠B、研究開發(fā)費稅前加計扣除C、經(jīng)審批后才能稅前扣除的資產(chǎn)損失D、其他需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的企業(yè)所得稅項目答案：CD22、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列（）支出應(yīng)作為職工福利費處理，并按照稅收規(guī)定稅前扣除：A、職工住房補(bǔ)貼B、職工交通補(bǔ)貼C、職工探親假路費D、職工防暑降溫費答案：ABCD23、根據(jù)江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅若干問題的通知（蘇地稅函2009283號），核定征收企業(yè)取得的下列（）非日常經(jīng)營項目所得，在扣除收入對應(yīng)的成本費用后，應(yīng)將所得直接計入應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C、股息、紅利等權(quán)益性投資收益D、捐贈收入E、補(bǔ)貼收入答

39、案：ABCDE24、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列（）屬于符合條件的非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入：A、接受其他單位或者個人捐贈的收入B、除中華人民共和國企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入C、按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費D、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；E、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入答案：ABCDE25、企業(yè)研究開發(fā)項目發(fā)生的下列（）支出，不得加計扣除：A、直接從事研發(fā)活動的在職人員繳納的社會保險費、住房公積金等人工費用B、企業(yè)支付給研發(fā)機(jī)構(gòu)管理人員的職工薪酬以及支付給外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用C、研發(fā)部門發(fā)生的

40、非專用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備折舊費或租賃費D、由國家財政撥款并納入不征稅收入范疇的財政性資金用于研發(fā)支出所形成的費用或資產(chǎn)的折舊、攤銷額等支出答案：ABCD26、企業(yè)向除與其有關(guān)聯(lián)方關(guān)系以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下（）條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分,準(zhǔn)予按照稅收規(guī)定扣除。A、企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為B、企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同C、企業(yè)與個人之間的借貸可以是非法集資行為D、企業(yè)與個人之間的借貸可以是其它違法法律、法規(guī)的行為答案：AB27、下列有關(guān)資產(chǎn)損失稅

41、前扣除的說法正確的是（）：A、企業(yè)以前年度（包括2008年度新企業(yè)所得稅法實施以前年度）發(fā)生，按當(dāng)時企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除B、企業(yè)以前年度（包括2008年度新企業(yè)所得稅法實施以前年度）發(fā)生，按當(dāng)時企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因為各種原因未能扣除的，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除C、企業(yè)以前年度（包括2008年度新企業(yè)所得稅法實施以前年度）發(fā)生，按當(dāng)時企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因為各種原因未能扣除的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，可以在該項資產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除，答案：AC28、下列有關(guān)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計算方法正

42、確的是（）A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓價減除股權(quán)成本價后的差額B、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓人就轉(zhuǎn)讓的股權(quán)所收取的包括現(xiàn)金、非貨幣資產(chǎn)或者權(quán)益等形式的金額C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價如果包含應(yīng)享有被持股企業(yè)未分配利潤或稅后提存的各項基金等內(nèi)容的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人隨股權(quán)一并轉(zhuǎn)讓該股東留存收益權(quán)的金額，可以從股權(quán)轉(zhuǎn)讓價中扣除D、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價如果包含應(yīng)享有被持股企業(yè)未分配利潤或稅后提存的各項基金等內(nèi)容的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人隨股權(quán)一并轉(zhuǎn)讓該股東留存收益權(quán)的金額，不得從股權(quán)轉(zhuǎn)讓價中扣除E、股權(quán)成本價是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓人投資入股時向中國居民企業(yè)實際交付的出資金額，或購買該項股權(quán)答案：ABDE29、下列有關(guān)租金收入確認(rèn)方法的說法正確的是（）A、企

43、業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B、租賃合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入C、租賃合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)將已確認(rèn)的租金收入一次性計入收取年度的應(yīng)稅收入D、企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按實際收取租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)；答案：AB30、下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)說法正確的是（）A、企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時確認(rèn)收入的實現(xiàn)B、企業(yè)

44、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)D、企業(yè)權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實現(xiàn)答案：ABD31、自2008年1月1日起至2010年12月31日止，對（ ）和企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、化妝品制造B、醫(yī)藥制造C、飲料制造（不含酒類制造）D、電纜制造答案：ABC32、自2008年1月1日起，符合條件的非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入包括（ ）。

45、A、接受其他單位或者個人捐贈的收入B、按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費C、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入D、醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療收入答案：ABC33、2010年度，核定征收企業(yè)取得的下列（ ）非日常經(jīng)營項目所得，在扣除收入對應(yīng)的成本費用后，應(yīng)將所得直接計入應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。A、土地轉(zhuǎn)讓所得B、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得C、捐贈收入D、補(bǔ)貼收入答案：ABCD34、企業(yè)所得稅方面，對企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日取得的財政性資金，凡同時符合以下（ ）條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。A、企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進(jìn)行核算B

46、、企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途C、財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求D、從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金答案：ABCD35、以下不可以實行核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)有（ ）。A、以對外投資為主營業(yè)務(wù)的企業(yè)B、實際盈利水平高于國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅所得率上限的企業(yè)C、集團(tuán)公司及其控股子公司D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)銷售（代理銷售）企業(yè)以及與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)存在關(guān)聯(lián)交易的其他企業(yè)答案：ABCD36、企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的（ ）以及

47、其他取得收入的組織。A、企業(yè)B、事業(yè)單位C、社會團(tuán)體D、國家機(jī)關(guān)答案：ABC37、企業(yè)所得稅法第二條所稱實際管理機(jī)構(gòu)，是指對企業(yè)的（ ）等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。A、生產(chǎn)經(jīng)營B、人員C、賬務(wù)D、財產(chǎn)答案：ABCD38、企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括（ ）等。A、現(xiàn)金B(yǎng)、銀行存款C、應(yīng)收賬款D、應(yīng)收票據(jù)E、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資F、債務(wù)的豁免答案：ABCDF39、企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅。A、蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類的種植B、花卉、茶的種植C、林木的培育和種植D、農(nóng)產(chǎn)品初加工答案：ACD40、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，下列

48、是企業(yè)所得稅納稅人的有：（ ）A、個人獨資企業(yè)B、合伙企業(yè)C、一人有限責(zé)任公司D、中外合資經(jīng)營企業(yè)答案：CD41、根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的有：（ ）。A、股份制企業(yè)B、外商投資企業(yè)C、農(nóng)民專業(yè)合作社D、基金會答案：ABCD42、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于（ ），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。A、捐贈B、償債C、贊助D、在建工程答案：ABC43、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例，下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有（ ）。A、在江蘇省工商局登記注冊的企業(yè)B、在日本注冊但實際管理機(jī)構(gòu)在南京的日資獨資企業(yè)C、在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處

49、D、在江蘇省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)答案：ABD44、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)的場所包括（ ）。A、管理機(jī)構(gòu)B、營業(yè)機(jī)構(gòu)C、辦事機(jī)構(gòu)D、營業(yè)代理人答案：ABC45、企業(yè)所得稅法所稱資產(chǎn)、財產(chǎn)的凈值，是指有關(guān)資產(chǎn)、財產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)減除按照規(guī)定已經(jīng)扣除的（ ）等后的余額。A、折舊B、折耗C、攤銷D、準(zhǔn)備金答案：ABCD46、企業(yè)所得稅法所稱固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出（ ）。A、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)30以上B、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50以上C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上D、被修理的固定資產(chǎn)必須屬于房屋、建筑物答案：BC47、稅法規(guī)定，企業(yè)

50、所得稅扣繳義務(wù)人支付相關(guān)款項的形式包括（ ）等貨幣支付和非貨幣支付。A、現(xiàn)金支付B、匯撥支付C、權(quán)益兌價支付D、轉(zhuǎn)賬支付答案：ABCD48、中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實施條例中規(guī)定,接受捐贈收入是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的（ ）。A、現(xiàn)金B(yǎng)、銀行承兌匯票C、汽車D、專利權(quán)答案：ABCD49、企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入定義，包括（ ）。A、收入總額B、不征稅收入C、免稅收入D、營業(yè)外收入答案：ABC50、企業(yè)所得稅法第二條第三款所稱機(jī)構(gòu)、場所，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所，包括：（ ）A、管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)B、工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所C、提供勞務(wù)

51、的場所D、從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所；E、其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所答案：ABCDE51、在非企業(yè)合并情況下，下列各項中，應(yīng)作為長期股權(quán)投資取得時初始成本入賬的有（ ）。A、投資時支付的不含應(yīng)收股利的價款B、為取得長期股權(quán)投資而發(fā)生的評估、審計、咨詢費C、投資時支付的稅金及其他必要支出D、投資時支付款項中所含的已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利答案：ABC52、企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實行源泉扣繳的情形是（ ）。A、非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價款或者勞務(wù)費支

52、付人為扣繳義務(wù)人C、企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳D、建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人答案：AB53、有關(guān)計稅基礎(chǔ)的下列表述中，正確的有（ ）。A、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)資產(chǎn)的成本以前期間已稅前列支的金額B、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)資產(chǎn)的賬面價值以前期間已稅前列支的金額C、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)賬面價值未來可稅前列支的金額D、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)賬面價值以前期間已稅前列支的金額答案：AC54、所謂關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指相互間存在下列關(guān)系之一的企業(yè)（ ）。A、在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或間接的擁有或控制關(guān)系B、直接或間接地同為第三者控制或擁有C、法人代表間存在著直系親屬

53、的關(guān)系D、生產(chǎn)的產(chǎn)品或經(jīng)營的項目為同一類型答案：AB55、除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點，下面說法正確的是（ ）。A、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點B、登記注冊地在境外的，以實際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點C、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅D、在中國境內(nèi)未設(shè)立場所、機(jī)構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點答案：ABCD56、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下面說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。A、不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整B、企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方

54、之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價安排C、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額D、企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整答案：ABCD57、清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除（ ）等后的余額。A、資產(chǎn)凈值B、清算費用C、相關(guān)稅費D、企業(yè)所得稅答案：ABC58、下列納稅人，不得預(yù)先實行企業(yè)所得稅核定征收的是（ ）。A、實行匯總納稅的總分機(jī)構(gòu)B、上市公司C、律師事務(wù)所D、公證機(jī)構(gòu)答案：ABC

55、D59、下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失是（ ）。A、企業(yè)各項存貨發(fā)生的非正常損耗B、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過預(yù)計使用年限而正常報廢清理的損失C、企業(yè)通過上海證券交易所發(fā)生的股票轉(zhuǎn)讓損失D、企業(yè)變賣存貨發(fā)生的損失答案：BCD60、對企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日期間取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合（ ）條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。A、企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途B、財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求C、企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進(jìn)行核算D

56、、財政性資金是縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門撥付的答案：ABCD61、納入企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括（ ）。A、免稅收入B、定期減免稅C、加計扣除D、加速折舊E、不征稅收入答案：ABCD62、下列屬于應(yīng)進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的情形包括（ ）。A、按公司法規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)B、按企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)C、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)D、需要變更經(jīng)營地址的企業(yè)答案：ABC63、企業(yè)重組同時符合（ ）條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。A、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。B、被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例。C、企業(yè)重組

57、后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。D、重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合規(guī)定比例。E、企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。答案：ABCDE64、自2009年1月1日起，下列新增企業(yè)由地方稅務(wù)局征管企業(yè)所得稅的有（ ）。A、2009年1月辦理工商設(shè)立登記的蘇州某小額貸款公司B、由國稅局征管企業(yè)所得稅的納稅人在2009年5月設(shè)立的非法人分支機(jī)構(gòu)C、2009年3月辦理工商設(shè)立登記的創(chuàng)業(yè)投資公司（專營對外投資業(yè)務(wù)）D、2008年12月辦理工商設(shè)立登記，但在2009年1月辦理稅務(wù)登記的蘇州某餐飲公司答案：AC65、下列支出屬于職工福利費支

58、出的有（ ）。A、企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用B、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼C、職工防暑降溫費D、職工困難補(bǔ)貼E、職工交通補(bǔ)貼答案：ABCDE66、下列有關(guān)房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)所得稅處理說法正確的是（ ）：A、除特殊情形外，土地成本一般按照占地面積法進(jìn)行分配B、單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按建筑面積法進(jìn)行分配C、借款費用屬于不同成本對象共同負(fù)擔(dān)的，按直接成本法或預(yù)算造價法進(jìn)行分配D、其他成本項目的分配方法由企業(yè)自行確定答案：ABCD67、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的下列費用準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期扣除（ ）：A、預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品繳納的營業(yè)稅及附加B、預(yù)售開發(fā)產(chǎn)品繳納的土地增值稅C、符合稅收規(guī)定的

59、期間費用D、已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本答案：ABCD三、判斷題（50道）1、對于非居民企業(yè)而言，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得計算繳納企業(yè)所得稅。A、對B、錯答案：B2、香港某公司在江蘇設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)，該分支機(jī)構(gòu)來源于中國境內(nèi)的所得適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。A、對B、錯答案：A3、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A、對B、錯答案：B4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益投資收益，按照投資方實際收到股息、紅利的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。A、對B、錯答案：B5、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，超過企業(yè)所得稅規(guī)定

60、的扣除比例的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，且不受時間限制。A、對B、錯答案：A6、企業(yè)應(yīng)按月度或季度的實際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅，即按會計制度（準(zhǔn)則）核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額預(yù)繳。A、對B、錯答案：A7、 生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)，其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)可計提折舊并在企業(yè)所得稅前扣除。A、對B、錯答案：B8、股權(quán)收購按企業(yè)所得稅特殊性處理的規(guī)定，要求收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的85%。A、對B、錯答案：B9、企業(yè)將自產(chǎn)的鋁合金門窗用于本企業(yè)的在建工程，企業(yè)所得稅應(yīng)作視同銷售處理。錯10、新技術(shù)