基礎(chǔ)班l(xiāng)z全55講講義第08

1、第四章 稅務(wù)登記本章考情分析本章屬于非重點(diǎn)內(nèi)容，在 中多以客觀題的形式進(jìn)行考核。主要介紹了稅務(wù)登記 和納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記 的相關(guān)內(nèi)容。本章與第二章相關(guān)內(nèi)容有重合，在學(xué)習(xí)中注意融會(huì)貫通。本章重點(diǎn)關(guān)注稅務(wù)登記的范圍、時(shí)間、地點(diǎn)。本章近三年分值統(tǒng)計(jì)本章大綱要求一、企業(yè)稅務(wù)登記（一）了解商事制度后實(shí)施五證合一的稅務(wù)登記辦法及相關(guān)規(guī)定，了解企業(yè)設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記的基本規(guī)程（二）掌握企業(yè)稅務(wù)登記的操作要點(diǎn)二、了解一般認(rèn)定登記的管理制度三、掌握一般認(rèn)定登記的操作要點(diǎn)四、了解稅種認(rèn)定登記的基本內(nèi)容與操作要點(diǎn)本章基本結(jié)構(gòu)框架第一節(jié) 企業(yè)稅務(wù)登記一、稅務(wù)登記（一）“五證合一、一照”登記制度年份單選題多選題簡(jiǎn)答

2、題綜合題合計(jì)2017 年1.5 分4 分5.5 分2016 年2 分4 分6 分2015 年1 分2 分3 分管理部門(mén)核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織社會(huì)信用代碼的登記制度。（1）已按照“三證合一”登記模式領(lǐng)取加載社會(huì)信用代碼的企業(yè)，不需 要重新申請(qǐng)辦理“五證合一”登記，由登記機(jī)關(guān)將相關(guān)登記至社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)等。（2）企業(yè)原證照有效期滿、申請(qǐng)變更登記或者申請(qǐng)換發(fā)的，登記機(jī)關(guān)換發(fā)加 載社會(huì)信用代碼的。向工商部門(mén)報(bào)送年度并向社會(huì)，年度要通過(guò)企業(yè)信用信息系統(tǒng)向社 會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)等開(kāi)放共享。沒(méi)有和已經(jīng)取消統(tǒng)計(jì)登記證的地方通過(guò) （4）“五證合一”登記制度并非是將稅務(wù)登記取消了，稅務(wù)登記的法

3、律地位仍然 存在，只是簡(jiǎn)政放權(quán)將此環(huán)節(jié)改為由工商行政管理部門(mén)一口受理，核發(fā)一個(gè)加載法人 和其他組織社會(huì)信用代碼，這個(gè)在完成信息補(bǔ)錄后具備稅 理涉稅事宜時(shí)，在完成補(bǔ)充信息后，憑加載代碼的可代替稅務(wù)登記證使 工商戶實(shí)施和稅務(wù)登記證“兩證整合”登記制度。“兩證整合”登記制 度是指將工商戶登記時(shí)依次申請(qǐng)，分別由工商行政管理部門(mén)核發(fā)、稅務(wù)部門(mén) 核發(fā)稅務(wù)登記證，改為一次申請(qǐng)、由工商行政管理部門(mén)核發(fā)一個(gè)的登記制度。工商戶“兩證整合”，該具有原和稅務(wù)登記證的功能，稅務(wù)部 門(mén)不再稅務(wù)登記證。工商行政管理部門(mén)賦碼后，將社會(huì)信用代碼和相關(guān)信息按規(guī) 定期限回傳代碼數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)工商、稅務(wù)部門(mén)的工商戶數(shù)據(jù)信息實(shí)時(shí)共享。工

4、商戶的電子登記與紙質(zhì)登記具有同等法律效力。（1）對(duì) 2016 年 12 月 1 日前成立的工商戶申請(qǐng)辦理變更登記或換照的，換發(fā)加載 社會(huì)信用代碼的。暫未取得加載社會(huì)信用代碼的工商戶， 其和稅務(wù)登記證繼續(xù)有效?！咎崾?2】用。務(wù)登記證的法律地位和作用。（5）新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由工商行政管理部門(mén)核發(fā)加載法人和其他組織社會(huì)信用代碼的后，無(wú)須再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。企業(yè)辦 與統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)信息共享的方式做好銜接。（3）取消社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證的定期驗(yàn)證和換證制度，改為企業(yè)按規(guī)定自行【提示 1】1.“五證合一、一照”登記制度，是指企業(yè)分別由工商行政管理部門(mén)核發(fā)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、質(zhì)量

5、技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)部門(mén)核發(fā)稅務(wù)登記證、勞動(dòng)保障行政部門(mén)核發(fā)的社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)部門(mén)核發(fā)的統(tǒng)計(jì)登記證，改為一次申請(qǐng)、由工商行政過(guò)渡期間，未換發(fā)“五證合一、一照”的企業(yè)，原稅務(wù)登記證件繼續(xù)有效，如企業(yè)申請(qǐng)注銷，按照原規(guī)定辦理。新的“五證合一”模式，采取“一表申請(qǐng)、一窗受理、并聯(lián)、一份證照”的流程：首先，人持工商網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)申請(qǐng)審核通過(guò)后打印的新設(shè)企業(yè)五證合一登記申請(qǐng)表，攜帶其他紙質(zhì)資料，前往大廳多證合一窗口受理；窗口核對(duì)信息、資料無(wú)誤后，將信息導(dǎo)入工商準(zhǔn)入系統(tǒng)，生成工商號(hào)，并在“五證合一”打證生成號(hào) 碼，補(bǔ)錄相關(guān)信息，同時(shí)，窗口專人將企業(yè)材料掃描，與工商企業(yè)登記聯(lián)辦流轉(zhuǎn)申請(qǐng)表傳遞至

6、質(zhì)監(jiān)、地稅、社保、統(tǒng)計(jì)五部門(mén)，由五部門(mén)分別完成信息錄入。最后打印出載有一個(gè)證號(hào)的。模式的創(chuàng)新，大幅度縮短了時(shí)限，企業(yè)只需等待 2 個(gè)工作日即可辦理。除企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)外，其他主體稅務(wù)登記按照原有法律制度執(zhí)行，即其他機(jī)關(guān)（編辦、民政、司法等）批準(zhǔn)設(shè)立的主體暫不納入“五證合 一、一照”辦理范圍，仍按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）稅務(wù)登記操作規(guī)范企業(yè)在工商登記，取得“五證合一、一照”證照后，30 日內(nèi)未去報(bào)到，不屬于逾期登記。填報(bào)稅務(wù)登記表稅務(wù)登記表分三種類型：分別適用于、經(jīng)營(yíng)、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)納稅人。稅務(wù)師應(yīng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)類型領(lǐng)取相應(yīng)的表式，填寫(xiě)完畢后將登記表及有關(guān)資料報(bào)送審核?！纠?/p>

7、題多選題】2016 年 10 月 1 日起，“五證合一”登記制度開(kāi)始推行，下列各項(xiàng)中不屬于“五證”的有（）。商標(biāo)證組織機(jī)構(gòu)代碼證 C.稅務(wù)登記證D.衛(wèi)生證E.土地使用證【】ADE【】2016 年 10 月 1 日起，、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證五證合一。二、變更稅務(wù)登記適用范圍改變名稱改變（一）變更稅務(wù)登記管理規(guī)程領(lǐng)取“一照 ” 的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、財(cái)務(wù) 、核算方式三項(xiàng)信息由企業(yè)登記機(jī)關(guān)在新設(shè)時(shí) 。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，上述信息發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更，不向工商登記部門(mén)申請(qǐng)變更。對(duì)于 在后續(xù)管理中 的其他必要涉稅基礎(chǔ)信息發(fā)生變更的，企業(yè)直接向 申請(qǐng)變更即可

8、。未領(lǐng)取“一照 ” 的企業(yè)申請(qǐng)變更登記或者申請(qǐng)換發(fā) 的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)告知企業(yè)在登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更，并換發(fā)載有 社會(huì)信用代碼的 。原稅務(wù)登記證由企業(yè)登記機(jī)關(guān)收繳、存檔。企業(yè)“財(cái)務(wù) ”“核算方式”“經(jīng)營(yíng)地址”三項(xiàng)信息發(fā)生變化的，應(yīng)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。其他機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立的未列入“一照 ”登記范圍主體的變更事項(xiàng)，按照以下業(yè)務(wù)規(guī)程操作：稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。稅務(wù)登記情形發(fā)生變化，但不涉及改變稅務(wù)登記證件內(nèi)容的，向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起 30 日內(nèi)，向原申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。按照規(guī)定

9、不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起 30 日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起 30 日內(nèi)，到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。（二）變更稅務(wù)登記操作要點(diǎn)變更稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)，應(yīng)注意企業(yè)是否領(lǐng)取“一照”，不同情況下變更稅務(wù)登記申報(bào)流程不同。【例題 1多選題】領(lǐng)取“一照”的企業(yè)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有關(guān)信息發(fā)生變化的，下列說(shuō)法中正確的有（）。（2016 年）改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)（不涉及主管變動(dòng)）改變生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)方式增減資本改變隸屬關(guān)系改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限 改變和賬號(hào)改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬

10、以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容A.資本發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管申請(qǐng)變更B.財(cái)務(wù)發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管申請(qǐng)變更C.核算方式發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向主管申請(qǐng)變更D.法定代表人發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向工商登記部門(mén)申請(qǐng)變更E.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地發(fā)生變化企業(yè)應(yīng)向工商登記部門(mén)申請(qǐng)變更【】BCD【】領(lǐng)取“一照”的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、財(cái)務(wù)、核算方式三項(xiàng)信息由企業(yè)登記機(jī)關(guān)在新設(shè)時(shí)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，上述信息發(fā)生變化的，企業(yè)應(yīng)向主管申請(qǐng)變更，不向工商登記部門(mén)申請(qǐng)變更。除上述三項(xiàng)信息外，企業(yè)在登記機(jī)關(guān)新設(shè)時(shí)的信息發(fā)生變更的，均由企業(yè)向工商登記部門(mén)申請(qǐng)變更?！纠} 2單選題】經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的未列入“一照”登記范圍的主體已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自

11、工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起（）日內(nèi)，向原申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A.15B.30C.45D.60【】B【】其他機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立的未列入“一照”登記范圍的主體，已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起 30 日內(nèi)，向原申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。【例題 3單選題】下列不屬于企業(yè)變更稅務(wù)登記范圍的是（）。A.改變名稱、法定代表人的B.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的C.改變資本的D.因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而涉及改變主管的【】D【】選項(xiàng) D 應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記。三、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記1.實(shí)行定期征收方式的工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向申報(bào)辦理停業(yè)登記。的停業(yè)期不得超過(guò)一年。2.在申報(bào)辦理停業(yè)登記

12、時(shí)，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納、滯納金、罰款。應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、領(lǐng)購(gòu)簿、未使用完的和其他稅務(wù)證件。3.在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，按規(guī)定依法申報(bào)繳納。復(fù)業(yè)（提前復(fù)業(yè)）書(shū)，領(lǐng)回并啟用稅務(wù)登記證件、領(lǐng)購(gòu)簿及其停業(yè)前領(lǐng)購(gòu)的發(fā) 5.停業(yè)期滿不恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到辦理延長(zhǎng) 停業(yè)登記，并如實(shí)填寫(xiě)停業(yè)復(fù)業(yè)書(shū)。【例題 1單選題】實(shí)行定期納稅的工商戶，辦理停業(yè)需提前登記，停業(yè)期限 【】D【】實(shí)行定期征收方式的工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向申報(bào)辦理停業(yè)登記。的停業(yè)期不得超過(guò)一年。A.定期征收方式的工商戶停業(yè)期不得超過(guò)半年B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，不需要申報(bào)繳納C.辦理停業(yè)登記，收存其稅務(wù)登記證，保留副

13、本D.一旦辦理停業(yè)登記，其未使用完的由予以收存【】D1.已實(shí)行“五證合一、一照”登記模式的企業(yè)辦理注銷登記，須先向稅務(wù)主管機(jī) 關(guān)申報(bào)清稅，填寫(xiě)清稅申報(bào)表。企業(yè)可向、地稅任何一方稅務(wù)主管機(jī)關(guān)提出清稅 申報(bào)，受理后應(yīng)將企業(yè)清稅申報(bào)信息同時(shí)傳遞給另一方，、地稅稅 務(wù)主管機(jī)關(guān)按照各自職責(zé)分別進(jìn)行清稅，限時(shí)辦理。清稅完畢后一方及時(shí)將本部 門(mén)的清稅結(jié)果信息反饋給受理，由受理根據(jù)、地稅清稅結(jié)果向納稅 人出具清稅證明，并將信息共享到交換。2.未換發(fā)“五證合一、一照”的企業(yè)申請(qǐng)注銷登記按照以下規(guī)程操作： （1）發(fā)生解散、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工 機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者終止之日起 15 日內(nèi)，持有關(guān)

14、證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān) 四、注銷稅務(wù)登記【例題 2單選題】下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是（）。不超過(guò)（）。（2015 年考題改編）A.三個(gè)月B.60 天C.180 天D.一年票。4.應(yīng)當(dāng)于恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前，向申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記。如實(shí)填寫(xiě)停業(yè) （2）被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自被吊銷或者被撤銷登記之日起 15 日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（3）因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)

15、變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起 30 日內(nèi)向遷達(dá)地申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（4）企業(yè)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)前 15 日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（5）辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)結(jié)清應(yīng)納、多退（免）、滯納金和罰款，繳銷、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件?！纠}單選題】下列關(guān)于未換發(fā)“五證合一、一照”的企業(yè)申請(qǐng)注銷登記的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。（2013 年考題改編）A.被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷的，應(yīng)自被吊銷之日起 15 日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記B.按規(guī)定不需要在工商行政

16、管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者終止之日起 15 日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記C.企業(yè)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)前 15 日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記D.按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者終止之日起 30 日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記【】D【】按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者終止之日起 15 日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。第二節(jié)納稅事項(xiàng)稅務(wù)登記一、

17、一般資格登記1.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管辦理一般資格登記。【提示】（1）在連續(xù)不超過(guò) 12 個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額（其中包括免稅銷售額和銷售額）、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額?！盎椴檠a(bǔ)銷售額”和“納稅評(píng)估調(diào)整銷售額”計(jì)入查補(bǔ)申報(bào)當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額，不計(jì)入所屬期銷售額。（2）銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。（3）銷售額。偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅【例題多選題】年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)向主管申請(qǐng)一般資格登記，年應(yīng)稅銷售額包

18、括（）。（2017 年考題改編）A.稽查查補(bǔ)銷售額B.預(yù)收的銷貨款C.銷售額D.納稅申報(bào)銷售額E.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額【】ACDE【】在連續(xù)不超過(guò) 12 個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。選項(xiàng) C 也需要進(jìn)行納稅申報(bào)，其屬于納稅申報(bào)銷售額。2.一般資格登記的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局。應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在管辦理一般資格登記?！咎崾尽吭谀陸?yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15 日內(nèi)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5 日內(nèi)制作稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)，告知應(yīng)當(dāng)在 5 日內(nèi)向主

19、管辦理相關(guān)手續(xù)；逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至辦理相關(guān)手續(xù)為止。3.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，能夠按照國(guó)家的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算（會(huì)計(jì)核算健全），能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管辦理一般登記?！咎崾尽恐鞴茉趯?duì)遞交的登記資料信息進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)后，即可成為一般。小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征銷售額 500 萬(wàn)元及以下（500 萬(wàn)元）。（1）已登記為一般的和個(gè)人，在 2018 年 12 月 31 日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。（2）年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)和工商戶可以不辦理一般

20、登記，按照小規(guī)模納稅?！纠} 1單選題】辦理一般資格登記，辦理相關(guān)手續(xù)的時(shí)間是申 【】B【】在年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后 【例題 2單選題】自 2018 年 2 月 1 日起，年應(yīng)稅銷售額已超過(guò)小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的 后（）日內(nèi)制作稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)，告知應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)向主管 【】A【】自 2018 年 2 月 1 日起，未按規(guī)定時(shí)限辦理一般資格登記的，主 管應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后 5 日內(nèi)制作稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)，告知應(yīng)當(dāng)在 5 日內(nèi)向主管辦理相關(guān)手續(xù)。【例題 3單選題】關(guān)于小規(guī)模登記的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.銷售貨物的非企業(yè)性，（可以）按小規(guī)模納稅B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性，（可以

21、）按小規(guī)模納稅C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工商業(yè)戶，（可以）按小規(guī)模納稅D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個(gè)人屬于小規(guī)模（2014 年考題改編）辦理相關(guān)手續(xù)。（2016 年考題改編）A.5,5B.10,5 C.15,10 D.20,10，未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理一般資格登記的，主管應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束 15 日內(nèi)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。報(bào)期結(jié)束后（ ）日內(nèi)。A.30 B.15 C.40 D.10【提示】4.一般與小規(guī)模的劃分標(biāo)準(zhǔn)：【】選項(xiàng) AC：非企業(yè)性、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)和工商業(yè)戶，可選 擇按小規(guī)模納稅；選項(xiàng)B：提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模 售額超過(guò)小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按小規(guī)模納稅?！纠} 4單

22、選題】年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，未按規(guī)定申請(qǐng) 辦理一般登記手續(xù)的，應(yīng)（）。（2013 年）A.按銷售額依照稅率計(jì)算應(yīng)納額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值 稅B.按銷售額依照征收率計(jì)算應(yīng)納額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增 值稅C.按銷售額依照稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不得使用增 值稅D.按銷售額依照稅率計(jì)算應(yīng)納額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但允許使用增值 稅【】A【例題 5單選題】某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在，分支機(jī)構(gòu)在，該企業(yè)不匯總繳納增值稅，其一般登記手續(xù)應(yīng)在（）主管辦理。A.B.C.各自機(jī)構(gòu)所在地D.總機(jī)構(gòu)的主管部門(mén)所在地【】C【例題 6多選題】關(guān)于一般資格登記的說(shuō)法中，正確的有A.一般登記的年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)是指一個(gè)納稅年度的銷售額B.偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入一般登記的年應(yīng)稅銷售額中C.已登記為一般的和個(gè)人，在 2018 年 12 月 31 日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅