財(cái)務(wù)資金管理方案辦法

1、祥發(fā)控股資金管理辦法（試行）第一章總則第一條：目的為加強(qiáng)公司貨幣資金內(nèi)部控制，確保貨幣資金的安全，提高資金的使用效益，保障公司經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范-貨幣資金結(jié)合公司實(shí)際情 況，暫制定本辦法試運(yùn)行。第二條：定義本辦法所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司各項(xiàng)資金開支實(shí)行；歸口分級(jí)管理；年初預(yù)算控制；財(cái)務(wù)過程監(jiān)督；年底匯總評(píng)估。第三條：范圍此辦法只適用于祥發(fā)投資控股股份有限公司。第二章職責(zé)分工控制第四條：決策機(jī)構(gòu)職責(zé)公司董事層是貨幣資金使用的決策機(jī)構(gòu)，承擔(dān)集體決策責(zé)任。第五條：領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)公司董事長(zhǎng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)公司貨幣

2、資金的 管理、使用、監(jiān)督，建立健全貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。第六條：財(cái)務(wù)部職責(zé)財(cái)務(wù)部是貨幣資金業(yè)務(wù)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)編制貨幣資金 預(yù)算、核算貨幣資金收支業(yè)務(wù)、監(jiān)督貨幣資金使用，加強(qiáng)貨幣資 金風(fēng)險(xiǎn)控制，為管理層和其他職能部門提供所需的貨幣資金相關(guān) 信息。第七條：其他部門職責(zé)其他部門按月編制貨幣資金使用計(jì)劃，合理使用貨幣資金， 接受財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金使用的監(jiān)督。第三章基本原則第八條：收支兩條線原則嚴(yán)格貫徹收支兩條線原則，收入必須上交公司財(cái)務(wù)，支由必 須經(jīng)過公司財(cái)務(wù)支由。第九條：嚴(yán)格預(yù)算管理對(duì)公司的資金來源和資金使用采取預(yù)算管理的方式，公司的 資金、貸款等業(yè)務(wù)均須納入預(yù)算范圍。第四章現(xiàn)金報(bào)銷管理第十

3、條：現(xiàn)金的使用范圍公司使用現(xiàn)金應(yīng)符合國家現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定，嚴(yán)格控 制現(xiàn)金結(jié)算，超由結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算。公司不得為 任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。第十一條：庫存現(xiàn)金規(guī)定公司核定庫存現(xiàn)金限額為五千元，凡超過該庫存現(xiàn)金限額的 部分必須及時(shí)送存銀行。第十二條：現(xiàn)金收入公司收入的現(xiàn)金都應(yīng)開具交款單，由納崗辦理收款手續(xù)后， 應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”章。并將收入的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行，不得從 現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第十三條：提取現(xiàn)金從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)批準(zhǔn)后提取。第十四條：現(xiàn)金支由公司現(xiàn)金支由要附原始憑證，由經(jīng)辦人簽字、符合審批權(quán)限 的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填

4、制付款憑證后，由納崗才可付款并在 付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。由納崗不得受理未按規(guī) 定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑 證，否則由由納承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。第十五條：庫存現(xiàn)金管理由納崗應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金明細(xì)賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，并結(jié) 由庫存余額，每日盤點(diǎn)庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由會(huì)計(jì) 人員監(jiān)盤，保證賬款相符，賬目日清日結(jié)。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因。不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外 現(xiàn)金，不得公款私存。第十六條：備用金借款1 、公司員工因業(yè)務(wù)需要經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，作為日常業(yè) 務(wù)備用金。（備用金主要用于各業(yè)務(wù)部門經(jīng)常性的、小金額的日常 費(fèi)用開支及其

5、他零星開支）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人發(fā)生業(yè)務(wù)后應(yīng)及時(shí)持發(fā) 票到財(cái)務(wù)部報(bào)銷結(jié)清借款。對(duì)于金額較大的費(fèi)用支由要及時(shí)通知 財(cái)務(wù)部，對(duì)于報(bào)銷不及時(shí)，導(dǎo)致備用金借款超限額者，公司財(cái)務(wù) 管理部門將根據(jù)情況給予處罰。備用金借款未還清者不允許再次 發(fā)生借款。2、備用金借款不得挪作他用，經(jīng)辦人離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須做 好交接手續(xù)。3、各部門應(yīng)于年底之前將備用金借款結(jié)清，足額收回。4、員工由差及其他零星支由，可申請(qǐng)備用金借款。第十七條：借款、借備用金申請(qǐng)程序1經(jīng)辦人填寫資金支付請(qǐng)批單（領(lǐng)款 /借款單），注明借款 人、借款部門、借款用途、借款金額等；2、資金支付請(qǐng)批單（領(lǐng)款 /借款單）須經(jīng)有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo) 審批后，交財(cái)務(wù)審核；3、會(huì)

6、計(jì)人員根據(jù)審批后的 資金支付請(qǐng)批單（領(lǐng)款/借款單）進(jìn)行賬務(wù)處理，經(jīng)辦人持記賬憑證到由納崗辦理款項(xiàng)支取；4、借支的款項(xiàng)應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后 10個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬, 結(jié)清借款；5、財(cái)務(wù)部對(duì)原借款未結(jié)清又重新借款，有權(quán)拒絕辦理付款手 續(xù)。第五章銀行存款管理公司除了在規(guī)定的范圍內(nèi)可直接使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的項(xiàng)目 外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。第十八條：銀行賬戶管理1、銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司 為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的基本 賬戶、一般結(jié)算賬戶和專用賬戶。2、銀行賬戶的管理由公司董事層統(tǒng)一規(guī)劃、集中控制、分類 管理。3、結(jié)算單位的銀行賬戶僅供企

7、業(yè)收支結(jié)算使用，不得由借銀 行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn) 賬套現(xiàn)。4、不得用個(gè)人名義開立單位銀行賬戶。5、財(cái)務(wù)部每月向董事層報(bào)送一次賬戶余額及使用情況表，一 旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)處理6、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對(duì)，對(duì) 不再使用的賬戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。第十九條：銀行票據(jù)管理1、由納崗專門負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的管理，登記入冊(cè)，妥善保管， 嚴(yán)防丟失、被盜。2、建立健全支票使用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票使用登 記簿，登記支票使用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn) 人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。3、業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)收到的支票或銀行匯票等票據(jù)嚴(yán) 格審查其合法性以及真

8、實(shí)性，以免收進(jìn)假票或無效票。4、公司業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票時(shí)，中 請(qǐng)人應(yīng)填寫付款申請(qǐng)單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由由納崗辦理， 申請(qǐng)單中至少要列明日期、用途、金額和收款單位，由納崗不得 簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，銀行票 據(jù)應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)章及法定代表人名章。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須 在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。5、空白支票由由納崗統(tǒng)一保管。因故作廢的支票，由納崗須 加蓋“作廢”戳記后與存根一并歸檔管理，不得隨意處置或銷毀。6 、由納崗應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)由現(xiàn)金余額,將當(dāng)日現(xiàn)金盤點(diǎn)表填寫完整。第二十條：稽核崗應(yīng)每月根據(jù)銀行對(duì)賬單仔細(xì)核對(duì)和清理銀行日 記賬，

9、查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 對(duì)賬單裝訂成冊(cè)。第六章資金計(jì)劃管理第二十一條：基本原則1、公司所有資金收支必須納入計(jì)劃及預(yù)算管理。2、堅(jiān)持以收定支，量入為由，嚴(yán)格按照資金使用計(jì)劃進(jìn)行。3、資金計(jì)劃根據(jù)年度預(yù)算制定，并隨預(yù)算的調(diào)整而調(diào)整。計(jì) 劃外資金需經(jīng)董事長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。O第七章資金收入管理第二十二條：資金收入的分類資金收入分為以下幾類：（一）經(jīng)營活動(dòng)資金收入：1、銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)取得的收入；2、收取的押金、租金；3、其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的資金收入。（二）投資活動(dòng)資金收入：1、收回投資資金；2、分得的股利資金；3、取得債券利息收入；4、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的

10、資金凈額；5、收到與投資活動(dòng)有關(guān)的其他資金。（三）籌資活動(dòng)資金收入：1、吸收投資所收到的現(xiàn)金；2、借（貸）款所收到的現(xiàn)金；3、收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。第二十三條：經(jīng)營活動(dòng)的資金收入管理公司在銀行開立結(jié)算賬戶，所有經(jīng)營活動(dòng)的資金收入都應(yīng)足 額存入銀行。第二十四條：投資活動(dòng)資金收入管理1、公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）負(fù)責(zé)投資資金的回收及取得的收益； 對(duì)于投資失誤或資金無法收回的項(xiàng)目，公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）要承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任。2、公司應(yīng)根據(jù)投資合同及年終決算情況，準(zhǔn)確計(jì)算投資收益,督促投資收益按時(shí)收回。3、公司由售報(bào)廢的固定資產(chǎn)必須有設(shè)備部門的報(bào)廢鑒定、公 司主管領(lǐng)導(dǎo)簽署的報(bào)廢意見、完備的由庫手續(xù)、相關(guān)

11、領(lǐng)導(dǎo)同意由 售的決定，收取的資金要即時(shí)入賬。4、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)有效的合同按期收回 資金5、公司領(lǐng)導(dǎo)層要合理安排、監(jiān)督資金及時(shí)入賬，確保資金流 動(dòng)不影響公司正常經(jīng)營。第二十五條：籌資活動(dòng)資金收入管理原則1、合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、 規(guī)章、制度，接受國家的宏觀調(diào)控；2、適量原則：合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目籌資；3、時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與資金 需求的協(xié)調(diào)一致；4、最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌 資成本，求得各種籌資方式最佳組合；5、資金結(jié)構(gòu)合理原則：使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理 的水平。第八章資金支由管理第

12、二十六條：資金支由審批的基本原則1、事前審批與事后監(jiān)督相結(jié)合的原則：公司所有的資金款項(xiàng)在支由之前必須有相關(guān)責(zé)任人審批。對(duì)10萬元以下的資金支由，由公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行 審批，10萬元以上的支由必須有董事長(zhǎng)簽字確認(rèn)，由相關(guān)責(zé)任人 對(duì)實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行審核后，財(cái)務(wù)人員方可進(jìn)行帳務(wù)處理，由由 納員付款。2、區(qū)別對(duì)待原則對(duì)不同程度的事項(xiàng)采取不同的審批流程，區(qū)別對(duì)待。第二十七條：其他特殊事項(xiàng)管理對(duì)于月資金支由計(jì)劃外，年度資金預(yù)算內(nèi)的資金支由，需填 寫計(jì)劃外資金支付審批單由部門主管領(lǐng)導(dǎo)、主管副總經(jīng)理、 財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理等進(jìn)行審批調(diào)整，10萬元以上的資金支由必須由董事會(huì)審批后方可執(zhí)行。第九章資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管

13、理第二十八條：為提高公司資金保障能力，切實(shí)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加 大對(duì)資金使用管理和運(yùn)行的監(jiān)測(cè)，必須建立一套切實(shí)可行的資金 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，從而有效預(yù)防和控制公司資金風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警程序：1、設(shè)立公司資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理崗公司財(cái)務(wù)部設(shè)立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理崗位，以財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為 依據(jù)，定期對(duì)各類資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行測(cè)算，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo) 匯報(bào)資金風(fēng)險(xiǎn)情況。2、設(shè)定資金風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)及處置措施企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況可分為無警狀態(tài)、輕警狀態(tài)、重警狀態(tài)三個(gè)層次。針對(duì)不同等級(jí)的資金風(fēng)險(xiǎn)情況采取相應(yīng)的處置措施。(1)無警狀態(tài)：指各項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)均處于預(yù)警指標(biāo)范圍之內(nèi)，資金處于安全運(yùn)營狀態(tài)之下，此時(shí)應(yīng)繼續(xù)按內(nèi)部控制管理辦法保證資金穩(wěn)

14、健運(yùn)行。(2)輕警狀態(tài)：指資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警指標(biāo)但不超過預(yù)警指標(biāo)的10%此時(shí)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理崗應(yīng)發(fā)生預(yù)警信號(hào)，重點(diǎn)向業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人提由預(yù)警，警示風(fēng)險(xiǎn)后果，由部門負(fù)責(zé)人采取措施 在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改。(3)重警狀態(tài)：指關(guān)鍵資金指標(biāo)超過預(yù)警指標(biāo)10蛆上，資金狀態(tài)有惡化趨勢(shì)，此時(shí)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理崗應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo) 匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)情況，提由后果及建議，公司將根據(jù)情況對(duì)部門負(fù)責(zé)人 進(jìn)行處罰，并采取強(qiáng)有力的措施扭轉(zhuǎn)局面。第二十九條：設(shè)定資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)可分為流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)、現(xiàn)金存量等。上述指標(biāo)的確 定是根據(jù)公司近幾年的實(shí)際經(jīng)營情況，考慮指標(biāo)的發(fā)展

15、趨勢(shì)，并 結(jié)合同類企業(yè)指標(biāo)值進(jìn)行測(cè)算得由O第三十條：各項(xiàng)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)每年發(fā)布一次。2013祥發(fā)控股年 月日附件：1、資金管理流程2、月資金收入（支由）計(jì)劃表3、資金支付請(qǐng)批單（領(lǐng)款/借款單）4、計(jì)劃外資金支付審批單5、差旅費(fèi)參照公司報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行附件1 流程圖:附件2編制部門:月資金收入（支由）計(jì)劃表序號(hào)收（付）款項(xiàng)目摘要對(duì)方單位名稱計(jì)劃收（付）款金額備注年 月部門領(lǐng)導(dǎo):制表人:附件3資金支付請(qǐng)批單（領(lǐng)款/借款單）預(yù)算內(nèi)1對(duì)方單位總經(jīng)理預(yù)算外（開戶全稱）批 準(zhǔn)類別（，）：開戶行及賬號(hào)總會(huì)計(jì)師 批準(zhǔn)材料物資工具家具付款事項(xiàng)摘要業(yè)務(wù)副總批 準(zhǔn)外協(xié)加工燃料動(dòng)力附件（，）：任務(wù)名稱財(cái)務(wù)部門 領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)設(shè)備儀器發(fā)票任務(wù)號(hào)業(yè)務(wù)主管基建工程入庫單部見各類維修托收承付單據(jù)支付方式：合同編號(hào)資金預(yù)算各類課題工程進(jìn)度報(bào)告合同額員審