稅務(wù)會計與納稅籌劃-蓋地-第1章

1、稅 務(wù) 會 計 與 納 稅 籌 劃蓋地 編著第一章 稅務(wù)會計概論1.1稅務(wù)會計概念結(jié)構(gòu)1.2稅收實體法及其構(gòu)成要素1.3納稅人權(quán)利與義務(wù)11.1 稅務(wù)會計概念結(jié)構(gòu)1.1.1稅務(wù)會計概念稅務(wù)會計是以國家現(xiàn)行的稅收法律為準繩，以貨幣計量為基本形式 ，運用會計學(xué)的理論和方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面的對稅款的形成、計算和繳納進行核算和監(jiān)督的一門專業(yè)會計。21.1.2 稅務(wù)會計對象/客體經(jīng)營收入生產(chǎn)、經(jīng)營成本（費用）收益分配稅款的繳納和減免31.1.3稅務(wù)會計的目標與任務(wù)依法納稅，認真履行納稅人的義務(wù)正確進行稅務(wù)會計處理，謝謝條魚財務(wù)會計之間的關(guān)系合理選擇納稅方案，有效進行稅務(wù)籌劃提供信息41.1.4 稅務(wù)會

2、計基本前提納稅主體持續(xù)經(jīng)營貨幣時間價值納稅年度（公歷1.112.31）年度會計核算（最根本的前提）51.1.4 稅務(wù)會計基本前提納稅主體持續(xù)經(jīng)營貨幣時間價值納稅年度（公歷1.112.31）年度會計核算（最根本的前提）61.1.5 稅務(wù)會計一般原則修正應(yīng)計制原則與財務(wù)會計日常核算方法一致原則劃分營業(yè)收益與資本收益的原則配比原則確定性原則可預(yù)知性原則71.1.6 稅務(wù)會計計量屬性歷史成本（實際成本）重置成本（現(xiàn)行成本）現(xiàn)行市價公允價值81.1.7 涉稅會計信息 涉稅會計信息不僅僅局限于稅務(wù)會計，在管理會計、財務(wù)會計其他專題會計中也會有涉稅會計信息。因不同的會計與企業(yè)理財?shù)哪繕瞬煌渌峁┑纳嫠畷?/p>

3、計信息的具體內(nèi)容和作用也不相同。91.2 稅收實體法及其構(gòu)成要素稅收實體法是稅收法律關(guān)系主體的實體權(quán)利和義務(wù)的法律規(guī)范總稱。是稅法的核心內(nèi)容。一般的是分稅種立法，即一稅一法一個稅種一部稅收實體法；而且每個稅種的構(gòu)成要素具有統(tǒng)一性。101.2.1納稅權(quán)利義務(wù)人（納稅人）定義：相關(guān)概念：代扣代繳義務(wù)人名義納稅人和實際納稅人代征人納稅單位111.2.2 課稅對象定義：征稅客體、納稅對象。它是征稅的標的物相關(guān)概念：課稅依據(jù) 稅源：稅收的最終出處價值形態(tài)實物形態(tài)121.2.3 稅目定義：征稅對象的具體化，反映具體的的征稅范圍，體現(xiàn)每個稅種的廣度。稅目一般分為兩種：列舉稅目概括稅目131.2.4 稅率定義

4、：分類：按照稅率的經(jīng)濟意義按照稅率的表現(xiàn)形式是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)，構(gòu)成稅制的基本要素。名義稅率實際稅率定額稅率比例稅率累進稅率1、全額累進稅率2、超額累進稅率3、超率累進稅率141.2.5 納稅環(huán)節(jié)定義：納稅環(huán)節(jié)主要有：一次課征制兩次課征制多次課征制1.2.6 納稅申報期限定義：納稅申報一般分為按期申報與按次申報兩種。151.2.7 稅額計算定義：公式：應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)適用稅率1、計稅單位（課稅標準、課稅單位）2、計稅價格161.2.8 稅負調(diào)整稅收減免稅收加征1、定義2、類型3、形式1、地方附加2、加成征收3、加倍征收A 法定減免B 特定減免C 臨時減免A 減稅B 免稅C 起征點D 免征額171.3 納稅人的權(quán)利與義務(wù)1.3.1納稅人權(quán)利知情權(quán)保密權(quán)稅收監(jiān)督權(quán)納稅申報方式選擇權(quán)申請延期申報權(quán)申請延期繳納稅款權(quán)181.3.1納稅人權(quán)利申請退還多繳稅款權(quán)依法享受優(yōu)惠權(quán)委托稅務(wù)代理權(quán)陳述與申辯權(quán)對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢察權(quán)稅收法律救濟權(quán)依法要求聽證權(quán)索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利191.3.2 納稅人義務(wù)依法進行稅務(wù)登記證的義務(wù)依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的權(quán)利財務(wù)會計制度和會計核算軟件備案的義務(wù)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)按時、如實申報的義務(wù)按時繳納稅款的義務(wù)代扣、代收稅款的