經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)

1、西北電力建設(shè)第三工程公司經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)辦法第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)公司內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)監(jiān)督，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法 、 中華人民共和國合同法和陜西省電力公司審計(jì)工作辦法等有關(guān)規(guī)定，特制訂本辦法。第二條 本辦法所稱經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)是指公司內(nèi)部審計(jì)部門對本單位所簽訂的經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容、條款、程序及其履行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的活動(dòng)。第三條 經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)以合同簽訂前的審計(jì)為主，簽約前一般采用審計(jì)簽證的方式進(jìn)行；合同履行中或履行后可根據(jù)需要進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，也可結(jié)合其他審計(jì)項(xiàng)目一并進(jìn)行審計(jì)。第二章 審計(jì)內(nèi)容第四條 審查經(jīng)濟(jì)合同的構(gòu)成要件是否真實(shí)和完備，一般應(yīng)當(dāng)包括

2、以下內(nèi)容：（一）合同各方的法定名稱、地址、郵編、電話、法定代表人姓名、職務(wù)、代理人姓名、職務(wù)、聯(lián)系方式；（二）簽約的目的和依據(jù)；（三）標(biāo)的；（四 ）合同價(jià)款；（五）數(shù)量和質(zhì)量的驗(yàn)收、檢測標(biāo)準(zhǔn)及方式；（六）結(jié)算方式；（七）履約地點(diǎn)、期限和方式；（八）違約責(zé)任；（九）爭議解決方式；（十）變更或解除條件；（十一）合同正副本份數(shù)、存放地點(diǎn)；（十二）生效的時(shí)間和條件；（十三）約定的聯(lián)系方式；（十四）附件名稱；（十五）簽約的地點(diǎn)、時(shí)間；（十六）簽約各方開戶銀行及賬號(hào)；（十七）簽約各方公章或合同專用章；（十八）法定代表人或代理人簽章等。第五條 對經(jīng)濟(jì)合同必要性和可行性的審查：（一）該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否符合公司發(fā)展

3、的需要；（二）該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否已納入了資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算之內(nèi)；（三）該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的可行性報(bào)告是否已被批準(zhǔn)；（四 ）合同各方的資信能力是否真實(shí)， 是否具備履約能力；（五）該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否符合本公司有關(guān)制度的規(guī)定和要第六條 對經(jīng)濟(jì)合同合法性的審查：（一）主體是否合法。審查當(dāng)事人是否具有簽訂、履行該合同的權(quán)利能力和行為能力。審查代理人是否具有有效的委托授權(quán)證書，授權(quán)的事項(xiàng)、權(quán)限、期限是否與所簽合同的內(nèi)容一致。（二 ） 內(nèi)容是否合法。合同的內(nèi)容應(yīng)符合國家的政策、法律、法規(guī)；當(dāng)事人意思表達(dá)要真實(shí)一致；防止采用欺詐、脅迫等手段訂立合同；權(quán)利、義務(wù)是否對等，是否等價(jià)有償。（三）程序是否合法。訂約程序應(yīng)符合國家法律、法規(guī)

4、的規(guī)定。第七條 對經(jīng)濟(jì)合同合規(guī)性的審查：（一）合同標(biāo)的是否明確，有無國家限制流通禁止交易的物品；（二）合同價(jià)款是否準(zhǔn)確具體、合規(guī)合理；（三）合同的履行期限、地點(diǎn)、方式是否可行、準(zhǔn)確；（四 ）違約責(zé)任條款是否符合法律規(guī)定，明確具體；（五 ）根據(jù)法律規(guī)定或按經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)要求必須具備的條款是否在合同中明示；所列條款是否合理、有效；（六）合同的文字表述是否準(zhǔn)確嚴(yán)密，當(dāng)事人雙方的權(quán)利、義務(wù)是否明確具體；（七）需要擔(dān)保的，擔(dān)保人是否具有合法資格和承擔(dān)違約責(zé)任的經(jīng)濟(jì)能力；需要履行審批、公證等手續(xù)的是否按規(guī)定已履行。第八條 對經(jīng)濟(jì)合同履約情況的審查：（一）合同簽訂的標(biāo)的物是否與實(shí)際一致；（二）標(biāo)的物的數(shù)量和質(zhì)

5、量是否符合合同約定；（三）履約的時(shí)間和價(jià)款的結(jié)算是否嚴(yán)格按合同約定執(zhí)行；（四 ）按合同約定簽訂的補(bǔ)充協(xié)議是否履行了必要的手續(xù)；（五）對合同的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)。第三章 審計(jì)程序第十七條對經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行簽證審計(jì)不下達(dá)審計(jì)通知書，一般采用送達(dá)審計(jì)的方式，審簽時(shí)主要對合同構(gòu)成的要件進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)完結(jié)直接簽署意見。（一）資料提供：合同簽訂前經(jīng)辦部門應(yīng)將與合同有關(guān)的準(zhǔn)備材料主要包括立項(xiàng)批復(fù)資料、 概預(yù)算資料、 招投標(biāo)資料、經(jīng)辦部門的意見和說明、合同初稿和審簽表送交審計(jì)部門；（二 ）審計(jì)簽證：由審計(jì)部門設(shè)置的專人對送審的合同初稿及相關(guān)資料進(jìn)行審查，審計(jì)人員可以向經(jīng)辦部門的有關(guān)人員了解情況，并根據(jù)審查

6、、了解的情況簽署意見；（三）審計(jì)時(shí)限：經(jīng)過招投標(biāo)且按標(biāo)書要求和中標(biāo)價(jià)簽訂的合同在送達(dá)審計(jì)二日內(nèi)簽署意見，其他合同一般在三日內(nèi)簽署意見；（四 ）對合同簽證審計(jì)要建立專門的臺(tái)賬，記錄合同的名稱、送審部門、送審日期、審查情況、審減金額、簽署的意見、審結(jié)日期和審計(jì)人員等；（五 ）要加強(qiáng)對合同審簽結(jié)果的應(yīng)用，結(jié)合審計(jì)綜合分析每年對合同審簽情況進(jìn)行一次統(tǒng)計(jì)分析，并提出管理建議，以促進(jìn)公司的合同管理工作。第十八條根據(jù)公司管理需要，除了結(jié)合其他審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行必要的審計(jì)外，可對經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并應(yīng)遵循以下審計(jì)程序：（一） 列入公司的審計(jì)工作計(jì)劃；（二）下達(dá)審計(jì)通知書并附需要提供資料的清單；（三）成立審計(jì)組，

7、經(jīng)審前調(diào)查后，制定審計(jì)工作方案；（四 ）按照審計(jì)工作方案中的人員分工、時(shí)間和審計(jì)重點(diǎn)組織實(shí)施，對涉及合同的主要內(nèi)容進(jìn)行深入、全面的審計(jì)，結(jié)合發(fā)現(xiàn)的問題提出管理建議，出具審計(jì)報(bào)告。第四章 審計(jì)處理第十九條對合同簽訂前所實(shí)施的審計(jì)簽證，經(jīng)辦部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)部門的簽證意見對合同進(jìn)行必要的補(bǔ)充和完善；對合同已經(jīng)簽訂，而由審計(jì)部門組織的專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)報(bào)告在征求有關(guān)部門的意見后，一并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的批示或會(huì)議研究的意見由有關(guān)部門組織落實(shí)和整改。第二十條 應(yīng)遞交審計(jì)部門審簽的合同，因未遞交審計(jì)部門審查或未按審計(jì)意見執(zhí)行給本單位造成損失的，以及在專項(xiàng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦部門和有關(guān)業(yè)務(wù)部門監(jiān)督不力給本單位造成損失的，審計(jì)部門應(yīng)提出追究有關(guān)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議。第二十一條 審計(jì)部門在進(jìn)行履約合同審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)有違法行為的，應(yīng)提出合同必須停止執(zhí)行的建議，并報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，監(jiān)督經(jīng)辦