成本管理解決課件

1、新經(jīng)濟(jì)時代已來，要求新時期成本信息的獲得要更快、更準(zhǔn)確、更全面、更精細(xì)高競爭-低成本個性化-優(yōu)成本平臺化-新管控企業(yè)逐漸成為平臺化、信息化管理的現(xiàn)代新型企業(yè)，如何構(gòu)建平臺化企業(yè)的成本管控體系，將成本管控延伸到整個商業(yè)生態(tài)系統(tǒng)，并深入業(yè)務(wù)前端企業(yè)生產(chǎn)的方式不再是大規(guī)模、批量化的，而是定制化、多批量，需要考慮如何在個性化、差異化的細(xì)分市場促成成本最優(yōu)企業(yè)面對的是一個競爭日益充分的市場環(huán)境，如何在高質(zhì)量的同時實現(xiàn)低成本就成為企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵問題智能制造下企業(yè)的新特點(diǎn)動態(tài)模擬成本趨勢快準(zhǔn)采集精準(zhǔn)分?jǐn)側(cè)婧怂銘?zhàn)略管控智能化的制造模式帶來了更高的設(shè)備成本、研發(fā)成本和人工成本智能化帶來了生產(chǎn)自動化的日趨普

2、及，成本管控的重心必須前移在平臺化企業(yè)運(yùn)營模式下，企業(yè)成本的管控必須跳脫內(nèi)部，延展到外部大量的輔助設(shè)備如條碼、RFID、PDA、采集器等應(yīng)用實現(xiàn)了現(xiàn)場數(shù)據(jù)的電子化基于網(wǎng)絡(luò)的臨時性結(jié)盟組織從事的多是一次性交易，產(chǎn)品邊接單邊模擬邊調(diào)整，非標(biāo)售前模擬報價智能制造下成本管理新趨勢感知儀表儀器檢驗檢測CNC/DNC機(jī)器人PLCs標(biāo)準(zhǔn)成本責(zé)任成本模擬成本動態(tài)成本分項成本作業(yè)成本核得準(zhǔn)123算得快控得住更準(zhǔn)確更快捷更全面更精細(xì)智能制造下成本管理新趨勢成本管理市場分析成本管理需求：在中國，仍是一個需求不斷增長且潛力巨大的市場， 占據(jù)管理會計的核心、首要位置1、成本核算是企業(yè)的剛需任務(wù)2、智能制造時代是企業(yè)關(guān)注

3、的重點(diǎn)3、IPO上市對分項成本的要求5、阿米巴經(jīng)營是近年企業(yè)管理熱點(diǎn)與趨勢6、財政部全面推進(jìn)管理會計體系；財務(wù)轉(zhuǎn)型客戶需求4、標(biāo)準(zhǔn)成本是跨國外資企業(yè)合并報表的基礎(chǔ)中國制造的優(yōu)勢的是成本，但成本管理的優(yōu)勢卻不在中國。世界著名的咨詢機(jī)構(gòu)麥肯錫曾評價中國企業(yè)是“成本優(yōu)勢的巨人，卻是成本管理的侏儒”成本分析后，沒有建立有效的獎罰措施，難以調(diào)動全體員工的積極性成本考核機(jī)制缺失關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)過程，偏重降低成本，節(jié)約成本等成本管理觀念局限會計人員層次分布不合理，管理作用不能充分發(fā)揮成本管理人才匱乏目前我國中型企業(yè)大多采用品種法和分步法的成本管理方法成本管理方法落后材料消耗量和材料價格的控制；費(fèi)用工時控制忽視

4、成本事中控制企業(yè)成本管理應(yīng)用現(xiàn)狀75%10%15%核算模式 應(yīng)用成本體系 應(yīng)用成本管理手工核算國內(nèi)成本管理應(yīng)用現(xiàn)狀存貨核算標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè) 成本等80%20%實際及分項 成本88%A76%B75%C73%D65%E標(biāo)準(zhǔn)成本美國英國法國瑞典日本國外標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)用ABCDE成本管理利潤考核阿米巴經(jīng)營構(gòu)成分析差異管控精細(xì)核算實際成本分項成本標(biāo)準(zhǔn)成本成本控制成本計劃成本分析成本核算成本考核成本決策供應(yīng)鏈財務(wù)智能制造基礎(chǔ)應(yīng)用平臺U8成本管理-產(chǎn)品體系總體競爭優(yōu)勢體系完整：核算-考核產(chǎn)品成熟：方法完整持續(xù)投入：緊跟熱點(diǎn)，分項、標(biāo)準(zhǔn)、阿米巴等綜合及部分產(chǎn)品優(yōu)勢明顯U8成本管理特點(diǎn)及競爭優(yōu)勢總體競爭優(yōu)勢分項成本特點(diǎn)同

5、時支持兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式：以分項為主，同時支持綜合結(jié)轉(zhuǎn)查詢、分析。支持不同管理口徑分析：既可支持按存貨大類粗略分析，也可支持穿透核算到底層成本項目和材料明細(xì)的精細(xì)分析，同時可支持二者組合分析。靈活啟停用：支持隨時啟用、停用成本分步分項核算。全方位分析：提供包括購、產(chǎn)、銷的成本分項分析報告。完整核算方法：可按品種法、分批法、分類法、訂單法核算。支持按倉庫、存貨、部門核算；支持全月加權(quán)平均和移動加權(quán)平均計價方式 U8成本管理特點(diǎn)及競爭優(yōu)勢-分項成本分項成本主要價值可以記錄料工費(fèi)原始結(jié)構(gòu)可以計算本階及全階產(chǎn)品品成本采購材料明細(xì)耗量分析采購單價分析同時兼容綜合成本與分項成本分項成本可在任何月份啟用、停用，不

6、需要重新初始化搭建標(biāo)準(zhǔn)成本平臺期初拆分靈活分項成本競爭優(yōu)勢U8成本管理特點(diǎn)及競爭優(yōu)勢-分項成本采用國外成熟、先進(jìn)管理理念架構(gòu)，符合歐美外資管理及合并報表要求適應(yīng)國內(nèi)不同區(qū)域財政、法規(guī)、審計的核算要求符合發(fā)展潮流：差異靈活性、精細(xì)性、作業(yè)性1. 同時支持結(jié)轉(zhuǎn)損益與分?jǐn)偛町?. 支持按作業(yè)制定人工及制造費(fèi)用成本標(biāo)準(zhǔn)成本主要特點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)成本競爭優(yōu)勢U8成本管理特點(diǎn)及競爭優(yōu)勢-標(biāo)準(zhǔn)成本利潤考核競爭優(yōu)勢阿米巴與利潤中心結(jié)合自由定義交易單據(jù)及維度后續(xù)擴(kuò)大到商貿(mào)流通領(lǐng)域?qū)嶋H成本競爭優(yōu)勢工序成本核算計價靈活：多種卷積及與手工卷積組合強(qiáng)大的二次開發(fā)作業(yè)分配智能導(dǎo)航交互操作U8成本管理特點(diǎn)及競爭優(yōu)勢-實際成本、利潤考

7、核利潤考核競爭優(yōu)勢實際成本競爭優(yōu)勢用友網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司核算方法單一手工卷積繁瑣1、成本核算方法2、存貨計價方法3、特殊核算（特殊單據(jù)）4、返修、廢品5、共用材料分?jǐn)?、手工操作次數(shù)多、反復(fù)代價大2、層數(shù)挑選易選錯3、計算效率4、EXCEL費(fèi)用分配采集數(shù)據(jù)與導(dǎo)入數(shù)據(jù)，與ERP交互易出錯5、Excel鏈接效率手工或存貨核算計算的缺陷單據(jù)稽核不便1、批量檢查2、批量修改3、原單修改4、批量調(diào)整結(jié)存成本分析簡單1、數(shù)據(jù)共享、透明2、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)穿透追蹤3、各種成本差異分析4、管理轉(zhuǎn)型機(jī)械行業(yè)費(fèi)用精細(xì)分配返工返修廢品核算工序成本核算委外成本核算電子行業(yè)多bom版本核算組裝拆卸替代料核算化工行業(yè)等級品核算

8、聯(lián)副產(chǎn)品核算回料核算輔助生產(chǎn)核算制藥行業(yè)批次跟蹤、批次核算輔助生產(chǎn)核算服裝行業(yè)計件工資結(jié)構(gòu)性自由項核算食品行業(yè)分類法核算日成本插件成本管理-重點(diǎn)行業(yè)建筑、出版、旅游、IT、服務(wù)農(nóng)產(chǎn)加工、屠宰批次跟蹤聯(lián)副核算U8 + 成本管理總體解決方案用友ERPU8成本管理解決方案CFO/生產(chǎn) 主管成本會計成本主管CEO/CFO角色戰(zhàn)略部署業(yè)務(wù)執(zhí)行職能協(xié)作事前預(yù)測訂單、產(chǎn)品 成本預(yù)測數(shù)據(jù)協(xié)同成本報表統(tǒng)計成本計算成本結(jié)轉(zhuǎn)成本分析成本控制績效評價成本規(guī)劃成本戰(zhàn)略生產(chǎn)制造管理供應(yīng)鏈管理固定資產(chǎn)管理薪資管理總帳管理MES、條碼成本預(yù)測成本核算成本戰(zhàn)略目標(biāo)控制分析內(nèi)容全過程全員全面涉及從研發(fā)、采購、倉儲、生產(chǎn)、銷售等企

9、業(yè)價值鏈的全過程企業(yè)的成本綜合競爭力必須依賴于企業(yè)全員的積極參與成本的預(yù)測、決策、計劃、控制、核算、分析、考核全面管理全面全員全過程管理車間作業(yè)管理質(zhì)量管理委外管理車間管理計件工資計劃管理需求規(guī)劃生產(chǎn)訂單物料清單財務(wù)業(yè)務(wù)一體化總賬/UFO/應(yīng)收/應(yīng)付薪資/固定資產(chǎn)/成本管理采購/銷售/庫存/存貨成本管理預(yù)算管理商業(yè)智能訂單成本單品成本實際成本、分項成本、利潤考核標(biāo)準(zhǔn)成本作業(yè)成本工序成本成本管理-多層次核算成本管理-多層次核算自動數(shù)據(jù)集成抽取U8+成本管理與業(yè)務(wù)模塊數(shù)據(jù)有機(jī)協(xié)同，涉及供應(yīng)鏈、生產(chǎn)制造、財務(wù)、HR等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，達(dá)到了數(shù)據(jù)采集的完全自動化生產(chǎn)訂單物料清單存貨核算庫存管理總賬UFO委外管

10、理工序委外固定資產(chǎn)HR車間管理成本管理用友BA01定義成本中心02選項設(shè)置04定義成本對象04定義參考成本05定義費(fèi)用項目開始06共耗費(fèi)用分配率06共用材料分配率06直接人工分配率06制造費(fèi)用分配率06在產(chǎn)品分配率06聯(lián)產(chǎn)品分配率06副產(chǎn)品分配率06輔助費(fèi)用分配率06輔助費(fèi)用內(nèi)部配率07定義生產(chǎn)批號07定額分配標(biāo)準(zhǔn)07定義聯(lián)副折算系數(shù)08期初在產(chǎn)余額完成智能動態(tài)導(dǎo)航智能交互導(dǎo)航03成本中心對照公共費(fèi)用分配 基本原理： 受益負(fù)擔(dān)，簡便易行 分配依據(jù)： 企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)、管理需 要、日常統(tǒng)計資料共用材料人工費(fèi)用制造費(fèi)用輔助費(fèi)用高度適應(yīng)性、靈活性精細(xì)作業(yè)分配平臺在產(chǎn)品分配45最終產(chǎn)成品123倒數(shù)第二層半

11、成品最底層半成品成 本 BOM 卷 積高效卷積計算U8+成本管理為企業(yè)提供了一個業(yè)務(wù)財務(wù)一體化，多層bom自動卷積計算平臺 1234業(yè)務(wù)單據(jù)檢查計算邏輯檢查業(yè)務(wù)取數(shù)核對成本單價核對三維立體數(shù)據(jù)檢核U8+成本管理為企業(yè)提供了事前、事中、事后三維立體數(shù)據(jù)檢核的安全保障，最大程度確保成本計算數(shù)據(jù)的可靠性、正確性5成本結(jié)賬核對成本差異分析成本趨勢分析項目構(gòu)成分析橫向?qū)Ρ确治鯱8+成本管理為企業(yè)提供了一個多角度的高效的成本分析平臺 多維成本分析成本管理-工序成本應(yīng)用案例 Ferrotec（中國）集團(tuán)Ferrotec中國區(qū)FTH大和和源晶鑫銀和富樂德漢虹上海寧夏申和AQM江東VFQZTEFCSIPV硅1硅

12、2晶棒基板洗凈電鍍其他大連富樂德四川富樂德天津富樂德FT集團(tuán)隸屬日本Ferrotec株式會社，是一個多元化跨國集團(tuán)，中國區(qū)下轄12個子公司，13個事業(yè)部。產(chǎn)品涉及多行業(yè)，石英制品、太陽能制品、精密刀具、精密機(jī)械等全集團(tuán)17年初全面實施工序核算，至今上海、杭州2大區(qū)域4大公司15個事業(yè)部10套賬均已全面切換U8工序成本集團(tuán)簡介成本管理-工序成本應(yīng)用案例 Ferrotec（中國）集團(tuán)公司/事業(yè)部核算產(chǎn)品核算工序核算成本核算時間：FT財務(wù)部1名成本會計同時3個事業(yè)部的核算，F(xiàn)T每月3號前可完成產(chǎn)品的工序成本核算，工序核算在20分鐘內(nèi)完成60萬行成本明細(xì)的成本卷積。成本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確：通過與MES系統(tǒng)的對接

13、，實現(xiàn)成本系統(tǒng)對生產(chǎn)過程中的開工，轉(zhuǎn)移，工序匯報，極大簡化了工人在生產(chǎn)訂單信息的錄入量，達(dá)到了與成本核算高度同步。成本精細(xì)核算：采用工序成本法核算產(chǎn)品成本， 成本信息擴(kuò)展到“成本中心-產(chǎn)品-訂單-工序-成本項目”四個維度。工序成本應(yīng)用效果根據(jù)訂單成本信息，可以分析每筆訂單的獲利情況，指導(dǎo)訂單的合理定價；根據(jù)產(chǎn)品成本信息，可以分析產(chǎn)品的獲利能力，及時調(diào)整產(chǎn)品擴(kuò)張或收縮策略；根據(jù)工序成本信息，不僅對工序可以作為成本中心進(jìn)行成本控制，而且有利于探索工序級合理成本標(biāo)準(zhǔn)和最優(yōu)工藝路線。工序成本應(yīng)用價值U8+成本管理 成功應(yīng)用實踐U8 +分項成本總體解決方案用友ERPU8成本管理解決方案CFO/生產(chǎn) 主管

14、成本會計成本主管CEO/CFO角色戰(zhàn)略部署業(yè)務(wù)執(zhí)行職能協(xié)作事前預(yù)測訂單、產(chǎn)品 成本預(yù)測數(shù)據(jù)協(xié)同成本報表統(tǒng)計成本計算成本結(jié)轉(zhuǎn)成本分析成本控制績效評價成本規(guī)劃成本戰(zhàn)略生產(chǎn)制造管理供應(yīng)鏈管理固定資產(chǎn)管理薪資管理總帳管理MES、條碼成本預(yù)測成本核算成本戰(zhàn)略目標(biāo)控制分析分項成本應(yīng)用流程圖 分步法逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法 平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法綜合結(jié)轉(zhuǎn)分項結(jié)轉(zhuǎn)逐步結(jié)轉(zhuǎn)與平行結(jié)轉(zhuǎn)的主要區(qū)別在于半成品成本是否核算:逐步結(jié)轉(zhuǎn):將各步驟發(fā)生的料、工、費(fèi)做為半成品成本核算，最終結(jié)轉(zhuǎn)至產(chǎn)成品成本平行結(jié)轉(zhuǎn):將各步驟發(fā)生的料、工、費(fèi)直接結(jié)轉(zhuǎn)至產(chǎn)成品成本，不核算半成品成本一步驟二步驟三步驟逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法半成品（1）成本半成品（2）成本產(chǎn)成品

15、成本成本結(jié)轉(zhuǎn)U8使用步驟3材料費(fèi)用人工費(fèi)用制造費(fèi)用輔助費(fèi)用其他費(fèi)用合計步驟1材料費(fèi)用人工費(fèi)用制造費(fèi)用輔助費(fèi)用其他費(fèi)用合計步驟2完工材料費(fèi)用完工人工費(fèi)用完工制造費(fèi)用完工輔助費(fèi)用完工其他費(fèi)用合計完工完工產(chǎn)品成本在產(chǎn)品成本完工完工完工完工完工完工完工完工完工完工產(chǎn)品成本在產(chǎn)品成本完工完工完工完工完工完工產(chǎn)品成本在產(chǎn)品成本產(chǎn)成品材料費(fèi)用人工費(fèi)用制造費(fèi)用輔助費(fèi)用其他費(fèi)用合計分步法平行結(jié)轉(zhuǎn)步驟2材料費(fèi)用人工費(fèi)用制造費(fèi)用輔助費(fèi)用其他費(fèi)用合計步驟1材料費(fèi)用人工費(fèi)用制造費(fèi)用輔助費(fèi)用其他費(fèi)用合計完工完工產(chǎn)品成本在產(chǎn)品成本完工完工完工完工完工產(chǎn)品成本在產(chǎn)品成本步驟3材料費(fèi)用人工費(fèi)用制造費(fèi)用輔助費(fèi)用其他費(fèi)用合計完工完

16、工完工完工完工完工產(chǎn)品成本在產(chǎn)品成本分步法逐步結(jié)轉(zhuǎn)-綜合結(jié)轉(zhuǎn)步驟2轉(zhuǎn)入材料費(fèi)用人工費(fèi)用制造費(fèi)用輔助費(fèi)用其他費(fèi)用合計步驟2材料費(fèi)用人工費(fèi)用制造費(fèi)用輔助費(fèi)用其他費(fèi)用合計步驟1材料費(fèi)用人工費(fèi)用制造費(fèi)用輔助費(fèi)用其他費(fèi)用合計步驟1轉(zhuǎn)入完工材料費(fèi)用完工人工費(fèi)用完工制造費(fèi)用完工輔助費(fèi)用完工其他費(fèi)用合計完工完工產(chǎn)品成本在產(chǎn)品成本完工完工完工完工完工完工完工完工完工完工產(chǎn)品成本在產(chǎn)品成本分項成本-溯源成本原始構(gòu)成分步法-逐步結(jié)轉(zhuǎn)-分項結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本在產(chǎn)品成本 成品300120011031104310321029材料價格：100工 、費(fèi)：20. . .材料價格：50材料價格：110材料價格：200工 、費(fèi)：20

17、. . .數(shù)量: 2數(shù)量: 1材料價格：200工 、 費(fèi)：20數(shù)量: 1數(shù)量: 2數(shù)量: 1材料價格：620工 、費(fèi)：40分項結(jié)轉(zhuǎn)舉例成本構(gòu)成真實、準(zhǔn)確，核算更加精細(xì)化，便于運(yùn)營決策和成本管控 成品300120011031104310321029材料價格：100工 、費(fèi)：20. . .材料價格：50材料價格：110材料價格：200工 、費(fèi)：20. . .數(shù)量: 2數(shù)量: 1材料價格：220工 、 費(fèi)：0數(shù)量: 1數(shù)量: 2數(shù)量: 1材料價格：660工 、費(fèi)：0綜合結(jié)轉(zhuǎn)舉例成本構(gòu)成嚴(yán)重扭曲，還原分析的固有弊端也難以提供真實的成本數(shù)據(jù)分項成本-讓成本管理更精細(xì)生產(chǎn)訂單分項產(chǎn)品入庫步驟1工序1計劃步

18、驟1統(tǒng)計步驟2步驟3步驟1轉(zhuǎn)移步驟2步驟2統(tǒng)計資料步驟2轉(zhuǎn)移步驟3步驟3統(tǒng)計資料訂單下達(dá)成本核算更精細(xì)成本控制更有效成本考核更公平成本決策更科學(xué)分項產(chǎn)品出庫差異計算處理標(biāo)準(zhǔn)成本建立標(biāo)準(zhǔn)成本計算標(biāo)準(zhǔn)成本存貨處理業(yè)績反饋報告標(biāo)準(zhǔn)成本管理體系物 料 清 單工 藝 路 線工 作 中 心制 造 費(fèi) 用 卷 積人 工 費(fèi) 用 卷 積直 接 材 料 卷 積制 造 費(fèi) 用人 工 費(fèi) 用直 接 材 料實際成本成本差異接 單 報 價 參 考加 工 外 包成本中心差異分析標(biāo)準(zhǔn)成本制定事中控制成本計算差異分析差異處理快速報價應(yīng)對多變的市場環(huán)境，有效進(jìn)行成本估計，快速報價績效評價基于責(zé)任明確的成本控制體系，建立客觀的績效評估體系建立控制體系可幫助企業(yè)建立完整、精細(xì)的成本管控體系，即：事前成本計劃、中間過程控制、事后成本分析簡化核算面對敏捷的生產(chǎn)組織需求，實現(xiàn)生產(chǎn)成本在不同車間或產(chǎn)品間的直接轉(zhuǎn)移差異分析通過標(biāo)準(zhǔn)成本與實際成本的差異分析，發(fā)現(xiàn)成本失控的環(huán)節(jié)，分析成本波動的原因。標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)用價值利潤考核-面向多