土地開發(fā)整理預(yù)算

1、土地開發(fā)整理預(yù)算1內(nèi)容提要一 概述二 工程定額三 預(yù)算編制暫行規(guī)定四 預(yù)算編制2一 概述1 土地開發(fā)整理項目預(yù)算解決什么問題3土地開發(fā)整理項目工程造價體系土地開發(fā)整理項目投資控制標(biāo)準(zhǔn)=（畝均預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)）土地開發(fā)整理項目估算標(biāo)準(zhǔn)項目可行性研究報告土地開發(fā)整理項目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用于項目設(shè)計審查及指導(dǎo)預(yù)算編制土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)項目規(guī)劃設(shè)計（滿足指導(dǎo)現(xiàn)場實施要求設(shè)計深度）4二、工程定額工程定額概述施工過程分析5工程定額概述定額的概念：定額是指在一定的生產(chǎn)技術(shù)條件下，生產(chǎn)單位或生產(chǎn)者進(jìn)行生產(chǎn)活動時，在生產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和人力、財力、物力消耗方面所應(yīng)遵守和達(dá)到的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，即在合理的勞動組織和合理地使用材

2、料和機械的條件下，完成單位合格產(chǎn)品所消耗的資源數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。 定額作為一種組織生產(chǎn)、管理企業(yè)的科學(xué)方法，是隨著生產(chǎn)力的發(fā)展，隨著現(xiàn)代經(jīng)濟管理的發(fā)展而產(chǎn)生并不斷加深的。 一定時期的定額水平，必須堅持平均先進(jìn)的原則，也就是在一定生產(chǎn)條件下大多數(shù)企業(yè)、班組和個人，經(jīng)過努力可以達(dá)到或超過的標(biāo)準(zhǔn)。 定額的特性 定額的科學(xué)性 定額的法令性 定額的群眾性定額的時間性和相對穩(wěn)定性定額的適用性6施工過程分析施工過程的概念 施工過程就是在施工工地上進(jìn)行的生產(chǎn)過程，其最終目的是要建造、改建、擴建、修復(fù)或拆除建筑物或構(gòu)筑物的全部或某一部分。 施工過程與其他物質(zhì)生產(chǎn)過程一樣，包括一般所說的生產(chǎn)力三要素，即勞動者、勞動對象、

3、勞動工具。施工過程的分解：施工過程可分解為一個或多個工序。工序又可分解為許多操作，而操作本身又由若干動作所組成。 工序 ：工序就是一個工人（或一個小組）在一個工地上，對同一個（或幾個）勞動對象所完成的一切連續(xù)活動的總合。 操作 ：操作是一個動作的綜合，它是工序按勞動過程所劃分的組成部分。若干個操作構(gòu)成一道工序。 7三、預(yù)算編制規(guī)定適用范圍 項目組成與劃分 費用構(gòu)成及計算方法和標(biāo)準(zhǔn) 項目預(yù)算文件的組成 8適用范圍 適用范圍：中央或中央?yún)⑴c投資的土地開發(fā)整理項目。9項目組成與劃分 土地開發(fā)整理項目費用由土地開發(fā)整理工程施工費、設(shè)備費、其他費用和不可預(yù)見費四部分組成。 工程施工費分為：田、水、路、林

4、設(shè)備類型劃分 其他費用的劃分 ： 1、前期工作費。2、工程監(jiān)理費。3、拆遷補償費。4、竣工驗收費。5、業(yè)主管理費。不可預(yù)見費的劃分 10費用構(gòu)成及計算方法和標(biāo)準(zhǔn) 項目預(yù)算的組成 ：資金來源：資金來源主要反映土地開發(fā)整理項目資金的來源渠道。國家投資土地開發(fā)整理項目資金來源主要包括中央財政投資和其他投資。 支出預(yù)算：支出預(yù)算主要用于反映土地開發(fā)整理項目各項成本費用的支出，其內(nèi)容主要包括工程施工費、設(shè)備費、其他費用和不可預(yù)見費四項 。 11設(shè)備購置費項目費用工程施工費其他費用不可預(yù)見費工程監(jiān)理費拆遷補償費業(yè)主管理費前期工作費土地清查費項目可行性研究費土地勘測費項目設(shè)計與預(yù)算編制費項目招標(biāo)費重大工程規(guī)

5、劃編制費竣工驗收費項目工程驗收費整理后土地重估與登記費基本農(nóng)田補劃與標(biāo)志設(shè)定費項目決算編制與審計費利潤稅金間接費規(guī)費 企業(yè)管理費直接費措施費冬雨季施工增加費施工輔助費夜間施工增加費特殊地區(qū)施工增加費臨時施工費直接工程費人工費材料費施工機械使用費土地開發(fā)整理項目費用構(gòu)成框架圖 12費用構(gòu)成及計算方法和標(biāo)準(zhǔn)工程施工費：是指土地平整、農(nóng)田水利和田間道路等各項工程直接施工和管理施工發(fā)生的各項費用。包括直接費、間接費、利潤和稅金。1 直接費：是指工程施工過程中直接消耗在工程施工過程上的各種費用。由直接工程費、措施費組成。1.1 直接工程費：是指直接用于工程施工，并構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各種直接工

6、程費用，包括人工費、材料費、施工機械使用費。 13費用構(gòu)成及計算方法和標(biāo)準(zhǔn)1.1.1人工費：指直接從事土地開發(fā)整理工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項費用，其預(yù)算單價的組成按國家勞動部門現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，同時結(jié)合土地開發(fā)整理工程實際情況，劃分為甲類工和乙類工兩個檔次，與定額中的勞動力等級相對應(yīng)。編制項目預(yù)算時應(yīng)分別計算。人工預(yù)算單價包括基本工資、輔助工資、工資附加費。有效工作時間a、年應(yīng)工作天數(shù)：251工日（年日歷日365天減法定假10天，減52周雙休日104天）。b、年非工作天數(shù)：指探親假、氣候影響停工、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、六個月以內(nèi)病假等在年應(yīng)工作天數(shù)之內(nèi)而未工作的天數(shù)。甲類、乙類平均按10天計。 14費用構(gòu)成

7、及計算方法和標(biāo)準(zhǔn)基本工資。由崗位工資和年功工資以及年應(yīng)工作天數(shù)內(nèi)非作業(yè)天數(shù)的工資組成?；竟べY的計算方法如下：基本工資（元/工日）=基本工資標(biāo)準(zhǔn)（元/月）地區(qū)工資系數(shù)12月（年應(yīng)工作天數(shù)年非工作天數(shù)） 輔助工資。指在基本工資以外，以其他形式支付給職工的工資性收入 。輔助工資計算方法如下：地區(qū)津貼（元/工日）=津貼標(biāo)準(zhǔn)（元/月）12月（年應(yīng)工作天數(shù)年非工作天數(shù)）施工津貼（元/工日）=津貼標(biāo)準(zhǔn)（元/天）365天K1（年應(yīng)工作天數(shù)年非工作天數(shù)）夜餐津貼（元/工日）=（中班津貼標(biāo)準(zhǔn)+夜班津貼標(biāo)準(zhǔn)）2K2節(jié)日加班津貼（元/工日）=基本工資（元/工日）310年應(yīng)工作天數(shù)K3輔助工資（元/工日）=地區(qū)津貼+

8、施工津貼+夜餐津貼+節(jié)日加班津貼 15費用構(gòu)成及計算方法和標(biāo)準(zhǔn)工資附加費。指按照國家規(guī)定提取的職工福利基金、工會經(jīng)費、養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、工傷保險費、職工失業(yè)保險基金和住房公積金。工資附加費計算方法如下：（1）職工福利基金（元/工日）=基本工資（元/工日）+輔助工資（元/工日） 費率標(biāo)準(zhǔn)（%）（2）工會經(jīng)費（元/工日）=基本工資（元/工日）+輔助工資（元/工日） 費率標(biāo)準(zhǔn)（%）（3）養(yǎng)老保險費（元/工日）=基本工資（元/工日）+輔助工資（元/工日） 費率標(biāo)準(zhǔn)（%）（4）醫(yī)療保險費（元/工日）=基本工資（元/工日）+輔助工資（元/工日） 費率標(biāo)準(zhǔn)（%）16費用構(gòu)成及計算方法和標(biāo)準(zhǔn)（5）工傷保

9、險費（元/工日）=基本工資（元/工日）+輔助工資（元/工日） 費率標(biāo)準(zhǔn)（%）（6）職工失業(yè)保險基金（元/工日）=基本工資（元/工日）+輔助工資（元/工日） 費率標(biāo)準(zhǔn)（%）（7）住房公積金（元/工日）=基本工資（元/工日）+輔助工資（元/工日） 費率標(biāo)準(zhǔn)（%）工資附加費（元/工日）=職工福利基金+工會經(jīng)費+養(yǎng)老保險費+醫(yī)療保險費+工傷保險費+職工失業(yè)保險基金+住房公積金 人工工日預(yù)算單價（元/工日）=基本工資+輔助工資+工資附加費。 17人工預(yù)算單價計算表 18輔助工資標(biāo)準(zhǔn)表序號項目甲類乙類1地區(qū)津貼按國家、省、自治區(qū)、直轄市的規(guī)定2施工津貼3.5元/天2.0元/天3夜餐津貼4.5元/夜班，3.

10、5元/中班輔助工資系數(shù)表項目甲類乙類K10.950.95K20.200.05K30.350.15地區(qū)工資系數(shù)表地區(qū)級別工資系數(shù)七類工資區(qū)1.0261八類工資區(qū)1.0522九類工資區(qū)1.0783十類工資區(qū)1.1043十一類工資區(qū)1.130419工資附加費標(biāo)準(zhǔn)表序號項 目費率標(biāo)準(zhǔn)（%）甲 類乙 類1職工福利基金1472工會經(jīng)費213養(yǎng)老保險費按各省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定按各省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定的50%4醫(yī)療保險費425工傷保險費1.51.56職工失業(yè)保險基金217住房公積金按各省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定按各省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定的50%注：養(yǎng)老保險費率一般取20%以內(nèi)，住房公積金費率一般取5%左右。2

11、0費用構(gòu)成及計算方法和標(biāo)準(zhǔn)注意事項：在十一類工資區(qū)基礎(chǔ)上增加的地區(qū)生活補貼或費用，只有按國家正式文件規(guī)定享受生活補貼的特殊地區(qū)，才能進(jìn)入人工預(yù)算單價，計入基本工資；國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的地區(qū)津貼計入輔助工資，各省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定的各種補貼按現(xiàn)行規(guī)定不計入人工單價。人工費根據(jù)批準(zhǔn)的項目規(guī)劃設(shè)計，按分項工程進(jìn)行確定。公式為：人工費工程量定額人工費；定額人工費定額勞動量（工日）人工預(yù)算單價（元/工日）21例：某土地開發(fā)整理項目位于七類地區(qū)，經(jīng)國家物價部分批準(zhǔn)的地區(qū)津貼為30元/月，地方政府規(guī)定的特殊地區(qū)補貼20元/月，按部頒規(guī)定計算乙級工的人工預(yù)算單價（假設(shè)養(yǎng)老保險費率為18%，住房公積金費率為5%

12、）。例題說明：a、國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的地方津貼30元/月進(jìn)入人工預(yù)算單價；b、地方政府規(guī)定的特殊地區(qū)補貼20元/月不計入人工預(yù)算單價。 22解：乙級工人工預(yù)算單價計算表23費用構(gòu)成及計算方法和標(biāo)準(zhǔn)1.1.2材料費指用于工程項目上的消耗性材料費、裝置性材料費和周轉(zhuǎn)性材料攤銷費。材料預(yù)算價格一般包括材料原價、包裝費、運雜費、運輸保險費和采購及保管費。分類a、按對投資影響劃分：主材（鋼材、水泥、砂、石等）和次材（其余材料）。b、按采購方式劃分：外購（直接向市場采購的材料，占工程所需材料的主要部分）和自產(chǎn)（承包人自行開采生產(chǎn)的材料，如粘土等）。c、按材料性質(zhì)劃分：消耗性材料（如炸藥、電焊條、氧氣、油料等

13、）、周轉(zhuǎn)使用材料（如模板、支撐件等）和裝置性材料（如管道、軌道、導(dǎo)線、電纜等）。主要材料預(yù)算價格計算公式材料預(yù)算價格=(材料原價+包裝費+運雜費)(1+采購及保管費率)十運輸保險費 24費用構(gòu)成及計算方法和標(biāo)準(zhǔn)1.1.3施工機械使用費指消耗在工程項目上的機械磨損、維修和動力燃料費用等。包括折舊費、修理及替換設(shè)備費、安裝拆卸費、機上人工費和動力燃料費等。 施工機械臺班費：是指一臺施工機械正常工作一班（8小時）所支出和分?jǐn)偟母黜椯M用之和。臺班費是計算單位估價表中機械使用費的基礎(chǔ)價格，由一、二類費用組成。 一類費用：分為折舊費、修理及替換設(shè)備費和安裝拆卸費，在定額中以金額形式表示。 二類費用：指施工

14、機械正常運轉(zhuǎn)時機上人工及動力、燃料消耗費。在定額中以臺班實物消耗量指標(biāo)表示，一般不允許調(diào)整其數(shù)量指標(biāo)。25費用構(gòu)成及計算方法和標(biāo)準(zhǔn)第二類費用=（人工及動力、燃料消耗量相應(yīng)單價）式中“相應(yīng)單價”指人工預(yù)算單價和材料預(yù)算單價。注：對于因工程特點或新工藝、新技術(shù)等的使用，導(dǎo)致需新增個別施工機械臺班費定額子目情況，可參照下一章節(jié)中補充施工機械臺班費的編制方法進(jìn)行編制。施工機械使用費根據(jù)批準(zhǔn)的項目規(guī)劃設(shè)計，按分項工程進(jìn)行確定。公式為：施工機械使用費工程量定額機械使用費；定額機械使用費=定額機械使用量（臺班）施工機械臺班費（元/臺班） 26費用構(gòu)成及計算方法和標(biāo)準(zhǔn)1.2 措施費措施費是指為完成工程項目施工

15、，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實體項目的費用。主要包括：臨時設(shè)施費、冬雨季施工增加費、夜間施工增加費和特殊地區(qū)施工增加費。2 間接費：施工企業(yè)為了生產(chǎn)工程產(chǎn)品，除在該工程上直接消耗一定的人力、物力和財力外，也必需耗用一定的人力、物力和財力對施工進(jìn)行組織與管理，施工企業(yè)為組織和管理工程施工所發(fā)生的各種費用。27費用構(gòu)成及計算方法和標(biāo)準(zhǔn)間接費由規(guī)費、企業(yè)管理費組成。1）規(guī)費。規(guī)費指政府和有關(guān)權(quán)利部門規(guī)定必須繳納的費用。內(nèi)容包括：工程排污費。指施工現(xiàn)場按規(guī)定繳納的工程排污費。工程定額測定費。指按規(guī)定支付工程造價（定額）管理部門的定額測定費（費率為0.04%0.15%）。2）企業(yè)管理費。企業(yè)管

16、理費指施工企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營活動所需費用。 28費用構(gòu)成及計算方法和標(biāo)準(zhǔn)3 利潤：是指施工企業(yè)完成所承包工程獲得的盈利，按直接費和間接費之和的3%計算。4 稅金：指國家稅法規(guī)定的應(yīng)計入工程造價的營業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加等。上述稅費，應(yīng)分別根據(jù)國家發(fā)布的有關(guān)文件規(guī)定的征收范圍和稅率進(jìn)行計算。設(shè)備費：設(shè)備費即設(shè)備購置費，是指購置土地開發(fā)整理項目規(guī)劃設(shè)計中設(shè)計的設(shè)備發(fā)生的支出，包括設(shè)備原價、運雜費、運輸保險費和采購及保管費。29費用構(gòu)成及計算方法和標(biāo)準(zhǔn) 其他費用前期工作費：前期工作費指土地開發(fā)整理項目在工程施工前所發(fā)生的各項支出，包括：土地清查費、項目可行性研究費、土地勘測費、項目設(shè)計

17、與預(yù)算編制費、項目招標(biāo)費和重大工程規(guī)劃編制費等。 土地勘測費按不超過工程施工費的1.5計算（項目地貌類型為丘陵、山區(qū)的可乘以1.1的系數(shù)）。 項目設(shè)計與預(yù)算編制費按工程施工費的1.62.4計算（項目地貌類型為丘陵、山區(qū)的可乘以1.1的系數(shù)）。 重大工程規(guī)劃編制費，指項目承擔(dān)單位委托具有資質(zhì)的單位對國家重大土地開發(fā)整理項目進(jìn)行規(guī)劃編制時，按規(guī)定應(yīng)支付的費用。其費用按不超過工程施工費的0.6計算（僅限國家確定的重大工程計?。?30費用構(gòu)成及計算方法和標(biāo)準(zhǔn)工程監(jiān)理費：按工程施工費的11.5計算。 竣工驗收費：按不超過工程施工費的3計算。 業(yè)主管理費：按不超過工程施工費、其他費用合計的2計算。 拆遷

18、補償費：指土地開發(fā)整理項目實施過程需拆遷的零星房屋、林木及青苗等所發(fā)生的適當(dāng)補償費用。 5 不可預(yù)見費：指在施工工程中因自然災(zāi)害、設(shè)計變更及不可預(yù)見因素的變化而增加的費用。不可預(yù)見費按不超過工程施工費、設(shè)備購置費和其他費用之和的2%計算。 31四、預(yù)算編制 概述 原則和依據(jù) 特點和基本要求程序和方法 注意的問題 32概述 項目預(yù)算的概念：土地開發(fā)整理項目預(yù)算（以下簡稱：項目預(yù)算）就是按照客觀規(guī)律要求，根據(jù)技術(shù)設(shè)計和土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)反映實現(xiàn)項目任務(wù)所需要的人、財、物的經(jīng)濟方案。項目預(yù)算是編制項目投資計劃和確定項目資金的依據(jù)，是對項目設(shè)計進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟分析的重要工具，也是部門預(yù)算的重要組

19、成部分。 33概述 項目預(yù)算的分類：目前，財政資金支持的項目主要有三類，即基本建設(shè)項目支出預(yù)算、行政事業(yè)支出項目預(yù)算和其他支出項目預(yù)算。土地開發(fā)整理項目預(yù)算屬于其他項目第85類專項支出。 項目預(yù)算編制：土地開發(fā)整理項目預(yù)算，由項目承擔(dān)單位組織有關(guān)人員或單位，根據(jù)項目規(guī)劃設(shè)計的工程量和施工方法，按照土地開發(fā)整理項目預(yù)算編制暫行規(guī)定的有關(guān)要求進(jìn)行編制，預(yù)算編制單位對其編制質(zhì)量負(fù)責(zé)。 34項目預(yù)算編制的原則和依據(jù) 原則：符合現(xiàn)行政策、法規(guī)、辦法的原則 全面、合理、科學(xué)和準(zhǔn)確的原則 實事求是、依據(jù)充分、公平合理的原則 體現(xiàn)土地開發(fā)整理特點的原則依據(jù)：項目預(yù)算編制的依據(jù)主要是國家及有關(guān)部門的政策性文件、

20、項目批準(zhǔn)文件，預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)和其他相關(guān)資料等。 35預(yù)算編制的特點和基本要求 特點 項目預(yù)算的編制具有較強的綜合性。 項目預(yù)算的編制具有復(fù)式預(yù)算的特點。 項目預(yù)算編制具有較強的時限性。 項目預(yù)算的編制具有滾動預(yù)算的特點?；疽?預(yù)算的編報符合國家法律法規(guī)和規(guī)定的要求預(yù)算的編制要堅持以收定支、綜合排序和實事求是的原則 工程量的計算必須準(zhǔn)確 預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)的選擇要合理 預(yù)算項目不重不漏，數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，邏輯關(guān)系清楚 預(yù)算文件要齊備 36項目預(yù)算編制的程序和方法 編制前的準(zhǔn)備工作 項目預(yù)算的編制 編寫項目預(yù)算編制大綱 確定工程項目，計算工程量 了解每一項工程的工序內(nèi)涵，確定可套用的定額 編制項目預(yù)算表 分析計算基礎(chǔ)單價、確定指標(biāo)費用 套用定額單價及編制補充、換算單價 37項目預(yù)算編制的程序和方法 計算直接工程費（定額直接工程費） 進(jìn)行工料分析 計算措施費、間接費、利潤和稅金，匯總工程施工費 計算設(shè)備費、其他費用和不可預(yù)見費，匯總項目總預(yù)算 編寫預(yù)算編制說明 編制分年度投資預(yù)算 預(yù)算復(fù)核、裝訂、簽章與審批 38注意的問題 使用土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額編制項目預(yù)算應(yīng)注意以下問題：（1）必須根據(jù)設(shè)計確定的有關(guān)技術(shù)條件（如土石方開挖工程的巖石級別、斷面尺寸、開挖與運輸設(shè)備型號、規(guī)格和運距等）選用定額的相關(guān)子目；（2）土地開發(fā)整理項目預(yù)算定額中沒有的工程項目，可參照本行業(yè)和其他相關(guān)行業(yè)預(yù)算定