公司財(cái)務(wù)與資金管理制度匯編

1、 公司資金管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)對(duì)公司資金的部門(mén)管控，保障貨幣資金安全，提高貨幣資金使用效率，降低公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)根據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)法等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱(chēng)貨幣資金管理包括投資資金、融資資金和營(yíng)運(yùn)資金。1、投資性資金是指對(duì)外投資和投資收益、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)投資等資金的收支；2、融資資金是指公司為彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金不足，向金融機(jī)構(gòu)或其他法人借入或歸還的資金；3、營(yíng)運(yùn)資金是指與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、稅負(fù)及其他資本收支，主要包括貨幣資金、有價(jià)證券、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、存貨等。第三條

2、本辦法所稱(chēng)貨幣資金主要包括：1、現(xiàn)金是指公司存貨中的現(xiàn)金，不包括公司各部門(mén)借用但尚未償還的準(zhǔn)備金。2、銀行存款是指公司存放在銀行等金融機(jī)構(gòu)的各種存款。3、其他貨幣資金是指本公司的境外資金存款、銀行匯票存款、本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等形式的貨幣資金，以及人民幣等其他貨幣資金。允許公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保管或存放。外幣。第四條貨幣資金實(shí)行預(yù)算管理。根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，公司負(fù)責(zé)人要求各職能部門(mén)編制本部門(mén)的資金預(yù)算。第二章 授權(quán)與批準(zhǔn)第五條為提高工信部資金使用效率，降低資金成本，切實(shí)控制公司，將母子公司之間的資金往來(lái)以及資本往來(lái)納入合并范圍下屬子公司之間，由財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。第六條對(duì)

3、外支付資金的申請(qǐng)，由公司總經(jīng)理審批。本條例規(guī)定的授權(quán)額度為同一業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用總額，嚴(yán)禁同一業(yè)務(wù)多次報(bào)銷(xiāo)。第七條財(cái)務(wù)審查。財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)制度要求對(duì)資金支付的合法性、合規(guī)性和合理性進(jìn)行審核。第八條資金的支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照支出的性質(zhì)，經(jīng)上級(jí)審批。第十條預(yù)算中的支出，可以經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人授權(quán)審批；超出預(yù)算的支出，由業(yè)務(wù)部門(mén)提出追加預(yù)算，按預(yù)算審批程序?qū)徟髨?zhí)行。對(duì)外投資按照公司投資管理辦法執(zhí)行，經(jīng)審批后納入預(yù)算管理。第三章 股東對(duì)基金交易的管理第十一條加強(qiáng)與股東單位的資金往來(lái)管理。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)建立公司日常資金收支監(jiān)控機(jī)制，防止控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金，損害上市公司利益。第十二條公司與控股

4、股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和資金往來(lái)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得為控股股東、實(shí)際控制人或關(guān)聯(lián)方預(yù)付工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等期間費(fèi)用，不得代為承擔(dān)成本等費(fèi)用。第十三條公司不得直接或者間接向控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方提供資金，用于下列用途：1、將公司資金有償或者無(wú)償提供給控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方使用；2、通過(guò)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；3、委托控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)；4、為控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方出具無(wú)真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；5、代表控股股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；6.其他方式。第十四條發(fā)現(xiàn)公

5、司為控股股東、實(shí)際控制人或者關(guān)聯(lián)方提供資金，或者資金被控股股東、實(shí)際控制人或者其他關(guān)聯(lián)方占用，可能給公司造成損失的，公司董事會(huì)將通過(guò)司法程序，及時(shí)凍結(jié)或限制控股股東持有的公司相應(yīng)股份，并及時(shí)通過(guò)司法程序?qū)毓晒蓶|的有效資產(chǎn)采取司法保全措施，以避免或減少公司的損失。第四章資金調(diào)度管理第十五條股份公司應(yīng)當(dāng)在財(cái)政部設(shè)立虛擬資金調(diào)度中心，按照市場(chǎng)化原則，承擔(dān)股份公司資金調(diào)度的具體管理工作，對(duì)資金調(diào)度進(jìn)行檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)。會(huì)員企業(yè)的管理。資金調(diào)度中心是股份公司財(cái)務(wù)部門(mén)的設(shè)立，在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下工作。資金調(diào)度中心負(fù)責(zé)對(duì)股份公司全部門(mén)資金狀況的監(jiān)控和管理，及時(shí)反饋各成員公司的資金狀況，合理分配股份公司總部和

6、成員公司的資金根據(jù)成員公司的資金安排和資金盈虧情況。第十六條股份公司及其下屬公司可按季度將暫未使用的資金存入資金調(diào)度中心，由資金調(diào)度中心與會(huì)員公司每年協(xié)商一次存貸款利率。市場(chǎng)化原則。資金調(diào)度中心負(fù)責(zé)利用銀行平臺(tái)對(duì)本部門(mén)的資金進(jìn)行歸集和統(tǒng)一安排使用，隨時(shí)監(jiān)控本部門(mén)調(diào)度的執(zhí)行情況，并據(jù)此編制統(tǒng)計(jì)表。協(xié)助完成資金狀況專(zhuān)項(xiàng)分析，提供分析所需的報(bào)告和數(shù)據(jù)。股份公司財(cái)務(wù)部承擔(dān)總部與各成員公司之間的資金調(diào)度職能。其他成員公司無(wú)權(quán)相互借用或調(diào)撥資金。第十七條子公司成員公司的資金調(diào)度和管理職責(zé)1、負(fù)責(zé)公司資金狀況的管理，如實(shí)反映公司資金狀況。2、負(fù)責(zé)按時(shí)準(zhǔn)備公司的資金支付申請(qǐng)。3、根據(jù)公司部門(mén)的融資、投資計(jì)劃和

7、資金情況，計(jì)算公司的現(xiàn)金缺口，提出資金需求方案。4、負(fù)責(zé)協(xié)助完成對(duì)公司資金狀況的專(zhuān)項(xiàng)分析，并提供分析所需的報(bào)告和數(shù)據(jù)。第十八條資金調(diào)度管理的主要內(nèi)容。為滿(mǎn)足股份公司資金平衡等使用需要，資金調(diào)度范圍包括以下幾個(gè)方面：1、各成員公司擬調(diào)用的融資資金2. 豐富的資金用于各會(huì)員企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)調(diào)用3、完成股份公司統(tǒng)一結(jié)算需要?jiǎng)澽D(zhuǎn)的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金4、為了與股份公司和金融機(jī)構(gòu)合作，需要調(diào)用各成員公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金5、為配合股份公司重大項(xiàng)目的運(yùn)作，各成員公司的資金需要?jiǎng)澽D(zhuǎn)6. 經(jīng)股份公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，各成員公司擬劃轉(zhuǎn)資金7、為處理非常規(guī)使用的儲(chǔ)備資金，需要調(diào)用各會(huì)員公司的資金8、其他需要按照股份公司資

8、本余額劃撥的資金。第五章 部控第十九條貨幣資金司管理的基本內(nèi)容是：貨幣資金收支與會(huì)計(jì)崗位分離；貨幣資本收支管理人員與貨幣資本收支審核人員的分離。第二十條貨幣資金管理應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金管理暫行條例、銀行結(jié)算辦法和 HYPERLINK /forex t _blank 外匯管理辦法等法律法規(guī)，正確使用各種銀行結(jié)算工具，按照規(guī)定核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。 ，并按現(xiàn)金收支使用現(xiàn)金。第二十一條按照部管原則，出納負(fù)責(zé)保管銀行支票等有編號(hào)的銀行結(jié)算憑證和庫(kù)存現(xiàn)金，負(fù)責(zé)具體的銀行結(jié)算和現(xiàn)金收支。出納不負(fù)責(zé)審計(jì)、保管會(huì)計(jì)檔案，不負(fù)責(zé)收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的核算和記賬。銀行結(jié)算憑證上使用的印章由支票專(zhuān)用印章和私人印章組成。支

9、票專(zhuān)用章可由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，私人印章由公司總經(jīng)理或其授權(quán)的其他人保管。第二十二條貨幣資金的收支，必須有合法、合規(guī)、合理的原始單據(jù)。經(jīng)辦人員根據(jù)原始憑證填寫(xiě)必要的部門(mén)憑證，經(jīng)負(fù)責(zé)人審核同意后，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理收支手續(xù)。各級(jí)按照授權(quán)原則。第二十三條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門(mén)收支原始憑證的合法性、真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。對(duì)違法支出，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕處理；對(duì)于合法但明顯不合理的支出，應(yīng)當(dāng)報(bào)公司總經(jīng)理處理。會(huì)計(jì)師根據(jù)經(jīng)審計(jì)的原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證，作為出納處理收支的依據(jù)。第二十四條對(duì)提取現(xiàn)金實(shí)行控制，當(dāng)日收到的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行。收銀員每天清點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記帳余額核對(duì)。在每個(gè)月末，會(huì)計(jì)師必須將現(xiàn)

10、金、銀行存款和其他貨幣資金的總賬余額與出納的銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬和其他貨幣資金日記賬進(jìn)行核對(duì)。第二十五條財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)當(dāng)不時(shí)檢查手頭現(xiàn)金，確保現(xiàn)金安全。每個(gè)月都要檢查銀行存款報(bào)表對(duì)賬情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。對(duì)未收到的物品進(jìn)行整理、清理，并及時(shí)處理。第二十六條加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的部門(mén)審計(jì)。貨幣資金管理應(yīng)納入公司部門(mén)審計(jì)的重要內(nèi)容。定期對(duì)貨幣資金司管控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)貨幣資金收支的合法性、真實(shí)性、合理性進(jìn)行審計(jì)，對(duì)貨幣資金托管的安全性進(jìn)行審計(jì)。第六章獎(jiǎng)懲第二十七條股份公司及各成員公司的財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照本辦法的有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)職責(zé)。因人為因素影響工作質(zhì)量或損害股份公司利益的，按照公司有關(guān)規(guī)定追究具體責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任；工作中有突出貢獻(xiàn)的，可以給予獎(jiǎng)勵(lì)。第二十八條各成員公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人執(zhí)行本辦法有關(guān)規(guī)定的盡職調(diào)查，按照股份公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人考核規(guī)定執(zhí)行；股份公司有權(quán)對(duì)不適用考核規(guī)定的其他財(cái)務(wù)人員提出獎(jiǎng)懲建議。第七章附則第二十九條本制度的解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。第三十條本制度經(jīng)公司