結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用會計分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用會計分錄消費(fèi)稅會計分錄總結(jié)【部分】一、一般會計處理借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅二、特殊會計處理（一）用應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程、對外投資和其他非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)方面，此業(yè)務(wù)的本質(zhì)就是增值稅部分所講的視同銷售行為。借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅借：在建工程貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交消費(fèi)稅用應(yīng)稅消費(fèi)品用于對外投資和其他非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)方面借：長期股權(quán)投資貸：主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（按計稅價計算銷項稅額）同時結(jié)轉(zhuǎn)成本:借：主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本存貨跌價準(zhǔn)備貸：庫存商品或原材料C.計算應(yīng)交消費(fèi)稅借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)

2、交消費(fèi)稅用應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程（非生產(chǎn)經(jīng)營用動產(chǎn)）時借：在建工程存貨跌價準(zhǔn)備貸：庫存商品（賬面余額）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（按計稅價計算銷項稅額）一一應(yīng)交消費(fèi)稅（按計稅價計算消費(fèi)稅額）（二）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料投入產(chǎn)品生產(chǎn)：借:生產(chǎn)成本-XXXX貸：原材料-XXXX計提折舊：借：制造費(fèi)用貸：累計折舊發(fā)工資：借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款）分配工資：借：生產(chǎn)成本借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬月末制造費(fèi)用分配計入有關(guān)成本核算對象：借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用五）完工產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本銷售收入：借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款）貸：應(yīng)

3、交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本:借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品收入應(yīng)繳納的稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)計提所得稅：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅期末，將“主營業(yè)務(wù)收入”和費(fèi)用科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤期末，將“營業(yè)稅金及附加”和費(fèi)用科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加貸:銷售費(fèi)用貸：管理費(fèi)用貸：所得稅費(fèi)用將本月成本、稅金、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤不包括生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用。這是這里結(jié)轉(zhuǎn)的當(dāng)期損益一、先結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入借：營業(yè)外收入貸：本年利潤二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本貸：主營

4、業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他業(yè)務(wù)支出貸：營業(yè)費(fèi)用貸：管理費(fèi)用貸：財務(wù)費(fèi)用貸：營業(yè)外支出貸：所得稅三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益：凈收益的：借：投資收益貸：本年利潤凈損失的：借：本年利潤貸：投資收益。四、將本年的借貸：如借：貸：本年利潤年度收入和支：利潤果利潤結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：出相抵后的結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤：本年利潤分配未分配利潤是虧損：分配未分配利潤的哦難處理的會計分錄.txt(轉(zhuǎn))一些常用比較難處理的會計科目備注:根據(jù)個人的工作經(jīng)驗,總結(jié)了一些在會計工作中常遇到的會計科目難題,有誤之處敬請各位同行的朋友指點(diǎn),覺得對你有所幫助的話,請豉掌,呵呵,開個玩笑.,別介意!01.補(bǔ)貼收入”在會計報表如何設(shè)置問題對企業(yè)收到即

5、征即退、先征后退、先征后返的增值稅，現(xiàn)行財會規(guī)定，應(yīng)通過“補(bǔ)貼收入”會計科目來反映。“補(bǔ)貼收入”科目屬“損益表”科目，而該科目反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只在“損益表”中反映，期末無余額。損益表中無“補(bǔ)貼收入”項目，可在“其它業(yè)務(wù)利潤”項目中反映。02.被稅局檢查需要補(bǔ)交的所得稅處理(1)調(diào)整應(yīng)交所得稅借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅(2)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整(3)補(bǔ)交稅款時借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款對查補(bǔ)的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時，通過“以前年度損益調(diào)整”項目來反映。03.促銷品的賬務(wù)處理問題在促銷時把一些商

6、品按進(jìn)價贈送給消費(fèi)者使用小規(guī)模納稅人:借:營業(yè)外支出貸:庫存商品應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅04.購進(jìn)貨物發(fā)生收料在前、付款在后或發(fā)票未到的帳務(wù)處理問題借：原材料貸：應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款下月初用紅字沖銷；收到票時：借：原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸：應(yīng)付帳款05.代理出口的會計處理、收到代出口商品時借：受托代銷商品貸：代銷商品款、出口銷售時，按實際售價借：銀行存款（應(yīng)收帳款等）貸：應(yīng)付帳款同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本借：代銷商品款貸：受托代銷商品、歸還出口商品貨款并計算代銷手續(xù)費(fèi)收入借：應(yīng)付帳款貸：代購代銷收入（手續(xù)費(fèi)收入）銀行存款四、代理進(jìn)口、收到委托單位的收購資金時借：銀行存款貸：應(yīng)付帳款、支付

7、代購進(jìn)口商品貨款及運(yùn)雜費(fèi)時借：商品采購（進(jìn)價成本）應(yīng)收帳款？XX單位（代墊運(yùn)雜費(fèi)）貸：銀行存款、將購進(jìn)商品移交委托方并結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入時借：應(yīng)付帳款貸：商品采購（進(jìn)價成本）應(yīng)收帳款（代墊運(yùn)雜費(fèi)）代購代銷收入（代理手續(xù)費(fèi)）退回委托單位多給的收購資金時借：應(yīng)付帳款貸：銀行存款06.銷售房產(chǎn)收取預(yù)收房款的帳務(wù)處理問題銷售房產(chǎn)預(yù)收房款，由于通過“預(yù)收帳款”科目反映，尚未結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營收入，因此，收據(jù)與發(fā)票的金額不會重復(fù)。預(yù)收售房款，開收據(jù)時：借：銀行存款貸：預(yù)收帳款收最后一期房款，開發(fā)票時借：銀行存款（最后一期房款）預(yù)收帳款（以前預(yù)收部分）貸：經(jīng)營收入07.銷售免稅貨物的增值稅稅務(wù)和帳務(wù)處理問題讀者譚少可問：

8、我廠為生產(chǎn)銷售飼料行業(yè)，銷售的對象為飼料經(jīng)銷商及養(yǎng)殖戶，他們大部分都不需要發(fā)票。請問不需要發(fā)票的部分銷售額在會計上應(yīng)如何處理？比如:飼料借：銀行存款（現(xiàn)金）等科目，貸記產(chǎn)品銷售收入（營業(yè)收入）等。由于銷售飼料免征增值稅，屬于直接減免性質(zhì)，則同時按不含稅收入乘以適用稅率計算免稅額做帳，借“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目貸記“補(bǔ)貼收入”科目。另外，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”的“已交稅金”項目下，增設(shè)“減免稅款”項目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，可根據(jù)“應(yīng)交稅金?應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目的記錄填列；在填報“增值稅納稅申報表”時，直接在“銷項”項目的“免稅貨物”反映其“銷售額”即可，不

9、需填報“稅額”.08.企業(yè)計算增值稅出現(xiàn)“應(yīng)交增值稅”借方余額如何處理問題“因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。”因此，當(dāng)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目出現(xiàn)借方余額時，該期不需繳納增值稅，該借方余額即反映為尚未抵扣完的進(jìn)項稅額。09.“住房周轉(zhuǎn)金”的核算及職工福利的房屋折舊的會計科目問題借：管理費(fèi)用貸：累計折舊購買材料發(fā)生不合理損耗的帳務(wù)處理問題（比如采購油）答：1.購油時借：材料采購5400000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）918000貸：應(yīng)付帳款63180002發(fā)現(xiàn)不合理損耗時，假設(shè)是屬于未查明原因的，做帳時為：借：待處理財產(chǎn)損溢12636貸：材料采

10、購（5400000元X2%。）10800應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）1836（10800元X17%對采取分期收款分出商品方式銷售商品出現(xiàn)對方已不存在如何進(jìn)行會計處理問題一、合同、協(xié)議約定采用分期收款銷售方式的，帳務(wù)處理才能通過“分期收款發(fā)出商品”科目核算，否則不通過此科目，直接記入“產(chǎn)品銷售收入”科目核算。二、對有些購貨單位不存在，貨款事實上收不回來，應(yīng)作為壞帳處理，轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用?？钜迅肚宓l(fā)票未到如何賬務(wù)處理一、外購貨物已驗收入庫，貨款已付清，但購貨增值稅專用發(fā)票未到，可先按實際付款額借記“庫存商品”等科目貸記“銀行存款”科目待取得專用發(fā)票時，用紅字沖銷上述分錄，再按專用發(fā)票上注明的

11、金額、稅額，借記:原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸記:銀行存款中外合資為企業(yè)中方提供的固定資產(chǎn)如何估價和賬務(wù)處理問題收到投資的廠房和機(jī)器設(shè)備時，會計處理為：按照投資單位的賬面原價，借記“固定資產(chǎn)”等科目，按照新確認(rèn)的價值，貸記“實收資本”，賬面原價大于新確認(rèn)價值的差額，貸記“累計折舊”科目；新確認(rèn)的價值大于賬面原價的，則按照新確認(rèn)的價值，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“實收資本”。因出口單證不齊而造成無法退稅如何處理問題答：對實行“先征后退”增值稅的生產(chǎn)性出口企業(yè)，其內(nèi)銷與出口的銷售額，均應(yīng)按月計算銷項稅額記入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目并如實申報納稅，不能因為申請出口退稅的出口單

12、證不齊造成的當(dāng)期無法退稅，而把出口的銷售額的銷項稅額記入“待攤費(fèi)用-待轉(zhuǎn)增值稅銷項”科目。征稅是應(yīng)稅行為發(fā)生后計算征收的，出口退稅是出口單證齊全后辦理的，兩項不能等同。由于你單位申報納稅時把出口銷售額因出口單證不齊而零申報，以至發(fā)生銷項稅額不齊，全額抵扣進(jìn)項稅額后，出現(xiàn)期末留抵稅額，這是不正確的。銷售邊角廢料取得的收入是否需計征增值稅、所得稅及會計處理問題答：(1)企業(yè)處理在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角廢料時，應(yīng)將處理的邊角廢料所取得的收入，計算繳納增值稅，并開具發(fā)票。所作的會計分錄為：借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅貸：其它業(yè)務(wù)收入(2)年末，應(yīng)將其它業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入本年利潤，計算繳納企業(yè)

13、所得稅，會計分錄為：借：其它業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤銷售貨物開具發(fā)票與按計稅價計算增值稅出現(xiàn)賬款不相符如何處理問題借：銀行存款1171.17貸：產(chǎn)品銷售收入1001應(yīng)交稅金-銷項稅170.17但交稅時，稅所按“收入1001”來計算稅金(100117春170.17),即稅金為170.17元，其稅金+收入=1171.17,即與原發(fā)票相差1分,入賬時在增值稅賬簿里貸方余額為1分。請問該如何調(diào)賬？結(jié)轉(zhuǎn)：借：其它應(yīng)付款-現(xiàn)金長款0.01元貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)0.01元借：現(xiàn)金0.01元貸：其它應(yīng)付款-現(xiàn)金長款0.01元處理：經(jīng)批準(zhǔn)后作營業(yè)外收入處理：借：其它應(yīng)付款-現(xiàn)金長款0.01元貸：營業(yè)

14、外收入0.01元供貨方當(dāng)月發(fā)出商品但當(dāng)月并不開具銷售發(fā)票會計如何處理購銷雙方合同約定“發(fā)貨后三個月收款”的，專用發(fā)票的開具時間為“合同約定收款日期的當(dāng)天”。帳務(wù)處理如下：1）發(fā)出商品時，借：分期收款發(fā)出商品貸：庫存商品2）開出發(fā)票時，借：應(yīng)收帳款-xx公司貸：應(yīng)交增值稅-銷項稅額貸：商品銷售收入同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本借：商品銷售成本貸：分期收款發(fā)出商品3）收到貨款時，借：銀行存款貸：應(yīng)收帳款-xx公司超額列支工資等致使少納所得稅被查補(bǔ)的會計處理問題某公司因xx年度稅前列支工資，招待應(yīng)酬費(fèi)等超支，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門對我公司超額部分按13.5%的稅率征收企業(yè)所得稅，同時作5000元罰款，請問分錄如何處理（

15、我公司從97年開業(yè)至今，未有利潤）。由于超額列支了工資、交際應(yīng)酬費(fèi)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)對你公司作出了補(bǔ)稅罰款的處理決定，所作會計分錄為：計提所得稅時，借：所得稅貸：應(yīng)交稅金支付罰款時，借：利潤分配-稅收罰款5000貸：銀行存款5000繳交稅金時，借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款企業(yè)公益金的帳務(wù)處理問題帳務(wù)處理如下：購買時：借：固定資產(chǎn)10000貸：銀行存款10000結(jié)轉(zhuǎn)公益金：借：盈余公積-公益金10000貸：盈余公積-一般盈余公積10000元公益金是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金，專門用于企業(yè)職工集體福利設(shè)施的準(zhǔn)備。職工集體福利設(shè)施購建完成后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)入一般盈余公積（股份制企業(yè)“法

16、定盈余公積”明細(xì)科目處理，其它企業(yè)可通過“一般盈余科目”明細(xì)科目處理）。委托代理進(jìn)口貨物的賬務(wù)處理問題某公司從國外購進(jìn)（一般貿(mào)易方式）原料10噸，境外成交價1000元噸，共10000元；進(jìn)口時海關(guān)估價為1200元噸，共12000元；另進(jìn)口關(guān)稅共5000元，增值稅3000元。借：原材料15000元應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3000元貸：應(yīng)付賬款-XX外貿(mào)公司18000元付匯時：借：應(yīng)付賬款-xx外貿(mào)公司18000元貸：銀行存款18000元在此需說明的是：原材料的進(jìn)價，根據(jù)會計制度規(guī)定，應(yīng)按材料實際發(fā)生額確定。海關(guān)的“估價”是關(guān)稅的計稅價，并非購買材料的實際發(fā)生額，因此應(yīng)以10000元作為記

17、賬依據(jù)。銷售貨物發(fā)生折讓、購買方如何進(jìn)行賬務(wù)處理問題答：企業(yè)銷售貨物發(fā)生折讓時，在銷售方開具回折讓紅字發(fā)票時，購貨方相關(guān)賬務(wù)處理如下：如商品尚未驗收入庫，則作紅字分錄借：物資采購（紅字）應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（紅字）貸：應(yīng)付賬款等（紅字）如商品已驗收入庫，采用進(jìn)價核算的，則作紅字分錄：借：庫存商品（紅字）應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（紅字）貸：應(yīng)付賬款等（紅字）采用售價核算的，還應(yīng)調(diào)整“商品進(jìn)銷差價”科目。企業(yè)用自產(chǎn)貨物用作福利發(fā)放給職工的賬務(wù)處理問題企業(yè)用自產(chǎn)的貨物用作福利發(fā)放給職工，根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定，應(yīng)視同銷售貨物處理，計算應(yīng)交增值稅。賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：應(yīng)交

18、稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（同類產(chǎn)品售價x數(shù)量x17%）庫存商品（成本價x數(shù)量）該項業(yè)務(wù)實際上并沒有發(fā)生銷售，因此不需作收入分錄，不需開具銷售發(fā)票，也不需在損益表中反映未收取貨款零頭尾數(shù)的財務(wù)處理問題在日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中，收取貨款的時候，一些貨款的零頭尾數(shù)部分未收取，如幾角錢、幾分錢等，對這部分未收取的零頭尾數(shù)，應(yīng)該怎樣作賬務(wù)處理？是將其記入管理費(fèi)用還是記入財務(wù)費(fèi)用？按會計的重要性原則，未收回的幾元錢、幾角錢、幾分錢的貨款零頭尾數(shù)，為次要的會計事項，可適當(dāng)簡化處理，列入管理費(fèi)用即可。代墊運(yùn)費(fèi)的稅務(wù)及賬務(wù)處理問題借：其它應(yīng)收款-墊支運(yùn)費(fèi)-XX單位貸：銀行存款等收到款項時：借：銀行存款等貸：其它應(yīng)

19、收款-墊支運(yùn)費(fèi)-XX單位來料加工企業(yè)的賬務(wù)處理問題投資企業(yè)對外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)而收到的原材料、零件等，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置“受托加工來料”備查科目和有關(guān)的材料明細(xì)賬，核算其收發(fā)結(jié)存數(shù)額，不核算金額，不編制會計分錄。在對來料進(jìn)行加工過程中，只對構(gòu)成加工產(chǎn)品實體的其它材料的成本及人工費(fèi)等進(jìn)行金額上的核算和賬務(wù)處理。會計分錄如下：（一）收到來料時，不編制會計分錄，只對“受托加工來料”備查科目中對應(yīng)的材料明細(xì)賬進(jìn)行數(shù)額登記。（二）領(lǐng)取“來料”及其它材料用于制造加工產(chǎn)品時，對“來料”領(lǐng)取的處理同上，對領(lǐng)取其它材料則借記“生產(chǎn)成本”科目，貨記“原材料”等科目。（三）完工時，借記“庫存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本”

20、等科目。哦的難處的會計理分錄t.tx（轉(zhuǎn)一些常）用較比處難的理計會目科備:根注據(jù)人個工作的驗經(jīng)總結(jié)了一些,會在計作中工遇常到會計科目難題的,有誤之敬請各處同行位朋的指點(diǎn)友,覺對得你有所助幫的話請,豉,掌呵,開呵個笑玩.,介意別!0.1補(bǔ)收入貼在會”計報如表何置問題設(shè)對企業(yè)到收征即退、先征后退、即先征后的返增值，稅行現(xiàn)財會定規(guī)，應(yīng)過“補(bǔ)通貼入收會”科目來計反?！把a(bǔ)映貼入收科”目“損益表屬”目，而該科目科反的映經(jīng)業(yè)務(wù)只濟(jì)“在益損表中反”，期末映余額。損無益中無“補(bǔ)貼表收”入目項，在“其它可業(yè)務(wù)利潤”項中目映反。02.被稅檢查局要補(bǔ)需交的所稅處理得（調(diào)整應(yīng)交）得稅所借：以年度前損益調(diào)整：貸應(yīng)稅金交-

21、應(yīng)交所得稅-（）“以前將度年損益整調(diào)科目余”轉(zhuǎn)入利潤額配分借：潤利配-分未分-利潤配貸：前年以度損益調(diào)整）補(bǔ)交稅（款時借應(yīng)交：稅-金應(yīng)所得稅交：貸銀存行款對查的補(bǔ)年前度企業(yè)的得所稅在編制損，益表，時通過“以前度年損益整”項目調(diào)來映反。0.3銷促的賬品務(wù)理處問題在促銷把一時商品些按價進(jìn)送給贈消費(fèi)使用者小規(guī)模納稅:借人:營外業(yè)支出貸:庫商存品應(yīng)稅金交-交增值應(yīng)04.稅進(jìn)貨購物發(fā)收料生在前、款在后或發(fā)票付未到帳務(wù)的處問題理借：材原料：貸應(yīng)帳付-款-暫估付款應(yīng)月下用紅字沖初銷；收到時：票：借原材料應(yīng)交稅金-交應(yīng)值稅增（進(jìn)稅額項）貸：應(yīng)付帳款05代.理出的會計口理1、收到處出口代商品時借：托受銷代商品貸

22、代銷商品款：2、口銷售出時按實，際價售：借行存銀（款收帳應(yīng)等款）貸：付應(yīng)帳款同時轉(zhuǎn)商品結(jié)銷售本成借：代銷商款品貸受托代銷商品：、歸3還口出商貨品并計算代銷手款費(fèi)收入續(xù)借：付帳款應(yīng)貸：購代代銷入（收續(xù)費(fèi)手入）收銀行存款四、代理進(jìn)口、收委到單位托收的購金時資借：行存銀款貸：付應(yīng)帳款、支代付進(jìn)購商品口款及貨運(yùn)費(fèi)雜時借商：品購采進(jìn)（成價本）應(yīng)收款？XX帳單（位代墊雜費(fèi)運(yùn)）貸：行存銀款、將進(jìn)購品移商交委方托結(jié)并手算費(fèi)續(xù)入收時借：應(yīng)付帳款：商品采購貸進(jìn)價成本（）應(yīng)收款帳（墊代運(yùn)雜費(fèi)）購代代銷入（代收理手續(xù)費(fèi)）退回委單托位多給的收資購金時借：付帳應(yīng)款貸銀存款行60.售房銷產(chǎn)取預(yù)收房收款的務(wù)帳理問題處銷售產(chǎn)預(yù)

23、房房收款，由于過“預(yù)通收款帳科”反映，尚目未結(jié)經(jīng)營轉(zhuǎn)入，因此，收據(jù)與收票發(fā)的金不會額重。復(fù)預(yù)收房售，款開收時：據(jù)借：銀行存款貸：收預(yù)帳收款后最期房款一開發(fā)票時，借：銀存行款最后一期房款（）預(yù)收款（帳以預(yù)收前部分）貸：經(jīng)營入收07銷.售免貨稅物增值稅的務(wù)和稅務(wù)處理問題帳讀譚少可者：我問廠為產(chǎn)銷售飼料生行，銷業(yè)售的對象飼為經(jīng)料商銷養(yǎng)殖及戶他，大們分部不都需要發(fā)。請問票不要發(fā)需票的部銷售分額在會計應(yīng)如何處理上比如:飼料借：？銀行存（款金）等現(xiàn)目，科貸產(chǎn)品記售銷收入（業(yè)營入）等。收由于銷售飼免征料增稅值屬于直，減免接性質(zhì)則，同按時含稅收入乘不以適稅用計率免稅額算做帳，借“應(yīng)稅金-交-應(yīng)交增稅（減免值款

24、稅）科目貸記”補(bǔ)“收入”科目貼另外，。業(yè)應(yīng)企“在交應(yīng)增值稅細(xì)表明的“已交稅金”項目”下增設(shè)，減“稅款免項目，”映反企按業(yè)規(guī)減免的定增稅款，值可根據(jù)應(yīng)交稅金?“應(yīng)?交增值稅減免（款）稅”科的記目錄列；在填填報增值稅納稅申報“”時，表接直在銷“”項項的目“免稅貨物”反映其銷“售額即可”，需填報“稅不”.08額.企計算業(yè)值稅增出現(xiàn)“應(yīng)交值增稅借”余額如何處方問理題“因期當(dāng)項稅銷小額于期當(dāng)進(jìn)項稅額不抵足時，扣其不部分足以可結(jié)轉(zhuǎn)期繼下續(xù)扣。抵”此因，當(dāng)應(yīng)“交金稅-應(yīng)增值稅交科目出”借現(xiàn)余額時，該期不需方納繳增稅，該值方借余即額反為映尚未扣完的抵進(jìn)項額。稅9.“0房周住轉(zhuǎn)”的核算及職金工福利房屋折舊的的計

25、科會目題問借管理：費(fèi)用貸：累計折舊10.購買材發(fā)料不合理損耗生的帳務(wù)處理問題（如比購采油）答1.：購油時借：材采料購5040000交應(yīng)稅金-應(yīng)交值增稅（項進(jìn)稅）918額000：應(yīng)付帳貸6款1830002發(fā)不現(xiàn)合理耗時損，設(shè)是屬于假查明原未的，因做時帳為借：待處理財：損產(chǎn)12溢366貸：料材采（5購40000元0X2）1%。0800應(yīng)交稅金-應(yīng)增交稅值（項稅進(jìn)轉(zhuǎn)出）額136（801800元X17）%1.對1取分期采收款出分品方商式銷商售出現(xiàn)品方已對存在如何不進(jìn)會行計處問題理一合、同協(xié)議、定約用分期采款銷收售方的，帳務(wù)處理式才通過能分期收款發(fā)出“品”商目核算，否科則通不此過科，目直記接入“產(chǎn)品售收

26、入銷科”核目算。二、對有些購貨單位不在存貨，款實事上收不來，應(yīng)回作壞為帳理，處入管理費(fèi)用。12轉(zhuǎn).已款付清發(fā)票但未到如賬務(wù)何理一、處購貨物已驗外入收，庫貨已付清，款但購增貨稅專值發(fā)用未到票可先按實際，付額借記“款庫商存”等品目貸科“記行銀存款”科目待得取專發(fā)用時票用紅，沖字銷上述錄，分再按專發(fā)票上用注明的額、金稅，額借記:原料材應(yīng)稅金交-應(yīng)-交增稅（值進(jìn)稅額）項貸:記行銀款1存3.中外合資為業(yè)企方中供提固的定資如產(chǎn)何價估賬和務(wù)處理問題收到投資廠的和機(jī)器房備設(shè)，時計會理為處按照投：單資的位賬面原價借，記“固資產(chǎn)定”等科，按照新目認(rèn)確價值，貸記的實“資本收”，賬原面價于大確新價認(rèn)值差的，額記“貸計

27、累折舊”科目；確認(rèn)的新價大于賬面原價的，值則照新按認(rèn)的價確值，記借固定“產(chǎn)資”，記“實貸資收本”。1因出.口證單齊而造不成無法稅如退處何理問題答：對實行先“征退后增值”稅生的性出產(chǎn)企口，其內(nèi)銷與業(yè)出的銷口額，售均應(yīng)按計算銷月項額稅入記應(yīng)“交稅金-應(yīng)交增值稅（銷-項額稅）”目并科如實申報稅納不，因能為請出口退申稅的出口證不齊單成的當(dāng)期造無法稅退而，出口的把銷售的額項銷額稅入記“攤費(fèi)待用-待-增轉(zhuǎn)稅值項銷”科目。稅征應(yīng)是行為稅生后發(fā)算計征收的，口出稅退出口單是齊全證后辦理，兩項的不能等。由于你同單申報位納時把稅出口售額銷出口單因不證而零申齊報，至發(fā)生以項銷額稅不齊全額抵扣進(jìn)項稅額后，出現(xiàn)期末留抵稅

28、，額這是正不的確。1銷.邊售角料廢得取的入是否需收計增征值、所得稅稅及會處理計問題答（1：）業(yè)企處在理產(chǎn)過生中產(chǎn)程的邊角廢料生，應(yīng)將處時理的邊角廢所取得料收入的，算繳計納值增稅，開并發(fā)票具所作。會計分的為：借錄銀行存：款應(yīng)或收款賬貸應(yīng)交：金-稅應(yīng)增值交稅貸:它其業(yè)務(wù)收入2（）年，末將應(yīng)它業(yè)其收入務(wù)轉(zhuǎn)入年本潤利，計算納企業(yè)繳所得，稅計分會為：錄借：其它務(wù)業(yè)收入：本貸利年潤61銷售貨物.具開票發(fā)與計按稅計價增值算稅現(xiàn)出款不賬相符如何處理問題：借行銀款存111.771貸：產(chǎn)品銷收售1001入應(yīng)稅金-交項稅銷71.107但交稅時，稅所”按收10入0”來1算稅金（10計1X01*717.107）,稅金即

29、1為0.771,其稅金元+入收=1711.1,7與即發(fā)票原相1分差，入賬時在增稅值簿賬貸方里余為額1。請分該問如何賬調(diào)？轉(zhuǎn)：結(jié)借：其應(yīng)它付款-現(xiàn)金長款-0.01貸元應(yīng)：交金-稅應(yīng)交增值稅-（銷項額）稅0.1元0借：現(xiàn)金.010元貸：其它付款-應(yīng)金長款現(xiàn)0.0元1處：經(jīng)理批準(zhǔn)作營后外業(yè)入收理：處借：它應(yīng)其款付-現(xiàn)金長款-0.01元貸：業(yè)外收入營001元供貨當(dāng)方月發(fā)商出品當(dāng)月但不并具開銷發(fā)售會票如計處理何銷雙購合同方約定發(fā)貨后三個“收款月”，的專用發(fā)的票具時開間為“合約定同款日收的當(dāng)期天?！眲?wù)帳理處如下：（1）發(fā)出品時商，：分借期款收出商發(fā)品貸：存庫品商（2）出開票時發(fā)借，：收帳應(yīng)-XX款公司貸：

30、應(yīng)交增稅值-銷-項稅額：商貸品售銷入收同時結(jié)商轉(zhuǎn)品售成本銷借：商銷品售成本貸分：收期發(fā)款出商品（3）收貨款時，到借：行存銀款貸：應(yīng)收帳款-X公司X81.超額列支資等工使致少納所得被稅補(bǔ)查的計處會問理題某公因xx司年稅前列度工資，招支應(yīng)酬待費(fèi)等支超當(dāng)?shù)囟悇?wù)部，門對公司超額我分按部31.5的稅%率收企征所得業(yè)稅，時同作5000元罰款，問請錄如分處何理我（公從97司開業(yè)至今年，未有潤）利。由于超額支列了工資、交際應(yīng)酬，費(fèi)地稅當(dāng)務(wù)機(jī)關(guān)你對司公作了補(bǔ)出稅款罰處理決的，定所作計分錄為：會提所得計稅時，借所：稅得貸：交應(yīng)金稅付罰支款，時借：利潤分配-稅收罰款5000貸銀行存：款5000繳交稅時，金借應(yīng)：稅金

31、-交應(yīng)交-得稅所：銀行存款貸企.業(yè)公金益帳的處務(wù)理問題帳務(wù)處理如下：買購：借：時固定資1產(chǎn)0000：銀貸行存款00100轉(zhuǎn)結(jié)公益金借：盈余積公-公益金-00001貸盈余：公-一般盈積余積公10000元公益是企業(yè)按照金定從規(guī)稅后利中提取的積潤資累金，專門用企于業(yè)工職體福集設(shè)施利準(zhǔn)的備職。工集體福利施購設(shè)建完后成應(yīng)將公，金益轉(zhuǎn)入般盈余公積（一份股制業(yè)“法定盈余企積”明公細(xì)科處理，目它企其可通業(yè)“過般盈余一目科”明科目細(xì)處理。）委.代理進(jìn)口貨物的賬托務(wù)理問處題某公從國外購司（一進(jìn)般易方貿(mào)）式原1料0噸境，外交價1成000元噸，共00100元進(jìn)口時；海關(guān)價估為120元0噸，1共000元2另進(jìn)；關(guān)口稅共500元0，值稅300增0。元借原材：料15000元應(yīng)稅金-交應(yīng)交-增稅（值項進(jìn)額稅）000元3貸：應(yīng)賬付-款XX-外貿(mào)司公180