省級部門預(yù)算項目支出績效目標(biāo)管理培訓(xùn)教程課件

1、省級部門預(yù)算項目支出績效目標(biāo)管理2011年6月17日一、績效目標(biāo)是什么主要內(nèi)容二、績效目標(biāo)申報有關(guān)規(guī)定三、績效目標(biāo)申報范圍四、績效目標(biāo)申報要求 五、績效目標(biāo)管理流程 績效目標(biāo)是項目資金使用計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，是財政支出成果的具體體現(xiàn)。 包括以下主要內(nèi)容： 一定期限：資金使用的時間區(qū)間。 預(yù)期產(chǎn)出：包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量等； 預(yù)期效果：包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。 （衡量相關(guān)產(chǎn)出和效果的方法是績效指標(biāo)，尺度是指標(biāo)值。）一、績效目標(biāo)是什么 財政支出最終的目標(biāo)是“效果”，而不是不是做了哪些工作，是以結(jié)果為導(dǎo)向的，考核根本是是否達(dá)到事前期望達(dá)到的效果。

2、如：某市要在一條河建一座橋，目的是緩解交通擁堵。 有關(guān)部門將建橋本身作為目標(biāo)，從建橋方便出發(fā)，將它設(shè)計在河流最狹窄的地段。 橋是建成了，但沒有達(dá)到緩解交通擁堵的初衷， 這種財政支出沒有效果的。一、績效目標(biāo)是什么 績效目標(biāo)的作用和選擇： 1.導(dǎo)向性。 某市委托學(xué)校對失業(yè)人員進行職業(yè)培訓(xùn) 開始以培訓(xùn)人數(shù)作為目標(biāo)并撥款，經(jīng)常有人經(jīng)過多次培訓(xùn)仍不能再就業(yè) 這種培訓(xùn)工作及撥款沒有效果 后來以成功就業(yè)作目標(biāo)，提供培訓(xùn)、職業(yè)介紹等服務(wù)，每成功就業(yè)一個人，可以從政府領(lǐng)到相應(yīng)的撥款，沒有就業(yè)成功就不撥款 大大提高職業(yè)培訓(xùn)的工作效率，有效地減少了財政支出，政府不再花冤枉錢一、績效目標(biāo)是什么 績效目標(biāo)的作用和選擇：

3、 2.約束性 對于項目實施單位而言，是一種“宣言”，需要做到“言而有信”。 對于監(jiān)督管理部門，作為檢查進度、實施效果的標(biāo)桿進行審查，促進項目的管理，確保項目按計劃和既定路徑發(fā)展。一、績效目標(biāo)是什么 1.2004年，廣東省財政支出績效評價試行方案（粵財評20041號）規(guī)定: 預(yù)算單位在申報支出項目時，必須提交項目可行性方案，明確提出項目資金使用的績效目標(biāo)。二、績效目標(biāo)申報的有關(guān)規(guī)定 2. 2005年起，省財政廳在部門預(yù)算編制資料中，增加了項目資金使用績效目標(biāo)的相關(guān)內(nèi)容。 2007年，省財政廳要求在編制2008年部門項目支出預(yù)算申報時填報財政支出項目績效目標(biāo)申報表，報省財政廳審核。二、績效目標(biāo)申報

4、的有關(guān)規(guī)定 3.2006年，省政府廣東省省級財政專項資金管理暫行規(guī)定（粵府200637號文）規(guī)定： 部門單位的申報材料要詳細(xì)填報“對專項資金預(yù)期要達(dá)到的績效目標(biāo)和檢驗績效目標(biāo)實現(xiàn)與否的相關(guān)專業(yè)指標(biāo)等”。 省財政廳對專項資金設(shè)立時績效目標(biāo)及相關(guān)指標(biāo)是否符合財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度等規(guī)定進行審核。二、績效目標(biāo)申報的有關(guān)規(guī)定 4.2011年4月，省財政廳印發(fā)了廣東省省級部門預(yù)算項目支出績效目標(biāo)管理規(guī)程，明確了財政項目支出績效目標(biāo)申報、審核、下達(dá)、調(diào)整確認(rèn)等基本程序和要求。 二、績效目標(biāo)申報的有關(guān)規(guī)定二、績效目標(biāo)申報的有關(guān)規(guī)定 近年部門預(yù)算項目績效目標(biāo)申報審核情況。 預(yù)算年份一上績效目標(biāo)報送情況省財政廳審核

5、情況二上績效目標(biāo)報送情況省財政廳審核情況部門（個）項目（個）符合要求不符合要求部門（個）項目（個）符合要求不符合要求2010年694952382572912912722011年5446797370231111065 廣東省省級部門預(yù)算項目支出績效目標(biāo)管理規(guī)程規(guī)定： 1.省財政安排500萬元（含500萬）以上的項目支出。 2.連續(xù)兩年以上申報財政資金的跨年度項目。 3.申報重要項目支出。三、績效目標(biāo)申報范圍 1.省財政安排500萬元（含500萬）以上的項目支出。 基本支出和其他支出暫不納入績效目標(biāo)申報范圍； 省財政安排500萬元暫為：一般預(yù)算（經(jīng)費撥款、用非稅收入安排的撥款）、基金預(yù)算和預(yù)算外資

6、金的合計，不包括其他資金。三、績效目標(biāo)申報范圍 2.連續(xù)兩年以上申報財政資金的跨年度項目。 指同一個項目資金分年度列入部門預(yù)算撥付的資金。 本年暫不用申報（低于500萬元的跨年度項目）。 3.申報重要項目支出。 綜上，本年須報送績效目標(biāo)的范圍為：500萬元以上、擬在部門預(yù)算“一上”申報的項目支出。三、績效目標(biāo)申報范圍 關(guān)于申報項目的確定 參照上年度的部門預(yù)算編制的要求和范圍，根據(jù)本單位的規(guī)劃和工作重點，結(jié)合2011年部門預(yù)算批復(fù)數(shù)，確定適當(dāng)?shù)纳陥箜椖浚苊饷つ啃浴?根據(jù)上年度部門預(yù)算編報要求和2011年部門預(yù)算批復(fù)情況，基建項目不列入2012年部門預(yù)算編報范圍。三、績效目標(biāo)申報范圍1.績效目標(biāo)

7、應(yīng)體現(xiàn)如下要求（總體要求）合規(guī)性： 符合國家法律法規(guī)、其他相關(guān)制度規(guī)定及現(xiàn)行財經(jīng)政策法規(guī)； 符合省委、省政府中心工作及相關(guān)要求； 符合國家或上級主管部門工作要求。四、績效目標(biāo)申報要求相關(guān)性： 符合部門、單位職能職責(zé)； 體現(xiàn)本部門單位、本行業(yè)發(fā)展（工作）規(guī)劃； 體現(xiàn)項目資金特點和實施內(nèi)容； 與相應(yīng)的財政支出范圍、方向和效果等緊密相關(guān)。 目標(biāo)設(shè)置要結(jié)果導(dǎo)向。四、績效目標(biāo)申報要求 全面性： 要涵蓋有數(shù)量、質(zhì)量、成本和效果等方面的目標(biāo)任務(wù)； 要結(jié)合項目特點設(shè)定衡量相關(guān)產(chǎn)出和效果的績效指標(biāo)，客觀反映項目績效水平和目標(biāo)實現(xiàn)程度。 可行性： 要經(jīng)過充分論證和測算，符合客觀實際，切實可行，能夠?qū)崿F(xiàn)。（可行性研

8、究報告）四、績效目標(biāo)申報要求 2.績效目標(biāo)設(shè)定的具體要求（1）規(guī)定填報的內(nèi)容： 項目的基本情況 項目的依據(jù)、可行性和必要性 項目資金的來源及支出明細(xì)預(yù)算（經(jīng)濟科目） 項目具體的績效目標(biāo)，包括： 預(yù)期產(chǎn)出和效果反映效果的指標(biāo) 保障制度及措施 實施進度計劃 以前年度評價情況 主管部門審核意見四、績效目標(biāo)申報要求 （2） 體現(xiàn)項目特點 行政事業(yè)類中的采購類或修繕：應(yīng)該有采購（修繕）前的狀況和數(shù)量，采購（修繕）后達(dá)到的效果或標(biāo)準(zhǔn)。 行政事業(yè)類中的獎勵類：應(yīng)該包括獎勵津貼范圍、標(biāo)準(zhǔn)、體現(xiàn)的政策鼓勵支持導(dǎo)向。 其他（專項）類：具體辦什么事情，資金投入做什么，預(yù)算測算要有依據(jù)和可研，當(dāng)年目標(biāo)應(yīng)該能通過指標(biāo)來

9、衡量和反映。四、績效目標(biāo)申報要求 （3）如果是跨年度實施的項目，既要申報項目資金使用的績效總目標(biāo)，又要申報階段性（年度）績效目標(biāo) 績效總目標(biāo)： 明確所申請的資金要干什么，要達(dá)到什么效果.階段性（當(dāng)年）績效目標(biāo)： 根據(jù)項目特點，分年度、分階段進一步細(xì)化和量化所申請的資金要達(dá)到的效果，用具體數(shù)據(jù)反映目標(biāo)實現(xiàn)程度，形成具體可衡量的目標(biāo)任務(wù)（量化指標(biāo)）。四、績效目標(biāo)申報要求 3.關(guān)于績效指標(biāo)的設(shè)定要求 衡量產(chǎn)出的指標(biāo)： 主要是反映“績” 項目本身具體辦什么事情，至少應(yīng)包括數(shù)量、時效和質(zhì)量等方面： (1)資金投入做些什么？（工作情況或中間產(chǎn)品） (2)什么時候做完(完成情況及進度)：完成率/完成及時性；

10、 (3)做得怎么樣(完成質(zhì)量):合格率/優(yōu)良率/達(dá)標(biāo)率。四、績效目標(biāo)申報要求 衡量效果的指標(biāo)： 反映“效”項目實施帶來什么，包括： 經(jīng)濟效益，拉動投資、創(chuàng)收、避免損失等 社會效益，提供的公共服務(wù)產(chǎn)品。 環(huán)境效益，節(jié)能減排，如空氣、污水情況 可持續(xù)性，項目本身的可持續(xù)和項目對外部帶來的正面或負(fù)面影響。四、績效目標(biāo)申報要求例如：公路項目主要效果及基本指標(biāo) (1)公路項目工程效果 如：通行能力變化率、 行車速度變化率 公路里程變化率，行車速度變化率， 實際交通量達(dá)標(biāo)年限率四、績效目標(biāo)申報要求(2)公路項目經(jīng)濟效益 公路項目經(jīng)濟效益以間接效益為主，主要表現(xiàn)為項目的投入使用帶來國民經(jīng)濟的增值，不容易估算

11、。 如： 運輸成本降低的經(jīng)濟效益 運輸時間節(jié)約效益 里程縮短的經(jīng)濟效益 事故率減少的經(jīng)濟效益 四、績效目標(biāo)申報要求 (3)公路項目社會效益 公路是一項社會公益設(shè)施，難以用經(jīng)濟尺度來度量，主要作定性比較和評價。如: 促進公路運輸業(yè)的發(fā)展和綜合運輸結(jié)構(gòu)的優(yōu)化 促進公路技術(shù)管理水平提高，推動了公路交通行業(yè)的技術(shù)進步； 直接或間接的促進和拉動地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展，促進了沿線產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化和外向型經(jīng)濟的崛起； 加快了農(nóng)村城鎮(zhèn)化的進程，促進城鄉(xiāng)一體化和人口生活水平提高； 改善投資環(huán)境，提高資源和土地利用價值，推動沿線土地的增值，帶動其他相關(guān)部門經(jīng)濟的發(fā)展四、績效目標(biāo)申報要求 (4)公路項目對自然及生態(tài)環(huán)境的影響

12、公路的環(huán)境影響主要表現(xiàn)在項目的建設(shè)改變了原有的自然生態(tài)環(huán)境并形成了新的環(huán)境及影響。 如: 水土保持效果 生態(tài)平衡情況 環(huán)境破壞情況等四、績效目標(biāo)申報要求 績效指標(biāo)的選取應(yīng)符合成本效益原則 即: 指標(biāo)數(shù)量不要太多 指標(biāo)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)太難收集四、績效目標(biāo)申報要求 4.財政廳根據(jù)往年績效目標(biāo)審核情況列舉的績效目標(biāo)申報方面存在的主要問題： 一是申報項目支出時沒有按要求申報績效目標(biāo)； 二是實施依據(jù)未能緊扣項目資金特點和項目實施內(nèi)容，不夠詳細(xì)具體，或者依據(jù)說得很大、很空； 三是預(yù)算金額測算信息缺失或說明不足，估大數(shù)； 四是績效目標(biāo)表述不夠清晰、簡潔，扯得遠(yuǎn)、重點不突出，無用的信息很多；或?qū)⑼瓿汕闆r分析作目標(biāo)表述

13、，長篇大論； 五是績效目標(biāo)內(nèi)容不夠全面，或把工作本身當(dāng)目標(biāo)（簡單，沒有從多個角度描述）； 六是績效目標(biāo)申報材料填寫內(nèi)容不完整（部分欄目沒有填，特別是實施進度和績效指標(biāo)）。四、績效目標(biāo)申報要求 1. 預(yù)算部門 申報 2. 省財政廳 審核 3.（預(yù)算部門 補報） 4. 省財政廳 反饋意見 “一上”前 “一下”后 5.（預(yù)算部門 調(diào)整） 6.（省財政廳 審核確認(rèn)） 7.省財政廳 下達(dá) 8. （調(diào)整確認(rèn)） 9. 結(jié)果應(yīng)用 五、績效目標(biāo)管理流程1.（預(yù)算部門）績效目標(biāo)申報 基層單位填報財政支出項目績效目標(biāo)申報表及相關(guān)資料報上級主管部門審核。 主管部門審核、匯總下級單位的績效目標(biāo)申報資料，報省財政廳。五、

14、績效目標(biāo)管理流程 2-4.(省財政廳）績效目標(biāo)審核 省財政廳對各單位申報的績效目標(biāo)進行審核，提出審核意見反饋給主管部門： 一是績效目標(biāo)符合申報要求，可納入部門預(yù)算申報范圍 二是績效目標(biāo)不符合申報要求，重新填報 省財政廳對各單位重新申報的績效目標(biāo)進行審核，提出審核意見反饋給主管部門（一上前）： 一是績效目標(biāo)符合申報要求，可納入部門預(yù)算申報范圍 二是績效目標(biāo)不符合申報要求，不能納入部門預(yù)算申報范圍。 五、績效目標(biāo)管理流程 2-4.(省財政廳）績效目標(biāo)審核 對專業(yè)性強、技術(shù)難度高的項目，省財政廳將根據(jù)項目的行業(yè)特點，組織相應(yīng)專業(yè)領(lǐng)域的專家進行審核，由專家組提出立項建議。 五、績效目標(biāo)管理流程 5-6.績效目標(biāo)調(diào)整確認(rèn) 各單位根據(jù)部門預(yù)算“一下”情況，如需調(diào)整項目支出績效目標(biāo)，可在“二上”時將調(diào)整后的項目支出績效目標(biāo)重新報省財政廳審核確認(rèn)。五、績效目標(biāo)管理流程 7.績效目標(biāo)下達(dá) 部門預(yù)算去年“二下”后，省財政廳將項目支出績效目標(biāo)審核結(jié)果下達(dá)給主管部門。 主管部門將省財政廳審核通過的項目支出績效目標(biāo)