2020年北京地區(qū)資產(chǎn)評估機構(gòu)

1、2020年北京地區(qū)資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)為貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于完善黨和國家監(jiān)督體系的重要指示精神，落實黨中央推動高質(zhì)量發(fā)展決策部署，根據(jù)財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2020年度會計評估監(jiān)督檢查工作的通知（財監(jiān)202012號）以及北京市財政局關(guān)于開展2020年會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)聯(lián)合檢查工作的通知（京財監(jiān)督20201883號）要求，北京資產(chǎn)評估協(xié)會（以下簡稱我會）與北京市財政局（以下簡稱市財政局）溝通協(xié)調(diào)，對轄區(qū)內(nèi)相關(guān)資產(chǎn)評估機構(gòu)開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查。現(xiàn)將檢查情況總結(jié)如下：檢查總體情況北京地區(qū)資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作以促進行業(yè)提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量為目標(biāo)，努力營造風(fēng)清氣

2、正的執(zhí)業(yè)環(huán)境，推動行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展、更好服務(wù)國家經(jīng)濟建設(shè)。檢查重點重點關(guān)注是否存在 “出具虛假報告”、“出具重大遺漏報告”等情況，對于承接業(yè)務(wù)數(shù)量與人力資源明顯不匹配的資產(chǎn)評估機構(gòu)加大檢查力度。檢查實施本次檢查本著突出重點、提高效率的原則，按照國務(wù)院“雙隨機、一公開”要求，2020年聯(lián)合檢查工作隨機抽取50家資產(chǎn)評估機構(gòu)，我會對其中的30家資產(chǎn)評估機構(gòu)開展了檢查。檢查范圍涵蓋資產(chǎn)評估機構(gòu)2019年及2020年1-6月出具的資產(chǎn)評估報告。我會由懲戒委員會隨機篩選21名檢查人員組成檢查隊伍，對全部30家資產(chǎn)評估機構(gòu)實施現(xiàn)場檢查，并對檢查中發(fā)現(xiàn)問題較為突出的機構(gòu)，由我會和市財政局監(jiān)督處組成聯(lián)合檢查組

3、，對機構(gòu)設(shè)立條件、執(zhí)業(yè)行為、內(nèi)控管理及財務(wù)核算開展全面檢查，必要時對以前年度的報告進行延伸。檢查結(jié)果依據(jù)資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法等相關(guān)規(guī)定，經(jīng)檢查核實，并報行業(yè)懲戒委員會審議，對在資產(chǎn)評估程序的實施、評估參數(shù)的分析和計算、資產(chǎn)評估報告內(nèi)容的規(guī)范、評估工作底稿等方面存在問題的2家資產(chǎn)評估機構(gòu)及其所屬的5名資產(chǎn)評估師給予行業(yè)自律懲戒。經(jīng)聯(lián)合檢查領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)商，擬對50家被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)中的2家存在嚴(yán)重執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題資產(chǎn)評估機構(gòu)予以行政處罰,相關(guān)行政處罰程序目前正在進行中。檢查具體情況主要工作做法1引入財政檢查發(fā)揮監(jiān)管合力。參照注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管五個“統(tǒng)一”原則，結(jié)合北京地區(qū)實際情況，我會會同

4、市財政局成立聯(lián)合檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。建立聯(lián)合會商機制，共同研究制定工作方案，確定聯(lián)合檢查工作原則，切實做到功能互補，優(yōu)勢共享。2堅持落實隨機原則。按照“雙隨機、一公開”要求，在確?！岸ㄏ虿椤薄盎仡^看”基礎(chǔ)上，在全市范圍內(nèi)隨機抽取檢查對象，最終確定50家被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)，其中：涉及投訴舉報問題的資產(chǎn)評估機構(gòu)4家；涉及上一年度出具報告較多的資產(chǎn)評估機構(gòu)2家；涉及2017年以后其他資質(zhì)機構(gòu)進入資產(chǎn)評估領(lǐng)域的資產(chǎn)評估機構(gòu)2家；隨機抽取資產(chǎn)評估機構(gòu)42家。3堅持“寓管于服”宗旨。繼續(xù)堅持問題導(dǎo)向檢查理念，狠抓整改幫扶。檢查組對我會負(fù)責(zé)檢查的30家資產(chǎn)評估機構(gòu)在指出資產(chǎn)評估機構(gòu)存在的業(yè)務(wù)質(zhì)量問題的同時，針對檢

5、查的每一份報告均從風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價及風(fēng)險應(yīng)對方面提出意見和建議，并在現(xiàn)場給予具體指導(dǎo)，幫助機構(gòu)認(rèn)識風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險。檢查工作結(jié)束后，落實談話提醒、強制限期整改等幫扶措施，切實有效規(guī)范資產(chǎn)評估行業(yè)專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為，提升資產(chǎn)評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和服務(wù)水平。4確保檢查處理的合規(guī)性、專業(yè)性。為確保檢查結(jié)論專業(yè)權(quán)威，邀請行業(yè)專家對我會負(fù)責(zé)檢查的30家資產(chǎn)評估機構(gòu)全面論證檢查底稿。根據(jù)懲戒委員會工作規(guī)則及會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法，對于情況復(fù)雜、問題嚴(yán)重的資產(chǎn)評估機構(gòu)，召開懲戒委員會進行審議，就審議事項聽取情況介紹，在完成投票表決、告知、申訴等完整程序后，做出懲戒決議。檢查流程2020年我會負(fù)責(zé)檢

6、查的30家資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作從8月開始啟動，至12月底完成，歷時5個月，分準(zhǔn)備、集中、現(xiàn)場和處罰四個階段。其中檢查準(zhǔn)備階段完成了聯(lián)合檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組的設(shè)立、聯(lián)合檢查工作方案的確定、檢查人員的選拔與培訓(xùn)、檢查對象的確定與自查等工作；集中審查階段完成了檢查資料的收集、審計底稿的初步檢查以及重點檢查對象的確定等工作；現(xiàn)場檢查階段完成了行業(yè)自律檢查以及行政執(zhí)法證據(jù)搜集等工作；處罰階段完成了檢查情況匯總、專家論證、移送行政處罰協(xié)商、擬懲戒告知和申訴、作出自律懲戒決定等工作。資產(chǎn)評估機構(gòu)配合度及整體評價在今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查過程中，絕大多數(shù)被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)能夠積極配合檢查，法定代表人和簽字評估師

7、能夠到場，部分評估師由于疫情、出差或離職等原因無法到場配合工作的，也都通過視頻溝通或授權(quán)委托的方式配合了檢查工作。檢查組綜合上報資料和現(xiàn)場檢查情況對我會負(fù)責(zé)檢查的30家資產(chǎn)評估機構(gòu)進行了評級，本年評級結(jié)果A到B-的17家；評級結(jié)果C的6家；評級結(jié)果為D的2家；另有5家為新備案資產(chǎn)評估機構(gòu)，尚未出具資產(chǎn)評估報告,未參與評級。表1 被查資產(chǎn)評估機構(gòu)評級統(tǒng)計表評級AB-CD不適用合計機構(gòu)數(shù)量1762530占比（%）56.70206.7016.70100注：本次檢查的評價標(biāo)準(zhǔn)以組為單位、用A、B、C、D表示，A為好，D為差，B、C介于二者之間。我會負(fù)責(zé)檢查的30家資產(chǎn)評估機構(gòu)現(xiàn)狀分析通過查閱資料、訪談

8、以及深入現(xiàn)場檢查資產(chǎn)評估報告底稿、資產(chǎn)評估報告，我會對被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)的特點進行梳理，匯總情況如下：總體情況1.機構(gòu)設(shè)立情況30家被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)中29家為有限責(zé)任公司，另1家為普通合伙。2.評估師人數(shù)情況從被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)資產(chǎn)評估師人數(shù)看，8人（不含）以下的9家，占被查機構(gòu)30%（見表2）；8-15名（不含）19家，占被查機構(gòu)63.30%；15名以上的2家，占被查機構(gòu)6.70%。表2 被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)資產(chǎn)評估師情況統(tǒng)計3.業(yè)務(wù)收入情況30家被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)2019年及2020年1-6月營業(yè)收入合計33,880.94萬元。其中收入100萬以下6家，占被查機構(gòu)的20%；收入100-50

9、0萬9家，占被查機構(gòu)30%；收入500-1000萬的4家，占被查機構(gòu)13.30%；收入1000萬以上8家，占比26.70%（其中1家機構(gòu)收入在1億元以上）。另有3家新成立機構(gòu)收入為零。表3 被檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)營業(yè)收入統(tǒng)計表4.其他10年以上資產(chǎn)評估機構(gòu)15家，占全部被查機構(gòu)的50.00%；具有資產(chǎn)評估資質(zhì)的房地產(chǎn)土地機構(gòu)為7家，占全部被查機構(gòu)的23.33%。報告情況1.基本情況本次檢查對單項資產(chǎn)、企業(yè)價值、無形資產(chǎn)三類主要評估業(yè)務(wù)從評估工作底稿和資產(chǎn)評估報告兩個方面的規(guī)范性、完備性進行檢查，共抽取了30家評估機構(gòu)的90份資產(chǎn)評估報告進行重點檢查。表4 不同業(yè)務(wù)類型數(shù)量統(tǒng)計項目單項資產(chǎn)企業(yè)價值無

10、形資產(chǎn)合計報告數(shù)量（份）52251390占比（%）57.7827.7814.44100.00 2. 不同業(yè)務(wù)類型報告存在的問題在對應(yīng)風(fēng)險關(guān)注點中的占比根據(jù)中國資產(chǎn)評估協(xié)會發(fā)布的檢查底稿，單項資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)檢查內(nèi)容為70項，企業(yè)價值評估業(yè)務(wù)檢查內(nèi)容為147項，無形資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)檢查內(nèi)容為87項。檢查發(fā)現(xiàn)單項資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)存在問題數(shù)量為63項，企業(yè)價值評估業(yè)務(wù)存在問題數(shù)量為87項，無形資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)存在問題數(shù)量為72項，占檢查內(nèi)容的比重分別為：90%、40.14%以及82.76%?？梢?，單項資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)和無形資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)存在問題涉及面更廣，無形資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)存在問題涉及面更集中。表5 抽查報告存在問題數(shù)量統(tǒng)

11、計3.存在問題特點不同以問題序號為橫軸、出錯頻次為縱軸，形成散點圖。單項資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)問題分布較集中，主要出現(xiàn)在訂立業(yè)務(wù)委托合同，資產(chǎn)評估申報明細(xì)表，評估依據(jù)等方面；企業(yè)價值評估業(yè)務(wù)問題分布較均衡，主要出現(xiàn)在專業(yè)能力分析和評價，采用核對、監(jiān)盤、勘查等方式進行現(xiàn)場調(diào)查，評估機構(gòu)內(nèi)部復(fù)核工作，評估依據(jù)等方面；無形資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)問題分布較分散，出現(xiàn)在獨立性分析和評價，資產(chǎn)評估報告附件等各方面。表6 抽查報告存在問題覆蓋面情況檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題（一）評估工作底稿1管理類底稿流于形式評估業(yè)務(wù)基本事項、綜合分析和評價（包括專業(yè)能力、獨立性和業(yè)務(wù)風(fēng)險）、資產(chǎn)評估計劃等內(nèi)部管理類底稿過于簡單、流于形式、缺少相關(guān)負(fù)

12、責(zé)人審批簽名。資產(chǎn)評估委托合同等客戶管理費底稿評估目的、評估范圍等與資產(chǎn)評估報告表述不一致。2操作類底稿不完整現(xiàn)場勘查記錄、監(jiān)盤表、詢問和訪談等現(xiàn)場調(diào)查底稿未歸檔。未收集被評估單位蓋章申報表或資產(chǎn)清單、被評估單位收益預(yù)測資料等底稿。3審核歸檔流程不規(guī)范同一機構(gòu)的審核流程未統(tǒng)一、審核人員不適當(dāng)，審核意見無實質(zhì)性內(nèi)容。個別機構(gòu)資產(chǎn)評估報告日至本次執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查日超過1年，仍未整理歸檔。個別機構(gòu)檔案保管期仍為10年。（二）資產(chǎn)評估報告1報告封面表述不規(guī)范資產(chǎn)評估報告標(biāo)題過于簡單，部分評估機構(gòu)未按規(guī)定申報并體現(xiàn)統(tǒng)一編碼。2資產(chǎn)評估報告內(nèi)容不規(guī)范資產(chǎn)評估報告未按最新資產(chǎn)評估法律法規(guī)編制，內(nèi)容模板化、未根據(jù)項目的具體情況進行相應(yīng)的刪減、修改。評估對象和評估范圍描述不清晰，缺少評估方法適用性分析，評估假設(shè)不完整或不全面，缺少與具體評估業(yè)務(wù)相關(guān)的特定假設(shè)。評估依據(jù)不完整、采用已失效的法律法規(guī)和準(zhǔn)則依據(jù)的問題。3“評估方法的運用過程”部分描述過于簡略收益法測算過程缺少對收益年限、未來收益及折現(xiàn)率等主要參數(shù)的來源、分析、比較和測算過程。市場法中未見各項修正因素考慮、邏輯關(guān)系、取值依據(jù)、因素比較修正過程闡述等。成本法未對評估公式中具體參數(shù)進行定義，重要參數(shù)來源不詳，缺少分析和說明。下一步行業(yè)監(jiān)管工作重點中小機構(gòu)抗風(fēng)險