國科會研究計畫經(jīng)費核銷注意事項

1、.：.；國科會研討計畫經(jīng)費核銷留意事項 99.04.27會計室修正 內(nèi)容假設有修正，依行政院國家科學委員會相關(guān)辦法為主。壹、各項核銷留意事項：一、業(yè)務費：包括人事費與其他費用。 (一)人事費： 1.計畫主持人應迴避約用計畫主持人及共同主持人之配偶及直系血親為助理人員含專任助理、兼任助理及臨時工，但因計畫之特殊需求，必須約用計畫主持人或共同主持人之配偶及直系血親為助理人員時，計畫主持人應敘明擬約人員與計畫主持人或共同主持人之關(guān)係及約用理由，循學校行政程序簽報核準後使得約用之。依臺會綜二字第0970056134號函。2.計畫執(zhí)行開始時，教師先行填寫長榮大學專題研討計畫約用人員申請表專兼任助理及臨時

2、工，說明計畫助理或臨時工之聘用，並依次黏貼整齊學經(jīng)歷證件影印本(聘用當年度註冊章需明晰)，以辦理經(jīng)費核銷與所得扣繳用 (詳如HYPERLINK .tw/as/06-1/06-3-10.doc附表1、HYPERLINK .tw/as/06-1/06-3-20.xls t _blank附表2) 。存摺影本請交由總務處出納組，勿再送至會計室 3.請款時請按所附人事印領清冊，經(jīng)領人蓋私章或簽名後，依表內(nèi)所敘項目填寫申報之，各職別助理計酬標準詳如 HYPERLINK .tw/as/06-1/06-3-16.xls 標1、標2，各助理之薪資請開立個人帳戶大眾一銀郵

3、局領取，不得由計畫主持人或其他人代領之。 4.己擔任本會專題研討計畫專任或兼任助理人員者，不得再兼任本會其他計畫。 5.計畫主持費：填印領清冊每12個月申報一次，核有研討主持費者，如因研討計畫需求流用至專兼任助理、臨時工資或其他費用，得由計畫主持人循執(zhí)行機構(gòu)行政程序簽報核準後變更為專任助理人員酬金、兼任助理人員酬金或臨時工資等。 6.兼任助理：每12個月填人事費印領清冊申報詳如附表3(1)任用資格：1a.講師、助教級助理人員(或相當級職者)：執(zhí)行機構(gòu)或執(zhí)行機構(gòu)以外之機構(gòu)編制內(nèi)人員，確為計畫所需者。 b.研討生助理人員：與計畫性質(zhì)相關(guān)之博士班或碩士班研討生。c.大專學生：限大二以上學生。(2)各

4、職別專任或兼任助理不得再另支領問卷調(diào)查費、調(diào)查訪問費、文字繕打費、校稿費。 (3)計畫執(zhí)行期間與國科會核定助理、學歷、每月酬薪有調(diào)整變動者，應填寫更換或調(diào)整助理申請表。詳如附表5。 4兼任助理為學生，上學期聘用者，請附上蓋有當學年度上學期註冊章之學生証正反面影本；下學期聘用者，請附上蓋有當學年度下學期註冊章之學生証正反面影本。7.專任助理：指執(zhí)行機構(gòu)約用之編制外全時間從事專題研討計畫任務人員。分為高中(職)畢業(yè)、五專(二專)畢業(yè)、三專畢業(yè)、學士及碩士等五級。但在職或在學人員不得擔任專任助理人員。每月填人事費印領清冊申報詳如附表3(1)年終獎金：以在職月份比例乘以1.5個月計算，超過新臺幣33

5、,334元依所得稅法預扣6所得稅。(2)單次領取之總酬薪超過新臺幣33 ,334元，按所得稅法規(guī)定需預扣6得稅。 【釋】假設數(shù)個月月薪集中於同一月申報，當次合計數(shù)超過33 ,334元者，便須預扣6%所得稅。 例：假設教師之主持費每月1萬，累積5個月主持費5萬集中於某月報帳，則因超過33,334元需當月預扣6%所得稅所得稅算式：5萬元 63,000元 當月報支總額5萬元預扣3,000元所得稅實領4萬7仟元(3)離職儲金：a.每月按月支報酬之12%提存儲金，50%由聘僱人員於每月報酬中扣繳作為自提儲金；另50%由計畫管理費提撥作為公提儲金。 c.離職時，需填寫私立長榮大學研討計畫專任助理請領離職儲

6、金申請表可領取離職儲金。詳如附表6(4)勞健保費：a.計畫經(jīng)費負擔部分：填具支出科目分攤表(詳如附表7)核銷由會計室填寫，依人事室加保費率為主。 b.自費負擔部分：由每月薪酬中扣除。(5)專任助理到職日前或當日需行校內(nèi)簽呈經(jīng)由學校贊同聘用後；至人事室網(wǎng)頁下載專題計畫助理加勞.健保申請表填寫完畢後,將簽呈影本及申請表送至人事室； 至研發(fā)處學發(fā)組下載長榮大學國科會研討計畫任務人員聘僱契約乙式兩份及離職儲金申請表填寫；秘書室下載用印申請表；本人至總務處出納組辦理離職儲金開戶；會計室網(wǎng)頁下載長榮大學專題研討計畫約用人員名冊申請表，並附上畢業(yè)證書影本及身分證正反面影本。請將契約書影本、約用人員申請表正本

7、、畢業(yè)證書影本及身分證正反面影本、離職儲金申請表正本送至會計室後方可動支申請該專任助理人事費8.臨時工：報支須按日或按時計酬，無時數(shù)限制、無學生或社會人士限制，但需註明實際任務日期及逐日任務內(nèi)容，並敘明計費方式或計酬標準如： 元/小時*小時。已擔任本會其他專題研討計畫、專任或兼任助理人員者，不得再擔任臨時工。詳如附表4註：工時記錄表需逐日填寫任務內(nèi)容與任務時數(shù)，不得只寫任務期間。註：同一天或同一時間不得同時具領2件計畫之臨時工資。 9.依行政院國家科學委員會臺會綜二字第099025149號函規(guī)定，日後聘用專 兼任助理及臨時工時，請先辦理約用人員申請表通過後方可支薪，不可有追溯請領薪資情形發(fā)生，

8、假設計畫主持人不依規(guī)定辦理，恕會計室不受理薪資申請。(二)其他費用：申請單金額合計超過貳萬元須行行政程序經(jīng)機關(guān)核可後，方可自購；共通性設備及物品，原則上應由總務部門統(tǒng)籌辦理。1.物品類：指壹仟至壹萬元之設備需按研討計畫申請書內(nèi)容購置，由本校保管組列管之，如：印表機、硬碟.等。當物品類與設備費一併購買時，請分開填寫申請單或請廠商分別開立發(fā)票分開填置支出憑證黏存單報支。2.耗費性資料費：耗費性器材、藥品、磁片、報表紙、色帶、碳粉等。(嚴禁收據(jù)、發(fā)票只載耗材、文具二品名)。3.差旅費：(1)教職員出差前需先預估金額後至【總務會計整合系統(tǒng)】填寫計畫動支申請單後至【請假E化系統(tǒng)】申請公差假，出差完後15

9、日內(nèi)提報出差旅費報告表(詳如附表9)並列印【請假E化系統(tǒng)】差單報支。(2)助理限專兼任助理出差前需先預估金額後至【總務會計整合系統(tǒng)】填寫計畫動支申請單後至【人事室】網(wǎng)頁下載出差通知單填寫並完成流程，出差完後15日內(nèi)提報出差旅費報告表(詳如附表9)及出差通知單報支。(3)出差時間以早上八點至下午五點為主，假設有運用到晚上時間執(zhí)行計畫者，請於請假時詳細填寫出差時間或出差後於出差旅費報告表備註欄中填寫。(4)限客運、火車、高鐵以標準廂票價核銷，假設搭乘商務廂者，仍以標準廂票價計及飛機(除搭乘自強號火車外其餘皆需憑票根核銷)；計程車資、油單及過路費均不得列報。(5)研討、研習、座談、說明、檢討、觀摩等

10、會之膳食費一概按標準額1/2報支，如該會議無供餐點，請於出差旅費報告表備註欄說明；參加會議者需附上開會通知或會議流程；出差半日者膳雜費方得支領標準額1/2。 (6)出差應以機關(guān)所在地臺南為起訖點。(7)為實施研討計畫因公所需旅運費，應參考政府【國內(nèi)出差旅費報支要點】與【各機關(guān)派員參加各項訓練或講習報支費用規(guī)定】及本校出差旅費標準(參閱標3)。 註：出差地點為高雄、臺南，依長榮大學教職員工出差旅費報支辦法，除非特殊緣由不然不得住宿，膳雜費一餐請領$100。(8)非支領計畫人事費之專兼任研討人員，不得報支差旅費(*只限主持人、共同主持人月領人事費之專兼任助理)。 (9)無關(guān)計畫之出差，不得報支。

11、(10)HYPERLINK .tw/as/03/01.htm火車費、住宿費、生活費請見出差旅費標準參閱標3。 (11)專兼任助理出差，須由本人領款，勿由他人代領。 (12)自行開車需依據(jù)客運(如統(tǒng)聯(lián)、國光號)同路段最高票價報支，請自行至客運網(wǎng)站下載票價附於差旅費報告表後。 (13)租車費及租車所需之油脂需事先擬校內(nèi)簽呈致鈞長贊同後方可申報之。4.電腦運用費：電腦之運用，須獲得正式收據(jù)並列明其運用時數(shù)及計算基礎或耗材支用情形等數(shù)據(jù)之資料。5.資料檢索費：運用傳輸網(wǎng)路所供應新穎數(shù)據(jù)或所索取各交換系統(tǒng)資料庫中之資料所需費用。6.專家諮詢費需說明專家定義及計酬標準、出席費需說明專家定義，

12、每次會議二、元為上限，校內(nèi)人士不得支領，需附上開會簽到簿、問卷調(diào)查費不可由計畫主持人代領除取具調(diào)查人員收據(jù)外，應檢附其任務日期、任務地點、計酬標準、問卷份數(shù)、訪談內(nèi)容、受訪者名冊、問卷樣張.等資料、審稿、校正、編排費。(請另填專用收據(jù)詳如附表10 )。註：受訪人員假設為外籍人士需於訪談結(jié)束3天含假日內(nèi)報支(需預扣20%所得稅)，另附受訪人員之護照及居留證影印本。7.問卷禮品費：每件單價不得超過新臺幣100元整，並請附上請領問卷禮品人員名單。8.不測險：研討計畫任務性質(zhì)具危險性者方得投保，補助投保金額最高不得超過新臺幣400萬元整。9.電話費：室內(nèi)電話裝機費、門號設定費不得申報，電話必須為計畫之

13、所用並設籍於本校。10.租賃軟體費、儀器費：租用期間需於計畫執(zhí)行期間，超過執(zhí)行期間之費用不得申請，請加註租用期間於估價單或收據(jù)。 11.儀器維護費：凡實施研討計畫所需儀器設備之保養(yǎng)、維修費用屬之，請檢附廠商維修清單。 12.稿費：註明任務名稱、內(nèi)容、數(shù)量及單價。 13.國內(nèi)或國際性學會入會或年費：每一計畫最多以報支計畫主持人一人次，與執(zhí)行研討計畫相關(guān)之專、兼任研討助理四人次為限。 14.發(fā)票品名：收銀機、計畫機器開具之統(tǒng)一發(fā)票或免用統(tǒng)一發(fā)票收據(jù)，僅有貨品代號或文具、電腦耗材大項者，應由經(jīng)手人加註請勿運用鉛筆貨品名稱、單價及數(shù)量並簽名或蓋章。 15.運費、郵資：註明收件人、寄件物品名稱。 16.

14、計畫主持人、計畫內(nèi)相關(guān)人員及執(zhí)行機構(gòu)內(nèi)人員均不得支領出席費、審查費、任務費、主持費、引言人費、諮詢費、評論費及論文發(fā)表費。依臺會綜二字第0970051300號函二、研討設備：凡圖書、儀器、軟體、機械屬之，原核定計畫清單圍方可購置。1.請最遲於計畫結(jié)束前1個月前提出申請並購買完畢，以便採購作業(yè)，採購完畢由保管組辦理驗收及財產(chǎn)登錄。2.設備費與其他費用請分別填寫申請單，如購買電腦5萬元與硬碟3000元雖屬同家廠商同批購買但請分別填寫申請單或請廠商分別開立發(fā)票分別黏貼支出黏存單報支。3.清單購置儀器設備時，應經(jīng)校內(nèi)請購程序核準後檢附三家廠商以上估價單單張發(fā)票金額十萬以上及檢附二家廠商以上估價單單張發(fā)

15、票金額一萬以上，並詳列其名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價及總價，在預算限額內(nèi)確實列支。4.圖書：此為設備，不得以業(yè)務費名目購置，且應詳列其名稱、數(shù)量、單價及總價，按核定清單核實列支，並列入本校之財產(chǎn)目錄。5.因執(zhí)行研討計畫需求必須變更設備項目者，如擬變更之設備項目單價未達新臺幣三十萬元者，得於計畫執(zhí)行期間由計畫主持人填寫長榮大學專題研討計畫研討設備項目變更申請表，循執(zhí)行機構(gòu)準後變更及採購之；如擬變更之設備項目單價在新臺幣三十萬元以上者，計畫主持人應於事前填具上開變更申請表並敘明理由，由執(zhí)行機構(gòu)於計畫執(zhí)行期間送本會申請，經(jīng)本會贊同後始得變更及採購之。(附表16)設備費(大於1萬元) 及 大宗耗材(大於2萬

16、元)：預算動支申請單先完成學校流程(完成預算動支核決)類別請購金額採購方式設備費2萬元由學校採購需自行採購者需經(jīng)專案申請核準授權(quán)自辦。2萬元自行或?qū)W校採購。其他費用2萬元由學校採購需自行採購者需經(jīng)專案申請核準授權(quán)自辦。2萬元自行或?qū)W校採購。獨家代理10萬元自行採購或?qū)W校採購，檢附一張估價單並加註說明及提出獨家代理證明書 三、國外差旅費：包含國外或大陸地區(qū)差旅費、出席國際學術(shù)會議差旅費、 國際協(xié)作研討計畫出國差旅費。(按核定之上限金額補助，核銷時不得超過補助上限，含機票費、生活費、註冊費)。1.機票費：以搭乘本國籍之班機經(jīng)濟艙為限，但因故無法搭乘本國籍班機者，應填具因公出國人員搭乘外國籍航空公司

17、班機申請書(詳見附表11)。2.生活費：需依【中央政府各機關(guān)派赴國外各地區(qū)出差人員生活費日支數(shù)額及行院國家科學委員會補助國內(nèi)專家學者出席國際學術(shù)會議機票費金額表】提出申請，但出差日第一天抵達當?shù)卣哐a助100，假設在過境旅館或飛機上過夜者補助40及返程日僅補助40。3.經(jīng)費報銷：(1)國外出差旅費報告表。(詳見附表12)(2)原始憑證及各項單據(jù)正本。(3)出國前一日之外幣兌換水單或臺灣銀行賣出即期美圓參考匯價結(jié)算。(4)機票部分請檢附機票票根正本或電子機票；國際線航空機票購票證明單或游覽業(yè)代收轉(zhuǎn)付收據(jù)；登機證存根。註: 因故無法搭乘本國籍班機者，應填具因公出國人員搭乘外國籍航空公司班機申請書，經(jīng)

18、任職機構(gòu)首長或授權(quán)代理人核定後改搭乘外國籍班機。(詳見附表11)註：未依核定清單上的核準行程出國而繞道其他地方，請游覽社另附公司函說明本會補助之最直接行程機票金額。註：航空公司開立電子機票者，假設為國內(nèi)航空公司，請航空公司開立購票證明；假設為國外航空公司，請?zhí)顚懼С鲈^明單。註：出差地與研討計畫申請書不符時，請計畫主持人敘明理由循執(zhí)行機構(gòu)行政程序簽報核準。(5)至【請假E化系統(tǒng)】列印差單及假單。(6)心得報告。(詳見附表13)(7)註冊費收據(jù)需為正本收據(jù)，假設為影本請檢附支出證明單。 4.因故未出國致未動支，不須繳交出國心得，應將款項全部繳回國科會，不得流用。 5.已支用後之剩餘款，因研討計畫需

19、求，需流出至其他補助項目支用時，如流出數(shù)額未超過原核定金額百分之三十，且流入數(shù)額未超過擬流入補助項目原核定金額之百分之二十者，由計畫主持人填寫流用申請表。(參照本校會計室網(wǎng)頁之表格表14)。6.本項經(jīng)費如有不敷支用，不得自其他補助項目流入經(jīng)費支用或申請追加經(jīng)費。但因特殊情形，須自其他補助項目流入經(jīng)費支用，或賸餘款流出數(shù)額超過原核定金額之百分之三十，或賸餘款變更為原未核定之補助項目經(jīng)費者，計畫主持人應於事前填具上開變更申請表並敍明理由，由執(zhí)行機構(gòu)於計畫執(zhí)行期間送本會申請，經(jīng)本會贊同後始得流用或變更之。7.本項經(jīng)費項下三項費用之出國人員、人數(shù)、次數(shù)、天數(shù)或地點如有變更，得由計畫主持人填寫長榮大學專

20、題研討計畫國外出差旅費變更申請表，敘明理由循執(zhí)行機構(gòu)行政程序簽報核準後於原核定經(jīng)費項以下支。(詳見附表15)貳、經(jīng)費變更留意事項： 設備及各費用科目之核銷，請按核定清單內(nèi)之預算明細科目分別黏貼申報並經(jīng)計畫主持人簽署，始得列支，以便於經(jīng)費統(tǒng)計及國科會之送審作業(yè)，如經(jīng)申請核準變更結(jié)報日期，應檢附贊同變更公文影本。1.以下事項需先行文國科會變更之事項：請至研發(fā)處學發(fā)組辦以下相關(guān)事宜。(1)變更計畫名稱。(2)變更計畫主持人、共同主持人。(3)延長計畫期限(最多一年、以一次為限)。(4)變更執(zhí)行機關(guān)。 (5)註銷計畫或終止計畫執(zhí)行。(6)變更國際協(xié)作研討計畫，如：出國人員研討主題等。(7)變更原未核定

21、之項目，其單價達新臺幣十萬元以上者。(8)總經(jīng)費追加或追減，如：追加貴重儀器中心運用費。(9)流出數(shù)額超過原核定補助項目百分之三十或流入數(shù)額超過擬流入核定補助項目金額百分之二十。(10)新增未核定之補助項目。2.以下事項僅寫申請表行校內(nèi)核準變更之事項：申請單會單位主管 人事室 會計室 副校長室(1)計畫助理、臨時工之任用。(2)助理任用調(diào)整或變動(薪酬、學歷、任用期間、人員.等變動)。(3)業(yè)務費、設備費、國外差旅費於規(guī)定標準內(nèi)相互流出、流入者。(參照本校會計室網(wǎng)頁之表格表14)*科目流用公式：流出科目原核定金額 *30% 與 流入科目原核定金額*20%。(二者擇金額較小者為挪用之限制)【例】

22、業(yè)務費原核定清單為8,000，設備費原核定清單為12,000假設由業(yè)務費流入設備費： 8,000*30%=2,400 = 12,000*20%=2,400則可流出與流入金額 2,400假設由設備費流入其它費：12,000*30%=3,600 8,000*20%=1,600(較小者) 則可流出與流入金額 1,600 業(yè)務費中的細目，如差旅費、影印費、文具費相互流用者，可自行調(diào)整不用擬文報準，其細目之間請平均支用，防止使某細目比例偏高。參、計畫經(jīng)費限制運用範圍：1.與當初提報國科會計畫書內(nèi)容不符、非計畫執(zhí)行期間或不相關(guān)之開支如黑白板、 櫃子.等。2.交際應酬費、罰款、贈款、捐款及各種私人用款。3.

23、單位之管理及總務費：任何方式之車馬費、維持辦公室之費用，購買或租賃車輛辦公設備、房屋家具修繕維護。4.以上事項事前報經(jīng)國科會贊同者不在此限。肆、獲得憑證之留意事項： 任何設備及費用科目之支出，應儘量獲得統(tǒng)一發(fā)票，且留意申請單之申請日期需早於發(fā)票日期，並留意以下事項：1.抬頭:應註明本校校名長榮大學及本校地址。2.收據(jù)內(nèi)容：應有公司行號之名稱、地址、營利事業(yè)統(tǒng)一編號、貨物名稱請儘量詳細並標明細目，防止用耗材、文具、五金資料類等籠統(tǒng)名目、數(shù)量、單價、總價及日期。【年、月、日應確實填寫且在計畫執(zhí)行期間內(nèi)】。3.免用統(tǒng)一發(fā)票收據(jù)：購物憑證應儘量獲得統(tǒng)一發(fā)票核銷，假設獲得小規(guī)模營利事業(yè)即免用統(tǒng)一發(fā)票之收

24、據(jù)，務必加蓋商店免用統(tǒng)一發(fā)票專用章及商店負責人私章。4.二聯(lián)式發(fā)票：獲得二聯(lián)式發(fā)票即可，假設為三聯(lián)式發(fā)票報支時，則應附第二聯(lián)扣抵聯(lián)與第三聯(lián)收執(zhí)聯(lián)，統(tǒng)一發(fā)票專用章上無廠商負責人姓名者，需加蓋廠商負責人私章。5.收銀機發(fā)票：如獲得收銀機開立發(fā)票，應鍵入學校統(tǒng)一編號06479492(收銀機發(fā)票遺漏本校統(tǒng)編者應加蓋該店家之統(tǒng)一發(fā)票專用章以手寫方式補寫學校統(tǒng)編)大賣場發(fā)票應檢附貨物明細表一併申報。6.英文單據(jù)：單據(jù)或貨物名為英文者應註明中文名稱。7.買賣金額為外幣者：應折合臺幣計算並附兌換水單或買賣當日臺銀刊載之賣出即期匯率表及計算式。8.收據(jù)、發(fā)票、估價單、內(nèi)容有塗改者：於更改處加蓋廠商負責人私章。9.申請單、粘存單、出差報告表金額塗改者：於更改處加計畫主持人簽章。10.估價單：應獲得正本並有正確估價之年、月、日，假設為影本應加計畫主持人簽章。11.發(fā)票or收據(jù)：一切報帳文件勿用傳真紙以免褪色。發(fā)票金額褪色污損、模糊不清者請將合計數(shù)圈起並加註正確金額。發(fā)票或收據(jù)僅列貨品代號、數(shù)量、金額者：應由主持人加註貨品名