《審計(jì)技術(shù)與方法》練習(xí)題培訓(xùn)資料

1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。審計(jì)技術(shù)與方法練習(xí)題-第一章審計(jì)技術(shù)方法概論一、選擇題1審計(jì)方法的主要作用不包括（）A保證審計(jì)獨(dú)立性B貫徹審計(jì)制度C樹立審計(jì)權(quán)威D提高審計(jì)效益2.不屬于審計(jì)發(fā)展道路上出現(xiàn)的審計(jì)模式是（）A賬目基礎(chǔ)審計(jì)B制度基礎(chǔ)審計(jì)C風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)D資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)3.審計(jì)方法體系包括（）A.審核稽查方法、審計(jì)記錄方法、審計(jì)評(píng)價(jià)方法和審計(jì)報(bào)告方法B.審計(jì)規(guī)劃方法、審計(jì)實(shí)施方法和審計(jì)報(bào)告方法C.審計(jì)規(guī)劃方法、審計(jì)實(shí)施方法和審計(jì)管理方法D.審計(jì)系統(tǒng)檢查法和審計(jì)技術(shù)4.（）的說法不正確。A.審計(jì)方法服務(wù)于審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)方法應(yīng)包括

2、正確應(yīng)用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C.審計(jì)方法貫穿于審計(jì)全過程D.審計(jì)方法是一種取證的技術(shù)手段5.收集審計(jì)證據(jù)時(shí)所采用的各種方式和技術(shù)，在審計(jì)方法體系中，叫做（）A.審計(jì)記錄方法B.審計(jì)評(píng)價(jià)方法C.審計(jì)稽察方法D.審計(jì)管理方法6.（）不是審計(jì)方法選用的基本原則。A.依靠群眾選擇審計(jì)方法B.依據(jù)審計(jì)方式選擇審計(jì)方法C.依據(jù)審計(jì)人員素質(zhì)選擇審計(jì)方法D.根據(jù)審計(jì)結(jié)論的保證程度選擇審計(jì)方法7.審計(jì)方法體系中審計(jì)實(shí)施方法又可劃分為（）三部分。A.審核稽查方法、記錄方法和報(bào)告方法B.檢查分析方法、記錄方法和審計(jì)文書方法C.審計(jì)管理方法、審計(jì)取證方法和審計(jì)報(bào)告方法D.檢查分析方法、記錄方法和報(bào)告方法二、思考題1簡(jiǎn)述審計(jì)方法的

3、涵義和特征2簡(jiǎn)述審計(jì)方法的選用原則3簡(jiǎn)述審計(jì)技術(shù)方法模式的發(fā)展4試論審計(jì)方法體系的結(jié)構(gòu)及其主要內(nèi)容第二章審計(jì)方法的目標(biāo)一、選擇題1.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度屬于審計(jì)（）階段的工作內(nèi)容。A.準(zhǔn)備階段B.實(shí)施階段C.報(bào)告階段D終結(jié)階段2.審計(jì)證據(jù)的可靠程度不受到（）因素的影響。A.提供證據(jù)人的獨(dú)立程度B.證據(jù)提供者的知識(shí)水平C.證據(jù)本身的證據(jù)力D.證據(jù)獲取的難易程度3、下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部證據(jù)（）A、成本審計(jì)時(shí)復(fù)算成本所取得的成本計(jì)算單B、被審計(jì)單位編制的憑證、賬簿、報(bào)表及其他有關(guān)資料C、審計(jì)人員在監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)時(shí)所取得的現(xiàn)金余額表D、專門人員對(duì)支票真?zhèn)舞b定結(jié)論4、審計(jì)人員對(duì)存貨監(jiān)督盤點(diǎn)所獲得的證

4、據(jù)可以證實(shí)存貨的（）。A、所有權(quán)B、計(jì)價(jià)C、存在性D、完整性5、關(guān)于審計(jì)證據(jù)的下列論述中不正確的是（）A、書面證據(jù)比言詞證據(jù)可靠性強(qiáng)B、外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠性強(qiáng)C、內(nèi)部證據(jù)比審計(jì)人員親自取得的證據(jù)證明力強(qiáng)D、來自不同渠道且能相互印證的審計(jì)證據(jù)比通過單一渠道獲得的證據(jù)更可靠二、思考題1、簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的基本特征2、簡(jiǎn)述審計(jì)依據(jù)的特征第三章賬目基礎(chǔ)審計(jì)基本方式一、選擇題1（）最適用詳查法。A被審計(jì)單位規(guī)模較小B被審計(jì)單位業(yè)務(wù)比較單一C被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為D被審計(jì)單位規(guī)模大，內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作比較好2逆查法適合于下列（）特點(diǎn)的被審計(jì)單位。A規(guī)模較大B業(yè)務(wù)管理較好C業(yè)

5、務(wù)較簡(jiǎn)單D管理較混亂3.（）是順查法的優(yōu)點(diǎn)。A.節(jié)約人力、物力和時(shí)間B.高效率C.低成本D.能夠收集到證明審計(jì)事項(xiàng)的完整證據(jù)4.直查法是指直接從（）的審閱和分析開始的一種審計(jì)方法。A.明細(xì)賬B.總賬C.會(huì)計(jì)報(bào)表D.原始憑證5.逆查法的關(guān)鍵技術(shù)在于（）A.審閱分析原始憑證B.核對(duì)總賬科目及其所屬明細(xì)賬C.進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)D.審閱和分析會(huì)計(jì)報(bào)表6.順查法的起點(diǎn)是對(duì)（）進(jìn)行審查分析。A.明細(xì)賬B.總賬C.原始憑證D.記賬憑證7.逆查法的關(guān)鍵步驟是對(duì)（）的審閱和分析。A.會(huì)計(jì)報(bào)表B.會(huì)計(jì)資料C.會(huì)計(jì)憑證D.會(huì)計(jì)賬簿8.流動(dòng)資產(chǎn)不包括（）A.應(yīng)收賬款B.待攤費(fèi)用C.預(yù)收賬款D.預(yù)付帳款9.現(xiàn)金類資產(chǎn)是指貨幣

6、資金和（）。A.存貨B.短期投資凈額C.應(yīng)收票據(jù)D.一年內(nèi)到期的債權(quán)投資10.應(yīng)收帳款的形成與（）有關(guān)。A.全部銷售收入B.現(xiàn)金銷售收入C.賒銷收入D.分期收款銷售11.下列不屬于資產(chǎn)負(fù)債表分析內(nèi)容的是（）。A.所有者權(quán)益分析B.負(fù)債分析C.現(xiàn)金流動(dòng)分析D.資產(chǎn)分析12.下列資產(chǎn)既無償債作用又無盈利能力的是（）。A.長(zhǎng)期投資B.遞延資產(chǎn)D.流動(dòng)資產(chǎn)E.無形資產(chǎn)13.企業(yè)收益的主要來源是（）。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.投資活動(dòng)C.籌資活動(dòng)D.投資收益14.（）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量最能反映企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.投資活動(dòng)C.籌資活動(dòng)D.以上各項(xiàng)均是15.下列不屬于資產(chǎn)負(fù)債表分析內(nèi)容的是（）。A短期償債

7、能力分析B.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析C.現(xiàn)金流動(dòng)分析D.籌資能力分析16.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對(duì)象是企業(yè)的基本活動(dòng)，不是指（）。A.籌資活動(dòng)B.投資活動(dòng)C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.全部活動(dòng)17.利潤(rùn)表反映企業(yè)的（）。A.財(cái)務(wù)狀況B.經(jīng)營(yíng)成果C.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)D.現(xiàn)金流動(dòng)18.企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為30天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為80天，則簡(jiǎn)化計(jì)算營(yíng)業(yè)周期為（）天。A.140B.110C.55D.6019.流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值被稱為（）。A.流動(dòng)比率B.速動(dòng)比率C.營(yíng)運(yùn)比率D.資產(chǎn)負(fù)債比率20.可以分析評(píng)價(jià)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)是（）。A.存貨周轉(zhuǎn)率B.流動(dòng)比率C.保守速動(dòng)比率D.負(fù)債股權(quán)比率二、思考題1、簡(jiǎn)述順查法的優(yōu)缺點(diǎn)及適用性2

8、、簡(jiǎn)述逆查法的優(yōu)缺點(diǎn)及適用性3、簡(jiǎn)述詳查法制優(yōu)缺點(diǎn)及適用性4、簡(jiǎn)述抽樣法的優(yōu)缺點(diǎn)及適用性5簡(jiǎn)述直查法的過程中，如何審閱分析明細(xì)賬。6.簡(jiǎn)述重制法的含義及基本步驟。7在逆查法的過程中，審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審閱和分析會(huì)計(jì)報(bào)表？8.財(cái)務(wù)報(bào)表反映的是企業(yè)的哪些基本經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。9簡(jiǎn)述企業(yè)基本經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)利潤(rùn)表的影響。10.簡(jiǎn)述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。11.簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量表反映的是什么？現(xiàn)金流量表的主要項(xiàng)目是什么？12.簡(jiǎn)述對(duì)現(xiàn)金流量表分析的作用。13.根據(jù)會(huì)計(jì)平衡公式簡(jiǎn)述影響財(cái)務(wù)報(bào)表總資產(chǎn)變化的因素有哪些？14財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系有哪些。15試論述逆查法的步驟和方法。三、案例分析題1下面是被審公司2006年

9、12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表2006年12月31日單位：萬元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債貨幣資金4030短期借款3040應(yīng)收賬款80255應(yīng)付票據(jù)1012減：壞賬準(zhǔn)備166應(yīng)付賬款2018應(yīng)收賬款凈額64249應(yīng)付利潤(rùn)3040存貨100100流動(dòng)負(fù)債合計(jì)90110流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)204379長(zhǎng)期負(fù)債131149長(zhǎng)期投資200200所有者權(quán)益固定資產(chǎn)實(shí)收資本500500固定資產(chǎn)原值400400資本公積減：累計(jì)折舊3060盈余公積5112固定資產(chǎn)凈額370340未分配利潤(rùn)7878無形資產(chǎn)3030所有者權(quán)益合計(jì)583690資產(chǎn)合計(jì)804949負(fù)債與所有者權(quán)益合計(jì)804949補(bǔ)充

10、資料：該公司是2000年成立，自成立至今未發(fā)生重要的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。要求：利用逆查法中分析報(bào)表的技術(shù)，進(jìn)一步確定審計(jì)重點(diǎn)，并指出可能存在的疑點(diǎn)？2下面是某公司資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)趨勢(shì)分析數(shù)據(jù)：1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：2004年%2005年%2006年%行業(yè)比例%流動(dòng)資產(chǎn)57.6356.3655.575070長(zhǎng)期投資2.73.992.913040固定資產(chǎn)37.6739.2241.52其他資產(chǎn)20.430510總資產(chǎn)1001001001002、資金結(jié)構(gòu)分析2004年%2005年%2006年%行業(yè)比例%短期負(fù)債71.0285.4292.663040長(zhǎng)期負(fù)債21.816.257.071525所有者權(quán)益

11、7.178.330.283550負(fù)債與所有者權(quán)益1001001001003、本年利潤(rùn)（單位：元）2004年2005年2006年500601383335791292要求：試用以上資料，利用分析法分別對(duì)該企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu)的狀況及變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行分析，并指出該企業(yè)目前存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3某企業(yè)連續(xù)三年的資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目的數(shù)額如下表：(金額單位：萬元)項(xiàng)目2002年末2003年末2004年末流動(dòng)資產(chǎn)220026802680其中：應(yīng)收賬款94410281140存貨10609281070固定資產(chǎn)380033403500資產(chǎn)總額880080608920已知2004年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入額為10465萬元，

12、比2003年增長(zhǎng)了15%，其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為8176萬元，比2003年增長(zhǎng)了12%。試計(jì)算并分析：要求：（1）該企業(yè)2003年和2004年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。（2）對(duì)該企業(yè)的資產(chǎn)運(yùn)用效率進(jìn)行評(píng)價(jià)4被審單位是東方公司是鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)，下面是部分資產(chǎn)負(fù)債表資料：項(xiàng)目2006年2005年行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金200002600024000銀行存款201000018000002200000短期投資債券投資630005000045000其中：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備25001840630應(yīng)收票據(jù)1500006000084000應(yīng)收賬款500800484000160000

13、其中：壞帳準(zhǔn)備15024193610800原材料187050124000134000應(yīng)付票據(jù)480000450000290000應(yīng)付帳款982400730000643800應(yīng)交稅金3500090000140000預(yù)提費(fèi)用540003200080000要求：（1）計(jì)算企業(yè)三年度的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率，并與同行業(yè)比較。（2）簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)你的分析結(jié)果。5審計(jì)人員在審閱宏達(dá)公司2006年和2005年的現(xiàn)金流量表時(shí)發(fā)現(xiàn)：宏達(dá)公司現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~構(gòu)成單位：萬元項(xiàng)目2006年2005年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-1000090000投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-900000-400000籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金

14、流量?jī)纛~1000000250000匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額00現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額10000-60000要求：（1）現(xiàn)金流量表和資產(chǎn)負(fù)債表之間的勾稽關(guān)系是什么？（2）分別對(duì)2006年和2005年的現(xiàn)金流量情況作出分析和評(píng)價(jià)第四章抽查審計(jì)技術(shù)方法一、選擇題1首先計(jì)算間距，確定選樣起點(diǎn)，然后再根據(jù)間距順序選取樣本的抽樣方法是（）A隨機(jī)抽樣B系統(tǒng)抽樣C貨幣單位選樣D分層抽樣2以樣本實(shí)際價(jià)值與賬面價(jià)值的比率來估計(jì)總體實(shí)際價(jià)值的抽樣方法是（）A差額估計(jì)抽樣B比率估計(jì)抽樣C平均值估計(jì)抽樣D發(fā)現(xiàn)抽樣3.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣相比，統(tǒng)計(jì)抽樣的優(yōu)點(diǎn)是（）A.它能充分利用審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和判斷力B.它所需要的樣本量

15、較少，因而可以提高審計(jì)效率C.它適用于會(huì)計(jì)資料比較齊全或總體較大的企業(yè)D.它可以通過調(diào)整樣本量來控制抽樣誤差和風(fēng)險(xiǎn)4在判斷抽樣時(shí)，（）可作為重點(diǎn)抽查的對(duì)象。A內(nèi)部控制制度較強(qiáng)的領(lǐng)域B會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較好人經(jīng)辦的業(yè)務(wù)C可疑的賬項(xiàng)D符合會(huì)計(jì)規(guī)律的事項(xiàng)5.從9000張憑證中選出300張進(jìn)行審計(jì)，采用系統(tǒng)抽樣法。若采用3個(gè)隨機(jī)起點(diǎn)，則抽樣間隔為（）A.90B.30C.60D.1206.以樣本實(shí)際價(jià)值與賬面價(jià)值的比率來估計(jì)總體實(shí)際價(jià)值的抽樣方法是（）A.差額估計(jì)抽樣B.比率估計(jì)抽樣C.平均值估計(jì)抽樣D.發(fā)現(xiàn)抽樣7.在審計(jì)計(jì)劃階段，根據(jù)審計(jì)重要性原則，合理確定可容忍誤差，可容忍誤差越小，所選取的樣本量就（）A

16、.越小B.越大C.不變D.不受影響8.下列（）方法屬于變量抽樣。A.固定樣本抽樣B.發(fā)現(xiàn)抽樣C.連續(xù)抽樣D.平均值估計(jì)抽樣9.發(fā)現(xiàn)抽樣中如果在樣本中發(fā)現(xiàn)了一個(gè)錯(cuò)誤項(xiàng)目，下一步驟是（）A.停止審計(jì)做出審計(jì)結(jié)論B.繼續(xù)對(duì)未審計(jì)完的樣本進(jìn)行檢查C.增加樣本，追加審計(jì)程序D.等到查出一定數(shù)量的錯(cuò)誤項(xiàng)目為止10.以樣本實(shí)際價(jià)值與賬面價(jià)值的差額來估計(jì)總體實(shí)際價(jià)值的抽樣方法是（）A.差額估計(jì)抽樣B.比率估計(jì)抽樣C.平均值估計(jì)抽樣D.發(fā)現(xiàn)抽樣11.在統(tǒng)計(jì)抽樣過程中，審計(jì)結(jié)論的精確限度越小，應(yīng)選取的樣本量就（）A.越小B.越大C.不變D.不受影響12.從8000張憑證中選出200張進(jìn)行審計(jì)，采用系統(tǒng)抽樣法。若采

17、用5個(gè)隨機(jī)起點(diǎn)，則抽樣間隔為（）A.80B.40C.200D.12013.用于估計(jì)總體中錯(cuò)誤金額的抽樣稱為（）A.屬性抽樣B.變量抽樣C.統(tǒng)計(jì)抽樣D.非統(tǒng)計(jì)抽樣14.在屬性抽樣方法中，（）與發(fā)現(xiàn)抽樣方法一樣也需要假設(shè)預(yù)期總體誤差為0%。A.固定樣本量抽樣B.差異估計(jì)抽樣C.平均值估計(jì)抽樣D.行止抽樣15.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注的、可能導(dǎo)致不正確審計(jì)結(jié)論的兩種風(fēng)險(xiǎn)（）A.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與誤拒風(fēng)險(xiǎn)B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)C.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與誤拒風(fēng)險(xiǎn)D.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)與誤受風(fēng)險(xiǎn)16.用抽樣法取代詳查法不是因?yàn)椋ǎ〢.詳查法費(fèi)用大、效率低B.企業(yè)規(guī)模日益擴(kuò)大C.抽查法比詳查法結(jié)果更為準(zhǔn)確D.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益復(fù)雜

18、17.如果樣本的可靠程度為95%，則樣本的風(fēng)險(xiǎn)度為（）A.95%B.100%C.5%D.90%18.假設(shè)樣本結(jié)果預(yù)計(jì)差錯(cuò)發(fā)生率為3%，精確率為1%，則精確度的上限為（）A.3%B.2%C.1%D.4%19.如果符合性測(cè)試中發(fā)現(xiàn)樣本中某張憑證記錄正確，但沒有執(zhí)行控制程序（如缺少?gòu)?fù)核、批準(zhǔn)等），則（）A.應(yīng)視為一個(gè)偏差B.不應(yīng)視為一個(gè)偏差，因?yàn)榻痤~無誤C.需做進(jìn)一步的考慮D.無法確定是否為一個(gè)偏差20.審計(jì)人員擬通過抽樣方法來審查客戶的銷售業(yè)務(wù)，則對(duì)下列（）的抽樣審查屬于變量抽樣。A.確認(rèn)發(fā)運(yùn)單是否附有發(fā)票副本B.確認(rèn)銷貨發(fā)票是否有發(fā)運(yùn)單附本C.比較銷售發(fā)票副本與相關(guān)發(fā)貨單上的金額差異D.確認(rèn)賒銷

19、是否均經(jīng)過批準(zhǔn)21.審計(jì)人員確定某賬戶的余額的可容忍誤差為1000元，依據(jù)抽樣結(jié)果推斷的差錯(cuò)為1200元，而該賬戶的實(shí)際差錯(cuò)僅有800元，這種情況屬于（）A.誤受風(fēng)險(xiǎn)B.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)C.誤拒風(fēng)險(xiǎn)D.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)22.（）的高低與抽取樣本的多少成反比例關(guān)系。A.可靠程度B.精確度C.預(yù)計(jì)差錯(cuò)D.總體容量23.隨機(jī)抽樣的本質(zhì)特征是（）A.總體中每一個(gè)項(xiàng)目都具有被選進(jìn)樣本的均等機(jī)會(huì)B.統(tǒng)計(jì)方法與非統(tǒng)計(jì)方法的有機(jī)結(jié)合C.審計(jì)人員可以充分利用實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)D.選取樣本更有規(guī)律，不致發(fā)生混亂二、思考題1、簡(jiǎn)述統(tǒng)計(jì)抽樣的基本步驟。三、案例分析題1.資料：對(duì)某企業(yè)存貨金額進(jìn)行審計(jì)，該企業(yè)共有5000種存貨，采用

20、統(tǒng)計(jì)抽樣法，審計(jì)人員預(yù)計(jì)的總體標(biāo)準(zhǔn)差為30元，可靠程度為95.4%，精確度為25000元。要求：（1）確定抽樣規(guī)模。（2）若樣本平均值為600元，樣本標(biāo)準(zhǔn)差為24元。審計(jì)人員應(yīng)的出何種審計(jì)結(jié)論？2.資料：東方鍋爐廠1999年12月31日應(yīng)收賬款共有200個(gè)明細(xì)賬戶，賬面余額為190800元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬通過抽樣來審查應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值，決定采用差額估計(jì)抽樣法，確定的可靠程度為95（可靠性系數(shù)為1.96），精確限度為3800元。通過對(duì)30個(gè)初始樣本進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)有5個(gè)樣本有差錯(cuò)，如下所示；樣本項(xiàng)目審定額(元)賬面余額(元)39152227合計(jì)840500900780980400070040064

21、09008803520要求：(1)確定該審查對(duì)象的抽樣規(guī)模?(2)如果對(duì)擴(kuò)大的樣本項(xiàng)目進(jìn)行審查后，則只發(fā)現(xiàn)第33個(gè)樣本賬面余額為550元，審定額為500元，請(qǐng)作出相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論?3.資料：紅星農(nóng)場(chǎng)2000年12月31日修理用備件500個(gè)賬戶余額計(jì)550000元，審計(jì)人員抽查其中的30個(gè)賬戶，獲得如下資料：初始樣本審查結(jié)果項(xiàng)目號(hào)審定額（元）記錄值（元）351118252977019312254194014951885102820802147179713592854若需要擴(kuò)大樣本規(guī)模，假設(shè)增加的樣本項(xiàng)目擴(kuò)大錯(cuò)誤400元，其賬面值為1500元。假設(shè)第二次擴(kuò)大樣本未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。要求：按確定可靠水平90%

22、，精確度為26700元的質(zhì)量要求，采用差異估計(jì)方法計(jì)算所需樣本規(guī)模，估計(jì)總體正確額，并做出相應(yīng)審計(jì)結(jié)論。4.資料：被審單位應(yīng)付帳款帳面價(jià)值為5,000,000元，共計(jì)4000個(gè)帳戶，據(jù)統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出200個(gè)帳戶，帳面價(jià)值為240,000元，審計(jì)后認(rèn)定的價(jià)值為247,500元。要求：請(qǐng)分別用平均值估計(jì)、比率估計(jì)、差額估計(jì)抽樣對(duì)應(yīng)付帳款帳面總值進(jìn)行估計(jì)。第五章賬目基礎(chǔ)審計(jì)技術(shù)方法一、選擇題1.運(yùn)用審閱技術(shù)從異常數(shù)據(jù)方面著手，來發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，下列說法不正確的是（）A從數(shù)據(jù)本身的正負(fù)方向方面來衡量B從數(shù)據(jù)增減變動(dòng)幅度的大小來衡量C從賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系來衡量D從數(shù)據(jù)的精確度上來衡量2.盤點(diǎn)法適合于對(duì)（）賬戶

23、的驗(yàn)證。A.固定資產(chǎn)B.應(yīng)收賬款C.管理費(fèi)用D.銀行存款3審計(jì)人員向債務(wù)人發(fā)出詢證函，要求他證實(shí)所函證的欠款是否正確，無論對(duì)錯(cuò)都要求復(fù)函，屬于（）方式。A積極式函證B反面式函證C消極式函證D否定式函證4.下列屬于輔助審計(jì)技術(shù)的是（）A.核對(duì)法B.鑒定法C.詢問法D.觀察法5.（）是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過察看有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從而獲取相關(guān)證據(jù)的方法。A.鑒定法B.觀察法C.調(diào)節(jié)法D.抽樣法6.以下情形不適用集體詢問的是（）A.詢問的內(nèi)容不涉及保密問題B.被調(diào)查人無打擊報(bào)復(fù)之憂C.被詢問人不善言談且有語言障礙D.詢問的內(nèi)容只是一般性問題7.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位銷售退回進(jìn)行審查，核對(duì)其銷售收入賬戶，核

24、對(duì)其銷售折扣和折讓的注銷，同時(shí)還要檢查其產(chǎn)成品、銀行存款、運(yùn)輸費(fèi)用等賬戶的記錄，這種分析方法是（）A.制度分析法B.比較分析法C.科目分析法D.相關(guān)分析法8.如果被審計(jì)單位現(xiàn)金折扣單獨(dú)記賬，審計(jì)人員要獲得與現(xiàn)金折扣相關(guān)的內(nèi)部控制制度是否健全的審計(jì)證據(jù)的最有效的方法是（）A.觀察B.查詢及函詢C.分析性復(fù)核D.檢查9.審計(jì)人員向債務(wù)人發(fā)出詢證函，要求他證實(shí)所函證的欠款是否正確，若發(fā)現(xiàn)有問題時(shí)才要求回函，它屬于（）A.積極式函證B.反面式函證C.消極式函證D.正面式函證10.審計(jì)調(diào)查取證方法不包括（）A.觀察法B.調(diào)賬法C.查詢法D.專題調(diào)查法11.賬齡分析法是（）分析方法典型的一種。A.比較分析

25、B.平衡分析C.賬戶分析D.相關(guān)分析12.以下情況一般不適用于積極函詢法（）A.應(yīng)證事項(xiàng)十分重要B.應(yīng)證事項(xiàng)極為有限C.對(duì)應(yīng)證事項(xiàng)存在較多疑問D.應(yīng)證事項(xiàng)的預(yù)計(jì)差錯(cuò)率較低13.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、貴重物品的盤點(diǎn)，應(yīng)采用（）A.監(jiān)督盤點(diǎn)法B.觀察盤點(diǎn)C.抽查盤點(diǎn)D.直接盤點(diǎn)14.按照會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序相反的方向進(jìn)行檢查的方法稱為（）A.核對(duì)法B.復(fù)算法C.逆查法D.分析法15.審計(jì)人員故意露出一點(diǎn)線索，讓被詢問人產(chǎn)生審計(jì)人員已掌握全部證據(jù)的假象，進(jìn)而使之提供有關(guān)線索的詢問技巧叫做（）A.側(cè)面暗示B.攻心C.對(duì)質(zhì)D.巧設(shè)問16.以下不適用于調(diào)整法場(chǎng)合是（）A.經(jīng)查實(shí)會(huì)計(jì)記錄有誤B.會(huì)計(jì)資料存在不可

26、比因素需要調(diào)整C.經(jīng)查實(shí)會(huì)計(jì)總賬資料存在分類錯(cuò)誤D.經(jīng)查實(shí)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表存在過賬錯(cuò)誤17.對(duì)容易發(fā)生問題的、往來業(yè)務(wù)較多的、金額較大的總賬和明細(xì)賬的分析，通常采用（）A.賬齡分析法B.綜合分析法C.賬戶分析法D.比較分析法18.對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)賬實(shí)是否一致進(jìn)行審查，最好的方法是（）。A、盤點(diǎn)法B、分析法C、復(fù)核法D、逆查法19下列哪項(xiàng)適用于函證法（）A、現(xiàn)金B(yǎng)、存貨C、應(yīng)收賬款D、實(shí)物證據(jù)20.應(yīng)收賬款的審計(jì)較多運(yùn)用（）審計(jì)方法：A、審閱法B、核對(duì)法C、函證法D、盤點(diǎn)法21.內(nèi)部人員在開展業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)書面資料及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析獲得審計(jì)證據(jù)的方法稱為（）A、核對(duì)法B、查詢法C、分析性復(fù)核D、審閱法、二

27、、思考題1、簡(jiǎn)述審閱法的內(nèi)容要點(diǎn)2、簡(jiǎn)述核對(duì)法的技術(shù)要點(diǎn)3、簡(jiǎn)述盤點(diǎn)法的技術(shù)要點(diǎn)4、簡(jiǎn)述觀察法的技術(shù)要點(diǎn)5、簡(jiǎn)述鑒定法的技術(shù)要點(diǎn)6、簡(jiǎn)述審計(jì)分析方法的分類7、簡(jiǎn)述審計(jì)推理技術(shù)要點(diǎn)8、簡(jiǎn)述詢問法的應(yīng)及要點(diǎn)9、簡(jiǎn)述審計(jì)評(píng)價(jià)的方式10、審計(jì)人員在制定盤點(diǎn)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意的問題有哪些？11、哪些會(huì)計(jì)資料之間可互相核對(duì)？如何進(jìn)行？12、函證法有哪幾種？各自適用于什么樣的事項(xiàng)的函證？13記賬憑證與所附原始憑證的核對(duì)要點(diǎn)有哪些14、試論審閱法主要技巧15、如果某事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為企業(yè)可能存在虛構(gòu)銷售發(fā)票粉飾利潤(rùn)的行為，他將如何使用分析性復(fù)核方法得到審計(jì)證據(jù)？16、比較現(xiàn)金盤存程序與存貨盤存程序的不同三、案

28、例分析題1資料澳達(dá)公司2000年5月份營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬見下表營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬2000年摘要包裝費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)廣告費(fèi)展覽費(fèi)其他月日511#產(chǎn)品包裝費(fèi)25002報(bào)刊廣告費(fèi)30003展覽公司展覽費(fèi)95003運(yùn)費(fèi)6505招待客戶用餐10508賠償金600013車站裝卸費(fèi)86018銷貨合同違約金400026運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)148031門市部職工工資265031門市部差旅費(fèi)1200531營(yíng)業(yè)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)250065086014803000950014900要求對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬進(jìn)行審閱，判斷存在的問題或可能存在的問題。2.資料審計(jì)人員對(duì)金馬股份有限公司審計(jì)時(shí)，取得如下資料：11999年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表見表2-

29、2。表2-2資產(chǎn)負(fù)債表1999年12月31日單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款存貨其中：材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品固定資產(chǎn)原值減：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值200000966400022516002508000012000000130800000354200001070000024720000銀行借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金其中：增值稅所得稅負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)40000.0013600000120000024000096000018800000400000001000000211560043115600資產(chǎn)合計(jì)61915600負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)6191560021

30、999年12月材料總賬見表2-3。表2-3材料總賬1999年憑證號(hào)碼摘要收入發(fā)出結(jié)存月日12121631(略)期初結(jié)余購(gòu)入購(gòu)入生產(chǎn)領(lǐng)用15000000240000002960000026000001200000031小計(jì)39000000296000001200000031999年12月生產(chǎn)成本總賬見表2-4。表2-4生產(chǎn)成本總賬成本項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)期初在產(chǎn)品本期投入費(fèi)用合計(jì)單位成本結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品(200件)期末在產(chǎn)品(100件)400000029600000336000002240002240000011200000400000320000036000002880028800007

31、200008000005000000580000046400464000011600005200000378000004300000029920029920000130800004.1999年12月材料收發(fā)存月報(bào)表見表2-5。表2-5材料收發(fā)存月報(bào)表材料項(xiàng)目A材料B材料C材料D材料合計(jì)期初數(shù)量300件80千克80套400千克單價(jià)4000100005000500金額12000008000004000002000002600000收入數(shù)量5200件1000千克1440套2000千克單價(jià)4000100005000500金額208000001000000072000001000000390000.00

32、發(fā)出數(shù)量4500件800千克560套1600千克單價(jià)4000100005000500金額180000008000000280000080000029600000結(jié)存數(shù)量1000件280千克960套800千克單價(jià)4000100005000500金額4000000280000048000004000001200000051999年12月31日存貨盤存表見表2-6。表2-6存貨盤存表1999年12月31日存貨名稱單位數(shù)量材料：A材料B材料C材料D材料件千克套千克14003601120800在產(chǎn)品件100產(chǎn)成品件06該公司所得稅稅率為30。要求對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行檢查，指出存在的問題，并做出調(diào)整。3.資料

33、：某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)某公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行產(chǎn)成品審計(jì)時(shí)取得了企業(yè)產(chǎn)成品明細(xì)賬的如下記錄見下表。公司產(chǎn)成品明細(xì)表數(shù)量單位：件產(chǎn)成品類別：規(guī)格：金額單位：元年月日憑證號(hào)數(shù)摘要收入發(fā)出結(jié)存數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額1212121212112263131轉(zhuǎn)3轉(zhuǎn)8轉(zhuǎn)12承前頁(yè)上月結(jié)存收到產(chǎn)成品收到產(chǎn)成品結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售本月合計(jì)30002000500018000015000033000040004000220000220000200050007000110000290000440000期未結(jié)存3000220000經(jīng)與該公司會(huì)計(jì)人員了解，得知該公司在核算產(chǎn)成品時(shí)采用實(shí)際成本法的先進(jìn)先出法。要求：根據(jù)所取

34、得的賬頁(yè)資料，看該公司產(chǎn)成品明細(xì)賬是否存有問題，并對(duì)問題進(jìn)行分析。4.資料：1999年1月21日，審計(jì)人員對(duì)某企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，查得資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目庫(kù)存的現(xiàn)金金額為859.81元。1月21日下午下班前，對(duì)出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行了清點(diǎn)，該企業(yè)1月21日現(xiàn)金賬面額為759.81元，清點(diǎn)結(jié)果如下：1、現(xiàn)金實(shí)存數(shù)545.05元。2、保險(xiǎn)柜中有下列單據(jù)：（1）某職工借條一張，系差旅費(fèi)，金額200元，已經(jīng)批準(zhǔn)，日期是1998年12月29日，但未入賬（2）某采購(gòu)員借條一張，金額130元，日期是1998年12月20日，未經(jīng)批準(zhǔn)，但未入賬（3）保險(xiǎn)柜中有已收款但未記賬的憑證3張，金額135.24

35、元。（4）外地匯款單一張，匯出日期是1998年12月3日，金額500元，尚未辦理。3、銀行核定該企業(yè)現(xiàn)金限額為600元。4、經(jīng)核對(duì)1999年1月1日21日的收、付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實(shí)1日21日收入現(xiàn)金額2350元，支出現(xiàn)金數(shù)2400元，正確無誤。要求：1、根據(jù)以上資料，編制庫(kù)存現(xiàn)金情況表，核實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)；2、調(diào)整核實(shí)1998年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表所列的數(shù)字是否公允。3、對(duì)現(xiàn)金收支、留存管理的合法提出審計(jì)意見。檢查校對(duì)記錄實(shí)有現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄項(xiàng)目金額面額(元)張數(shù)金額1005010521輔幣（角、分）差額實(shí)有現(xiàn)金余額5.資料：豐園墾植場(chǎng)1999年12月31日應(yīng)收賬款部分明細(xì)資料見下表。客戶

36、摘要發(fā)票號(hào)碼銷售日期金額東南銷售公司銷售003312419933178000平陽五金批發(fā)站銷售種植00673201997456000延峰市城建局銷售0071912199911200東海無線電二廠銷售0071913199929000高樂民族樂器廠銷售種植007240519993224380晉源園林局銷售00724881999578000豫州聯(lián)合大學(xué)售植養(yǎng)護(hù)007249019991051200合計(jì)597780要求：若計(jì)劃對(duì)上述客戶采用函證法，則每一客戶應(yīng)采用何種函證方式？并說明理由。6.資料：注冊(cè)會(huì)計(jì)師張某審計(jì)H公司“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，在實(shí)施函證程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)：1.J公司欠款1600萬元，收到對(duì)方詢證

37、回函聲明，已于12月28日由銀行匯出1600萬元。2.W公司欠款1800萬元，收到詢證回函稱：本公司資料處理系統(tǒng)無法復(fù)核貴公司的對(duì)賬單。3.B公司欠款2500萬元，收到詢證回函稱：大體一致。4.C公司欠款15萬元，收到對(duì)方詢證回函稱：已于10月份預(yù)付貨款25萬元，足以抵付欠款。5D公司欠款10萬元。收到對(duì)方詢證回函稱：所購(gòu)貨從未收到。張某應(yīng)實(shí)施哪些程序進(jìn)行判斷？7.審計(jì)人員在2007年1月15日檢查了某企業(yè)12月份銀行存款日記賬的收支業(yè)務(wù)并與銀行對(duì)賬單核對(duì)。12月31日銀行對(duì)賬單余額為223546元，銀行存款日記賬為220000元，核對(duì)后發(fā)現(xiàn)有下列不符情況：112月2日，對(duì)賬單付出500元(查

38、系轉(zhuǎn)賬支票)，但日記賬無此記錄。212月18日，對(duì)賬單上有存款利息460元，日記賬上為414元，查系記賬憑證寫錯(cuò)。312月31日，日記賬上有存入轉(zhuǎn)賬支票4000元，但對(duì)賬單上無此記錄。412月31日，日記賬上有付出轉(zhuǎn)賬支票2000元，但對(duì)賬單上無此記錄。5對(duì)賬單有12月31日收到貨款6000元，但日記賬尚無此記錄。要求：1.根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2請(qǐng)問06年資產(chǎn)負(fù)債表上銀行存款帳戶期末余額是多少？銀行存款余額調(diào)節(jié)表2006年12月31日企業(yè)賬項(xiàng)金額銀行賬項(xiàng)金額8.資料：某廠生產(chǎn)甲產(chǎn)品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100千克A材料可以生產(chǎn)出甲產(chǎn)品100千克。1999年12月31日

39、，企業(yè)在產(chǎn)品結(jié)存2100千克，加工程度50；產(chǎn)成品結(jié)存4800千克。2000年2月2日，審計(jì)人員對(duì)在產(chǎn)品和產(chǎn)成品進(jìn)行了盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果：在產(chǎn)品盤存2000千克，加工程度50；產(chǎn)成品盤存5000千克。2000年1月1日至2月2日，領(lǐng)料單記錄生產(chǎn)領(lǐng)用A材料5000千克；產(chǎn)成品交庫(kù)單記錄甲產(chǎn)品入庫(kù)數(shù)4000千克；產(chǎn)品發(fā)貨單記錄甲產(chǎn)品出庫(kù)數(shù)4500千克。要求：運(yùn)用調(diào)節(jié)法驗(yàn)證1999年12月31日有關(guān)會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性。9.資料：某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)某公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審時(shí),取得了與企業(yè)折舊提取與分配的相關(guān)數(shù)據(jù)，如下表所示。折舊及其分配數(shù)據(jù)表單位：元月份固定資產(chǎn)原價(jià)計(jì)提折舊額制造費(fèi)用負(fù)擔(dān)額管理費(fèi)用負(fù)擔(dān)額其他

40、賬戶1234567891011121223359700233597002586970025869700258697003432110034321100299864002998640032638400326384003263840021023702102370232827323282732328273377532137753212840708284070831006683100668310066831007146192914716591629791162979115133772453959245395918464601846460201543420154342015434310076265416

41、307116984826984828148961321362132136299424899424810852341085234108523413900合計(jì)34689241229824631167897827800審計(jì)人員也取得了與以上數(shù)據(jù)相關(guān)的資料：（1）本年3月,固定資產(chǎn)原價(jià)增加2510000元，分類折舊率不變。（2）本年6月，固定資產(chǎn)原價(jià)增加8451400元，由于是電子設(shè)備，分類折舊率高。（3）本年8月,固定資產(chǎn)退廢，原價(jià)減少4334700元。（4）本年10月，固定資產(chǎn)原價(jià)增加2652000元，分類折舊率不變。（5）本年1月份該公司有固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)，自2月份起公司將該項(xiàng)固定資產(chǎn)收回，用于

42、車間生產(chǎn)。經(jīng)與資產(chǎn)審計(jì)組核對(duì)，該公司固定資產(chǎn)的增減手續(xù)完備，核算內(nèi)容真實(shí)，使用的固定資產(chǎn)折舊率均符合法規(guī)制度規(guī)定要求，并經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門核準(zhǔn)。要求：根據(jù)上述資料對(duì)該公司固定資產(chǎn)年折舊提取及分配情況進(jìn)行分析，并出需進(jìn)一步審查內(nèi)容的建議。10.某企業(yè)2006年度財(cái)務(wù)決算中利潤(rùn)總額為190000元，審計(jì)人員在審查過程中審閱了本年利潤(rùn)明細(xì)賬及有關(guān)收入、費(fèi)用賬戶，發(fā)現(xiàn)存在下列問題：(1)期末庫(kù)存產(chǎn)品余額少計(jì)30000元；(2)當(dāng)年處置固定資產(chǎn)取得收入18000元，扣除各項(xiàng)支出后凈收入為15000元，計(jì)入資本公積；(3)固定資產(chǎn)出租收入12000元，扣除折舊及維修后凈收入為8600元，列入“其他應(yīng)付款”賬戶

43、。要求：根據(jù)上述資料指出問題所在，并調(diào)整該企業(yè)的利潤(rùn)總額。11.06年5月6日審計(jì)人員查閱“庫(kù)存商品甲”明細(xì)帳時(shí)發(fā)現(xiàn)有一項(xiàng)摘要如下：06年4月25日銷售部門領(lǐng)用商品40000（不含進(jìn)項(xiàng)稅）元。該企業(yè)是這樣做帳的：借：資本公積40000貸：庫(kù)存商品40000經(jīng)審計(jì)人員核實(shí)表明，這筆支出實(shí)際為慶祝五一給工人所發(fā)的福利要求：（1）請(qǐng)問如果你是審計(jì)人員，你將采用哪些審計(jì)技術(shù)方法證實(shí)這批商品的領(lǐng)用用途？(2)指出該筆業(yè)務(wù)的問題所在？（3）該企業(yè)應(yīng)進(jìn)行如何必要的賬項(xiàng)調(diào)整？（含進(jìn)項(xiàng)稅）12.審計(jì)人員在審查某企業(yè)10月份的“盈余公積”總賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)有借方發(fā)生額57000元，隨即審閱“實(shí)收資本”明細(xì)賬，看是否為轉(zhuǎn)

44、增資本業(yè)務(wù)，但在其賬戶的貸方?jīng)]有發(fā)現(xiàn)相應(yīng)的記錄。審計(jì)人員進(jìn)一步審查確認(rèn)該企業(yè)的入賬會(huì)計(jì)分錄為：借：盈余公積57000貸：銀行存款57000經(jīng)證證核對(duì)確認(rèn)是為國(guó)慶節(jié)發(fā)給職工的過節(jié)費(fèi)。要求:(1)文中所說的“證證核對(duì)”具體指什么？（2）如何才能確認(rèn)是為國(guó)慶節(jié)發(fā)給職工的過節(jié)費(fèi)(3)指出該企業(yè)該筆業(yè)務(wù)的問題所在？（4）該企業(yè)應(yīng)進(jìn)行如何必要的賬項(xiàng)調(diào)整？13.已知某公司2006年12月31日在產(chǎn)品的賬面結(jié)存數(shù)為5萬件，2007年1月20日進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該公司2006年1月至11月份各月末在產(chǎn)品數(shù)量在3萬件至3.6萬件之間，這一情況引起審計(jì)人員懷疑。經(jīng)清點(diǎn)得知，2007年1月20日在產(chǎn)品實(shí)際數(shù)量為3.2萬件

45、，2007年1月1日至20日之間，車間投料生產(chǎn)的數(shù)量為13.8萬件，完工后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品14萬件，且清點(diǎn)數(shù)及出、入庫(kù)數(shù)量經(jīng)核實(shí)無誤。此外，已知產(chǎn)成品的單位成本為20元。要求：試運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ?jì)算分析該公司在產(chǎn)品盤存方面存在的問題,以及對(duì)本年利潤(rùn)，和下一年度利潤(rùn)的影響情況。14.審計(jì)人員在審查某企業(yè)管理費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下記錄：（1）企業(yè)車間部門固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用1200元；（2）為購(gòu)貨單位墊付運(yùn)雜費(fèi)8300元；（3）固定資產(chǎn)盤虧3580元；（4）支付未完工程借款利息3270元；（5）購(gòu)入材料的外地運(yùn)雜費(fèi)2560元；（6）支付短期借款利息4980元。要求：從題目中可得出審計(jì)人員是如何審查該企業(yè)管理費(fèi)用的

46、；指出存在的問題，并試寫出審計(jì)調(diào)整分錄。15長(zhǎng)征公司2006年度112月份未經(jīng)審計(jì)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本列示如下：月份主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本17800756627600676437400651247700676857800698167850694777950711587700683097600683210790071111181007280121890015139合計(jì)10430091845要求:注冊(cè)會(huì)計(jì)師為確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，準(zhǔn)備實(shí)施分析性復(fù)核程序。請(qǐng)根據(jù)以上資料計(jì)算個(gè)月份的毛利率（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100%，并根據(jù)分析性復(fù)核情況，確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的重

47、點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，并指出可能存在的問題。16.大名會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲在對(duì)A股份有限公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，實(shí)施了以下審計(jì)程序：（1）詢問銷售人員，以了解各購(gòu)貨方的信用情況和應(yīng)收賬款的可收回性；（2）盤點(diǎn)存貨，記錄監(jiān)盤過程中發(fā)現(xiàn)的問題；（3）獲取律師聲明書，以確定A公司是否存在未決訴訟、未決索賠等可能涉及該公司法律責(zé)任的事項(xiàng)；（4）計(jì)算本年銷售成本占銷售收入的比重，并與以前年度比較，判斷銷售利潤(rùn)的總體合理性；（5）核實(shí)A公司入庫(kù)原材料的數(shù)量和單價(jià)，驗(yàn)證會(huì)計(jì)記錄中相應(yīng)金額的真實(shí)性和正確性；（6）檢查A公司全部未到期的保險(xiǎn)單，并與廠房、大型機(jī)器設(shè)備相比較；（7）觀察A公司的主要生產(chǎn)設(shè)備，確定是否

48、均處于良好的運(yùn)行狀態(tài)；（8）盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。要求：說明以上審計(jì)程序所使用的審計(jì)技術(shù)方法：17.審計(jì)人員在審查某企業(yè)“應(yīng)收賬款”賬戶，發(fā)現(xiàn)其中一筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款75000貸：應(yīng)付工資75000經(jīng)審計(jì)人員調(diào)查證實(shí)系產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)。要求：1.指出上述賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系存在的問題2.審計(jì)人員應(yīng)如何證實(shí)該筆會(huì)計(jì)分錄所反映的真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3.待問題查證后，如果確系產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何做調(diào)整分錄18.ABC股份有限公司是一個(gè)生產(chǎn)手機(jī)的企業(yè)，其產(chǎn)品僅銷售給全國(guó)各地的25家經(jīng)銷商。公司截止2006年12月31日止，應(yīng)收賬款余額為8500萬元，約占公司流動(dòng)資產(chǎn)總額的65%。注冊(cè)會(huì)計(jì)師s受托審計(jì)該公

49、司2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款項(xiàng)目，采用下列審計(jì)程序：（1）評(píng)估公司內(nèi)部控制制度后，認(rèn)為內(nèi)部控制制度相當(dāng)健全，有效。（2）核對(duì)應(yīng)收賬款總分類賬與明細(xì)分類賬的期末余額相等，并將應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬和相應(yīng)的憑證進(jìn)行核對(duì)檢查其入賬的真實(shí)性，完整性。（3）查看應(yīng)收賬款賬齡分析，并未發(fā)現(xiàn)逾期賬款。（4）收到應(yīng)收賬款肯定式的函證回函，指出期末余額正確無誤。請(qǐng)問：1、該注冊(cè)會(huì)計(jì)師使用的是何種審計(jì)模式？2上述審計(jì)程序采用了哪些審計(jì)技術(shù)方法？你認(rèn)為對(duì)應(yīng)收帳款的審計(jì)還可以采用哪些審計(jì)技術(shù)方法，請(qǐng)對(duì)其中一種方法具體說明？19.資料：審計(jì)人員1999年1月審查甲股份公司應(yīng)收票據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)1998年12月20日貼

50、現(xiàn)一張票面面額為40000元，利率為6，90天到期的帶息應(yīng)收票據(jù)，該公司已持有60天，按8的貼現(xiàn)率進(jìn)行貼現(xiàn)，該公司賬戶資料已記載所得貼現(xiàn)款為39733.33元，沒有銀行出具的有關(guān)憑證，賬務(wù)處理為：借：銀行存款39733.33財(cái)務(wù)費(fèi)用266.67貸：應(yīng)收票據(jù)40000要求：根據(jù)上述資料，審查該筆貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的公允性，指出存在的問題，并作調(diào)整分錄。第六章制度基礎(chǔ)審計(jì)方法一、選擇題1查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與已簽發(fā)支票存根，看已簽發(fā)的支票是否順序編號(hào)，有無缺號(hào)或漏號(hào)的支票，作廢的支票是否保存等是對(duì)內(nèi)部控制中（）的測(cè)評(píng)。A職責(zé)分工控制B授權(quán)批準(zhǔn)控制C實(shí)物控制D會(huì)計(jì)記錄控制2在制度基礎(chǔ)審計(jì)中，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行符

51、合性測(cè)試時(shí)，可以運(yùn)用（）方法。A抽樣審計(jì)法B穿行測(cè)試法C盤點(diǎn)法D審閱法3.企業(yè)財(cái)務(wù)處兩名出納必須同時(shí)持鑰匙才能開啟現(xiàn)金庫(kù)，這種內(nèi)部牽制制度叫做（）A.機(jī)械牽制B.實(shí)物牽制C.賬簿牽制D.體制牽制4.符合性測(cè)試是基于正確評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)可靠性的需要而產(chǎn)生的，它又被稱作（）A.遵循性測(cè)試B.健全性測(cè)試C.功能性測(cè)試D.實(shí)質(zhì)性測(cè)試5.為了防止計(jì)算機(jī)誤操作，每臺(tái)用于財(cái)務(wù)核算的計(jì)算機(jī)都設(shè)置了密碼，這種內(nèi)部牽制措施叫做（）A.機(jī)械牽制B.實(shí)物牽制C.體制牽制D.賬簿牽制6.下列屬于控制環(huán)境的因素是（）A.交易授權(quán)B.職責(zé)劃分C.憑證與記錄控制D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的觀念、方式和風(fēng)格7.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的最終目的是（

52、）A.決定是否依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)B.確定符合性測(cè)試的時(shí)間范圍程序C.決定是否進(jìn)行符合性測(cè)試D.確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、范圍和時(shí)間安排8.企業(yè)對(duì)憑證預(yù)先編號(hào)屬于（）控制程序。A.交易授權(quán)B.職責(zé)劃分C.憑證與記錄控制D.獨(dú)立稽核9.下列對(duì)于內(nèi)部控制作用的論述不正確的是（）A.保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用B.提高會(huì)計(jì)信息和其他信息資料的可靠性和正確性C.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D.杜絕串通舞弊10.（）屬于內(nèi)部控制職責(zé)分工控制的內(nèi)容。A.顧客賒銷限額的批準(zhǔn)權(quán)B.自制憑證要連續(xù)編號(hào)C.對(duì)財(cái)產(chǎn)定期清查D.采購(gòu)員不能同時(shí)兼任記賬、出納工作。11.進(jìn)行符合性測(cè)試的目的是（）A.證明內(nèi)

53、部控制的有效性B.證明內(nèi)部控制的健全性C.證實(shí)內(nèi)部控制發(fā)揮作用D.獲取實(shí)質(zhì)性測(cè)試的重點(diǎn)12.描述內(nèi)部控制制度的方法通常有文字表述法、調(diào)查表法和（）A.線性回歸法B.對(duì)比分析法C.工作底稿法D.流程圖法13.判斷業(yè)已建立的內(nèi)部控制制度是否起作用，是否被嚴(yán)格執(zhí)行，可以通過（）進(jìn)行。A.健全性測(cè)試B.業(yè)務(wù)程序測(cè)試C.符合性測(cè)試D.實(shí)質(zhì)性測(cè)試14.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理分工的原則（）四項(xiàng)職務(wù)必須分開。A.授權(quán)、執(zhí)行、記錄、審核B.保管、記錄、記賬、盤點(diǎn)C.授權(quán)、審批、執(zhí)行、審核D.授權(quán)、執(zhí)行、付款、記賬15.為防范文件打印過程的差錯(cuò)，企業(yè)規(guī)定對(duì)所有打印發(fā)文均要校對(duì)兩遍，這種控制措施叫做（）A.預(yù)防性控制B.

54、糾正性控制C.指導(dǎo)性控制D.補(bǔ)償性控制16.流程圖法是指（）A.用繪圖的形式了解和反映內(nèi)部控制系統(tǒng)的強(qiáng)弱情況的一種方法B.將調(diào)查所得內(nèi)部控制制度的實(shí)際情況用文字記錄下來C.將內(nèi)部控制系統(tǒng)實(shí)際運(yùn)行情況和結(jié)果進(jìn)行描述的方法D.用圖解的方式描述內(nèi)部控制制度處理程序，便于直觀地表現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)狀況的一種方法17.對(duì)較大金額的支票支付必須有兩名審核人簽字，這類控制叫做（）A.預(yù)防性控制B.檢查性控制C.糾正性控制D.指導(dǎo)性控制18.符合性測(cè)試中對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦的憑證進(jìn)行檢查，以分析其執(zhí)行內(nèi)部控制的情況，這種測(cè)試技術(shù)叫做（）A.重新處理法B.證據(jù)檢查法C.實(shí)地觀察法D.綜合評(píng)價(jià)法19.選擇若干具體典型業(yè)務(wù)，

55、沿著它所規(guī)定的處理程序進(jìn)行檢查，此種測(cè)試是（）A.分析性測(cè)試B.功能性測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.業(yè)務(wù)程序測(cè)試20.對(duì)銷售人員給予1萬元以上以折扣必須報(bào)銷售處長(zhǎng)批準(zhǔn)，超過2萬元同時(shí)要報(bào)分管銷售的副廠長(zhǎng)批準(zhǔn)，這屬于（）A.預(yù)防性控制B.糾正性控制C.檢查性控制D.指導(dǎo)性控制21.內(nèi)部控制控制環(huán)境測(cè)試的要點(diǎn)不包括（）A.執(zhí)行能力的測(cè)試B.管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)形態(tài)的測(cè)試C.組織結(jié)構(gòu)測(cè)試D.內(nèi)部控制制度健全性測(cè)試22.為了防止計(jì)算機(jī)誤操作，每臺(tái)用于財(cái)務(wù)核算的計(jì)算機(jī)都設(shè)置了密碼，這種內(nèi)部牽制措施叫做（）A.機(jī)械牽制B.實(shí)物牽制C.體制牽制D.賬簿牽制二、思考題1、簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的類型2、簡(jiǎn)述授權(quán)控制法的技術(shù)要點(diǎn)3、試

56、論內(nèi)部控制過程4、試論內(nèi)部控制環(huán)境測(cè)試要點(diǎn)5、論述制度基礎(chǔ)審計(jì)的程序和方法。6、試述描述內(nèi)部控制的方法。7、簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五項(xiàng)要素三、案例分析題1、資料昌運(yùn)鍋爐廠有以下一些工作：1批準(zhǔn)物資采購(gòu)的工作；2執(zhí)行物資采購(gòu)的工作；3對(duì)采購(gòu)的物資進(jìn)行驗(yàn)收的工作；4物資保管和發(fā)放的工作；5物資保管賬的記錄工作；6物資明細(xì)賬的記錄工作；7物資總分類賬的記錄工作；8物資的定期清查工作；9物資的賬實(shí)核對(duì)工作；10物資明細(xì)賬和總賬的核對(duì)工作。要求分析該廠上述工作中，哪些是不相容職務(wù)，并說明理由。2、資料：ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委派，對(duì)甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）2000年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。A和B

57、注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2000年11月1日對(duì)甲公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解和測(cè)試，并在相關(guān)審計(jì)工作底稿中記錄了了解和測(cè)試的事項(xiàng)，摘錄如下：（1）甲公司產(chǎn)成品發(fā)出時(shí)，由銷售部填制一式四聯(lián)的銷售單。倉(cāng)庫(kù)在發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一聯(lián)出庫(kù)單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)交銷售部留存，第三、第四聯(lián)交會(huì)計(jì)部會(huì)計(jì)人員乙登記產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬。（2）會(huì)計(jì)人員戊負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票。在開具銷售發(fā)票之前，先核對(duì)裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單，并根據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫銷售發(fā)票的價(jià)格，根據(jù)裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票的數(shù)量。（3）甲公司的材料采購(gòu)需要經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。采購(gòu)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單。貨物運(yùn)達(dá)后，驗(yàn)收部門根據(jù)訂

58、購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單，倉(cāng)庫(kù)根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物，在驗(yàn)收單上簽字后，將貨物移入倉(cāng)庫(kù)加以保管。驗(yàn)收單上有數(shù)量、品名、單價(jià)等要素。驗(yàn)收單一聯(lián)交采購(gòu)部登記采購(gòu)明細(xì)賬和編制付款憑單，付款憑單經(jīng)批準(zhǔn)后，月末交給會(huì)計(jì)部；一聯(lián)交會(huì)計(jì)部登記材料明細(xì)賬；另一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)保留并登記材料明細(xì)賬。會(huì)計(jì)根據(jù)只附驗(yàn)收單的付款憑單登記有關(guān)賬簿。（4）甲公司設(shè)立現(xiàn)金出納員和銀行出納員。銀行出納員負(fù)責(zé)到銀行取、送支票等票據(jù)，并登記銀行存款日記賬。月底銀行出納員取得銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（5）員工根據(jù)公司的批準(zhǔn)手續(xù)報(bào)銷，會(huì)計(jì)部對(duì)報(bào)銷單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納員見到加蓋核準(zhǔn)印章的支出憑據(jù)后付款。要求：根據(jù)上述摘錄，假定未描述的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請(qǐng)指出甲公司內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷并提出改進(jìn)建議。第七章風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)方法一、選擇題1審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析模型中，可以將不同風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和（）A抽樣風(fēng)險(xiǎn)B檢查風(fēng)險(xiǎn)C誤受風(fēng)險(xiǎn)D誤拒風(fēng)險(xiǎn)2.風(fēng)險(xiǎn)管理中采用的專家意