2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》沖刺練習(xí)題(二)

1、2019 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師 稅法 沖刺練習(xí)題( 2)單選題下列各項(xiàng)中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的是() 。A、城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅作為計(jì)稅 依據(jù)B、因減免稅而需進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，可同時(shí)退還城 市維護(hù)建設(shè)稅C、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè) 稅D海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù) 建設(shè)稅【答案】 A【解析】 選項(xiàng)A， 城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅作為計(jì)稅依據(jù)。單選題對(duì)于符合獨(dú)立交易原則的成本分?jǐn)倕f(xié)議，有關(guān)的稅務(wù)處理錯(cuò)誤的是 () 。A、企業(yè)按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀?，?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣 除B、涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)在補(bǔ)償

2、調(diào)整的年度計(jì)入應(yīng)納稅所得額C、涉及無形資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，加入支付、退出補(bǔ)償或終止協(xié)議時(shí)對(duì)協(xié)議成果分配的，應(yīng)按資產(chǎn)購(gòu)置或處置的有關(guān)規(guī)定處理D涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)追溯以前年度調(diào)整應(yīng)納稅所得額【答案】 D【解析】涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)在補(bǔ)償調(diào)整的年度計(jì)入應(yīng)納稅所得額。單選題某外國(guó)企業(yè)常駐中國(guó)代表機(jī)構(gòu) 2016年從事勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費(fèi)支出 450 萬元，相關(guān)收入不能正確核算，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤(rùn)率為25%。該代表機(jī)構(gòu)2016 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 () 萬元。16.1940.1816.0737.5【答案】 D【解析】收入額 =經(jīng)費(fèi)支出總額+(1-核定利潤(rùn)率)=450 +(1-25%)=600

3、(萬元)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=收入額X核定利潤(rùn)率X企 業(yè)所得稅稅率=600X 25%X 25%=37.5(萬元)單選題一般反避稅調(diào)查， 企業(yè)因特殊情況不能按期提供相關(guān)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面延期申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期提供，但最長(zhǎng)不得超過() 日。304560【答案】 B【解析】企業(yè)因特殊情況不能按期提供相關(guān)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面延期申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期提供，但是最長(zhǎng)不得超過30 日。單選題境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值（） 萬美元以上外匯資金，均應(yīng)向所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。1235【答案】 D【解析】 境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5 萬美元以上（ 不含等值 5 萬

4、美元 ） 外匯資金，除特殊規(guī)定的情形外，均應(yīng)向所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。單選題某外商投資企業(yè)自行申報(bào)以 45萬元從境外甲公司 （關(guān)聯(lián)企業(yè) ）購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以 50 萬元轉(zhuǎn)售給乙公司 （ 非關(guān)聯(lián)企業(yè)） 。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價(jià)格法計(jì)算， 此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 （） 元。125001500025000【答案】 D【解析】再銷售價(jià)格法：是指按照從關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法。應(yīng)納稅額=500000-500000 X (1-20%) X25%=25000(元)。多選題企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列 () 情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?。A、不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)B、不符合獨(dú)立交易原則C、沒有遵循成本與收益配比原則D自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限大于25年【答案】 ABC【解析】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?(1) 不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。 (2) 不符合獨(dú)立交易原則。 (3) 沒有遵循成本與收