2021年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表補(bǔ)充指標(biāo)表編制說明

1、附件4:2021年度國有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表補(bǔ)充指標(biāo)表編制說明一、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)情況表（財(cái)企補(bǔ)01表）（一）填報(bào)范圍本表僅由一級(jí)企業(yè)（單位）匯總填報(bào)。（二）主要指標(biāo)填報(bào)方法.集團(tuán)所屬法人級(jí)次：反映集團(tuán)所屬股權(quán)架構(gòu)中最末級(jí)的具有法人資格、獨(dú) 立會(huì)計(jì)核算的子企業(yè)的層級(jí)。.集團(tuán)所屬管理級(jí)次：反映集團(tuán)實(shí)際管理架構(gòu)中最末級(jí)企業(yè)（單位）的層級(jí), 包括不具備法人資格的分公司、板塊管理模式的部門及BVI等離岸公司。.國際化經(jīng)營情況：（1）純境外子企業(yè)營業(yè)收入：指注冊地、主要生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)地均在境外的 子企業(yè)實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入（不含實(shí)際從境內(nèi)獲得的收入）。（2）國際化經(jīng)營收入：反映集團(tuán)內(nèi)各類企業(yè)開展境外商品貿(mào)易、工

2、程建設(shè)、 技術(shù)轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的收入，包括“境內(nèi)企業(yè)境外業(yè)務(wù)收入”和“境外子企業(yè)營 業(yè)收入”兩局部。其中，“境內(nèi)企業(yè)境外業(yè)務(wù)收入”不含境內(nèi)企業(yè)與境外集團(tuán)內(nèi) 企業(yè)開展商品貿(mào)易、工程建設(shè)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的收入。（3）國際化經(jīng)營收入比重（%）：指國際化經(jīng)營收入占集團(tuán)營業(yè)總收入的比 重。（4）境外子企業(yè)資產(chǎn)占比（）：指境外子企業(yè)資產(chǎn)總額占集團(tuán)資產(chǎn)總額的 比重。（5）境外子企業(yè)利潤占比（）:指境外子企業(yè)利潤總額占集團(tuán)資產(chǎn)總額的 比重。（6）境外從業(yè)人數(shù)占比（對(duì)：指境外子企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)占集團(tuán)全年 平均從業(yè)人數(shù)的比重。（7）國際化經(jīng)營收入、境外子企業(yè)資產(chǎn)總額、境外子企業(yè)利潤總額按抵消 內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)后

3、金額填列。.股權(quán)投資基金情況：入）/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額平均流動(dòng)資產(chǎn)總額二（年初流動(dòng)資產(chǎn)+年末流動(dòng)資產(chǎn)）/2（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（營業(yè)收入+（利息收入+已賺保費(fèi)+手續(xù)費(fèi)及傭金收 入）/平均應(yīng)收賬款余額平均應(yīng)收賬款余額二（年初應(yīng)收賬款余額+年末應(yīng)收賬款余額）/2應(yīng)收賬款余額=應(yīng)收賬款+ （應(yīng)收保費(fèi)+應(yīng)收分保賬款）（5）存貨周轉(zhuǎn)率（次）存貨周轉(zhuǎn)率=（營業(yè)本錢+（利息支出+手續(xù)費(fèi)及傭金支出+退保金+4 賠付支出凈額+提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金凈額+保單紅利支出+分保費(fèi)用）/ 平均存貨余額平均存貨余額=（年初存貨余額+年末存貨余額）/2存貨余額=存貨凈額+存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（6）應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率（次

4、）應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=（營業(yè)本錢+（利息支出+手續(xù)費(fèi)及傭金支出+退保金 +賠付支出凈額+提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金凈額+保單紅利支出+分保費(fèi)用） /平均應(yīng)付賬款平均應(yīng)付賬款=（年初應(yīng)付賬款+年末應(yīng)付賬款）/2（7）凈營業(yè)周期（天）凈營業(yè)周期=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率+ 360/存貨周轉(zhuǎn)率一360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率（8）資產(chǎn)現(xiàn)金回收率（%）資產(chǎn)現(xiàn)金回收率;經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/平均資產(chǎn)總額X 100%（9）存貨增長率（%）存貨增長率=本年存貨增長額/年初存貨余額*100%本年存貨增長額=年末存貨余額-年初存貨余額存貨余額=存貨凈額+存貨跌價(jià)準(zhǔn)備.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（1）帶息負(fù)債/投入資本（%）投入資本二所有者權(quán)

5、益+帶息負(fù)債總額（2）長期資本負(fù)債率（%）長期資本負(fù)債率=非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)/ （非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益X 100%(3)已獲利息倍數(shù)已獲利息倍數(shù)二息稅前利潤/利息費(fèi)用(4)流動(dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債又100%(5)速動(dòng)比率速動(dòng)比率:速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債X 100%速動(dòng)資產(chǎn);流動(dòng)資產(chǎn)-存貨(6)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率(%)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/流動(dòng)負(fù)債X 100%(7)短期借款占全部借款的比率(%)短期借款占全部借款的比率=年末短期借款余額/年末借款合計(jì)數(shù)X 100% 年末借款合計(jì)數(shù)二年末短期借款余額+年末長期借款余額(8)帶息負(fù)債比率(%)帶息負(fù)債比率:年末帶息負(fù)債

6、總額/負(fù)債總額X 100%.經(jīng)營增長指標(biāo)(1)營業(yè)總收入增長率(%)營業(yè)總收入增長率:本年?duì)I業(yè)總收入增長額/上年?duì)I業(yè)總收入X 100 %本年?duì)I業(yè)總收入增長額=本年?duì)I業(yè)總收入-上年?duì)I業(yè)總收入(2)營業(yè)利潤增長率(上年?duì)I業(yè)利潤0時(shí)成立)(%)營業(yè)利潤增長率=營業(yè)利潤增長額/上年?duì)I業(yè)利潤X 100%營業(yè)利潤增長額二本年?duì)I業(yè)利潤-上年?duì)I業(yè)利潤(3)資本積累率(對(duì)資本積累率;所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益義100%所有者權(quán)益增長額=年末所有者權(quán)益合計(jì)-年初所有者權(quán)益合計(jì)(4)資產(chǎn)增長率(對(duì)資產(chǎn)增長率=(年末資產(chǎn)總額-年初資產(chǎn)總額)/年初資產(chǎn)總額X100%(5)固定資產(chǎn)增長率(%)固定資產(chǎn)增長率=固定資

7、產(chǎn)增長額/年初固定資產(chǎn)原價(jià)X100%固定資產(chǎn)增長額:年末固定資產(chǎn)原價(jià)-年初固定資產(chǎn)原價(jià)(6)技術(shù)投入比率(%)技術(shù)投入比率=本年科技支出合計(jì)/營業(yè)總收入X100%.其他分析指標(biāo)(1)長期股權(quán)投資占凈資產(chǎn)比率(%)長期股權(quán)投資占凈資產(chǎn)比率=年末長期股權(quán)投資余額/年末所有者權(quán)益合計(jì) X100%長期股權(quán)投資余額=長期股權(quán)投資凈額+長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備(2)固定資產(chǎn)投資占營業(yè)總收入的比率(%)固定資產(chǎn)投資占營業(yè)總收入的比率;當(dāng)年固定資產(chǎn)投資總額/(營業(yè)收入+( 利息收入+已賺保費(fèi)+手續(xù)費(fèi)及傭金收入)本年數(shù)X100%(3)職工薪酬占本錢費(fèi)用總額的比率(%)職工薪酬占本錢費(fèi)用總額的比率=本年實(shí)際發(fā)放職工薪

8、酬總額/本錢費(fèi)用總 額 X100%(4)職工薪酬占營業(yè)總收入的比率(%)職工薪酬占營業(yè)總收入的比率:本年實(shí)際發(fā)放職工薪酬總額/營業(yè)總收入義 100%(5)年末法定盈余公積占實(shí)收資本的比率(%)年末法定盈余公積占實(shí)收資本的比率=盈余公積中法定公積金/實(shí)收資本X 100%(6)社會(huì)貢獻(xiàn)率()社會(huì)貢獻(xiàn)率=社會(huì)貢獻(xiàn)總額/平均資產(chǎn)總額義100%.補(bǔ)充資料中企業(yè)指標(biāo)：分別填列納入合并范圍法人單位盈利戶數(shù)、盈利額; 虧損戶數(shù)、虧損額。.補(bǔ)充資料中其他指標(biāo)(1)職工人均資產(chǎn)(元/人)職工人均資產(chǎn)二年末資產(chǎn)總額/年末職工人數(shù)(2)職工人均利潤(元/人)職工人均利潤;利潤總額/全年平均職工人數(shù)(3)人均職工薪酬(

9、元/人)人均職工薪酬二全年實(shí)際發(fā)放職工薪酬總額/全年平均職工人數(shù)(4)職工人均工資(元/人)職工人均工資=全年實(shí)際發(fā)放職工工資總額/全年平均職工人數(shù)(5)職工人均上交稅費(fèi)(元/人)職工人均上交稅費(fèi):本年實(shí)際上交稅費(fèi)總額/本年平均職工人數(shù)（6）全員勞動(dòng)生產(chǎn)率（元/人）全員勞動(dòng)生產(chǎn)率;勞動(dòng)生產(chǎn)總值/本年平均從業(yè)人員人數(shù)（三）表間公式2行“本年數(shù)”欄=財(cái)企05表（29/1）行*100%； 3行“本年數(shù)”欄=財(cái)企02 表40行“本年金額”欄/財(cái)企01表147行（“期末余額” + “期初余額”）欄 /2*100%； 4行=財(cái)企03表28行/財(cái)企02表40行；5行;財(cái)企01表（119/74）行 *100%

10、；假設(shè)財(cái)企02表38行“上期金額” 0,那么6行“本年數(shù)”=財(cái)企02表38行 （“本期金額”- “上期金額”）/ “上期金額”欄*100%； 9行“本年數(shù)”欄= 財(cái)企02表42行“本年金額”欄/財(cái)企01表145行（“期末余額” + “期初余額”） 欄/2*100%； 10行“本年數(shù)”欄=財(cái)企02表“本期金額”欄（38+20）行/財(cái)企 01表74行（“期末余額”+ “期初余額）欄/2*100%； n行=財(cái)企02表（2+ +5-7-14） /I行*100%； 12 行=財(cái)企 02 表（34/1）行*100%； 13 行:財(cái)企 02 表38/ （7+19+23）行*100%； 14 行=財(cái)企 02

11、表（7+19+23） /I行 *100%； 15行=財(cái)企03表28行/財(cái)企02表1行；17行“本年數(shù)”欄;財(cái)企02表 “本期金額”欄（2+5）行/財(cái)企01表74行（“期末余額” +“期初余額”） 欄/2； 18行“本年數(shù)”欄=財(cái)企02表“本期金額”欄（2+5）行/財(cái)企01 表（74-41）行（“期末余額” + “期初余額）欄/2； 19行“本年數(shù)”欄=財(cái) 企02表“本期金額”欄（2+5）行/財(cái)企01表25行（“期末余額” + “期 初余額”）欄/2； 20行“本年數(shù)”欄=財(cái)企02表“本期金額”欄（2+5） 行/財(cái)企01表（9+12+13）行（“期末余額” +“期初余額”）欄/2； 21行“本

12、年數(shù)”欄=財(cái)企02表“本期金額”欄（7+14）行/財(cái)企01表18行（“期 末余額” + “期初余額”）欄+財(cái)企06表2行（11+1）欄/2； 22行“本年數(shù)”欄 =財(cái)企02表“本期金額”欄（7+14）行/財(cái)企01表83行（“期末余額” + “期初余額”）欄/2 ； 23行“本年數(shù)”欄=360/20行“本年數(shù)” +360/21行“本 年數(shù)” -360/22行“本年數(shù)”；24行“本年數(shù)”欄=財(cái)企03表28行“本期金額” 欄/財(cái)企01表74行（“期末余額” + “期初余額”）欄/2*100%； 25行“本年 數(shù)”欄:財(cái)企01表18行（“期末余額” + “期初余額”）欄+財(cái)企06表3行（11-1） 欄

13、/ （財(cái)企01表18行“期初余額”欄+財(cái)企06表3行1欄）*100%； 27行“本 年數(shù)”欄=財(cái)企10表26行2欄/ （財(cái)企01表147行“期末余額”欄+財(cái)企10表 26行4欄）*100%； 27行“上年數(shù)”欄=財(cái)企10表26行1欄/ （財(cái)企01表147行“期初余額”欄+財(cái)企10表26行1欄）*100%；28行=財(cái)企01表118/（118+147） 行*100%； 29 行=財(cái)企 02 表（38+20） /21行；30 行=財(cái)企 01 表（25/103）行*100%； 31行=財(cái)企01表（25T8） /103行*100%； 32行=財(cái)企03表28行/財(cái)企01表 103 行*100%； 33 行

14、=財(cái)企 01 表76/（76+106）行*100%； 34 行“本年數(shù)”欄=財(cái) 企10表26行2欄/財(cái)企01表119行“期末余額”欄*100%； 34行“上年數(shù)”欄 二財(cái)企10表26行1欄/財(cái)企01表119行“期初余額”欄*100%； 36行“本年數(shù)” 欄=財(cái)企02表1行（“本期金額”- “上期金額”）/ “上期金額”欄*100%； 假設(shè)財(cái)企02表34行“上期金額”欄0,那么37行“本年數(shù)”欄=財(cái)企02表34行（“本 期金額”-“上期金額”）/ “上期金額”欄*100%； 38行“本年數(shù)”欄=財(cái)企01 表147行（“期末余額”- “期初余額” ）/ “期初余額”欄*100%; 39行“本 年數(shù)

15、”欄=財(cái)企01表74行（“期末余額”- “期初余額”）/ “期初余額”欄 *100%； 40行“本年數(shù)”欄二財(cái)企01表38行（“期末余額”-“期初余額” ）/ “期初余額”欄*100%; 41行=財(cái)企08表15行/財(cái)企02表1行；43行“本年數(shù)” 欄=（財(cái)企01表33行“期末余額”欄+財(cái)企06表11行11欄）/財(cái)企01表147 行“期末余額”欄100%； 43行“上年數(shù)”欄二（財(cái)企01表33行“期初余額”欄 +財(cái)企06表11行1欄）/財(cái)企01表147行“期初余額”欄100%; 44行=財(cái)企08 表40行/財(cái)企02表（2+5）行*100%； 45行=財(cái)企09表30行/財(cái)企02表（7+ 19+23

16、）行*100%； 46行=財(cái)企09表30行/財(cái)企02表1行*100%； 47行=財(cái)企01 表（138/121）行*100%； 48行“本年數(shù)”欄=財(cái)企08表55行/財(cái)企01表148行 （“期末余額” + “期初余額）欄/2*100%；封面”報(bào)表類型碼”為0時(shí)，如 果財(cái)企02表38行“本期金額”欄0,那么51行“本年數(shù)”欄=1,否那么51行“本 年數(shù)”欄=0；封面”報(bào)表類型碼”為0時(shí)，如果財(cái)企02表38行“上期金額”欄0, 那么51行“上年數(shù)”欄=1,否那么51行“上年數(shù)”欄=0；封面”報(bào)表類型碼”為0 時(shí)，如果財(cái)企02表38行“本期金額”欄0,那么52行“本年數(shù)”欄=1,否那么52 行“本年數(shù)

17、”欄=0;封面“報(bào)表類型碼”為0時(shí)，如果財(cái)企02表38行”上期金 額”欄0,那么52行“上年數(shù)”欄=1,否那么52行“上年數(shù)”欄=0；封面”報(bào)表類 型碼”為1或2或3或4或5或9時(shí)，那么53行“本年數(shù)”欄=54行“本年數(shù)” 欄二53行“上年數(shù)”欄:54行“上年數(shù)”欄=0；如果財(cái)企02表38行“本期金額” 欄0,那么53行“本年數(shù)”欄=財(cái)企02表38行“本期金額”欄，否那么53行“本 年數(shù)”欄=0;如果財(cái)企02表38行“上期金額”欄0,那么53行“上年數(shù)”欄= 財(cái)企02表38行“上期金額”欄，否那么53行“上年數(shù)”欄=0；如果財(cái)企02表38行“本期金額”欄0,那么54行“本年數(shù)”欄=財(cái)企02表3

18、8行“本期金額” 欄，否那么54行“本年數(shù)”欄=0；如果財(cái)企02表38行“上期金額”欄0,那么54 行“上年數(shù)”欄=財(cái)企02表38行“上期金額”欄，否那么54行“上年數(shù)”欄=0； 56行=財(cái)企01表74行/財(cái)企09表4行；57行=財(cái)企02表38行/財(cái)企09表6行; 58行=財(cái)企09表（30/6）行；59行=財(cái)企09表（31/6）行；60行“本年數(shù)”欄=財(cái) 企07表1行“本年已交數(shù)/已補(bǔ)數(shù)”行/財(cái)企09表6行“本年數(shù)”欄；61行;財(cái) 企08表27行/財(cái)企09表3行。七 行政事業(yè)單位投資情況審核表（財(cái)企補(bǔ)07表）本表根據(jù)行政事業(yè)性國有資產(chǎn)年報(bào)導(dǎo)入數(shù)據(jù)及本報(bào)表主表中相應(yīng)數(shù)據(jù)，由計(jì) 算機(jī)生成。（-）填

19、報(bào)范圍本表填報(bào)范圍為有所屬企業(yè)的各級(jí)行政事業(yè)單位。（二）主要指標(biāo)解釋行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)年報(bào)信息局部內(nèi)容由行政事業(yè)性國有資產(chǎn)年報(bào)導(dǎo) 入。國有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算信息局部內(nèi)容由本報(bào)表主表封面及資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān) 信息自動(dòng)生成。不編制合并報(bào)表的企業(yè)，歸屬于母公司所有者權(quán)益指標(biāo)按所有者 權(quán)益數(shù)填列。（三）表內(nèi)公式（合理性）1欄=23欄；2欄=24欄；7欄=21欄；8欄=22欄；18欄=26欄；如11欄為 “權(quán)益法”，那么10欄=12欄=14欄*18欄。（1）已設(shè)立基金規(guī)模合計(jì)：反映投資管理類公司已設(shè)立的股權(quán)投資基金由 投資者認(rèn)繳和實(shí)繳的資金總額。（2）已投資工程資產(chǎn)規(guī)模：反映股權(quán)投資基金參與投資工程的總資

20、產(chǎn)規(guī)模, 其中：基金投資金額反映股權(quán)投資基金對(duì)投資工程的出資額。（三）表內(nèi)公式2行=（3+4+5+6）行；2行2 7行；2行、9行；2行215行；2行216行；7 行28 行；9 行2 （10+11+12+13+14）行；假設(shè) 6 行0,那么 22 行25； 16 行二 （17+18+19+20）行；37 行38 行；39 行240 行；41 行242 行；37 行239 行。（四）表間公式29行=25行/財(cái)企02表1行；30行=27行/財(cái)企02表1行；32行=31行/財(cái) 企01表74行；34行=33行/財(cái)企02表38行；35行“本年數(shù)”欄:財(cái)企補(bǔ)03表 11行/財(cái)企09表2行“本年數(shù)”欄。二

21、、企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)表（財(cái)企補(bǔ)02表）本表主要反映企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，包括股東名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、股東性 質(zhì)、集團(tuán)內(nèi)/集團(tuán)外、境內(nèi)/境外、截止本年末實(shí)際出資額、截止上年末實(shí)際出資 額、本年股權(quán)比例、上年股權(quán)比例。（-）填報(bào)范圍本表填報(bào)范圍為本年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表所涉及的所有法人企業(yè)。（二）編制方法企業(yè)應(yīng)將持有其股權(quán)比例前十大的股東分項(xiàng)填列，其他股東出資額合計(jì)填 列。（三）指標(biāo)解釋.股東性質(zhì)：指股東的組織形式，包括國家資本、國有法人資本（國有獨(dú)資 企業(yè)、國有控股企業(yè)、國有實(shí)際控制企業(yè)、事業(yè)單位、其他）、集體資本、民營 資本（民營企業(yè)、本企業(yè)人員、其他自然人、其他）、外商資本。.集團(tuán)內(nèi)/集團(tuán)外:指股東與編制

22、單位是否同為一家集團(tuán)內(nèi)的企業(yè)。.境內(nèi)/境外:指股東生產(chǎn)經(jīng)營所在地。.截止本年末實(shí)際出資額:指截止本年末，股東累計(jì)已出資的金額。.截止上年末實(shí)際出資額:指截止上年末，股東累計(jì)已出資的金額。.本年實(shí)際出資額比例：指截至資產(chǎn)負(fù)債表日，股東持有的出資額比例。.上年實(shí)際出資額比例：指截至上年末資產(chǎn)負(fù)債表日，股東持有的出資額比例。（四）表內(nèi)公式1 行=2 行+13 行；2 行=（3+4+. +12 行）；13 行=（14+15+. . +18）行；1 至12行第7欄:1至12行第5欄/I行5欄；1至12行第8欄=1至12行第6欄/I 行6欄。（五）表間公式1行5欄=財(cái)企01表128行“期末余額”欄；1行6

23、欄=財(cái)企01表128行“期 初余額”欄。5、6欄相應(yīng)股東性質(zhì)的出資額合計(jì)數(shù)=財(cái)企01表實(shí)收資本項(xiàng)下對(duì) 應(yīng)股東性質(zhì)。三 境外投資情況表（財(cái)企補(bǔ)03表）（一）填報(bào)范圍本表由境外企業(yè)分戶填報(bào)，集團(tuán)匯總填報(bào)。（二）主要指標(biāo)的填報(bào)方法.從業(yè)人員人數(shù)情況：反映境外子企業(yè)雇傭的人員人數(shù)，按年末數(shù)、全年平 均數(shù)分別列示，其中中方人員單列。.年末職工人數(shù)情況：反映企業(yè)年末人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的固定職 工及勞動(dòng)合同制職工。集團(tuán)派往境外工作的中方職工人數(shù)，按年末、全年平均數(shù) 分別列示。.人工本錢情況：指企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)放的全部從業(yè)人員薪酬、職工工資總額, 其中中方人員單列。.注冊資本：按境外企業(yè)在駐在地登記注冊

24、的資本數(shù)額填列。其中中方投入 資本和中方資本中以個(gè)人名義注冊的資本額應(yīng)單獨(dú)列示。.對(duì)外投資總額：反映企業(yè)期末累計(jì)向境外的投資金額，其中，向境內(nèi)投資 和境外上市公司對(duì)境內(nèi)的投資應(yīng)單獨(dú)列示。境外投資指投資主體通過投入貨幣、有價(jià)證券、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或技術(shù)、股 權(quán)、債權(quán)等資產(chǎn)和權(quán)益或提供擔(dān)保，獲得境外所有權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他相關(guān)權(quán) 益的活動(dòng)。.駐在地所得稅率：應(yīng)按照境外企業(yè)實(shí)際執(zhí)行的稅率填列。采用比例稅率的 企業(yè)，按實(shí)際比例稅率填列；采用累進(jìn)稅率的企業(yè)，按平均所得稅率填列。集團(tuán) 合并報(bào)表可不填列。.本年實(shí)際上交駐在地稅金（費(fèi)）總額：指境外企業(yè)本年度實(shí)際上交駐在地 的各類稅金（費(fèi)）之和，集團(tuán)合并報(bào)表匯總

25、填列所有境外子企業(yè)向境外國家或地 區(qū)上交的稅金（費(fèi)）之和。.對(duì)駐在地社會(huì)貢獻(xiàn)總額：反映企業(yè)在駐在地繳納的各種稅費(fèi)、支付的人員 薪酬及其他社會(huì)福利支出、利息支出、對(duì)外捐贈(zèng)和凈利潤等。各局部與會(huì)計(jì)指標(biāo) 的基本對(duì)應(yīng)關(guān)系如下：工資、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會(huì)福利支出：反映企業(yè)本年度實(shí)際發(fā)放的全部 從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)人員的人工本錢支出總額及離退休人員養(yǎng)老金、醫(yī)藥費(fèi)等各項(xiàng) 補(bǔ)助。利息支出：反映企業(yè)本年全部利息支出金額，含利息費(fèi)用化和資本化金額。上交稅費(fèi)：反映企業(yè)本年實(shí)際上交的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城 建稅、煙葉稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、教育費(fèi)附加、石油特別收益金及其他稅費(fèi)的 合計(jì)金額。對(duì)外捐贈(zèng)：反映企業(yè)本

26、年發(fā)生的救濟(jì)性、公益性及其他社會(huì)公共福利事業(yè)等 捐贈(zèng)支出總額。.帶動(dòng)國內(nèi)出口總額：指企業(yè)本年度累計(jì)帶動(dòng)國內(nèi)設(shè)備、材料、技術(shù)及勞務(wù) 出口的金額。其中，帶動(dòng)國內(nèi)設(shè)備的出口金額應(yīng)單獨(dú)列示。.已投保資產(chǎn)總額：反映企業(yè)已向境內(nèi)外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保所涉及的資產(chǎn)總額。.所屬離岸公司情況：僅由集團(tuán)本部填報(bào)，離岸公司專指在境外設(shè)立的以 持有其他企業(yè)股權(quán)為目的、自身無實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)、不單獨(dú)上報(bào)本套報(bào)表的公司， 包括但不限于注冊在英屬維京群島（BVI）、開曼群島、巴拿馬等地的公司。年末離岸公司存放資金余額指年末離岸公司本級(jí)現(xiàn)金、銀行存款及其他現(xiàn)金 等價(jià)物之和，不包含離岸公司所控股的實(shí)體經(jīng)營公司的合并貨幣資金。由企業(yè)集 團(tuán)總

27、部統(tǒng)計(jì)全集團(tuán)離岸公司情況進(jìn)行填列。.中介機(jī)構(gòu)審計(jì)資產(chǎn)占比：僅由集團(tuán)本部填列，反映經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的境 外資產(chǎn)總額占集團(tuán)境外總資產(chǎn)的比例。境內(nèi)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)資產(chǎn)占比：反映經(jīng)境內(nèi)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的境外資產(chǎn)總額占集 團(tuán)境外總資產(chǎn)的比例。.投資目的：根據(jù)實(shí)際情況選填“生產(chǎn)經(jīng)營”“研究開發(fā)”“離岸公司” 或“其他”。.重大財(cái)務(wù)制度建設(shè)情況：據(jù)實(shí)填寫“是”或“否”。其中，財(cái)務(wù)主管人 員由母公司委派情況，據(jù)實(shí)選擇“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由母公司委派”、“未設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人崗位，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由母公司委派”或“其他”。（三）表內(nèi)公式3 行=（4+5）行；6 行=（7+8）行；11 行 212 行；12 行 213 行；14 行 2

28、15 行；16行217行；20行221行；22行223行；24行225行226行；27行三 28行；27行N29行；29行三30行；33行234行；36行237行；51行252行。（四）表間公式（2+3）行W財(cái)企01表2行“期末余額”欄；11行W財(cái)企09表2行“本年 數(shù)”欄；14行W財(cái)企09表3行“本年數(shù)”欄；22行W財(cái)企09表31行“本年數(shù)” 欄。四、企業(yè)辦社會(huì)機(jī)構(gòu)情況表（財(cái)企補(bǔ)04表）（一）填報(bào)范圍本表填報(bào)范圍為本年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表所涉及的所有法人企業(yè)。對(duì)于二級(jí)分公 司等非法人企業(yè)，也應(yīng)分單位進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，納入本表統(tǒng)計(jì)范圍。（二）主要指標(biāo)填報(bào)方法1.國有企業(yè)辦社會(huì)機(jī)構(gòu)數(shù)量情況（個(gè)）：指由集團(tuán)本級(jí)

29、及所屬各級(jí)子公司投 資設(shè)立、管理或發(fā)放補(bǔ)貼補(bǔ)助的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關(guān)系的社會(huì)公益及生活 后勤服務(wù)單位機(jī)構(gòu)。辦社會(huì)機(jī)構(gòu)以所服務(wù)的法人企業(yè)為單位統(tǒng)計(jì)，可以獨(dú)立或不 獨(dú)立核算，對(duì)非獨(dú)立核算的單位，應(yīng)對(duì)收入、支出、凈利潤、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)等 指標(biāo)盡可能準(zhǔn)確區(qū)分，辦社會(huì)機(jī)構(gòu)之間有隸屬關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系的，如小學(xué)既有服 務(wù)于母公司的本校，也有服務(wù)于子公司的分校，應(yīng)分別統(tǒng)計(jì)。以當(dāng)年年末數(shù)為準(zhǔn)。 其中：（1）教育機(jī)構(gòu)指實(shí)施普通教育和職業(yè)教育的學(xué)校，包括幼兒園、小學(xué)、中 學(xué)、普通高校、職業(yè)學(xué)校、技工學(xué)校等，不包括服務(wù)于本企業(yè)的培訓(xùn)中心。（2）醫(yī)療機(jī)構(gòu)指企業(yè)所辦醫(yī)院、婦幼保健院、衛(wèi)生院、療養(yǎng)院、門診部、 衛(wèi)生所（醫(yī)

30、務(wù)院、保健站、衛(wèi)生室）、急救中心等。（3）市政機(jī)構(gòu)指負(fù)責(zé)管理維護(hù)廠區(qū)外道路、橋梁、公園等市政設(shè)施的機(jī)構(gòu)。（4）社區(qū)管理機(jī)構(gòu)指為社區(qū)提供衛(wèi)生、文化、環(huán)境、治安等社會(huì)性福利服 務(wù)的專門機(jī)構(gòu)，類似于街道辦或居委會(huì)。（5）離退休人員管理機(jī)構(gòu)指專門為離退休人員提供服務(wù)的管理機(jī)構(gòu)，服務(wù) 對(duì)象全部或大局部為本企業(yè)離退休人員。主要面向社會(huì)群眾提供服務(wù)的，歸入社 區(qū)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)。對(duì)于以企業(yè)部門形式存在的離退休管理機(jī)構(gòu)，納入本表統(tǒng)計(jì)范圍。（6）供電、供水、供熱、供氣及物業(yè)管理機(jī)構(gòu)。供電、供水、供熱、供氣 機(jī)構(gòu)指為企業(yè)職工家屬區(qū)提供供電、供水、供熱、供氣管理服務(wù)的機(jī)構(gòu)；物業(yè)管 理機(jī)構(gòu)指為房屋及配套設(shè)施設(shè)備、場地等進(jìn)

31、行維修、養(yǎng)護(hù)、管理的機(jī)構(gòu)，包括商 業(yè)物業(yè)和小區(qū)物業(yè)管理。物業(yè)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)向業(yè)主收費(fèi)，如果全部運(yùn)行費(fèi)用均由企 業(yè)承當(dāng)?shù)?，歸入社區(qū)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)。（7）其他機(jī)構(gòu)指除以上機(jī)構(gòu)外與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接關(guān)系的社會(huì)公益及 生活后勤服務(wù)單位機(jī)構(gòu)，如浴室、食堂。.在職職工人數(shù)情況（人）：指與機(jī)構(gòu)以勞動(dòng)合同等形式建立勞動(dòng)關(guān)系的正 式職工，不包括外聘人員。.收入情況（元）：指當(dāng)年全部收入，包括收費(fèi)、捐贈(zèng)、財(cái)政撥款、企業(yè)經(jīng) 費(fèi)補(bǔ)助等各種渠道的收入。其中，企業(yè)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助額包括企業(yè)提供的現(xiàn)金補(bǔ)貼、減 免費(fèi)用、主辦企業(yè)墊支費(fèi)用等。.支出情況（元）：指當(dāng)年全部支出，包括人員費(fèi)用支出、辦公費(fèi)用支出、 工程費(fèi)用支出等各類支出。.職工

32、家屬區(qū)“三供一業(yè)”情況（戶）：指企業(yè)自辦的供電、供水、供熱、 供氣、物業(yè)管理機(jī)構(gòu)分別服務(wù)的職工戶數(shù)。.仍由企業(yè)管理的退休人員數(shù)量：尚未移交街道和社區(qū)實(shí)行社會(huì)化管理、相 關(guān)管理服務(wù)工作仍由國有企業(yè)承當(dāng)?shù)耐诵萑藛T的數(shù)量。.其他問題的說明：如果企業(yè)設(shè)立的某機(jī)構(gòu)同時(shí)承當(dāng)多項(xiàng)職能，按承當(dāng)?shù)淖?主要職能填列到相關(guān)機(jī)構(gòu)，不分別填列。（三）表內(nèi)公式1 行=（2+3+9）行；10 行=（11+12+18）行;36 行=（37+38+44）行; 19 行=（20+22+24+26+28+30+32+34）行；45 行=（46+47+-+50）行。五、中央企業(yè)國有資本經(jīng)營決算支出表（財(cái)企補(bǔ)05表）本表主要反映按政府

33、收支分類科目劃分的中央企業(yè)本年中央國有資本經(jīng)營 決算情況。（一）填報(bào)范圍本表的填報(bào)范圍為本年收到中央國有資本經(jīng)營預(yù)算資金的中央一級(jí)企業(yè)，具 體由中央企業(yè)集團(tuán)本部填報(bào)。（二）填報(bào)方法本表根據(jù)財(cái)政部下達(dá)的本年中央國有資本經(jīng)營預(yù)算撥款文件中有關(guān)數(shù)據(jù)填 列。（三）指標(biāo)解釋.廠辦大集體改革支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的支持廠辦大集 體與主辦國有企業(yè)別離，安置廠辦大集體職工等方面的支出。.“三供一業(yè)”移交補(bǔ)助支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的支持國 有企業(yè)職工家屬區(qū)供水、供電、供熱和物業(yè)管理別離移交方面的支出。.國有企業(yè)棚戶區(qū)改造支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的支持中央 企業(yè)特別是獨(dú)立工

34、礦區(qū)、三線地區(qū)和資源枯竭型城市企業(yè)棚戶區(qū)改造方面的支 出。.國有企業(yè)改革本錢支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的用于國有企 業(yè)改革中職工安置等方面的支出。.離休干部醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)助支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的用于困難 中央企業(yè)離休干部醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)助方面的支出。.國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的支持國有企 業(yè)戰(zhàn)略性重組、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、推動(dòng)國有資本投向重點(diǎn)行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域等方面的 支出。.公益性設(shè)施投資支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的公益性企業(yè)公 共服務(wù)設(shè)施的投資支出，包括油氣管道支出、交通運(yùn)輸設(shè)施支出、通信設(shè)施支出、 市政服務(wù)設(shè)施支出等。.前瞻性戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)開展支出：反

35、映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的支持前 瞻性戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)開展的支出。.生態(tài)環(huán)境保護(hù)支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的用于生態(tài)環(huán)境保 護(hù)等方面的支出。.支持科技進(jìn)步支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的用于科學(xué)技術(shù) 方面的支出，包括科技創(chuàng)新及科技成果轉(zhuǎn)化等方面支出。.保障國家經(jīng)濟(jì)平安支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的用于提升 國家競爭力和綜合國力等涉及國家戰(zhàn)略平安方面的支出，包括能源資源平安、信 息平安、糧食平安等方面。.對(duì)外投資合作支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的支持境外投資、 對(duì)外承包工程等對(duì)外投資合作業(yè)務(wù)的支出。.國有企業(yè)政策性補(bǔ)貼：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的用于國有企 業(yè)政策性補(bǔ)助方面的支出。.其他國有資本經(jīng)營預(yù)算支出：反映用國有資本經(jīng)營預(yù)算收入安排的其他 國有資本經(jīng)營預(yù)算支出。(四)表內(nèi)公式.行次：1 行=(2+3+4+5+6)行；7 行=(8+9+10+11+12+13+14)行；17 行= (1+7+15+16)行。.欄次：1 欄=(2+3+4)