10考前輔導(dǎo)習(xí)題課(印刷)

1、企業(yè)辦稅員國家職業(yè)資格培訓(xùn)1目錄增值稅2消費稅33稅務(wù)登記 、建賬建制、發(fā)票管理、權(quán)利、責(zé)任31流轉(zhuǎn)稅混合計算5企業(yè)所得稅36營業(yè)稅34個人所得稅72稅務(wù)登記、建賬建制、發(fā)票管理建賬建制2發(fā)票管理33稅務(wù)登記31目錄責(zé)任35申報管理4權(quán)利63稅務(wù)登記一、單選1、根據(jù)稅收征收管理法及其實施細則的規(guī)定,從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照( )日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記. A、10日 B、15日 C、30日 D、45日2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起（ ）日內(nèi) 持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更 。 A 10 B 15 C 30 D 603、從事

2、生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取（ ）之日起（ ）日內(nèi)按照國家有關(guān)規(guī)定將財務(wù)、會計制度向主管稅務(wù)機關(guān)備案。A、營業(yè)執(zhí)照、30日 B、營業(yè)執(zhí)照、15日 C、稅務(wù)登記、30日 D、稅務(wù)登記、15日CC D44、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其（ ）帳號向稅務(wù)機關(guān)報告。A、基本存款 B、一般存款 C、臨時存款 D、全部5、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)撤消登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤消登記之日起（ ）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記稅務(wù)機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。A、30 B、45 C、15 D、60 D

3、C 5多選1、辦理以下哪些涉稅事宜必須攜帶稅務(wù)登記證件（ ）。A.開立銀行存款賬戶 B.納稅申報C.發(fā)票領(lǐng)購 D.延期繳納稅款2、根據(jù)中國人民銀行銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，存款賬戶按其不同用途分為（ ）種。A. 基本存款賬 B. 一般存款賬戶C. 臨時存款賬戶 D. 專用存款賬戶ACDABCD6判斷1、稅務(wù)機關(guān)批準納稅人停業(yè)時，納稅人應(yīng)當(dāng)結(jié)清稅款，將發(fā)票及有關(guān)稅務(wù)登記證件交稅務(wù)機關(guān)暫時保存。（ ）2、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記。（ ）3、納稅人應(yīng)當(dāng)先向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷工商登記，然后向稅務(wù)機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。（ ）4、從事生產(chǎn)

4、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記。（ ）建賬建制先到稅務(wù)局，再到工商局7建賬建制一、單選從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起（ ）日內(nèi)按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A、10日 B、15日 C、30日 D、7日二、多選1、當(dāng)財務(wù)人員調(diào)動工作時，以下要在賬簿扉頁“啟用表”上注明內(nèi)容正確的是（ ）。A交接日期 B.接辦人員 C.監(jiān)交人員姓名 D.注明啟用日期2、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人按照（ ）的規(guī)定設(shè)置賬簿。A.有關(guān)法律、行政法規(guī) B.上級主管部門 C.國務(wù)院財政部門 D.國務(wù)院稅務(wù)主管部門BABCACD83、納稅人需要

5、建立的賬簿包括（ ）。A.總賬 B.明細賬C.日記賬 D.輔助性賬簿4、企業(yè)以下業(yè)務(wù)可以以現(xiàn)金付款的是（ ）。A發(fā)放工資 B.支付給某企業(yè)3000元貨款 C.張三出差借差旅費4000元 D.從農(nóng)民手中購買8000元糧食。 ABCD ACD9發(fā)票管理判斷：發(fā)票均由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的企業(yè)印刷，其他機關(guān)無權(quán)指定企業(yè)印刷。（ ） 發(fā)票管理10發(fā)票管理一、單選1、經(jīng)營規(guī)模和發(fā)票用量都比較小，建立了財務(wù)制度和發(fā)票管理制度的單位，以及經(jīng)營活動比較穩(wěn)定的個體工商戶購買發(fā)票的方式一般為（ ）。A、批量供應(yīng) B、交舊購新 C、根據(jù)需要隨時購買 D、驗舊購新2、開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保

6、管發(fā)票，不得擅自銷毀，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（ ）年A、5年 B、10年 C、15年 D、20年DA 批量供應(yīng)：規(guī)模大、經(jīng)營范圍單一、財務(wù)管理制度健全、發(fā)票管理規(guī)范。驗舊購新:經(jīng)營規(guī)模和用票量小，建立了財務(wù)制度和發(fā)票管理制度，經(jīng)營活動比較穩(wěn)定的個體工商戶交舊購新：經(jīng)營活動不穩(wěn)定，易發(fā)生短期行為的單位；臨時到本地的外埠單位；個體工商戶11發(fā)票管理二、多選發(fā)票的領(lǐng)購方式有以下（ ）。A.批量供應(yīng) B.交舊購新 C 根據(jù)需要隨時購買 D.驗舊購新ABD12三、判斷1、生產(chǎn)經(jīng)營機器、機車、汽車、輪船、鍋爐等大型機械電子設(shè)備的工商企業(yè)，凡直接銷售給使用單位的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

7、（ ）2、驗舊購新發(fā)票領(lǐng)購方式適用于規(guī)模較大、財務(wù)制度和發(fā)票管理制度健全的單位。（ ）3、用票單位和個人如果發(fā)生發(fā)票損毀、遺失、應(yīng)立即向主管稅務(wù)機關(guān)報告（ ）申報管理13申報管理一、單選1、以下關(guān)于納稅申報的方式表述不正確的是（ ）。A、 凡實行查賬征收的納稅人無需稅務(wù)機關(guān)審批 ,均可實行郵寄申報方式.B、 納稅人、扣繳義務(wù)人郵寄申報日期，以郵出的郵戳日期為實際申報日期。C、 納稅人實施電子報稅后，因客觀原因無法進行電子申報且在征收期限內(nèi)未排除故障，先向稅務(wù)機報告情況，然后持報稅軟盤或紙質(zhì)納稅申報表及時到稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款。D、 小規(guī)模納稅人包括個體工商戶適合于電話報稅。2、按照稅收法律、法

8、規(guī)和稅收管理的實踐，稅務(wù)機關(guān)批準納稅人、扣繳義務(wù)人延期申報的時限一般不超過（ ）。A、1個月 B、2個月 C、3個月 D、45天AA143、對納稅人、扣繳義務(wù)人申報的認定,如果其納稅人申報表與財務(wù)會計報表不一致時,則以( )為準.A.財務(wù)會計報表 B.會計賬簿 C.納稅申報表 D.會計憑證4、稅務(wù)機關(guān)批準納稅人、扣繳稅款義務(wù)延期申報的時限一般不超過（ ）個月，最長不得超過（ ）個月。A.1、3 B、2、3 C、3、6 D、1、6CA15二、多選1、納稅人延期繳納稅款必須同時符合以下條件（ ）。A 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款B 經(jīng)省級稅務(wù)局批準C 延期最長不得超過三個月D 按照上期實際

9、繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款2、新征管法規(guī)定的納稅申報方式有（ ）。A. 直接申報 B. 郵寄申報 C. 電話申報 D. 數(shù)據(jù)電文ABCDABCD163、與稅務(wù)登記不同，下列（ ）應(yīng)辦理納稅申報。 A、取得臨時應(yīng)稅收入的單位和個人 B、臨時發(fā)生應(yīng)稅收入的單位和個人 C、享受減免稅優(yōu)惠的單位和個人 D、沒有納稅義務(wù)但有扣繳義務(wù)的單位和個人4、納稅人如遇下列（ ）情形之一，可申請延期付款 A、現(xiàn)金和銀行存款不足支付工資 B、三角債 C、企業(yè)虧損 D、不可抗自然災(zāi)害ABCDAD17判斷1、納稅人、扣繳義務(wù)人因客觀環(huán)境的原因，不能按期進行納稅申報，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申請并經(jīng)批準，不必預(yù)繳稅款，可

10、辦理延期納稅申報。（ ）2、納稅人在納稅期內(nèi)享受減免稅優(yōu)惠政策的，按照規(guī)定可以不辦理納稅申報（ ）權(quán)利預(yù)繳稅款辦理申報18權(quán)利與責(zé)任一、單選1、納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定( )，然后依法申請行政復(fù)議,對行政復(fù)議不服的,才可以向法院起訴.A.繳納稅款 B.處罰決定 C.強制執(zhí)行措施 D.稅收保全措施2、稅務(wù)機關(guān)在對個人作出( )元以上、對法人或者其他組織作出( )元以上的稅務(wù)行政處罰之前,必須告知當(dāng)事人有要求舉行聽政的權(quán)利.A.2000、10000 B.1000、5000 C.5000、20000 D.1000、100003、退稅利息按照稅務(wù)機關(guān)

11、辦理退稅手續(xù)當(dāng)天中國人民銀行規(guī)定的計算（ ）。A、活期存款利率 B、定期一年 C、定期兩年 D、定期三年A A A19權(quán)利與責(zé)任4、賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存( )年;但是,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外.A.30年 B.20年 C.10年 D.5年5、對賬簿、記賬憑證、完稅憑證等資料保管期限已滿,需要銷毀的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制銷毀清冊,報( )批準,由資料保管部門和會計部門共同銷毀.A.主管稅務(wù)機關(guān) B.同級財政部門 C.稅務(wù)專管員 D.單位負責(zé)人CD206、納稅人不進行納稅申報,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,

12、并處以不繳或少繳稅款( )的罰款.A.30%以上5倍以下 B.40%以上5倍以下 C.50%以上2倍以下 D.50%以上5倍以下7、納稅人偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的( )以上且偷稅數(shù)額在( )以上的,處3年以上7年以下有期徒刑,并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下的罰金.A.30%;10萬元 B.50%;10萬元 C.30%;5萬元 D.30%;5萬元DA218、某企業(yè)2008年3月份（稅款所屬期）應(yīng)納稅額8萬元，按規(guī)定應(yīng)在4月10日前繳納，但由于種種原因直到5月10日才繳納，該納稅人實際應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為（ ）A、80000 B、84800 C、81200 D、836009、納稅人有（ ）的稅務(wù)違法行

13、為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。A. 未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理稅務(wù)登記 B. 未按規(guī)定使用稅務(wù)登記C. 不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正D. 偽造稅務(wù)登記證件CC2210、納稅人未按照規(guī)定的申報期限申報辦理稅務(wù)登記的、變更或注銷登記的，由稅務(wù)機關(guān)限期改正，可以處（A）元以下的罰款A(yù)、2000 B、5000 C、10000 D、20000 11、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，這里邊所說的數(shù)額較大是指欠繳稅款（A）以上A、5萬元 B、10萬元 C、2萬元 D、15萬元 23多選1、以下屬于納稅人的平等權(quán)利的是（

14、）。A.知情權(quán) B.要求保密權(quán) C.申請回避權(quán) D.拒絕權(quán)2、關(guān)于稅務(wù)檢查和稅務(wù)稽查的區(qū)別，表述正確的是（ ）。A. 稅務(wù)稽查往往是檢查納稅人以前年度的納稅人的納稅情況；B. 稅務(wù)檢查往往是檢查納稅人當(dāng)年的納稅情況C. 稅務(wù)檢查有嚴格的檢查程序，稅務(wù)稽查方式靈活多樣，并不嚴格按程序進行D. 稅務(wù)稽查的對象是重大、特大案件;稅務(wù)檢查的對象主要是在稅收征管活動中有特定義務(wù)和需要，或在某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題的納稅人、扣繳義務(wù)人案件來源不同ABCACD243、行政機關(guān)作出（ ）等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽政的權(quán)利。A.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) B.吊銷許可證 C.吊銷執(zhí)照 D.罰款4、以下屬于納稅人的

15、稅收業(yè)務(wù)權(quán)利的是（ ）。A.要求退回多交稅款權(quán) B.延期申報納稅權(quán) C.申請回避權(quán) D.拒絕權(quán)4、納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)作出的（）決定不服的，應(yīng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議不服的，才可以向法院起訴A、繳納稅款 B、處罰決定 C、強制執(zhí)行措施 D、稅收保全措施 ABCABCBCD25多選6、納稅人向稅務(wù)機關(guān)備案的財務(wù)會計制度包括（ ）。A.財務(wù)、會計制度 B.財務(wù)、會計處理辦法C.財務(wù)會計人員的崗位職責(zé)制度 D.會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料7、以下關(guān)于納稅申報表述正確的是（ ）。A. 納稅人由于特殊原因可自行決定延期一個月進行納稅申報。B. 納稅人應(yīng)當(dāng)保證納稅申報的及時性C. 納稅人逾

16、期申報一次，最高可處10000元的罰款D納稅人除享受減、免稅政策期間外，無論有無應(yīng)納稅款，都必須在規(guī)定的納稅期內(nèi)進行申報，向稅務(wù)記機關(guān)報送申報表和財務(wù)會計報表及其他申報資料ABDBC26判斷1、根據(jù)稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款，但不得加算同期存款利息。（ ）2、稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)；查封商品、貨物或其他財產(chǎn)時，必須開付清單。（ ）3、稅務(wù)行政處罰在訴訟期間應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行。（ ）1、納稅人可以根據(jù)自己的需要安裝、使用稅控裝置。（ ）2、原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正

17、，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。（ ）目錄27增值稅單選多選判斷計算目錄28增值稅一、單選1、對企業(yè)銷售電梯(資產(chǎn)或購進的)并負責(zé)安裝、保養(yǎng)、維修取得的收入,應(yīng)當(dāng)( ).A、 銷售電梯收入征增值稅,安裝、保養(yǎng)、維修取得的收入征營業(yè)稅按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定B、 全部收入只征增值稅,不征營業(yè)稅C、 全部收入只征營業(yè)稅,不征增值稅D、 免稅2、以下各項中是”應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細賬貸方專欄的是( ).A、進項稅額轉(zhuǎn)出 B、已交稅金 C、減免稅款 D、未交增值稅BA293、“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額,反映( )A、未繳的增值稅 B、應(yīng)繳的增值稅 C、多繳或未抵扣的增值稅 D、已繳的增值稅

18、4、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額按照買價和( )的扣除率計算.A、7% B、10% C、13% D、17% C C 305、某商場實行還本銷售家具，家具現(xiàn)不含稅售價16500元，5年后還本，該商場的增值稅計稅銷售額為（ ）萬元。A、16500 B、16500/5 C、1650 D、不征稅6、對商場銷售空調(diào)并負責(zé)安裝取得的收入,應(yīng)當(dāng)( ).A、 銷售空調(diào)收入征增值稅,安裝 收入征營業(yè)稅B、 全部收入只征增值稅,不征營業(yè)稅C、 全部收入只征營業(yè)稅,不征增值稅D、免稅AB317、“應(yīng)交稅金未交增值稅”科目的期末借方余額,反映( ).A.未繳的增值稅 B.應(yīng)交未交的

19、增值稅 C.多繳或未抵扣的增值稅 D.已繳的增值稅8、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,增值稅一般納稅人購進或銷售貨物支付運費按( )的扣除率計算抵扣進項稅額.A.7% B.10% C.13% D.17%9、一般納稅人認定的審批權(quán)限為（ ）。A.縣級以上地方稅務(wù)局 B.縣級以上國家稅務(wù)局C.國家稅務(wù)局 D.地方稅務(wù)局CAB3210、下列業(yè)務(wù)中屬于“進項稅額轉(zhuǎn)出”的是（ ）。A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資 B、出售產(chǎn)成品和自制半成品C、已抵扣進項稅額購入貨物發(fā)生非正常損失 D、將外購原材料用于對外捐贈11、某超市2008年全年銷售額為120萬元，2009年5月銷售給消費者日用百貨一批，收取全部貨款為31200元，當(dāng)月

20、貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為26000元，則該納稅人增值稅計稅銷售額為（ ）。A、30000 B、31200 C、29434 D、26666.67DC3312、某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準備金2萬元后按規(guī)定23萬元做銷售處理，則增值稅計稅銷售額為（ ）。A、25萬元 B、23萬元 C、21.37萬元 D、19.66萬元C還本銷售，計稅依據(jù)不得扣除還本金額3413、下列屬于增值稅混合銷售行為的是（） A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù) B、汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶

21、提供修理服務(wù) C、 塑鋼門窗銷售商店在銷售商品的同時又為客戶提供安裝服務(wù) D、 電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機C3514、某商場（一般納稅人）對甲產(chǎn)品采用買一送一活動，當(dāng)月售出80套，含稅金額9828元，同時贈送乙商品80套（每套含稅價17.55元），則該項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額為（）元。A、1428 B、1632 C、1909.44 D、1670.7615、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝B、某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于集體福利C、某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D、某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所【（17.55*80+982

22、8）/1.17】*17%AB3615、納稅人為銷售而出租、出借包裝物收取的押金，增值稅正確的計稅方法是( )。 A單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征收增值稅，對逾期包裝物押金，均并入銷售額征稅 B酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計稅其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅 C對銷售除啤酒、黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬而且退還期限未超過一年者，不計算繳納增值稅 D無論會計上如何核算，均應(yīng)并人銷售額計算繳納增值稅C3716、某汽車制造商將一輛新開發(fā)的小汽車贈送給某高校使用，其應(yīng)納增值稅的銷售額應(yīng)等于( )。 A制造成本(1+成本利潤率

23、) B制造成本(1+成本利潤率)+消費稅 C制造成本(1+成本利潤率)(1+消費稅稅率) D制造成本(1+成本利潤率)(1+增值稅稅率) 17、某商業(yè)性小規(guī)模納稅人銷售某種商品，獲得含稅收入共1980.69元。該商品進貨時支付價款1 000元和增值稅額170元；則該納稅人應(yīng)繳納增值稅( )。 A 5769元 R 8491元 C 30元 D20元BA1980.69/1.03*3%38多選1、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，增值稅的納稅期限可以是如下日期（ ）。A.1日 B.5日 C.7日 D.1個月2、在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務(wù)人，其中關(guān)于“

24、銷售貨物”的含義表述正確的是（ ）。A. 銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)B. 銷售貨物的起運地或所在地在境內(nèi)C. 銷售貨物是有償?shù)?，即從購買方取得貨幣（不包括實物或其他經(jīng)濟 利益）D. 貨物是指有形動產(chǎn)，但不包括電力、熱力和氣體ABDAB393、以下行為中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（ ）。A. 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目B. 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于集體福利或個人消費的C. 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者D. 將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者4、增值稅納稅人的銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向買方收取的全部價款和價外費

25、用。其中“價外費用”包括向購買方收取的（ ）。A.包裝物租金 B.代收款項 C.延期付款利息 D.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅ACDABC405、增值稅一般納稅人外購或銷售貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的鐵路運輸費用，準予抵扣的范圍包括鐵路運輸部門開具發(fā)票上注明的（ ）。A.運輸營運費用 B.鐵路建設(shè)資金C.臨管鐵路運費及新線運費 D.隨同運費支付的裝卸費、保險費6、以下關(guān)于增值稅納稅申報期的表述，正確的是（ ）。A. 納稅人進口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起7日內(nèi)繳納稅款B. 納稅人進口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的當(dāng)日起7日內(nèi)繳納稅款C. 以1、3、5、10、

26、15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1日起10日內(nèi)進行申報，結(jié)清稅款D. 以一個月為納稅期的，自期滿之日起10內(nèi)申報納稅ABC ACD 417、以下可以認定為增值稅一般納稅人的是（ ）。A. 某日化廠年銷售額為90萬元，財務(wù)核算健全其總公司為增值稅一般納稅人B. 某個人銷售蔬菜，全年銷售額為190萬元。C. 某商場年應(yīng)稅銷售額為500萬元。D、只生產(chǎn)免稅藥品，全年銷售額為300萬元8、增值稅可以分為以下幾種類型（ ）消費型 B. 收入型 C. 生產(chǎn)型 D. 銷售型9、以下各項中是”應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細帳借方專欄的是( ).A.銷項稅額 B.已交稅金 C.減免稅款 D.轉(zhuǎn)出

27、未交增值稅ACABC BCD 428、某百貨商店為一般納稅人，于2009年2月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，含稅進價為1350萬元，當(dāng)月認證通過。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。個體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅收入310萬元。下列陳述正確的有（）A、百貨商店本月應(yīng)納增值稅21.79萬元B、百貨商店可以抵扣的進項稅額196.15萬元C、個體零售戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬元D、小規(guī)模納稅人征收率為3%ABCD4310、下列各項中，應(yīng)按稅法規(guī)定計算征收增值稅的有（）A、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售B、銀行銷售

28、金銀的業(yè)務(wù)C、郵政部門銷售集郵商品D、經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的煙酒費，茶水飲料費AB4411、 納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)向購買方收取的費用，可以不并入銷售的計算繳納增值稅的有（）A、銷售貨物的同時代辦保險而收取的保險費B、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅C、承運部門將運費發(fā)票開具給購買方，并由納稅人向購買方收取的代墊運費D、銷售汽車并向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅的車牌稅ABCD4512、關(guān)于進項稅抵扣的規(guī)定正確的有（）A、凡未經(jīng)地方稅務(wù)局認定的納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票不得作為增值稅抵扣憑證B、準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用和建設(shè)基金

29、，不包括裝卸費、保險費等C、一般納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所支付的運輸費用，不允許計算抵扣進項稅額D、一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票，不允許計算抵扣進項稅額ABD4613、下列情形中不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）A、向消費者銷售應(yīng)稅項目B、提供非應(yīng)稅勞務(wù) C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品D、將自產(chǎn)貨物無償贈送他人17、適用于增值稅納稅人的稅率形式有( )。 A 17 B 3 C 13 D零稅率ABCABCD4714、銷售( )等酒類產(chǎn)品而收取的單獨記賬核算的包裝物押金，允許不計入其銷售金額。A啤酒 B黃酒 C糧食白酒 D薯類白酒 15、可以按納稅人支付金額的7申請抵扣進項稅額的運

30、輸費用，是指包含( )在內(nèi)的運輸費用。A運費 B保險費 C裝卸費 D建設(shè)基金ABAD4816、下列屬于增值稅兼營行為的有( )。 A某自來水廠另開一家不單獨核算的取暖器材經(jīng)營部B某商場既批發(fā)零售商品又開辦飲食服務(wù)業(yè)務(wù) C某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，銷售產(chǎn)品同時負責(zé)運輸 D運輸企業(yè)既銷售貨物又負責(zé)運輸AB49判斷1、增值稅納稅人兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或不能準確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅。（ ）2、一般納稅人購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票及貨物運輸發(fā)票，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)認證通過后

31、才能申報抵扣進項稅額。（ ）3、對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅金，不征收營業(yè)稅。（）504、在增值稅的三種類型中，收入型增值稅最能體現(xiàn)增值稅按增值額征稅的計稅原理。（ ）5、在增值稅的三種類型中，消費型增值稅最能體現(xiàn)增值稅按增值額征稅的計稅原理。（ ）6、視同銷售貨物是指那些提供貨物的行為本身不符合增值稅稅法中銷售貨物所定義的“有償轉(zhuǎn)讓所有權(quán)”條件，而視同銷售征稅的行為。（ ）7、納稅人以物易物是一種貨物銷售行為，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。（ ）517、對銷售除啤酒、黃酒外其他酒類產(chǎn)品

32、而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均并入當(dāng)期銷售額計算增值稅（）8、境外的單位和個人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，其應(yīng)納增值稅稅款以代理人為扣繳義務(wù)人；沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人。（）9、納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾的，在計算繳納增值稅時，不得從新貨物銷售額中減除收購舊貨物的款項。（ ）差價5210一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，不得開具增值稅專用發(fā)票。（ ）可以不開53計算1、某商場為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年2月采取“以舊換新方式”銷售彩色電視機，開出普通法票30張，收取貨款60000元，并注明已扣除舊貨折價20000元，計算該銷售行

33、為的應(yīng)納增值稅稅額。以舊換新，按新價計稅（60000+20000） (1+3%) 3%=2330.10542、某床上用品廠2009年6月份將自產(chǎn)床上用品200套提供給本企業(yè)幼兒園作為節(jié)日禮物，每套成本100元，每套不含稅售價120元，當(dāng)月銷售床上用品開具專用發(fā)票注明價款300萬元。當(dāng)月準予抵扣進項稅額為20萬元，計算當(dāng)月應(yīng)納稅額。自產(chǎn)福利，視同銷售解：當(dāng)月銷項稅額=20012017%+300000017%=4080+510000=514080元當(dāng)月進項稅額=200000元當(dāng)月應(yīng)納稅額=514080-200000=314080元553、A公司3月7日以分期收款的方式向B公司銷售產(chǎn)品，產(chǎn)品總成本7

34、0萬元，價款80萬元，分兩次收款，第1期定為3月30日，應(yīng)收總價款的60%，款已收到；第2期定為4月20日，應(yīng)收總價款的40%，但第2期款6月20日才收到，請作相應(yīng)的會計分錄（注增值稅率為17%）。下一題銷售收入的確認時間：合同約定時間56原題(1)3月7日發(fā)貨時:借:分期收款發(fā)出商品 700000貸:庫存商品 700000（2）3月30日收到第一期貨款時:借:銀行存款 561600貸:主營業(yè)務(wù)收入 480000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 81600同時結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營業(yè)務(wù)成本 420000貸: 分期收款發(fā)出商品 42000057原題(3)4月20日第2期貨款到期時:借:應(yīng)收賬款 3744

35、00貸:主營業(yè)務(wù)收入 320000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 54400同時結(jié)轉(zhuǎn)成本借:主營業(yè)務(wù)成本 280000貸: 分期收款發(fā)出商品 280000 (4)6月20日貨款到時:借:銀行存款 374400貸:應(yīng)收賬款 374400584、某增值稅一般納稅人適用稅率17。2009年3月取得如下發(fā)票或憑證：外購貨物（非固定資產(chǎn)）支付運雜費25萬元，取得的貨物運輸業(yè)發(fā)票中注明：運費19萬元，裝卸費4萬元，保險費2萬元；相關(guān)項目填寫齊全。購進原材料一批專用發(fā)票注明價款100萬元，稅金17萬元，當(dāng)月發(fā)票已經(jīng)過認證。其中1/10在途中損失(非正常損失)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證注明價款30萬元

36、。計算上述行為可抵扣的增值稅進項稅額。1971.3317 (1-10%)=15.3萬元30133.9可抵扣的增值稅進項稅額1.3315.33.920.53595、某食品加工廠是增值稅一般納稅義務(wù)人，2009年9月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)民手中收購小麥20萬公斤，開具的經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明買價為100萬元，另支付運費12萬元，取得運輸部門開出的運費結(jié)算單據(jù)。有關(guān)單據(jù)已經(jīng)經(jīng)過認證（2）從糧油供應(yīng)公司購進稻谷40萬公斤，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為40萬元。貨款已付，有關(guān)單據(jù)已經(jīng)經(jīng)過驗證。（3）銷售自制面粉一批，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票中注明的銷售額為100萬元，貨已發(fā)

37、出并辦妥銀行托收手續(xù)。（4）銷售給小規(guī)模納稅人方便面一批，開出的普通發(fā)票中注明的銷售額為50萬元，（5）該企業(yè)另外支付運輸費用1萬元，取得運輸部門開出的運費結(jié)算單據(jù)計算該企業(yè)本期應(yīng)該繳納的增值稅銷項稅額抵扣：10013%=13運費抵扣：127%=0.84抵扣：4013%=5.210013%=1350/（1+17%）17%=7.2617%=0.07（13+7.26）（13+0.84+5.2+0.07）=1.15606、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2009年4月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款200萬元，外購貨物

38、準予抵扣的進項稅額34萬元通過認證。上月末留抵稅款3萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。根據(jù)上述資料計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅款。當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅：200（17%-13%）=8當(dāng)期應(yīng)納稅額：10017%（348）3 = 12當(dāng)期免抵退稅額：20013%=26因此：當(dāng)期退稅額：12萬元，當(dāng)期免抵額為：14萬元617、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品增值稅稅率為17，2009年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售產(chǎn)品，已開增值稅專用發(fā)票，價款為500萬元，稅金85萬元；購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計234萬元（增值

39、稅稅率17）；取得供水公司專用發(fā)票注明價款50萬元，（增值稅稅率13） 從購進機器設(shè)備，專用發(fā)票注明價款為20萬元，稅金3.4萬元。同時支付運費5萬元。從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品，作為本企業(yè)的原料，支付30萬元（有合法的收購憑證）；銷售產(chǎn)品發(fā)生的送貨運雜費5萬元，其中：運費4萬元，裝卸費0.8萬元，保險費0.2萬元。 請根據(jù)以上資料計算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。單位萬元）。 銷項：85進項：234/（1+17 % ）17345013%=6.53.4+57%=3.7530133.9470.2885-（34+6.5+3.9+0.28+3.75）=36.57628、某鍋爐廠為增值稅

40、一般納稅人，向B公司出售鍋爐一臺，價款50萬元（含稅）另收取安裝費5萬元，計算該行為的增值稅銷項稅額。解析：安裝費屬于價外費用，含稅（50+5）（1+17%）17%=7.99639、某企業(yè)為增值稅一般納稅人企業(yè)，2009年5月從生產(chǎn)企業(yè)取得如下費用（1）商業(yè)企業(yè)開展促銷活動，收到生產(chǎn)企業(yè)支付的廣告促銷費10萬元；（2）2009年4月銷售該生產(chǎn)企業(yè)的情況較好，生產(chǎn)企業(yè)給予銷售獎勵每件50元，合計20萬元，（適用稅率17%）；計算上述行為應(yīng)納稅額。20（1+17%）17%=2.91廣告促銷，營業(yè)稅：105%=0.5返還收入，平銷返利，沖減進項稅金6410、某水泥廠為增值稅一般納稅人企業(yè)，2009年

41、5月銷售水泥，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）為臨時雇傭裝卸工代收裝卸費2.5萬元后全部付給裝卸工；（2）收取購貨方支付的延期付款利息3萬元；（3）水泥廠將收到的銀行承兌匯票貼現(xiàn)后，根據(jù)協(xié)議從購貨方收取貼現(xiàn)補償費5萬元；（4）2008年2月收取包裝押金10萬元，至2009年5月尚未退還；計算增值稅銷項稅額。（2.5+3+5+10）（1+17%）17%價外費用，含稅包裝物押金，超過一年，交稅6511、2007年5月某電視機廠生產(chǎn)出最新型號的彩色電視機，每臺不含稅銷售單位5000元，當(dāng)月發(fā)生如下業(yè)務(wù)（1）5月8日向各大商場銷售2000臺，各大商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺貨款，給予5%的折扣；（2）5月9日

42、發(fā)貨給外省分支機構(gòu)200臺，用于銷售并支付發(fā)貨運費1000臺，其中取得運輸單位開具的發(fā)貨票上注明運費600元，建設(shè)基金100元，裝卸費100元，保險100元，保管費100元；（3）5月10日采取以舊換新方式從消費者個人手中換購舊型號機，銷售新型號100臺，舊型號機每臺折舊500元；（4）5月15日購進生產(chǎn)電視原材料一批，取得增值稅票注明價款元（不含稅17%）；（5）5月20日向省運會贈送20臺；（6）5月23日從國外購進兩臺電視機檢測設(shè)備，取得海關(guān)開得的完稅憑證注明增值稅額180000元；計算該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅稅額。銷售折扣，不可扣除2000500017%=1700000銷售：200500

43、017%=170000運費抵扣:（600+100）7%=49以舊換新，按新價500010017%=85000960000017%=1632000視同銷售20500017%=1700005年購進固定資產(chǎn)，不得扣除（1700000+170000+85000+17000）（49+1632000）=339951假如是09年5月購入檢測設(shè)備，怎么計算6612、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17，2005年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售產(chǎn)品，已開增值稅專用發(fā)票，價稅合計936萬元；購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價稅合計650萬元（增值稅稅率17）；從國外購進一臺作為固定資產(chǎn)的機器，價款為20萬元，海

44、關(guān)代征進口環(huán)節(jié)的增值稅4萬元，已取得海關(guān)的完稅憑證；從農(nóng)民手中購入農(nóng)產(chǎn)品，作為本企業(yè)的原料，支付20萬元（有合法的收購憑證）；外購生產(chǎn)用電，價款15萬元（不含稅），取得增值稅專用發(fā)票；銷售產(chǎn)品發(fā)生的送貨運雜費5萬元，其中：運費4萬元，裝卸費0.8萬元，保險費0.2萬元。請根據(jù)以上資料計算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。單位萬元）。銷項936（1+17%）*17%=136650（1+17%）17%=94.7703年，固定資產(chǎn)進項稅不可抵扣2013%=2.61517%=2.5547%=2.88136（94.44+2.6+2.55+0.28）=36.13業(yè)務(wù)發(fā)生在09年5月，怎么計

45、算？6713、某商場為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年2月采取“以舊換新方式”銷售彩色電視機，開出普通發(fā)票30張，收取貨款60000元，并注明已扣除舊貨折價20000元，計算該銷售行為的應(yīng)納增值稅稅額。（同第一題）以舊換新，按新價（60000+20000）/（1+3%）*3%=2330.1元6814、某生產(chǎn)化妝品的企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，2009年某月銷售化妝品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元。銷售貨物支付承運部門的運費，取得運輸發(fā)票上注明運費10萬元、建設(shè)基金0.5萬元、保險費0.5萬元；本月購進原材料入庫，增值稅專用發(fā)票上注明稅金800萬元，請計算本月應(yīng)納增值

46、稅額。（保留兩位小數(shù)） 銷項：200017% =340進項：（10+0.5）7% =0.735進項-460.73，留抵下期 6915、某電器廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)某種電機產(chǎn)品，該產(chǎn)品不含稅出廠價為每臺1540元，增值稅率17%，2009年3月1日10日，采用“以舊換新”方式促銷，銷售該電機產(chǎn)品618臺，每臺舊電機作價260元，按照出廠價扣除舊貨收購價實際取得不含稅銷售收入791040元；11日31日安出廠價銷售該電機895臺，另外收取包裝費和售后服務(wù)費30000元，開具普通發(fā)票。請計算銷項稅（保留兩位小數(shù)）（618+895）154017%+30000/（1+17%）17%=400462.3

47、7元7016、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）某月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。銷售給A貨物1 000件，不含稅售價1 500元,銷售給B同類貨物2 000件，不含稅售價1 400元；銷售給C同類貨物500件，單價500元（稅務(wù)局核定售價偏低）；將同類貨物100件用于換取生活資料。當(dāng)月生產(chǎn)一種新產(chǎn)品500件，生產(chǎn)成本每件2 000元，全部發(fā)放職工福利和贈送客戶使用。確定企業(yè)當(dāng)月的計稅銷售額。 1 0001 500 2 0001 400 價格偏低，同類平均售價：(500+100)(1 0001 500+2 0001 400) (1 000+2 000) 新產(chǎn)品，組成計稅價格：5002 000(1+10) 62 600

48、 000 7117、某會計制度健全的大型百貨商店于2009年8月購進一批貨物，含稅進價為1 350萬元。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓館和某個體零售戶，取得含稅銷售收入1 250萬元和250萬元。個體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費者，取得含稅銷售收入410萬元。 要求：分別計算百貨商店和個體零售戶當(dāng)月要繳納的增值稅。(1 250+250)(1+17)17一1350(1+17)17 2180(萬元) 410(1+3)31194 7218、某電視機廠(一般納稅人)，主要生產(chǎn)銷售新型彩色電視機。2009年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1)3月2日，采取交款提貨結(jié)算方式向甲家電商場銷售電視機500臺，

49、本期同類產(chǎn)品不含稅售價3 000元。由于商場購買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家按售價的5對商場優(yōu)惠出售，每臺不含稅售價2 850元，貨款全部以銀行存款收訖，銷售額和折舊額在同一張發(fā)票上分別注明；3月5日，向另一家乙家電商場銷售彩電200臺，為了盡快收回貨款，廠家提供的現(xiàn)金折扣條件為410、220、N30。本月23日，全部收回貨款，廠家按規(guī)定給予優(yōu)惠。同一張發(fā)票，折扣后計算銷項，2 85050017 現(xiàn)金折扣，不可扣除銷項：3 00020017 73 (2)采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊電視機，銷售新型號電視機10臺，開出普通發(fā)票10張，收到貨款31 100元，并注明已扣除舊電視機折價4

50、 000元。 (3)采取還本銷售方式銷售電視機給消費者20臺，協(xié)議規(guī)定，每臺不含稅售價4 000元，5年后廠家全部將貨款退還給購貨方。共開出普通發(fā)票20張，合計金額93 600元。以舊換新，按新：銷項：(31 100+4 000)(1+17)17 還本銷售，不得扣除；銷項：93 600(1+17)17 74(4)以20臺電視機向丙單位等價換取原材料，電視機成本價每臺1 800元，不含稅售價單價3 000元。雙方均按規(guī)定開具增值稅發(fā)票。 (5)3月4日，向丁商場銷售電視機300臺，不含稅銷售單價3 000元。商場在對外銷售時發(fā)現(xiàn)，有5臺商品存在嚴重質(zhì)量問題，商場提出將5臺電視機作退貨處理，并將當(dāng)

51、地主管國稅機關(guān)開具的“進貨退出或索取折讓證明單，送交廠家。該廠將5臺電視機收回，并按規(guī)定給商場開具了紅字專用發(fā)票。 等價交換，銷項進項相等：3 0002017 銷項：(300-5)3 00017% 75 (6)本期共發(fā)生可抵扣進項稅額400 000元(含從丙單位換入原材料應(yīng)抵扣的進項稅額)。要求：請根據(jù)上述資料，計算本月份應(yīng)納增值稅額。 123 600 76消費稅單選多選判斷計算目錄77消費稅一、單選1、進口應(yīng)稅消費品,按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納消費稅稅額,其組成計稅價格的公式是( ).A、 組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅B、 組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅C、 組成計稅

52、價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率)D、 組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1+消費稅稅率)2、 納稅人用外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,在計算納稅時,其外購應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款應(yīng)按下列辦法處理( ).A、 該已納稅款當(dāng)期可以全部扣除B、 該已納稅款當(dāng)期可以扣除50%C、 可對外應(yīng)稅消費品當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用部分的已納稅款予以扣除D、 該已納稅款不得扣除CC783、分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)人發(fā)生的時間（ ）。A、 發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天 B、 發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C、 銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 D、 收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

53、4、甲煙廠委托乙煙廠加工一批煙絲，以下說法正確的是 ( )A 甲煙廠自行納稅 B. 乙煙廠代收代繳稅款 C.甲、乙任意一方交稅 D.按甲煙廠收回?zé)熃z價格納稅CB795、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，當(dāng)期準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的扣除時限是（ ）。A、購進時全部扣除 B、入庫時扣除 C、出庫實耗時扣除 D、銷售實耗時扣除6、委托加工的應(yīng)稅消費品是指（）A、由外貿(mào)企業(yè)向受托方制定的應(yīng)稅消費品B、受托方先將原材料賣給委托方，然后在加工的應(yīng)稅消費品C、受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品D、委托方提供原材料，受托方收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品CD807、下列項目中視同銷售

54、，需要交納消費稅的是（） A、用外購已稅酒精繼續(xù)生產(chǎn)成糧食白酒 B、用自制白酒繼續(xù)加工成糧食白酒 C、某汽車廠將自制的小汽車作為試駕車輛供客戶試用 D、委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成糧食白酒 8、下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是（） A、批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙 B、零售環(huán)節(jié)銷售的鞭炮 C、生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護膚品 D、進口環(huán)節(jié)購進的韓國小汽車C護膚品不是應(yīng)稅消費品D81多選1、消費稅的應(yīng)稅行為具體包括的情況（ ）。A. 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的B. 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于非連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的C. 委托加工應(yīng)稅消費品的D. 個人從商場購買應(yīng)稅消費品的2、以下應(yīng)納消費稅的行為有（ ）。A 某汽車生產(chǎn)

55、廠家將小汽車銷售給汽車貿(mào)易公司B 酒廠將自產(chǎn)散裝白酒用于連續(xù)生產(chǎn)高檔白酒C 酒廠將自產(chǎn)白酒用于連續(xù)生產(chǎn)酒心糖D 商場銷售煙、酒ABCAC82多選3、下列各項中，符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有（） A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量 B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量 C、委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品的數(shù)量D、進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品的數(shù)量4、下列行為中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)的有（）A、受托方提供原材料加工應(yīng)稅消費品B、受托方以委托方名義購進原材料加工應(yīng)稅消費品C、受托方從委托方購進原材料后再接受加工D、委托方提供原材料， 受

56、托方代墊輔助材料ACDABC83判斷1、由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)納消費稅的消費品，屬于委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方代收代繳消費稅稅款。（ ）2、納稅人通過自設(shè)獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。（ ）3、納稅人委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。（ ）4、消費稅的納稅地點，原則上在機構(gòu)所在地申報納稅（ ）委托加工的含義845、納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高售價作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。（）6卷煙廠自制煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)

57、卷煙，應(yīng)稅消費品煙絲不需繳納消費稅。（）7批發(fā)商業(yè)企業(yè)銷售的卷煙，需要交納增值稅和消費稅。（）只交增值稅，消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)85計算1、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費品，甲企業(yè)為乙企業(yè)提供原材料等，實際成本為7000元，支付乙企業(yè)加工費2000元（其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料不含稅價格為500元）。已知適用消費稅稅率為10。同時該應(yīng)稅消費品，受托方無同類消費品銷售價格。試計算乙企業(yè)受托加工應(yīng)代收代繳的消費稅稅款。委托加工應(yīng)稅消費品，計稅依據(jù)為是受托方消費品的售價或組成計稅價格=(委托方的材料成本加工費含輔助材料不含VAT)(1消費稅稅率)（7000+2000） (1-10%) 10%=1000

58、元862、某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的護膚護發(fā)品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒有同類消費品銷售價格，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤率為5，護膚品護發(fā)品適用消費稅稅率為8，計算消費稅稅額。10000（1+5%）（1-8%）8%=913.04視同銷售，同類消費品價格或組成計稅價格=（成本+利潤+消費稅定額稅）/（1-消費稅率）873、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年8月5日向某大型商場銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額60萬元，增值稅額10.2萬元，8月20日向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票取得含增值稅銷售額4.68萬元。計算該生產(chǎn)企業(yè)8月份應(yīng)繳納的消費稅額

59、?；瘖y品消費稅稅率30%60 30%=184.68/1+17% 30%=1.2（4.68/1+17%）+60）30%=19.2萬元88營業(yè)稅單選多選判斷計算目錄89營業(yè)稅一、單選1、下列行為中,不應(yīng)繳納營業(yè)稅的是( ).A、 在境內(nèi)組織旅客出境旅游B、 在境外銷售在我國境內(nèi)的不動產(chǎn)C、 以無形資產(chǎn)投資入股,共擔(dān)投資風(fēng)險的D、 金融機構(gòu)買賣外匯、有價證券或期貨2、下列行為中,不應(yīng)繳納營業(yè)稅的是( ).A、 在境內(nèi)組織旅客出境旅游B、 在境外銷售在我國境內(nèi)的不動產(chǎn)C、 以無形資產(chǎn)投資入股,共擔(dān)投資風(fēng)險的D、 金融機構(gòu)買賣外匯、有價證券或期貨CC903、某旅游公司組織100人到北京旅游，每人收取旅游

60、費800元，旅游中由公司支付每人房費140元，餐費160元，交通費130元，門票等費用70元。則該公司這次旅游收入應(yīng)納的營業(yè)稅額款為（ ）。A、30000 B、1500 C、56000 D、28004、以下應(yīng)納營業(yè)稅的項目中,適用5%稅率的是( ).A、建筑業(yè) B、娛樂業(yè)B、文體育業(yè) D、銷售不動產(chǎn)5、下列行為按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定應(yīng)該征收營業(yè)稅的有（）A、自建自用建筑我的自建行為 B、郵政部門的郵政物品銷售行為C、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的無形資產(chǎn)對外投資入股行為 D、個人無償贈送不動產(chǎn)行為B（800-140-160-130-70）*100*5%=1500DB916、李某將一套閑置不用的住宅用房對外出