財務(wù)報告編制管理制度模板(4篇)

1、第PAGE22頁共NUMPAGES22頁財務(wù)報告編制管理制度模板浙江西菱臺鉆制造有限公司財務(wù)報告編制管理制度模板（二）第一章總則第一條目的：為加強浙江西菱臺鉆制造有限公司(以下簡稱公司)的財務(wù)報告內(nèi)部控制，確保財務(wù)報告信息真實可靠，提升企業(yè)治理和經(jīng)營管理水平，規(guī)范公司的財務(wù)行為，維護股東的權(quán)益，根據(jù)財政部內(nèi)部控制基本規(guī)范、上市地證券交易所相關(guān)規(guī)定等法律法規(guī)，特制定本制度。第二條適用范圍。本制度適用范圍為浙江西菱臺鉆制造有限公司及其分公司，子公司參照執(zhí)行。第三條定義。財務(wù)報告，是指反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第四條公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的基本原則是。嚴(yán)格執(zhí)行

2、會計法律法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)則，加強對財務(wù)報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。第五條公司的法定代表人是公司財務(wù)報告的最終負(fù)責(zé)人，對公司的財務(wù)會計資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對公司財務(wù)報告承擔(dān)最終責(zé)任。第六條公司對外報送的財務(wù)會計報表、資料以及其他法定財務(wù)報告由法定代表人、主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署。第七條財務(wù)總監(jiān)對財務(wù)報告編制工作全面負(fù)責(zé)。第八條部門職責(zé)1、財務(wù)部職責(zé)(1)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，進行財務(wù)會計核算，編制和報送財務(wù)報告，進行財務(wù)分析，及時、準(zhǔn)確地提供財務(wù)會計信息；(2)負(fù)責(zé)

3、公司年度財務(wù)決算工作，審核、編制上報有關(guān)財務(wù)報表，并進行綜合分析；(3)根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。2、其他部門的職責(zé)健全和完善各種原始記錄和按照內(nèi)部管理要求及時填報各種報表(包括企業(yè)內(nèi)部報表)，做好各項基礎(chǔ)工作，及時上報有關(guān)財務(wù)信息。第九條崗位職責(zé)1、財務(wù)部經(jīng)理(1)負(fù)責(zé)編制中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告，定期、不定期地進行財務(wù)分析，向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財務(wù)信息；(2)負(fù)責(zé)主持報表年審，協(xié)助稅務(wù)檢查、工商年檢等工作；(3)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二章重大財務(wù)事項的判斷和處理第十條財務(wù)會計政策采用公司依據(jù)財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南和解釋制定公司的會計政策。會計政策

4、首次采用時，由財務(wù)部經(jīng)理擬訂采用會計政策的草案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后，提交總經(jīng)理審批。財務(wù)部根據(jù)審核意見修訂后，逐級提交公司總經(jīng)理、審計委員會、董事會審議批準(zhǔn)。第十一條跟蹤會計政策變化財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則變動情況，結(jié)合公司業(yè)務(wù)和經(jīng)營特點研究對公司的適用性，充分與內(nèi)部相關(guān)部門和外部審計師溝通研究、必要時征詢準(zhǔn)則制訂機構(gòu)和監(jiān)管機構(gòu)的意見后，根據(jù)研究溝通結(jié)果及時擬定或修訂公司會計政策的草案。第十二條變更會計政策財務(wù)部經(jīng)理起草相關(guān)會計政策變更的擬定或修訂草案，報財務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，簽發(fā)草案至相關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)及外部審計師以征求意見。涉及公司會計政策變更的，由財務(wù)部對會計政策變

5、更的合理性進行詳細說明，必要時還需外部審計師對會計政策變更的合理性進行書面說明。財務(wù)部經(jīng)理綜合征求意見撰寫相關(guān)會計政策的擬定或修訂議案；議案經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，逐級提交公司總經(jīng)理、審計委員會、董事會審議批準(zhǔn)。第十三條判斷、確認(rèn)重要會計估計公司依據(jù)財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則及應(yīng)用指南和解釋制定公司重要的會計估計。公司采用重要會計估計前，由財務(wù)部經(jīng)理擬訂重要會計估計的草案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后，逐級提交總經(jīng)理、審計委員會、董事會審議批準(zhǔn)。第十四條復(fù)核重要會計估計財務(wù)部經(jīng)理及各會計在擬定和復(fù)核重要會計估計時，若發(fā)現(xiàn)重要會計估計與實際狀況存在重大差異，且判斷該影響長期存在時，及時擬定重要會計估計或變更草案

6、，對重要會計估計的方法、依據(jù)、復(fù)核測試情況、變更原因、內(nèi)容及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果的影響進行分析說明。必要時還需外部審計師對會計估計變更的合理性進行書面說明。第十五條變更重要會計估計財務(wù)部經(jīng)理審核相關(guān)會計估計的擬定或修訂草案，報財務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，簽發(fā)草案至相關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)及外部審計師以征求意見。財務(wù)部經(jīng)理綜合征求意見撰寫相關(guān)會計估計的擬定或修訂議案；議案經(jīng)財務(wù)總監(jiān)復(fù)核確認(rèn)后，逐級提交公司總經(jīng)理、審計委員會、董事會審議批準(zhǔn)。第十六條其他重大財會事項的初步判斷和會計處理財務(wù)部經(jīng)理于編制季度、半年度和年度財務(wù)報告前，識別、搜集和歸納公司當(dāng)期發(fā)生和續(xù)存的重大會計估計與判斷等事項，對

7、當(dāng)期的重大會計事項進行測算、分析和提出初步處理意見，編制重大財會事項處理意見的報告，報公司財務(wù)總監(jiān)審核后，逐級提交公司總經(jīng)理、審計委員會、董事會審議批準(zhǔn)。草案應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：重要會計事項的內(nèi)容、重要會計事項的會計處理、對本公司財務(wù)影響。除會計政策采用及變更、重要會計估計變更外，公司重大會計事項還應(yīng)包括財務(wù)報告各期內(nèi)其他可能對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果產(chǎn)生重大影響的重要會計事項。如：股票及債券發(fā)行、股權(quán)收購及轉(zhuǎn)讓、重大代建或代管合同、稅收政策變化、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易重大變動、股東墊款、政府補助、工程墊款、或有事項、金融衍生工具、持續(xù)經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險等。第十七條結(jié)賬每月(季、半年、年)末，財務(wù)經(jīng)理

8、檢查相關(guān)記賬憑證的處理狀態(tài)，如相關(guān)憑證已經(jīng)復(fù)核確認(rèn)，則對其進行憑證過賬操作。財務(wù)經(jīng)理待當(dāng)月(季、半年、年)所有憑證均處理完后，審核當(dāng)月(季、半年、年)所有記賬憑證，對涉及結(jié)賬事項完成情況進行確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)審批后進行結(jié)賬操作。各審核人員的審核重點是：核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；檢查相關(guān)賬務(wù)處理是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和公司制定的會計政策和核算方法；檢查是否合理確定本期應(yīng)計的收入和應(yīng)計的費用；檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項目，對于調(diào)整項目，需取得和保留審批文件，以保證調(diào)整有據(jù)可依。第三章財務(wù)報表編制與報送

9、第十八條編制中期財務(wù)報告時間安排表每季末(半年末)，財務(wù)部經(jīng)理依據(jù)公司季(中)報披露要求、總體時間安排，編制財務(wù)報告時間安排表，對財務(wù)報告的工作內(nèi)容、完成時間和責(zé)任人進行安排，報財務(wù)總監(jiān)審批后下發(fā)執(zhí)行。第十九條編制年度財務(wù)報告及審計工作計劃每年度末，財務(wù)部經(jīng)理依據(jù)公司年報披露要求、總體時間安排以及與審計師的初步溝通結(jié)果，編制_年度財務(wù)報告及審計工作計劃，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后，提交總經(jīng)理、獨立董事、審計委員會審批后下發(fā)執(zhí)行。注：_年度財務(wù)報告及審計工作計劃主要內(nèi)容包括：財務(wù)報告及年審時間安排、財務(wù)報表合并范圍及外部審計師審計(閱)范圍、人員安排、重要財會事項及初步處理意見、外部審計師工作的評估和續(xù)聘

10、工作安排等。第二十條子公司財務(wù)報告復(fù)核財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核各子公司提交的相關(guān)財務(wù)報表及科目余額表，并對復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)的不明確事項或問題，及時要求相關(guān)公司解釋或要求其更正并重新簽署報送。第二十一條編制公司合并財務(wù)報表初稿每季度(半年、年度)末，財務(wù)部經(jīng)理匯集公司總部財務(wù)報表、各子公司財務(wù)報表以及對應(yīng)的科目余額表，按權(quán)益法計算參股公司投資收益，按相關(guān)會計準(zhǔn)則要求編制公司合并報表的工作底稿(即調(diào)整分錄匯總表及合并試算平衡表)，據(jù)以編制公司合并財務(wù)報表和財務(wù)報表附注，并提交財務(wù)總監(jiān)審批。第二十二條配合、督促外部審計師審計(閱)工作外部審計師進場審計(閱)后，財務(wù)部配合審計(閱)工作，修訂完善相關(guān)財

11、務(wù)報告(初稿)；同時，財務(wù)總監(jiān)通過與外部審計師的溝通，了解審計工作進度及在審計(閱)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，督促外部審計師在約定的時間內(nèi)提交初步審計(閱)意見和審計(閱)報告。第二十三條編制、確定財務(wù)報告修改稿外部審計師在審計(閱)外勤結(jié)束后，外部審計師對重大財務(wù)事項處理發(fā)表意見并提出賬務(wù)或報表調(diào)整意見；董事會研究外部審計師審計意見并決定相關(guān)賬務(wù)或報表調(diào)整事項；財務(wù)部相關(guān)人員根據(jù)上述決定意見執(zhí)行賬務(wù)或報表調(diào)整事項，并形成財務(wù)報告(終稿)。第二十四條提交董事會審議財務(wù)報告修改稿每季度(半年、年度)末，審計委員會、獨立董事審議財務(wù)報告(終稿)后提交董事會審批。董事會審議批準(zhǔn)財務(wù)報告(終稿)，并形成表決決

12、議記錄于董事會會議紀(jì)要，法定代表人、主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署確認(rèn)財務(wù)報告(終稿)。第二十五條財務(wù)人員應(yīng)按國家相關(guān)部門規(guī)定的時間及時報送財務(wù)報表。按規(guī)定報送各有關(guān)部門的財務(wù)報告，要裝訂成冊，加蓋公章。對外報送的財務(wù)報告如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理更正手續(xù)。除更正公司留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正；錯誤較多的，應(yīng)重新編報，涉及對外公告的財務(wù)報告若屬此類情況，除重新編報，還應(yīng)向全體股民公告其錯誤和更正后的報告。第四章財務(wù)分析第二十六條財務(wù)分析的含義及目的：含義。財務(wù)分析是以公司的財務(wù)會計報表為基礎(chǔ)，并依據(jù)財務(wù)指標(biāo)，對公司生產(chǎn)經(jīng)營過程及其結(jié)果進行剖析和評價的一種業(yè)務(wù)手段。

13、目的。加強公司經(jīng)濟管理，提高經(jīng)營決策的水平和質(zhì)量，促進生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。第二十七條財務(wù)分析報告每半年(年度)，財務(wù)部經(jīng)理組織編寫半年度(年度)財務(wù)分析報告，主要內(nèi)容包括：公司當(dāng)期經(jīng)營業(yè)績和盈利能力及其主要影響因素的總體說明，公司經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的同比分析，集團財務(wù)策略、融資及資金安排，重要會計政策變更和會計估計說明等。財務(wù)分析報告經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后，與財務(wù)報告一并提交公司總經(jīng)理、審計委員會、獨立董事審閱，并提交董事會審批。第二十八條財務(wù)分析的主要內(nèi)容：1、分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力和營運能力；分析企業(yè)凈資產(chǎn)的增減變化

14、，了解和掌握企業(yè)規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過程。2、分析各項收入、費用的構(gòu)成及其增減變動情況，通過凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo)，分析企業(yè)的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展趨勢。3、分析經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流量的運轉(zhuǎn)情況，重點關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的正常運行，防止現(xiàn)金短缺或閑置。第五章附則第二十九條對違反本制度執(zhí)行的人，公司將追究其責(zé)任。第三十條本制度由董事會負(fù)責(zé)組織編制并解釋，經(jīng)董事長審批之日起生效。第三十一條本制度接受中國法律、法規(guī)、中國證券監(jiān)督管理委員會或其授權(quán)機構(gòu)公布的規(guī)范性文件、上市地交易所的有關(guān)規(guī)則以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，

15、依照有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。財務(wù)報告編制管理制度模板（三）第1章總則第_條為規(guī)范財務(wù)報告編制準(zhǔn)備工作，保證財務(wù)報告編制準(zhǔn)確、及時，特制定本制度。第_條本制度適用于本公司與編制財務(wù)報告相關(guān)的所有人員。第2章編制方案第_條財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定年度財務(wù)報告編制方案，要求至少包括以下_個方面。_年度財務(wù)報告編制方法。_年度財務(wù)報告會計調(diào)整政策、披露政策。_年度財務(wù)報告編制時間要求。第_條年度財務(wù)報告編制方案提交財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，財務(wù)總監(jiān)確認(rèn)無誤后簽發(fā)至各參與編制部門。第_條編制人員判斷對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項，并將其會計

16、處理方法及時提交董事會及審計委員會審議。第_條財務(wù)部門不得隨意變更會計政策和調(diào)整會計估計事項。對于涉及變更會計政策、調(diào)整會計估計的事項，編制人員應(yīng)及時提交董事會及審計委員會審議。第3章賬項調(diào)整第_條屬于本期收入、尚未收到款項的賬項調(diào)整。按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡屬于本期的收入，不管其款項是否收到，都應(yīng)作為本期收入，期末時將尚未收到的款項調(diào)整入賬。第_條屬于本期費用，尚未支付款項的賬項調(diào)整。按權(quán)責(zé)發(fā)生制的規(guī)定，凡屬于本期的費用，不管其款項是否支付，都應(yīng)作為本期費用處理。期末應(yīng)將那些屬于本期費用、而尚未支付的費用調(diào)整入賬。第_條本期已收款、而不屬于或不完全屬于本期收入款項的賬項調(diào)整。這部分預(yù)收收入記入“

17、預(yù)收賬款”科目，待確認(rèn)為本期收入后，再從“預(yù)收賬款”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)收入科目。第_條本期已付款、而不屬于或不完全屬于本期費用的賬項調(diào)整。預(yù)付的各項支出不屬于或不完全屬于本期費用，不能直接全部記入本期有關(guān)費用賬戶，根據(jù)項目的預(yù)付性質(zhì)分別記入“預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”或“其他流動資產(chǎn)”賬戶。第_條屬于本期支出，尚未支付稅金的賬項調(diào)整。凡屬于本期支出而尚未支付的稅金，通過期末賬項調(diào)整全部登記入賬。第4章清產(chǎn)核債第_條編制年度財務(wù)報告前，需進行全面資產(chǎn)清查、減值測試和核實債務(wù)。清產(chǎn)核債的主要內(nèi)容包括以_面。1.各項結(jié)算款項(包括應(yīng)收款項、應(yīng)付款項、應(yīng)交稅金、銀行借款等)是否存在，與債權(quán)、債務(wù)單位的相應(yīng)金

18、額是否一致。2.各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資。3.各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行確認(rèn)和計量。4.各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。5.資產(chǎn)存在減值跡象的，是否進行減值測試，測試是否符合會計準(zhǔn)則。6.在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。7.其他方面。第_條財產(chǎn)清查后，如果實存數(shù)與賬存數(shù)一致，賬實相符，不必進行賬務(wù)處理。如果賬實不符，不論是盤盈、盤虧或是毀損，都需要進行賬務(wù)處理，調(diào)整賬存數(shù)，使賬存數(shù)與實存數(shù)一致，保證賬實相符。第_條財務(wù)部會計將清查、核實結(jié)果及其處理方法相關(guān)資料提交給財務(wù)部經(jīng)理，財務(wù)部經(jīng)理初審后向董事會及

19、審計委員會報告。第5章編制工作底稿第_條編制試算表。先將總分類賬各賬戶的名稱填入會計科目欄內(nèi)，同時將各賬戶的余額填入試算表的借方欄或貸方欄。在將總分類賬戶填入會計科目欄時，考慮到期末賬項調(diào)整的需要，有些賬戶需要空留幾行，以滿足登記調(diào)整金額的需要。第_條填寫賬項調(diào)整。對于期末應(yīng)調(diào)整賬項，首先應(yīng)確定其應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶及金額，然后在賬項調(diào)整欄內(nèi)填寫賬項調(diào)整分錄。第_條編制調(diào)整后的試算表。將“試算表”與“賬項調(diào)整”兩欄相同科目的借、貸金額合并，同方向金額相加，反方向金額相減。合并所得的金額就是“調(diào)整后試算表”相應(yīng)會計科目的金額，將其填入“調(diào)整后試算表”欄內(nèi)。第_條賬項結(jié)轉(zhuǎn)的填寫要求。1.對于期末應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的

20、賬項，首先確定應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶及金額，然后在“賬項結(jié)轉(zhuǎn)”欄內(nèi)填寫結(jié)轉(zhuǎn)分錄。根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)分錄登記到“賬項結(jié)轉(zhuǎn)”欄內(nèi)。2.將“調(diào)整后試算表”各會計科目的余額與“賬項結(jié)轉(zhuǎn)”欄相同科目的金額合并，同方向金額相加，反方向金額相減，將合并所得金額，經(jīng)過分析計算后分別填入“利潤表”和“資產(chǎn)負(fù)債表”欄的有關(guān)科目。第6章對賬、查賬及結(jié)賬第_條財務(wù)部會計人員及時對賬，將會計賬簿記錄與實物資產(chǎn)、會計憑證、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。第_條經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動的，按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)進行確認(rèn)和計量，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。會計處理辦法由財務(wù)部會

21、計人員制定，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核確認(rèn)后上交董事會及審計委員會審議。第_條查賬的內(nèi)容及要求。1.檢查相關(guān)的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行。2.對于國家統(tǒng)一的會計制度中沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易和事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認(rèn)和計量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理。3.檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整的前期或者本期相關(guān)項目。第_條在賬務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行調(diào)整賬目及更正錯賬的處理。會計處理辦法由財務(wù)部會計人員制定，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核確認(rèn)后上交董事會及審計委員會審議。第_條結(jié)賬工作必須在會計期末進行，分為月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)。不得為

22、趕編會計報表而提前結(jié)賬，不得預(yù)先編制會計報表后結(jié)賬。第_條結(jié)賬前，必須將屬于本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和應(yīng)由本期受益的收入、負(fù)擔(dān)的費用全部登記入賬。結(jié)賬時，應(yīng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。第_條根據(jù)工作底稿的資料編制調(diào)賬、結(jié)賬的會計分錄。第7章附則第_條本制度由財務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部。第_條本制度自總經(jīng)理審批之日起實施，修改時亦同。財務(wù)報告編制管理制度模板（四）第一章總則第一條目的：為加強_西菱臺鉆制造有限公司(以下簡稱公司)的財務(wù)報告內(nèi)部控制，確保財務(wù)報告信息真實可靠，提升企業(yè)治理和經(jīng)營管理水平，規(guī)范公司的財務(wù)行為，維護股東的權(quán)益，根據(jù)財政部內(nèi)部控制基本規(guī)范、上市地證券交易所相關(guān)規(guī)定等

23、法律法規(guī)，特制定本制度。第二條適用范圍。本制度適用范圍為_西菱臺鉆制造有限公司及其分公司，子公司參照執(zhí)行。第三條定義。財務(wù)報告，是指反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第四條公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的基本原則是。嚴(yán)格執(zhí)行會計法律法規(guī)和企業(yè)會計準(zhǔn)則，加強對財務(wù)報告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真實完整和有效利用。第五條公司的法定代表人是公司財務(wù)報告的最終負(fù)責(zé)人，對公司的財務(wù)會計資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對公司財務(wù)報告承擔(dān)最終責(zé)任。第六條公司對外報送的財務(wù)會計報表、資料以及其他法定財務(wù)報

24、告由法定代表人、主管會計工作負(fù)責(zé)人、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署。第七條財務(wù)總監(jiān)對財務(wù)報告編制工作全面負(fù)責(zé)。第八條部門職責(zé)1、財務(wù)部職責(zé)(1)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，進行財務(wù)會計核算，編制和報送財務(wù)報告，進行財務(wù)分析，及時、準(zhǔn)確地提供財務(wù)會計信息；(2)負(fù)責(zé)公司年度財務(wù)決算工作，審核、編制上報有關(guān)財務(wù)報表，并進行綜合分析；(3)根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。2、其他部門的職責(zé)健全和完善各種原始記錄和按照內(nèi)部管理要求及時填報各種報表(包括企業(yè)內(nèi)部報表)，做好各項基礎(chǔ)工作，及時上報有關(guān)財務(wù)信息。第九條崗位職責(zé)1、財務(wù)部經(jīng)理(1)負(fù)責(zé)編制中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告，定期、不定期地進行財務(wù)分析，

25、向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財務(wù)信息；(2)負(fù)責(zé)主持報表年審，協(xié)助稅務(wù)檢查、工商年檢等工作；(3)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二章重大財務(wù)事項的判斷和處理第十條財務(wù)會計政策采用公司依據(jù)財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南和解釋制定公司的會計政策。會計政策首次采用時，由財務(wù)部經(jīng)理擬訂采用會計政策的草案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后，提交總經(jīng)理審批。財務(wù)部根據(jù)審核意見修訂后，逐級提交公司總經(jīng)理、審計委員會、董事會審議批準(zhǔn)。第十一條跟蹤會計政策變化財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則變動情況，結(jié)合公司業(yè)務(wù)和經(jīng)營特點研究對公司的適用性，充分與內(nèi)部相關(guān)部門和外部審計師溝通研究、必要時征詢準(zhǔn)則制訂機構(gòu)和監(jiān)管機構(gòu)的意見后，根

26、據(jù)研究溝通結(jié)果及時擬定或修訂公司會計政策的草案。第十二條變更會計政策財務(wù)部經(jīng)理起草相關(guān)會計政策變更的擬定或修訂草案，報財務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，簽發(fā)草案至相關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)及外部審計師以征求意見。涉及公司會計政策變更的，由財務(wù)部對會計政策變更的合理性進行詳細說明，必要時還需外部審計師對會計政策變更的合理性進行書面說明。財務(wù)部經(jīng)理綜合征求意見撰寫相關(guān)會計政策的擬定或修訂議案；議案經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，逐級提交公司總經(jīng)理、審計委員會、董事會審議批準(zhǔn)。第十三條判斷、確認(rèn)重要會計估計公司依據(jù)財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則及應(yīng)用指南和解釋制定公司重要的會計估計。公司采用重要會計估計前，由財務(wù)部經(jīng)理擬訂

27、重要會計估計的草案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后，逐級提交總經(jīng)理、審計委員會、董事會審議批準(zhǔn)。第十四條復(fù)核重要會計估計財務(wù)部經(jīng)理及各會計在擬定和復(fù)核重要會計估計時，若發(fā)現(xiàn)重要會計估計與實際狀況存在重大差異，且判斷該影響長期存在時，及時擬定重要會計估計或變更草案，對重要會計估計的方法、依據(jù)、復(fù)核測試情況、變更原因、內(nèi)容及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果的影響進行分析說明。必要時還需外部審計師對會計估計變更的合理性進行書面說明。第十五條變更重要會計估計財務(wù)部經(jīng)理審核相關(guān)會計估計的擬定或修訂草案，報財務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，簽發(fā)草案至相關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)及外部審計師以征求意見。財務(wù)部經(jīng)理綜合征求意見撰寫相關(guān)會計估

28、計的擬定或修訂議案；議案經(jīng)財務(wù)總監(jiān)復(fù)核確認(rèn)后，逐級提交公司總經(jīng)理、審計委員會、董事會審議批準(zhǔn)。第十六條其他重大財會事項的初步判斷和會計處理財務(wù)部經(jīng)理于編制季度、半年度和年度財務(wù)報告前，識別、搜集和歸納公司當(dāng)期發(fā)生和續(xù)存的重大會計估計與判斷等事項，對當(dāng)期的重大會計事項進行測算、分析和提出初步處理意見，編制重大財會事項處理意見的報告，報公司財務(wù)總監(jiān)審核后，逐級提交公司總經(jīng)理、審計委員會、董事會審議批準(zhǔn)。草案應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：重要會計事項的內(nèi)容、重要會計事項的會計處理、對本公司財務(wù)影響。除會計政策采用及變更、重要會計估計變更外，公司重大會計事項還應(yīng)包括財務(wù)報告各期內(nèi)其他可能對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營

29、結(jié)果產(chǎn)生重大影響的重要會計事項。如：股票及債券發(fā)行、股權(quán)收購及轉(zhuǎn)讓、重大代建或代管合同、稅收政策變化、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易重大變動、股東墊款、政府補助、工程墊款、或有事項、金融衍生工具、持續(xù)經(jīng)營與財務(wù)風(fēng)險等。第十七條結(jié)賬每月(季、半年、年)末，財務(wù)經(jīng)理檢查相關(guān)記賬憑證的處理狀態(tài)，如相關(guān)憑證已經(jīng)復(fù)核確認(rèn)，則對其進行憑證過賬操作。財務(wù)經(jīng)理待當(dāng)月(季、半年、年)所有憑證均處理完后，審核當(dāng)月(季、半年、年)所有記賬憑證，對涉及結(jié)賬事項完成情況進行確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)審批后進行結(jié)賬操作。各審核人員的審核重點是：核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；檢查相關(guān)賬務(wù)處理

30、是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和公司制定的會計政策和核算方法；檢查是否合理確定本期應(yīng)計的收入和應(yīng)計的費用；檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項目，對于調(diào)整項目，需取得和保留審批文件，以保證調(diào)整有據(jù)可依。第三章財務(wù)報表編制與報送第十八條編制中期財務(wù)報告時間安排表每季末(半年末)，財務(wù)部經(jīng)理依據(jù)公司季(中)報披露要求、總體時間安排，編制財務(wù)報告時間安排表，對財務(wù)報告的工作內(nèi)容、完成時間和責(zé)任人進行安排，報財務(wù)總監(jiān)審批后下發(fā)執(zhí)行。第十九條編制年度財務(wù)報告及審計工作計劃每年度末，財務(wù)部經(jīng)理依據(jù)公司年報披露要求、總體時間安排以及與審計師的初步溝通結(jié)果，編制_年度財務(wù)報告及審計工作計

31、劃，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后，提交總經(jīng)理、獨立董事、審計委員會審批后下發(fā)執(zhí)行。注：_年度財務(wù)報告及審計工作計劃主要內(nèi)容包括：財務(wù)報告及年審時間安排、財務(wù)報表合并范圍及外部審計師審計(閱)范圍、人員安排、重要財會事項及初步處理意見、外部審計師工作的評估和續(xù)聘工作安排等。第二十條子公司財務(wù)報告復(fù)核財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核各子公司提交的相關(guān)財務(wù)報表及科目余額表，并對復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)的不明確事項或問題，及時要求相_司解釋或要求其更正并重新簽署報送。第二十一條編制公司合并財務(wù)報表初稿每季度(半年、年度)末，財務(wù)部經(jīng)理匯集公司總部財務(wù)報表、各子公司財務(wù)報表以及對應(yīng)的科目余額表，按權(quán)益法計算參股公司投資收益，按相關(guān)會計準(zhǔn)則要求編制公司合并報表的工作底稿(即調(diào)整分錄匯總表及合并試算平衡表)，據(jù)以編制公司合并財務(wù)報表和財務(wù)報表附注，并提交財務(wù)總監(jiān)審批。第二十二條配合、督促外部審計師審計(閱)工作外部審計師進場審計(閱)后，財務(wù)部配合審計(閱)工作，修訂完善相關(guān)財務(wù)報告(初稿)；同時，財務(wù)總監(jiān)通過與外部審計師的溝通，了解審計工作進度及在審計(閱)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，督促外部審計師在約定的時間內(nèi)提交初步審計(閱)意見和審計(閱)報告。第二十三條編制、確定財務(wù)報告修改稿外部審計師在審計(閱)外勤結(jié)束后，外部審計師對重