專項審計報告模板河西店

1、專 項 審 計遼專審字2010 第 022-B-05 號北方聯(lián)合（）管理：接受貴公司的委托，專項審計了后附的市新華書店河西區(qū)店（以下簡稱“該”）財務(wù)報表，包括 2009 年 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債表和 2009 年度的利潤表，并如下：一、基本情況該成立于 1980 年 1 月 1 日，地址：市和平區(qū)曲阜道 3 號，法定代表人，資本 53 萬元，實收資本 57.4 萬元，全部由市管理局出資。經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為全民所有制；主要經(jīng)營范圍：、電子物（有效期至 2011 年 12 月 31 日止）、百貨、紡織品、五金交電化工、家具；音像制品（限分支經(jīng)營）。房屋租賃。（以上涉及前置的行業(yè)以證有效期為準(zhǔn)）（國

2、家有專項專營規(guī)定的按規(guī)定執(zhí)行） 。該下設(shè)個 6人分支機(jī)構(gòu)：店、土城門市部、門市部、小營門門市部、小海地門市部、尖山門市部二、專項審計目的核實 2009 年 12 月 31 日賬面凈資產(chǎn)及 2009 年度的經(jīng)營成果，為委托方北方聯(lián)合（）（以下簡稱“北方聯(lián)合”）合作意向及其合作意向利益相關(guān)者提供決策參考。三、專項審計范圍該提供的 2009 年 12 月 31 日賬面資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益，以及 2009年度經(jīng)營成果審計的單體財務(wù)列報。不包括該資產(chǎn)中長期股權(quán)投資的主業(yè)1無關(guān)企業(yè)、集體企業(yè)、自收自支事業(yè)等應(yīng)納入合并報表范圍或應(yīng)采取權(quán)益法核算的前述延伸審計。四、財務(wù)報表編制基礎(chǔ)的基本假設(shè)前提及原則遵循1

3、.該于 2009 年 1 月 1 日起模擬執(zhí)行中民財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則。2. 該申報的清產(chǎn)核資損失預(yù)期將會得到國有資產(chǎn)管理機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。3.專項用途的非公開財務(wù)報表無需列報期初數(shù)、上年數(shù)等數(shù)據(jù)信息，亦無需編制現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益狀況變動表等標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)報表系列。4.模擬遵循：北方聯(lián)合（）的重要會計政策、會計估計的原則。5.堅持該事實認(rèn)定及結(jié)合會計師專業(yè)判斷模擬調(diào)整財務(wù)報表列報，而并非該據(jù)以進(jìn)行實質(zhì)性會計處理的工作原則。五、專項審計結(jié)果（一）資產(chǎn)負(fù)債表該截止 2009 年 12 月 31 日未審資產(chǎn)總額：820.30 萬元，審定后的資產(chǎn)總額：1,108.63 萬元，審定數(shù)比未審數(shù)增加 288.3

4、3 萬元；未審負(fù)債總額：479.73萬元，審定后的負(fù)債總額：332.80 萬元，審定數(shù)比未審數(shù)減少 146.93 萬元；未審所有者權(quán)益總額：340.57 萬元，審定后的所有者權(quán)益總額：775.82 萬元，審定數(shù)比未審數(shù)增加 435.25 萬元。（二）利潤表該2009 年度未審營業(yè)收入 1898.12 萬元，審定后的營業(yè)收入：2159.09萬元，審定數(shù)比未審數(shù)增加 260.97 萬元，其中：未審主營業(yè)務(wù)收入：1763.31 萬元，審定后的主營業(yè)務(wù)收入：1989.52 萬元，審定數(shù)比未審數(shù)增加 226.21 萬元；2未審凈利潤：10.03 萬元，審定后的凈利潤：59.21 萬元，審定數(shù)比未審數(shù)增加

5、49.18 萬元。（三）主要財務(wù)指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率：30.02 %，主營業(yè)務(wù)毛利率：17.88%，收入利潤率：3.13%，資本收益率：103.15%，凈資產(chǎn)收益率：7.93%，主營業(yè)務(wù)收入占營業(yè)收入的比率92.15%。以上具體情況詳見后附的財務(wù)報表及專項審計說明六、瑕疵事項1. 在特殊目的的專項審計條件下，本次審計的模擬調(diào)整事項及金額，由于受時間、專業(yè)理解差異和相關(guān)未確定事項等方面的影響，不考慮實施與河西店全面溝通專項審計結(jié)果的程序；2. 該：市新華書店的往來款項掛賬余額，其中：應(yīng)收市新華書店 464 萬元，截止出具日已得到關(guān)于前述往來款項性質(zhì)的明確答復(fù)，本次審計仍按原賬面余額進(jìn)行列示；3. 該長

6、期投資-期末未審賬面余額 64.00 萬元，但詢證函的確認(rèn)是市新華書店。其原因為該將投資款轉(zhuǎn)給市新華書店，再由其撥給所致，故本次審計將長期投資轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款-市新華書店 64.00萬元；4. 該往來賬款期末賬面余額：應(yīng)付賬款 94.3 萬元，函證回函率 0%、其他應(yīng)付款 0.2 萬元，函證回函率 0 %；上述應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款回函率低于 60%的重要性水平;5. 本次審計假設(shè)該申報的清產(chǎn)核資損失將會得到國有資產(chǎn)管理機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，且根據(jù)清產(chǎn)核資損失處理的有關(guān)規(guī)定，故不考慮遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅3負(fù)債的影響；七、期后及或有事項1. 假設(shè)該改制時能夠采取減員增效措施，將會使利潤水平上升；2. 該目前使用的房屋為市總公司的使用權(quán)公管房屋，無賬面價值，上交所人：市房管部門的年僅為 26.40 萬元，根據(jù)實務(wù)經(jīng)驗，如企業(yè)改制后房屋折舊或?qū)蠓?，?dǎo)致利潤水平下降；3.假設(shè)該改制時，市局確認(rèn)了與往來的性質(zhì)（如補(bǔ)貼性撥款或應(yīng)上交款等），將導(dǎo)致凈資產(chǎn)的增減變動；4. 該按市財稅部門的相關(guān)文件規(guī)定企業(yè)所得稅實行先征后返，地方留存部分全額返還給市局，存入財政專戶管理使用。假設(shè)和平區(qū)店該改制后自身享受此項所得稅政策，將會使利潤水平上升。八、其他披露事