會計電算化第5、7章

1、第五章、會計電算化概論- 基本概念第一節(jié)：會計電算化的基本概念 會計電算化的發(fā)展二、我國會計電算化的發(fā)展 緩慢發(fā)展階段（1983年以前） 自發(fā)發(fā)展階段（1983-1987） 穩(wěn)步發(fā)展階段（1987年至今） 注意各階段的特點會計電算化的基本概念一、會計數(shù)據(jù)處理技術(shù)二、會計數(shù)據(jù)處理 技術(shù)的發(fā)展（三階段）手工處理：優(yōu)、缺點機械處理：突破？重大改革計算機處理會計電算化的基本概念變化：數(shù)據(jù)處理的集中化、自動化過程大大提高提高了會計信息的準確性和及時性 廣度和深度上擴展會計數(shù)據(jù)的領(lǐng)域 （如：物流系統(tǒng)、電子商務、客戶關(guān)系管理系統(tǒng)等）減輕了會計人員的負擔（指重復勞動、煩瑣計算等） 會計電算化運用的演變一、運用

2、階段：單項業(yè)務（低級）：模仿手工，“帳本搬家”核算綜合運用（中級）：對會計數(shù)據(jù)進行綜合加工處理，數(shù)據(jù)處理自動化，仍以數(shù)據(jù)核算處理為中心全面信息系統(tǒng)（高級）：成為管理信息系統(tǒng)的組成部分，由核算型向管理型轉(zhuǎn)變會計電算化運用的發(fā)展趨勢普及程度提高管理更加規(guī)范軟件更加實用深度和廣度管理決策型多元化（多層次多類型）標準更加成熟會計電算化的發(fā)展趨勢由核算型向管理型由封閉型向開放型由手工型向智能型操作過程智能化業(yè)務分析智能化決策支持智能化 意義 1、減輕了繁瑣、重復勞動2、促進會計工作規(guī)范化，提高質(zhì)量3、財務人員工作職能的轉(zhuǎn)變（工作的內(nèi)容和重心，基本的計算機和會計知識，知識的不斷更新）4、促進了會計的發(fā)展（

3、前提：運算工具的變化 飛躍：會計核算的方法、會計資料的保存、會計理論等）值得思考的新課題持續(xù)經(jīng)營歷史成本計價？計提折舊？采用權(quán)責發(fā)生制會計分期權(quán)責發(fā)生制 在企業(yè)管理中的地位 是企業(yè)管理信息系統(tǒng)中的一個最重要的子系統(tǒng)為企業(yè)管理提供大量、有價值的信息資料完善企業(yè)的管理工作，使之標準化、規(guī)范化會電運用過程中注意的問題一、必備的基礎(chǔ)知識（最基本的要求：熟悉軟件的應用）二、知識更新，不斷充電三、熟悉環(huán)境、要求（安裝、使用、特殊的說明等）、會計數(shù)據(jù)的處理過程、數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系會計信息系統(tǒng)一、基本概念：會計數(shù)據(jù)，會計信息、會計信息系統(tǒng)二、特征三、會計信息系統(tǒng)與手工系統(tǒng)的異同點四、會計信息系統(tǒng)的構(gòu)成（四要素）人員

4、、硬件、軟件、會計規(guī)范五、會計信息系統(tǒng)的模式和結(jié)構(gòu)模式（P106） 一體化的系統(tǒng)模式 單一的系統(tǒng)模式結(jié)構(gòu) 系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)（圖5-3） 系統(tǒng)信息結(jié)構(gòu)（圖5-4） 系統(tǒng)物理結(jié)構(gòu)會計信息系統(tǒng)功能模塊領(lǐng)導查詢系統(tǒng)財務分析系統(tǒng)報表子系統(tǒng)成本子系統(tǒng)材料子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)銷售子系統(tǒng)賬務子系統(tǒng)會計電算化模塊從財務管理的角度來劃分：財務管理。它是傳統(tǒng)的財務管理，包括賬務管理、應收、應付、工資核算、現(xiàn)金管理、材料、銷售核算等業(yè)務。成本管理。描述成本核算、成本控制等業(yè)務的有關(guān)理論與實現(xiàn)，特點是通用性差。固定資產(chǎn)管理等模塊。會計電算化模塊模塊之間的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系 單向接收、單向發(fā)送、雙向聯(lián)系模塊之間的數(shù)據(jù)傳遞

5、方法 集中傳遞、賬務處理中心傳遞、直接傳遞會計數(shù)據(jù)的傳遞方式 總公司與子公司、子公司之間、國內(nèi)不同地域、海內(nèi)海外之間第七章：賬務處理的初始化設(shè)置賬務處理的主要內(nèi)容：設(shè)置賬戶等初始數(shù)據(jù)填制和審核記賬憑證；登記賬簿對賬和結(jié)賬；編制會計報表；賬務系統(tǒng)的初始化設(shè)置為什么要進行系統(tǒng)初始化？系統(tǒng)初始化所包含的內(nèi)容系統(tǒng)初始化何時進行系統(tǒng)初始化準備工作： 整理會計資料，初始數(shù)據(jù) 人員的確立與分工運行環(huán)境： 硬件（配置要求）、軟件（操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)等）尤其要重視網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的要求基本參數(shù)設(shè)置一、賬套設(shè)置：賬套號、賬套名稱、所屬行業(yè)、企業(yè)類型、啟用會計期間二、編碼方案：以編碼替代文字進行信息處理是信息處理的特點和

6、優(yōu)勢；設(shè)置時首先確定編碼方案，規(guī)定各種編碼的級次和級長；如：3-2-2 編碼包括：會計科目編碼（一級科目按會計制度的規(guī)定，明細科目自設(shè)）、固定資產(chǎn)編碼、部門編碼、人員編碼、材料編碼等基本參數(shù)設(shè)置一、賬套設(shè)置：賬套號、賬套名稱、所屬行業(yè)、企業(yè)類型、啟用會計期間二、編碼方案：以編碼替代文字進行信息處理是信息處理的特點和優(yōu)勢；設(shè)置時首先確定編碼方案，規(guī)定各種編碼的級次和級長；如：3-2-2 編碼包括：會計科目編碼（一級科目按會計制度的規(guī)定，明細科目自設(shè)）、固定資產(chǎn)編碼、部門編碼、人員編碼、材料編碼等基本參數(shù)設(shè)置三、人員設(shè)置：由系統(tǒng)管理員進行財務分工，操作員的姓名、口令、密碼的設(shè)置四、會計科目的設(shè)置：

7、 1、設(shè)置的要求和原則： 2、會計科目設(shè)置的內(nèi)容五、憑證類型：按企業(yè)的要求將會計憑證進行分類。六、期初余額錄入：輔助參數(shù)設(shè)置一、輔助設(shè)置： 收付款結(jié)算：設(shè)置結(jié)算方式、付款條件 常用摘要 、 自定義項目二、輔助核算： 往來核算： （針對應收賬款等的管理）注意處理方法，往來期初數(shù) 部門核算：便于對各部門收入、費用、成本進行管理 項目管理：注重管理方式期末轉(zhuǎn)帳設(shè)置內(nèi)容：定義轉(zhuǎn)帳憑證的內(nèi)容包括：轉(zhuǎn)帳憑證編號、摘要、結(jié)轉(zhuǎn)期間、憑證類型、科目編碼、方向、數(shù)據(jù)來源等 系統(tǒng)可提供以下轉(zhuǎn)帳定義形式： 一、自定義結(jié)轉(zhuǎn) 二、對應結(jié)轉(zhuǎn) 三、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn) 四、匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn) 五、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)賬務處理流程記賬編制算 賬原始

8、憑證記賬憑證賬 簿會計報表賬務系統(tǒng)的日常處理會計的日常工作主要是憑證處理憑證輸入：輸入方式、檢錯（強調(diào)難以避免的錯誤，如：“串戶”，對應關(guān)系錯）憑證修改：注意數(shù)據(jù)的不同形態(tài)憑證匯總與輸出憑證審核：權(quán)限要求、審核標記、記賬：要求，經(jīng)處理后數(shù)據(jù)的變化 期末業(yè)務處理 一、自動轉(zhuǎn)帳完成的工作：（1）費用分配（如工資） （2）費用分攤（如制造費用） （3）稅金計算（如增值稅） （4）提取各項費用（如提取福利費） （5）本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)（如損益類科目的月末結(jié)轉(zhuǎn)） 生成轉(zhuǎn)帳憑證：定義過轉(zhuǎn)帳憑證，每月末執(zhí)行此功能快速生成轉(zhuǎn)帳憑證，并自動追加到未記帳憑證中去。二 、對帳與試算平衡三、結(jié)帳：含義、要求、步驟 賬簿輸出：方式、格式、內(nèi)容、注意事項輔助核算和管理 部門賬的核對、查詢與分析 個人往來賬的核對、查詢與分析 客戶往來賬的核對、查詢與分析提供功能：清帳、催款單、賬