商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算指引

1、商業(yè)銀行資本充足率計(jì)算指引第一章總則第一條為加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例等法律法規(guī)，制定本指引。第二條本指引適用于中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見(jiàn)確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實(shí)施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。第三條本指引所稱(chēng)資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。核心資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心資本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。第四條商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。第五條商業(yè)銀行應(yīng)同時(shí)計(jì)算未并表

2、的資本充足率和并表后的資本充足率。第六條商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得低于百分之四。第二章資本充足率計(jì)算范圍第一節(jié)原則性要求第七條商業(yè)銀行未并表資本充足率的計(jì)算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機(jī)構(gòu)。并表資本充足率的計(jì)算范圍原則上應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本指引規(guī)定的其直接或間接投資的金融機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行及被投資機(jī)構(gòu)共同構(gòu)成銀行集團(tuán)。第八條商業(yè)銀行在計(jì)算并表資本充足率時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確識(shí)別持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)。以下機(jī)構(gòu)應(yīng)作為商業(yè)銀行持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)：（一）商業(yè)銀行直接擁有或子公司擁有或與其子公司共同擁有被投資機(jī)構(gòu)50%以上表決權(quán)的被投資金融機(jī)構(gòu)

3、。（二）商業(yè)銀行擁有被投資金融機(jī)構(gòu)50%以下（含）的表決權(quán)，但與被投資機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)將其納入并表范圍：1、通過(guò)與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機(jī)構(gòu)50%以上的表決權(quán)；2、根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策；3、有權(quán)任免該機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；4、在被投資機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。（三）確定能否控制被投資金融機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮母銀行和子公司持有的被投資金融機(jī)構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，確定是否符合上述并表標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于當(dāng)期可以實(shí)現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入母銀行對(duì)被投資金融機(jī)構(gòu)的表決權(quán)。（四）其他證據(jù)表明商業(yè)銀行實(shí)際控制

4、被投資金融機(jī)構(gòu)的情況?？刂疲侵敢粋€(gè)公司能夠決定另一個(gè)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從另一個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。第九條商業(yè)銀行資本投資占被投資金融機(jī)構(gòu)資本的20%（含）以上，但不符合第八條規(guī)定的，為大額少數(shù)股權(quán)投資；低于20%且不符合的第八條（二）規(guī)定的，為非大額少數(shù)股權(quán)投資。第二節(jié)對(duì)商業(yè)銀行資本投資的處理方法第十條商業(yè)銀行應(yīng)將其持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的其它商業(yè)銀行納入并表資本充足率的計(jì)算范圍。計(jì)算未并表資本充足率時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)從資本中扣除其對(duì)持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的商業(yè)銀行的資本投資，若其持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的商業(yè)銀行存在資本缺口，計(jì)算未并表資本充足率時(shí)還應(yīng)扣除相應(yīng)的資本缺口。第十

5、一條商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)應(yīng)從資本中扣除其對(duì)擁有大額少數(shù)股權(quán)股權(quán)的其它商業(yè)銀行的資本投資。第十二條商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率可以不扣除其其它商業(yè)銀行的非大額少數(shù)股權(quán)投資，但若銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定，商業(yè)銀行之間通過(guò)相互持股人為虛增資本，則應(yīng)扣除該資本投資。第三節(jié)對(duì)證券公司和保險(xiǎn)公司資本投資的處理方法第十三條商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除其對(duì)證券公司、保險(xiǎn)公司的資本投資，但非大額少數(shù)股權(quán)投資可以不扣除。證券公司和保險(xiǎn)公司包括證券公司、基金公司、企業(yè)年金公司和保險(xiǎn)公司等。第十四條若商業(yè)銀行持有多數(shù)股權(quán)或控制權(quán)的證券公司、保險(xiǎn)公司達(dá)不到監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的最低資本要求，商業(yè)銀行還應(yīng)從資本中扣除相應(yīng)的資本缺口。

6、第四節(jié)對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)資本投資的處理第十五條對(duì)商業(yè)銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司之外的其他金融機(jī)構(gòu)的資本投資處理方式如下：（一）若被投資金融機(jī)構(gòu)適用與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān)管，按本章第二節(jié)規(guī)定的方法處理。（二）若被投資金融機(jī)構(gòu)不適用與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān)管，按本章第三節(jié)規(guī)定的方法處理。第五節(jié)對(duì)工商企業(yè)資本投資的處理第十六條商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，原則上應(yīng)從資本中扣除其對(duì)工商企業(yè)的資本投資。第十七條商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國(guó)務(wù)院特別批準(zhǔn)的向工商企業(yè)資本投資，以及被動(dòng)形成的對(duì)工商企業(yè)的資本投資（如實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)），可不從資本中扣除；但若對(duì)單個(gè)工商企業(yè)的資本投資超過(guò)銀行核心資本的15%或?qū)ど虡I(yè)銀行

7、總的資本投資超過(guò)銀行核心資本的60%，超過(guò)部分應(yīng)從資本中扣除。第六節(jié)特例情況的處理第十八條商業(yè)銀行持有被投資金融機(jī)構(gòu)50%以上表決權(quán)，但計(jì)劃在一個(gè)會(huì)計(jì)年度出售、且被投資金融機(jī)構(gòu)對(duì)銀行集團(tuán)沒(méi)有重大風(fēng)險(xiǎn)影響，可不列入并表范圍，但應(yīng)從資本中扣除對(duì)其的資本投資。第十九條商業(yè)銀行持有被投資金融機(jī)構(gòu)50%以上表決權(quán)或擁有被投資金融機(jī)構(gòu)的控制權(quán)，但被投資金融機(jī)構(gòu)處于以下?tīng)顟B(tài)之一的，可不列入并表范圍，但應(yīng)從資本中扣除對(duì)其的資本投資：（一）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)；（二）因終止而進(jìn)入清算程序；（三）受所在國(guó)外匯管制及其他突發(fā)事件的影響、資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機(jī)構(gòu)。第二十條對(duì)于商業(yè)銀行雖然未持有多數(shù)股權(quán)或控制

8、的被投資金融機(jī)構(gòu)，如根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性，其對(duì)銀行集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，符合下列情況時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)將其列入并表資本充足率計(jì)算范圍：（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個(gè)金融機(jī)構(gòu)，雖然單個(gè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類(lèi)金融機(jī)構(gòu)總體風(fēng)險(xiǎn)足以對(duì)銀行集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)水平造成重大影響。（二）被投資金融機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)造成的危害和損失足以對(duì)4銀行集團(tuán)的聲譽(yù)造成重大影響。第七節(jié)銀行集團(tuán)內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法差異的處理第二十一條銀行集團(tuán)計(jì)算并表資本充足率時(shí)，在扣除集團(tuán)內(nèi)部交易之后，銀行集團(tuán)內(nèi)部不同機(jī)構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一采用本指引確定的方法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)；在滿足下面條件的前提下，可以

9、把集團(tuán)內(nèi)部不同的商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)按當(dāng)?shù)乇O(jiān)管當(dāng)局規(guī)定計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)直接相加，計(jì)算并表風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。（一）銀行集團(tuán)在獲得中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“銀監(jiān)會(huì)”）批準(zhǔn)實(shí)施新資本協(xié)議時(shí)，并表層面內(nèi)部評(píng)級(jí)法的資產(chǎn)覆蓋率（按內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)/按內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+按本指引規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算的內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)）不得低于50%，并在3年內(nèi)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的資產(chǎn)覆蓋率達(dá)到80%;（二）銀行集團(tuán)在獲得銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施新資本協(xié)議初期可以組合采用內(nèi)部模型法和標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本要求，但銀行集團(tuán)內(nèi)部同一機(jī)構(gòu)對(duì)某一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)只能采用一種方法，并在3年內(nèi)內(nèi)部模型法覆蓋率

10、（按內(nèi)部模型法計(jì)算的資本要求/肢內(nèi)部模型法計(jì)算的資本要求+按標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算的資本要求）應(yīng)達(dá)到90%。第二十二條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本指引制定并表資本充足率的計(jì)算規(guī)則（包括納入并表的金融機(jī)構(gòu)范圍、對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)所采用的方法，納入并表的各機(jī)構(gòu)分別采用的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法、集團(tuán)內(nèi)部交易處理方法等），并報(bào)經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施；商業(yè)銀行變更并表資本充足率的計(jì)算規(guī)則，應(yīng)經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。第三章資本充足率計(jì)算公式和最低資本要求第二十三條商業(yè)銀行應(yīng)按照下式計(jì)算核心資本充足率：核心資本充足率=核心資本一扣除項(xiàng)RWA（信用風(fēng)險(xiǎn)+市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)+操作風(fēng)險(xiǎn)）第二十四條商業(yè)銀行應(yīng)按照下式計(jì)算資本充足率：資本充足率=總資本一扣除項(xiàng)RWA（信用風(fēng)

11、險(xiǎn)+市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)+操作風(fēng)險(xiǎn)）第四章資本定義第二十五條核心資本包括：（一）實(shí)收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入商業(yè)銀行的資本。（二）資本公積，但應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整：1、扣除可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類(lèi)和債券類(lèi)的公允價(jià)值變動(dòng)形成的凈利得；2、若可供出售金融資產(chǎn)中的貸款和應(yīng)收款項(xiàng)類(lèi)的公允價(jià)值變動(dòng)未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得的，應(yīng)扣除；為凈損失的，應(yīng)加回；3、扣除現(xiàn)金流套期有效部分中的套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的凈利得；4、扣除將可轉(zhuǎn)換債券中可轉(zhuǎn)換權(quán)分拆確認(rèn)為權(quán)益的部分。（三）盈余公積：包括法定盈余公積、任意盈余公積。（四）一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備：指商業(yè)銀行根據(jù)金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（財(cái)政部令第42號(hào)）提

12、取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。（五）未分配利潤(rùn)，但應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整：1、扣除交易性金融工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)凈利得（考慮稅收影響）;2、若使用公允價(jià)值選擇權(quán)的金融資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得的，考慮稅收影響后應(yīng)扣除；為凈損失的，考慮稅收影響后應(yīng)加回。（六）少數(shù)股權(quán)：在合并報(bào)表時(shí)，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營(yíng)成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。第二十六條附屬資本包括：（一）重估儲(chǔ)備：商業(yè)銀行經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額為重估儲(chǔ)備。若銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為，重估作價(jià)是審慎的，這類(lèi)重估儲(chǔ)備可

13、以列入附屬資本，但計(jì)入附屬資本的部分不超過(guò)重估儲(chǔ)備的70%。（二）可供出售的股權(quán)類(lèi)、債券類(lèi)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)凈利得的50%。（三）現(xiàn)金流套期有效部分中的套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的凈利得的50%。（四）交易性金融工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)凈利得（考慮稅收影響后）。（五）超額減值準(zhǔn)備，包括兩部分：1、針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備超過(guò)最低監(jiān)管要求的部分，計(jì)入附屬資本的超額減值準(zhǔn)備不得超過(guò)對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1.25%;2、針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法所覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備超過(guò)預(yù)期損失的部分，計(jì)入附屬資本的超額減值準(zhǔn)備不得超過(guò)對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1.25%。

14、（六）優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。（七）可轉(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。計(jì)入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券必須符合以下條件：1、債券持有人對(duì)銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后，并不以銀行的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押；2、債券不可由持有者主動(dòng)回售；未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)事先同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回。（八）混合債務(wù)資本工具：商業(yè)銀行發(fā)行的符合以下要求的混合資本債券可以計(jì)入附屬資本：1、債券期限在15年以上（含15年），發(fā)行之日起10年內(nèi)不得贖回。10年后銀行可以具有一次贖回權(quán)，但行使贖回權(quán)需得到銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)；若1

15、0年后銀行未行使贖回權(quán)，可以適當(dāng)提高債券的利率，但提高利率的次數(shù)不能超過(guò)一次。2、當(dāng)核心資本充足率低于4%時(shí)，銀行可以延期支付利息；若同時(shí)盈余公積與未分配利潤(rùn)之和為負(fù)且最近12個(gè)月內(nèi)未支付普通股現(xiàn)金股利，銀行必須延期支付利息。遞延的利息將根據(jù)本期債券的利率計(jì)算利息。在不滿足延期支付利息的條件時(shí)，銀行應(yīng)立即支付欠息及欠息產(chǎn)生的利息。3、債券到期時(shí)，若銀行無(wú)力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，或支付本債券將導(dǎo)致無(wú)力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，可以延期支付本債券的本金和利息。4、當(dāng)銀行倒閉或清算時(shí)，本債券清償順序列于商業(yè)銀行發(fā)行的長(zhǎng)期次級(jí)債之后，先于商業(yè)銀行股權(quán)資本。5、商業(yè)銀行若未行使混合資

16、本債券的贖回權(quán)，在債券距到期日前最后5年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣20%。6、商業(yè)銀行混合資本債券不得由銀行或第三方提供擔(dān)保。7、商業(yè)銀行提前贖回混合資本債券、延期支付利息、或債券到期時(shí)延期支付債券本金和應(yīng)付利息時(shí)，需事先得到銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。（九）長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)：是指原始期限最少在五年以上的次級(jí)債務(wù)。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無(wú)擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣20%。如一筆十年期的次級(jí)債券，第六年計(jì)入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%。第

17、二十七條商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除以下項(xiàng)目：（一）商譽(yù)。（二）凈遞延稅收資產(chǎn)。（三）減值準(zhǔn)備缺口，包括兩部分：1、針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備低于最低監(jiān)管要求的部分；2、針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法所覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的部分。（四）應(yīng)扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露。（五）商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷(xiāo)售利得。（六）應(yīng)扣除的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本投資。（七）應(yīng)扣除的對(duì)工商企業(yè)的資本投資。（八）非自用房地產(chǎn)。第二十八條商業(yè)銀行計(jì)算核心資本充足率時(shí)，應(yīng)從核心資本中扣除以下項(xiàng)目：（一）商譽(yù)。（二）凈遞延稅收資產(chǎn)。（三）減值準(zhǔn)備缺口的50%。減值準(zhǔn)備缺口

18、包括：1、針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法未覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備低于最低監(jiān)管要求的部分；2、針對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法所覆蓋的信用風(fēng)險(xiǎn)暴露計(jì)提的減值準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的部分。（四）應(yīng)從資本中扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險(xiǎn)暴露的50%。商業(yè)銀行作為發(fā)起機(jī)構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷(xiāo)售利得。應(yīng)扣除的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的資本投資的50%。應(yīng)扣除的對(duì)工商企業(yè)的資本投資的50%。非自用房地產(chǎn)的50%。第二十九條商業(yè)銀行的附屬資本不得超過(guò)核心資本的100%；計(jì)入附屬資本的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)不得超過(guò)核心資本的50%。第三十條商業(yè)銀行持有其它銀行發(fā)行的資本工具余額不得超過(guò)本行核心資本的20%。第三十一條商業(yè)銀行附屬資本和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)工具的數(shù)量上限、持有其它銀行發(fā)行的資本工具數(shù)量上限、以及對(duì)工商企業(yè)資本投資比例上限以核心資本扣除商譽(yù)