37【養(yǎng)老】第七講：養(yǎng)老保險

1、 HYPERLINK /bbdd/kmsjk/kmsjk_renli/73/733/7331/73317/1105.htm t _blank HYPERLINK /bbdd/kmsjk/kmsjk_renli/73/733/7331/73317/1109.htm t _blank 退休制度 HYPERLINK /bbdd/kmsjk/kmsjk_renli/73/733/7331/73317/2331.htm t _blank 職工退休福利基金辦法 HYPERLINK /bbdd/kmsjk/kmsjk_renli/73/733/7331/73317/2332.htm t _blank 員工儲

2、蓄及退休福利基金計劃 HYPERLINK /bbdd/kmsjk/kmsjk_renli/73/733/7331/73317/1107.htm t _blank 社會養(yǎng)老保險 HYPERLINK /bbdd/kmsjk/kmsjk_renli/73/733/7331/73317/1108.htm t _blank 社會養(yǎng)老保險歷史沿革 HYPERLINK /bbdd/kmsjk/kmsjk_renli/73/733/7331/73317/1110.htm t _blank 我國養(yǎng)老保險的實施辦法二 HYPERLINK /bbdd/kmsjk/kmsjk_renli/73/733/7331/73

3、317/1111.htm t _blank 我國養(yǎng)老保險的實施辦法二 HYPERLINK /bbdd/kmsjk/kmsjk_renli/73/733/7331/73317/1105.htm t _blank HYPERLINK /bbdd/kmsjk/kmsjk_renli/73/733/7331/73317/1106.htm t _blank 企業(yè)補充養(yǎng)老保險計劃 HYPERLINK /bbdd/kmsjk/kmsjk_renli/73/733/7331/73317/1105.htm t _blank 縱向平衡的積累式 HYPERLINK /bbdd/kmsjk/kmsjk_renli/7

4、3/733/7331/73317/1112.htm t _blank 縱橫交叉的部分積累式 HYPERLINK /bbdd/kmsjk/kmsjk_renli/73/733/7331/73317/1113.htm t _blank 橫向平衡的現(xiàn)收現(xiàn)支式 退休制度許多國家對企業(yè)雇員實行退休、退職制度，以保證雇員在年老或病殘，喪失勞動能力的情況下，獲得一定的物質(zhì)幫助。建國以后，我國一直在城鎮(zhèn)企業(yè)職工中實行退休養(yǎng)老制度，并通過立法形式給予保證。退休制度包括以下主要內(nèi)容：（一）退休條件雇員退休一般是由于年齡條件和身體條件不適合繼續(xù)工作而退出勞動崗位，享受養(yǎng)老金等退休待遇。為保證雇員的基本退休權(quán)益和退休

5、制度的嚴肅性，各國對法定退休年齡都有嚴格規(guī)定，身體條件則由企業(yè)和有關(guān)部門掌握。法定退休年齡在各國不甚統(tǒng)一，最低為50歲，最高為67歲，通常在6065歲之間，且男女雇員的退休年齡有差異，女性一般小于男性5歲左右。根據(jù)我國勞動法對企業(yè)雇員的退休、退職條件規(guī)定，下列雇員可以享受退休待遇：1、男職工年滿60周歲，女職員年滿55周歲，女工年滿50周歲，連續(xù)工齡滿10年的。2、從事井下、高空、高溫，特別繁重體力勞動或其他有害工作的，男性滿55周歲，女性滿45周歲，連續(xù)工齡滿10年的；3、男職工年滿50周歲，女職工年滿45周歲，連續(xù)工齡滿10年，由醫(yī)院證明，并經(jīng)勞動鑒定委員會確認，完全喪失勞動能力的；4、因

6、公致殘，由醫(yī)院證明，并經(jīng)勞動鑒定委員會確認，完全喪失勞動能力的。5、患職業(yè)病，屬于乙、丙兩類的離職修養(yǎng)職工，本人自愿，也可以退休。對不具備退休條件，由醫(yī)院辦證明，經(jīng)勞動鑒定委員會確認，完全喪失勞動能力的職工，亦可以辦理退職。（二）退休待遇國外企業(yè)雇員分為退休和退職兩種，我國分為退休、離休和退職三種，待遇有所不同。退休待遇包括：從退休的第二個月起按規(guī)定標準發(fā)放退休金，直至去世為止；享受與現(xiàn)職雇員等同的醫(yī)療待遇和死亡待遇，以及一些企業(yè)雇員福利等。退職人員的退職金低于退休金，醫(yī)療待遇與退休相同，但一般不再享受企業(yè)雇員福利。離休人員待遇按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其待遇高于前兩種。（三）退休金的確定與給付退休

7、金是退休人員依法領(lǐng)取的生活費用，是養(yǎng)老保險待遇的主體部分。退休金的確定一般以雇員在職時的收入水平為基礎(chǔ)，輔之以養(yǎng)老保險金的繳費年限（或工齡）的退休年齡。按照國際勞工組織的公約精神，退休金確定時必須考慮滿足退休雇員的基本生活要求，并且還應(yīng)體現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展和社會進步的成果。我國在立法中，對退休金標準的確定規(guī)定如下原則：其一，退休金不得低于當(dāng)?shù)刈畹蜕钯M用，不得超過在職時的正常工資收入；其二，退休金的工資替代率以在職實得工資為基礎(chǔ)，因連續(xù)工齡、工傷和職業(yè)病、特殊貢獻等因素有所不同；其三，考慮物價上漲因素，對在職人員進行工資調(diào)整時，也要兼顧退休金的調(diào)整。（四）工齡及其計算工齡是勞動者以工資收入為主要生活來

8、源，按日歷年計算的工作時間，也稱工作年限。工齡分為一般工齡和連續(xù)工齡兩種。工齡長短與勞動者享受的養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)等保險待遇關(guān)系密切，因此國家對工齡的計算有嚴格的規(guī)定。一般工齡又稱為總工齡，是指勞動者以工資為主要生活來源的，按日歷年計算的全部工作時間。一般工齡的計算是把勞動者全部工作時間，不分企業(yè)按年累計起來。連續(xù)工齡又稱本企業(yè)工齡，是指勞動者在一個企業(yè)內(nèi)的連續(xù)不間斷的全部工作時間。連續(xù)工齡的計算以勞動者在本企業(yè)連續(xù)工作時間為準，如曾離職，應(yīng)從最后一次回本單位工作之日計算，離職前后一般不連續(xù)計算，特殊情況另作處理。對一些特殊工種的工齡可以進行折算，例如：從事低溫或高溫工作的職工，一年按一年

9、零三個月計算；一些化學(xué)、兵工即有毒作業(yè)的工作，一年按一年零六個月計算；常年在海拔4500米以上的高寒地區(qū)工作的職務(wù)，一年按一年零六個月計算；流動在海拔4500米以上高寒地區(qū)的職工，一年按一年零三個月計算。職工退休福利基金辦法(一)本公司為提倡職工儲蓄及謀求職工福利，并安定職工退休后的生活，依照人事管理規(guī)則第13章及第14章規(guī)定，特訂職工退休福利基金辦法(以下簡稱本辦法)。(二)凡本公司正式任雇用并按月領(lǐng)有固定薪津的職工始得適用本辦法。(三)適用本辦法的職工，每月應(yīng)提存職工儲存金，其儲存金額按該職工每月固定薪津(不包括特勤津貼、外勤津貼及其他臨時津貼)總額2%提存，并以10元為單位，其尾數(shù)舍去不

10、計。對前項個別職工儲存金本公司配合另按月提存其相等金額的儲存金，作為該職工的退休福利儲存金。(四)本公司以第三條所提存的儲存金額總額作為職工退休福利基金，并以本公司為委托人委托投資股份有限公司(以下簡稱受托人)為受托人，依本公司與受托人簽訂的團體職工退休福利基金信托契約的規(guī)定進行管理。(五)職工停職期間可免提存，但保留其領(lǐng)受退休福利金的資格，復(fù)職時即恢復(fù)提存。對該職工已提存的退休福利金的收益，由受托人按月復(fù)利計算滾入本金。但停職期間經(jīng)本公司認為必要者得繼續(xù)提存，其停職期間的固定薪津總額以停當(dāng)月份的固定薪津額為準。(六)凡職工自加入本辦法之日起至依下列規(guī)定奉準退休之日止繼續(xù)提存儲存金者，悉依本辦

11、法本條及第八條規(guī)定，計算給付退休福利金。1.任職滿26年以上者。2.任職滿16年以上現(xiàn)齡已達下列規(guī)定年齡者。(1)辦事員、助理員、雇員及工友、司機年滿46歲的。(2)專員及科員年滿51歲者。(3)專門委員及高級專員年滿56歲者。但前列職工依人事管理規(guī)則第117條、第118條、第129條、第130條、第131條、第132條、第133條、第135條規(guī)定同時享有領(lǐng)取退職(休)金的權(quán)益的，僅能享有退職(休)金領(lǐng)取權(quán)，唯公司為該職工提存的退休福利儲存金的本金應(yīng)予扣除，但收益全歸該職工領(lǐng)受。七、第6條所稱職工任職年數(shù)，自正式任雇用之日起算，而其最后任職期間的奇零數(shù)逾6個月者以1年計算，未滿6個月者不予計算

12、。八、職工退休福利金額以第3條規(guī)定實際所儲存的合計金額為本金及依團體職工退休福利基金信托契約所定收益金的合計額計算。九、員工如有違反法令或本公司規(guī)章或其他一切情弊，致本公司蒙受損失時，除依法追訴外，其職工退休福利金應(yīng)悉數(shù)充為賠償金。十、職工符合第6條申領(lǐng)退休福利金給付規(guī)定者，須離職3個月后始得向公司辦理申請，經(jīng)審查并無不清事項時，由本公司向受托人辦理申請給付手續(xù)，將其所應(yīng)得金額一次給與退休職工。十一、職工中途退職者退還其本人已提存的儲存金的本金及其收益金，公司為該職工提存的退休福利儲存金的本金，依下列規(guī)定辦理，但其收益金全歸該職工領(lǐng)受。1.任職滿7年以上10年以下者給付100%。2.任職滿4年

13、以上的給付60%。3.任職滿2年以上的給付40%。前列職工如因挪用公款受免職處分的，公司為該員所提存的退休福利儲存金的本金及其收益金概不予給付。十二、職工繼續(xù)繳存第3條規(guī)定儲存金而因公(在職)死亡或公司因業(yè)務(wù)需要裁遣者，公司悉依人事管理規(guī)則第134、第136條、第137條、第138條規(guī)定，辦理撫恤金或裁遣費的給付事宜，公司為該職工所提存的退休福利儲存金的本應(yīng)予扣除，但收益金歸該職工享有。十三、本辦法經(jīng)董事長核準后實施，修改時亦同。員工儲蓄及退休福利基金計劃第一條機械工業(yè)股份有限公司(以下簡稱公司)訂定本計劃定名為：機械工業(yè)股份有限公司員工儲蓄及退休福利基金計劃(以下簡稱本劃)。第二條本計劃的宗

14、旨在對于參加本計劃的員工及其家庭在參加本計劃員工退休、離職、殘廢或死亡時提供各項福利給付。第三條凡公司正式員工均得參加本計劃。參加本計劃的員工(以下簡稱參加員工)有履行本計劃所定各條款的義務(wù)，并享本計劃所定一切權(quán)利。第四條參加員工按月以其薪給3%撥繳參加基金(以下簡稱參加基金)。上述薪給的款額以公司的記錄為準。參加員工應(yīng)在參加本計劃書(格式另定)中授權(quán)公司按月自薪給中扣取參加基金的款額。第五條公司自承以相等于各參加基金款額按月?lián)芨痘?以下簡稱相對基金)。參加員工因停薪留職暫停其繳款時，公司亦不作相對撥款。第六條公司除按月?lián)芨断鄬鹜?，隨時撥贈基金(以下簡稱撥贈基金)。其撥贈基金由公司指定分

15、配在特定的參加員工帳戶。但不得以受配參加員工須作等額或相對的繳款為條件。第七條參加基金、相對基金及撥贈基金均須專用在參加員工及其受益人或法定繼承人的福利措施。公司撥付本基金的款項及其收益均不發(fā)還公司。參加員工非在實際離職時不得要求提取其參加基金及其所配得的凈收益，亦不得要求提取相對基金與撥贈基金及其凈收益的任何一部分。第八條為本基金的管理及經(jīng)營，由公司就參加員工任命基金管理委員7人，組成基金管理委員會(以下簡稱委員會)。公司總經(jīng)理為當(dāng)然主任委員。委員會聘請顧問協(xié)助，并設(shè)執(zhí)行秘書綜合其事務(wù)。委員會管理及經(jīng)營本基金應(yīng)按本計劃的各項規(guī)定。委員會為管理及經(jīng)營本基金，制定各項規(guī)則及辦法。第九條委員會應(yīng)設(shè)

16、置下列帳戶：1.基金帳戶：基金帳戶應(yīng)分別表示相對基金、撥贈基金的總額與參加基金的總額。2.參加員工帳戶：每一參加員工設(shè)立個別帳戶，分別表示該員工名下相對基金與撥贈基金及參加基金的數(shù)額。3.必要時設(shè)：特別資產(chǎn)帳戶及特別損益帳戶。委員會如將本基金參加信托公司的信托基金時，委請信托公司代為設(shè)置本條規(guī)定帳戶。委員會設(shè)置本條規(guī)定帳戶的費用由公司負擔(dān)。第十條公司應(yīng)于每月10日以前，將上月份公司撥款及全體參加員工繳款的總額，以現(xiàn)金連同清單一式二份，分別列于各參加員工名下，員工本人的繳款額及公司撥款額一并送交委員會。第十一條委員會負責(zé)本基金的管理與經(jīng)營并全權(quán)決定基金的運用與投資方式。其權(quán)限包括政府有關(guān)法令具體

17、條款的特別授權(quán)。本基金的運用及投資不限于本國境內(nèi)以基金存放銀行或其他金融機構(gòu)、購買政府或任何公司發(fā)行的股票或債券、投資在不動產(chǎn)或?qū)拘刑?、個人或參加員工的個別信用或質(zhì)押貨款。第十二條委員會經(jīng)營本基金應(yīng)收年收益率不低于本地六家主要銀行，收受6個月期定期存款所付的平均利率為原則。在利率變動情形下，該項平均利率以一年的總?cè)諗?shù)除以實際利率與其通行日數(shù)乘積的總和計算?；鸬氖找?，屬參加基金部分的收益，應(yīng)按上年度各參加員工帳戶為參加基金，及其收益的平均貸方余額比率分配與各參加員工帳戶；屬相對基金及撥贈基金部分的收益，應(yīng)按上年度各參加員工帳戶內(nèi)相對基金與撥贈基金及其收益的平均貸方余額比率分配與各參加員工帳

18、戶。第十三條委員會因管理及經(jīng)營本基金所發(fā)生的一切成本、費用(除設(shè)帳費用外)及稅捐增多由本基金負擔(dān)。上項成本費用及稅捐應(yīng)按當(dāng)時參加員工帳戶內(nèi)貸方總余額比例分攤。但參加員工或其受益人領(lǐng)取福利給付應(yīng)扣繳的所得稅，依法就該給付金額中扣除。第十四條委員會管理及經(jīng)營本基金，應(yīng)在每年年度結(jié)束后60日內(nèi)將上年度各參加員工帳戶內(nèi)有關(guān)相對基金，與撥贈基金及參加基金前期余額、本期繳款額、所支付的費用、傭金、稅捐、分配的收益利潤、及本期余額等編制年份報表分送各參加員工。各參加員工對年報表如有異議須于一個月內(nèi)隨時向委員會查閱有關(guān)帳單憑證等資料。第十五條參加員工除償還對公司及委員會的債務(wù)外，不得將其帳戶內(nèi)的金額出讓、出質(zhì)

19、或以其他方式處分。如有類此出讓、出質(zhì)或其他方式的處分，委員會概不予承認。第十六條參加員工因自動辭職、資遣、退休而終止其與公司雇用關(guān)系者，其福利給付除領(lǐng)取離職生效日其基金帳戶內(nèi)參加基金及其凈收益的全部外，凡參加本計劃5年以上或服務(wù)本公司年資5年以上者并可領(lǐng)取參加員工帳戶內(nèi)相對基金與撥贈基金及其凈收益的全部金額；參加本計劃滿4年以上未滿5年者可凈收益全部金額的3/4；參加本計劃滿3年以上未滿4年者可領(lǐng)取參加員工帳戶內(nèi)相對基金與撥贈基金及其凈收益全部金額的1/2；參加本計劃未滿3年者概不得領(lǐng)取參加員工帳戶內(nèi)相對基金與撥贈基金及其凈收益的任何部分。但本計劃定有限制及給喪失的規(guī)定者應(yīng)從其規(guī)定。第十七條參

20、加員工因重大行為不檢、舞弊、背信、怠忽職守或其他類似原因被公司解雇者當(dāng)然喪失其基金帳戶內(nèi)相對基金與撥贈基金及其凈收益的全部。該參加員工僅得領(lǐng)回其參加基金及其凈收益部分。但應(yīng)扣除公司所受的損失以償還公司。第十八條參加員工因殘廢或重大的疾病致使不能繼續(xù)為公司工作者，可領(lǐng)取該參加員工帳內(nèi)累積基金的總額。但參加計劃或服務(wù)年資未滿5年因本身的重大疏忽，自損或敗德行為以致感染疾病者準用本計劃第十六條的規(guī)定。第十九條參加員工殆亡給付額為該參加員工死亡時其基金帳戶內(nèi)累積基金的總額。但參加本計劃或服務(wù)年資未滿5年因自殺者，準用本計劃第十六條規(guī)定。第二十條參加員工有權(quán)指定受益人(但不得超過3人)領(lǐng)取本計劃規(guī)定的死

21、亡給付，并隨時變更其指定。若參加員工未指定受益人或死亡時無生存的受益人或死亡員工未留有遺囑的表示時，其死亡給付即發(fā)給死亡員工的法定繼承人。無法指定繼承人者，由委員會代捐贈慈善事業(yè)。受益人的指定或變更指定應(yīng)以書面方式交送委員會。第二十一條所有自基金給付參加員工或其受益人或法定繼承人的給付款項，應(yīng)于受益請求權(quán)發(fā)生日起3個月內(nèi)一次進行。上述受益請求權(quán)非經(jīng)委員會收到請求書及證明文書并予認可不視為已發(fā)生。第二十二條本計劃的相對基金與撥贈基金及其凈收益，因本計劃第十六、十七、十八、十九條的規(guī)定未給付款項應(yīng)另設(shè)專戶。第二十三條委員會在不逾越本計劃各項規(guī)定的范圍內(nèi)，須按公平一致的原則，準許參加員工取得借款的權(quán)

22、利。參加員工貸款辦法由委員會另定。第二十四條本計劃所稱年資系指本公司正式員工身份提供的連續(xù)性服務(wù)，包括一切經(jīng)核準支薪的給假在內(nèi)。未經(jīng)核準及停薪的請假或受停職處分的期間須予中斷計算。第二十五條參加本計劃的員工不因參加而享有繼續(xù)受公司雇用的權(quán)利，亦不可視為對于公司因故或緊縮業(yè)務(wù)、調(diào)整工作或其他原因而解雇員工的權(quán)力的任何限制。第二十六條公司可保留終止本計劃的權(quán)力。公司是項決定時應(yīng)于6個月前以書面通知委員會及各參加員工。本計劃一經(jīng)終止，各參加員工帳戶內(nèi)的金額即全部贈予各該員工而不受本計劃其他規(guī)定的限制。而本計劃仍應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行至基金全部結(jié)清時為止。第二十七條本計劃生效日起，原訂本公司員工退職退休金給付辦法

23、即予廢止。但生效日前已服務(wù)于本公司的員工，可保留自本公報之日起至本計劃生效日止，依原訂退職退休金給付辦法可享有的一切權(quán)利。而服務(wù)未滿5年者，依其服務(wù)年數(shù)按服務(wù)滿5年者的權(quán)利比例享有。前項的權(quán)利在公司依本計劃第六條將全數(shù)金額撥贈在各享有人名下的撥贈基金項內(nèi)即消減。第二十八條本計劃提經(jīng)公司董事會通過后公布實施。修改時亦同。社會養(yǎng)老保險社會養(yǎng)老保險是指達到法定范圍的老年人，在完全或基本退出工作崗位后，由社會提供物質(zhì)幫助，以滿足其基本生活需求的一種保險制度。它帶有強制性、普遍性、互濟性和預(yù)防性等社會保險的基本特征。國家通過立法強制實行社會養(yǎng)老保險，法定范圍內(nèi)的社會成員必須按規(guī)定繳納社會養(yǎng)老保險費用或保

24、險稅，承辦社會養(yǎng)老保險的部門，必須按規(guī)定標準及時間向養(yǎng)老保險對象支付社會養(yǎng)老保險費用。社會養(yǎng)老保險是社會保險的一個重要險種，也是企業(yè)雇員的一項基本福利。目前，世界上已經(jīng)有130多個國家不同程度的實行了各紅類型的社會養(yǎng)老保險制度，并在社會養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，逐步完善養(yǎng)老保險體系。發(fā)達國家的社會養(yǎng)老保險起步早，基礎(chǔ)雄厚，目前已經(jīng)較為完善。但是一些發(fā)展中國家，包括我國，社會養(yǎng)老保險制度還只能首先在一部分最需要保護和有條件保護的群體中實行，換言之，社會化程度還不很高。我國目前社會養(yǎng)老保險范圍只限于城鎮(zhèn)職工中，養(yǎng)老籌資支付的對象基本上是城鎮(zhèn)職工。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，社會養(yǎng)老保險范圍將逐步擴大到社會全體成員

25、。社會養(yǎng)老保險歷史沿革現(xiàn)代社會養(yǎng)老保險作為一項基本的制度，最早在西方一些發(fā)達國家產(chǎn)生，已有一百來年的歷史。目前由130個國家依據(jù)國際準則和本國實際，建立了各具特色的社會養(yǎng)老保險制度。從發(fā)展過程看，共經(jīng)歷了五種模式：1、救助型模式，該模式產(chǎn)生于資本主義初期。是一種為救助生活無來源者，由政府規(guī)定最低生活保障標準（即貧困線），并對低于貧困線的老年人不論其交費多少，由國家出資，按最低需求和統(tǒng)一標準發(fā)放給養(yǎng)老保險金的一種養(yǎng)老保險方式。養(yǎng)老金的發(fā)放是低水平的，帶有賑濟色彩。2、福利型模式，以西方一些老福利國家的籌資支付方式為代表。第二次世界大戰(zhàn)之后，一些奉行高福利政策的國家，將包括社會養(yǎng)老金在內(nèi)的各種稅收

26、和基金作為調(diào)節(jié)個人收入的一種手段，通過對高收入者征收累進稅收和基金作為調(diào)節(jié)個人收入的一種手段，通過對高收入者征收累進稅和對低收入者發(fā)放社會保險金，實行高收入者的財富向低收入者的社會轉(zhuǎn)移，并實行一整套“從搖籃到墳?zāi)埂钡纳鐣ｋU政策。國家高投入、高保險的社會養(yǎng)老保險制度縮小了社會成員間的收入差別，使老年人生活優(yōu)裕，但也使國家背上了沉重的財政包袱，陷入“福利危機”。3、國家保險型模式，以前蘇聯(lián)為代表。主要由國家包辦養(yǎng)老保險，國家財政預(yù)算籌劃養(yǎng)老金，按統(tǒng)一標準發(fā)放。這種做法把公平混同于平均主義，犧牲了效率，助長了社會養(yǎng)老保險的負效應(yīng)，即依賴性和惰性，影響了經(jīng)濟的發(fā)展，也使社會養(yǎng)老保險金失去了雄厚的經(jīng)濟

27、基礎(chǔ)，處于低水平相對貧困的狀態(tài)。改革開放以前，我國也曾實行過這種養(yǎng)老保險模式。4、社會調(diào)劑型模式，亦稱為傳統(tǒng)型，以美國、德國和日本為代表。它在目標的選擇上側(cè)重效率，強調(diào)個人的責(zé)任，養(yǎng)老金的支付與交費和稅率相聯(lián)系，突出了權(quán)利和義務(wù)、公平與效率的對等關(guān)系。對國家的依賴性小，貫徹了互助原則，體現(xiàn)了自立、自主的養(yǎng)老保險意識，有內(nèi)在的活力，但也需要以國家財政為依托。5、儲蓄金型模式，以新加坡、智利等國家為代表，是一種比較原始的自助型養(yǎng)老保險方式。該方式側(cè)重于責(zé)任和效率，突出自我保護意識，帶有強制儲蓄保險的性質(zhì)。由勞動者或勞資雙方交費，以勞動者個人名義儲存，年老時連本帶利返還本人。缺點是不存在收入的再分配

28、，互濟性和低于風(fēng)險能力差。貧困者的養(yǎng)老保險來源沒有可靠的保證，而且儲蓄養(yǎng)老金容易受通貨膨脹的影響。我國養(yǎng)老保險的實施辦法一（一）費用籌集保險費用由企業(yè)和個人負擔(dān)。個人繳費的比例是按不低于工資基數(shù)的3%起步，每兩年提高一個百分點，直到達到個人賬戶保險費的一半；個體工商戶本人，私營企業(yè)主等非工薪收入者，可以當(dāng)?shù)厣弦荒甓嚷毠ぴ缕骄べY作為繳費的基數(shù)，并由個人按20%左右的費率繳費，其中4%左右進入社會統(tǒng)籌基金，16%左右進入個人賬戶；企業(yè)繳費是按11%的比例扣除個人繳費后的部分，和從企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險中按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的5%左右劃轉(zhuǎn)記入。（二）計發(fā)方法凡本辦法實施后參加工作的職工，達到法定退休年

29、齡退休時，一律按基本養(yǎng)老保險個人賬戶的儲蓄額，按月支付基本養(yǎng)老金。計算公式為：月基本養(yǎng)老金=基本養(yǎng)老保險個人賬戶儲蓄額/120本辦法實施前已經(jīng)離休的人員，仍按原來的辦法計發(fā)養(yǎng)老金，同時享受改革后的養(yǎng)老金調(diào)整待遇。本辦法實施前參加工作、實施后3年內(nèi)達到法定離退休年齡離退休的職工，在按改革前原養(yǎng)老金計發(fā)的同時，再按繳費期個人賬戶累計儲存額的一定比例增發(fā)養(yǎng)老金。計算公式為：月基本養(yǎng)老金=按改革前原計發(fā)辦法的養(yǎng)老金+基本養(yǎng)老金個人賬戶儲存額*增發(fā)比例辦法實施前的參加工作、實施3年后達到法定離退休年齡離退休的職工，其在本辦法實施前的工作年限可視同繳費年限，以職工個人賬戶中的儲存額推算出全部工作年限的儲存

30、額。計算公式為：月基本養(yǎng)老金=基本養(yǎng)老保險個人賬戶儲蓄額*系數(shù)/120我國養(yǎng)老保險的實施辦法二繳費辦法同于第一種方法，計發(fā)方法為：繳費年限滿10年以上的，社會性養(yǎng)老金按當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的2025%計發(fā)，具體比例由當(dāng)?shù)卣_定；繳費性養(yǎng)老金個人及企業(yè)繳費每滿一年，按繳費工資基數(shù)的1。0%1。4%計發(fā)，具體系數(shù)由當(dāng)?shù)卣_定；兩項養(yǎng)老金從養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌基金中支付，按月計發(fā)。個人賬戶養(yǎng)老金記入基本養(yǎng)老金保險個人賬戶的儲存額（包括本金和利息）歸個人所有，職工符合離退休條件后，可以由本人選擇一次或者多次按月領(lǐng)取。職工或者離退休人員死亡后，其個人賬戶儲存額的節(jié)余部分一次發(fā)給其指定的受益人或者法定繼承人。

31、職工未達到規(guī)定離退休條件，但遇到非常特殊的困難時，經(jīng)過審批，可以在個人賬戶中提前支取一部分費用。繳費年限不滿10年的，社會性養(yǎng)老金和繳費性養(yǎng)老金按繳費每滿1年發(fā)給相當(dāng)于兩個月當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的養(yǎng)老金，一次付清。個人賬戶養(yǎng)老金按個人賬戶的儲存額（包括本金和利息）計發(fā)，一次付清。企業(yè)補充養(yǎng)老保險計劃企業(yè)補充養(yǎng)老保險是現(xiàn)代多層次社會保障體系的一個組成部分，它的發(fā)展和完善，有利于社會保障功能的進一步發(fā)揮，也對現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和發(fā)展有積極的促進意義。多層次養(yǎng)老保險制度是在傳統(tǒng)的單一社會養(yǎng)老保險模式基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，是國家根據(jù)不同的經(jīng)濟保障目標，綜合運用各種養(yǎng)老保險形式而構(gòu)成的現(xiàn)代養(yǎng)老保險體系。它的基本

32、特點是將各種養(yǎng)老保險方式有機結(jié)合在一起，相互補充，以實現(xiàn)國家總體老年經(jīng)濟保障目標。這是在發(fā)達國家產(chǎn)生和發(fā)展的較高層次的養(yǎng)老保險制度。多層次的養(yǎng)老保險體系主要包括社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充性養(yǎng)老保險、個人儲蓄性養(yǎng)老保險三個層次的保險制度，此外，職工合作式養(yǎng)老保險等形式也包括在該體系之內(nèi)。獨立的看，它們是一種特定的保險形式，但從體系的角度看，他們又是在現(xiàn)代養(yǎng)老保險制度中承擔(dān)著不同的職能，發(fā)揮著不同作用的有機組成部分。目前國際比較流行對多層次養(yǎng)老保險體系進行三層次劃分法：第一層次：社會基本養(yǎng)老保險制度。由政府籌資或由雇主、雇員共同繳費，并由政府或公共機構(gòu)經(jīng)辦的養(yǎng)老保險。這一層次的覆蓋面是全部就業(yè)者，

33、由國家立法強制執(zhí)行，主要目的是保障老年退休人員的收入能相當(dāng)于或略高于貧困線水平，基本保持在最低生活需求。國外稱這種制度為“政府提供的社會安全網(wǎng)”，主要是一種政府行為。第二層次：企業(yè)養(yǎng)老金制度，也稱職業(yè)年金或私人年金。式以企業(yè)為主體建立的補充養(yǎng)老保險，由雇主一方繳費或由雇主和雇員共同繳費。第二層次的覆蓋面低于第一層次，重點是有酬就業(yè)者。保險金的籌集和支付方式因國家和企業(yè)而異。建立的目的主要是減少第一層次的負擔(dān)，保證能為退休者提供基本養(yǎng)老金以上的收入。從性質(zhì)上看它主要是一種企業(yè)行為。第三層次：個人儲蓄性養(yǎng)老保險，由個人自愿向商業(yè)性保險機構(gòu)投保。企業(yè)養(yǎng)老保險之所以被稱之為補充性保險，是就三層次保險制度之間的關(guān)系而言的。社會基本養(yǎng)老保險是以收入再分配為特征的養(yǎng)老保險制度，是多層次養(yǎng)老保險中的基礎(chǔ)。它最能體現(xiàn)社會保險中的公平和救濟原則，為那些無法通過自我積累（企業(yè)和個人）實