財(cái)政5.預(yù)算會(huì)計(jì)入門(mén)

1、預(yù)算會(huì)計(jì)入門(mén)黃岳目錄 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)簡(jiǎn)介 預(yù)算會(huì)計(jì) 預(yù)算會(huì)計(jì)簡(jiǎn)介 總預(yù)算會(huì)計(jì) 支付中心會(huì)計(jì) 總賬系統(tǒng)入門(mén)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)會(huì)計(jì)：是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用一系列專門(mén)的方法和程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、綜合地核算和監(jiān)督，提供經(jīng)濟(jì)信息，參與預(yù)測(cè)決策的一種管理活動(dòng)會(huì)計(jì)對(duì)象：是社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中能以貨幣表現(xiàn)的資金及其資金運(yùn)動(dòng)會(huì)計(jì)要素：會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象所作的基本分類。企業(yè)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)要素有所不同，企業(yè)會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)，預(yù)算會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出會(huì)計(jì)核算方法是對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行完整的、連續(xù)的、系統(tǒng)的反映和監(jiān)督所應(yīng)用的方法，主要包

2、括設(shè)置會(huì)計(jì)科目、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等內(nèi)容記賬方法會(huì)計(jì)科目：對(duì)會(huì)計(jì)要素所作的進(jìn)一步分類記賬符號(hào)：借貸記賬法以“借”、“貸”兩字作為記賬符號(hào)，不僅反映債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，還反映多種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變化?！敖琛?、“貸”兩字作為借貸記賬法的專用記賬符號(hào)，在不同的科目下，借貸的增減含義不同在借貸記賬法下，任何會(huì)計(jì)科目都分為借方和貸方兩個(gè)基本部分，用來(lái)記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變化。科目的左方為借方，右方為貸方。在記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，賬戶的借貸雙方必須做相反方向的記錄。究竟哪一方記增加，哪一方記減少資產(chǎn)類科目：資產(chǎn)的增加額記入借方，資產(chǎn)的減少記入貸方。若有期末余額，一般在借方，表示期末資

3、產(chǎn)的實(shí)有數(shù)額。期末余額=期初余額+借方發(fā)生額-貸方發(fā)生額記賬方法負(fù)債和凈資產(chǎn)類科目：負(fù)債及凈資產(chǎn)的減少額記入借方，負(fù)債及凈資產(chǎn)的增加額記入貸方。若有期末余額，一般在貸方，表示負(fù)債及凈資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)額。期末余額=期初余額+貸方發(fā)生額-借方發(fā)生額支出和收入類科目：支出類科目與資產(chǎn)類科目性質(zhì)相似，收入類科目與凈資產(chǎn)類科目性質(zhì)相似。這兩類科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后，一般沒(méi)有余額在借貸記賬法下，可以通過(guò)科目余額的借貸方向判斷賬戶的性質(zhì)，余額在借方的科目屬于資產(chǎn)類，余額在貸方的科目屬于負(fù)債及凈資產(chǎn)類科目借方貸方資產(chǎn)的增加資產(chǎn)的減少負(fù)債的減少負(fù)債的增加凈資產(chǎn)的減少凈資產(chǎn)的增加支出的增加支出的減少收入的減少收入的增加記賬方

4、法記賬規(guī)則：指記賬過(guò)程中應(yīng)遵循的規(guī)范和要求，即在什么情況下應(yīng)記入賬戶的哪一方。若會(huì)計(jì)記錄嚴(yán)格遵循上述記賬規(guī)則，其結(jié)果必然符合“有借必有貸、借貸必相等”的記賬規(guī)律任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，都以借貸雙方相等的金額記入會(huì)計(jì)等式：反映會(huì)計(jì)要素之間內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)學(xué)表達(dá)式，以預(yù)算會(huì)計(jì)為例，資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)，資產(chǎn)支出負(fù)債凈資產(chǎn)收入試算平衡：是根據(jù)會(huì)計(jì)等式的平衡原理來(lái)檢查賬簿記錄是否正確的一種方法在會(huì)計(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和貨幣的收支不是完全一致的，存在著現(xiàn)金流動(dòng)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分離收付實(shí)現(xiàn)制：是以現(xiàn)金收到或付出為標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)記錄收入的實(shí)現(xiàn)和費(fèi)用的發(fā)生權(quán)責(zé)發(fā)生制：是以實(shí)質(zhì)取得收到現(xiàn)金的權(quán)利或支付現(xiàn)金的責(zé)任權(quán)責(zé)的

5、發(fā)生為標(biāo)志來(lái)確認(rèn)本期收入和費(fèi)用及債權(quán)和債務(wù)會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證：是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、按一定格式編制的據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的書(shū)面證明會(huì)計(jì)憑證按其填制的依據(jù)和用途，可以分為原始憑證和記賬憑證兩大類原始憑證：是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)所取得或填制的會(huì)計(jì)憑證，如發(fā)票記賬憑證：是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容整理歸類，根據(jù)記賬方法填制的并據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)分錄：會(huì)計(jì)憑證中，確定每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)借、應(yīng)貸科目的名稱及金額的一種記錄方式。會(huì)計(jì)分錄應(yīng)包括三個(gè)要素，即記賬方向、對(duì)應(yīng)借貸賬戶的名稱及金額記賬憑證的樣式分為單列式、并列式和按類別按照記賬憑證借方和貸方的數(shù)量，可以分為一借一貸、一借多貸、一

6、貸多借、多借多貸單列式記賬憑證按類別記賬憑證目錄 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)簡(jiǎn)介 預(yù)算會(huì)計(jì) 預(yù)算會(huì)計(jì)簡(jiǎn)介 總預(yù)算會(huì)計(jì) 支付中心會(huì)計(jì) 總賬系統(tǒng)入門(mén)總賬在財(cái)政核心業(yè)務(wù)中的地位核心業(yè)務(wù)財(cái)政收支決算預(yù)算執(zhí)行財(cái)政收支預(yù)算收支核算指標(biāo)管理決策分析目錄 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)簡(jiǎn)介 預(yù)算會(huì)計(jì) 預(yù)算會(huì)計(jì)簡(jiǎn)介 總預(yù)算會(huì)計(jì) 支付中心會(huì)計(jì) 總賬系統(tǒng)入門(mén)預(yù)算會(huì)計(jì)與企業(yè)會(huì)計(jì)的區(qū)別預(yù)算會(huì)計(jì)：預(yù)算會(huì)計(jì)是以預(yù)算管理為中心，以經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展為目的，以預(yù)算收支核算為重點(diǎn)，用于核算社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中屬于分配領(lǐng)域中的各級(jí)政府部門(mén)、行政單位、非營(yíng)利組織預(yù)算資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程和結(jié)果的會(huì)計(jì)體系。是我國(guó)兩大會(huì)計(jì)體系之一預(yù)算會(huì)計(jì)適用于各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)、各級(jí)行政單位和各類事

7、業(yè)單位，適用對(duì)象具有明顯的非盈利性，所以又稱為非盈利性組織會(huì)計(jì)。而企業(yè)會(huì)計(jì)適用于以贏利為目的的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各類企業(yè)預(yù)算會(huì)計(jì)中，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)和行政單位會(huì)計(jì)以收付實(shí)現(xiàn)制為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，事業(yè)單位會(huì)計(jì)根據(jù)單位實(shí)際情況，分別采用收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制。企業(yè)會(huì)計(jì)均以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)預(yù)算會(huì)計(jì)要素分為五大類：即資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出。企業(yè)會(huì)計(jì)要素分為六大類：即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。即使相同名稱的會(huì)計(jì)要素，預(yù)算會(huì)計(jì)與企業(yè)會(huì)計(jì)在內(nèi)容上也存在較大差異預(yù)算會(huì)計(jì)的基本知識(shí)預(yù)算會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)要素為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出五個(gè)要素 資產(chǎn)：是會(huì)計(jì)主體擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)

8、濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利負(fù)債：是指一個(gè)會(huì)計(jì)主體所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)凈資產(chǎn)：是指資產(chǎn)減去負(fù)債的差額，是屬于一級(jí)政府、一個(gè)單位所有的資產(chǎn)凈值收入，是指國(guó)家或單位依法取得的非償還性資金支出，是指一級(jí)政府或單位按照批準(zhǔn)的預(yù)算所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失預(yù)算會(huì)計(jì)的平衡等式：資產(chǎn)支出負(fù)債凈資產(chǎn)收入預(yù)算會(huì)計(jì)分為財(cái)政預(yù)算會(huì)計(jì)和單位預(yù)算會(huì)計(jì)。財(cái)政預(yù)算會(huì)計(jì)分為總預(yù)算會(huì)計(jì)和支付中心會(huì)計(jì)，單位預(yù)算會(huì)計(jì)行政單位會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)目錄 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)簡(jiǎn)介 預(yù)算會(huì)計(jì) 預(yù)算會(huì)計(jì)簡(jiǎn)介 總預(yù)算會(huì)計(jì) 支付中心會(huì)計(jì) 總賬系統(tǒng)入門(mén)總預(yù)算會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)：是各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)核算、反映和監(jiān)督政府

9、預(yù)算執(zhí)行情況的專業(yè)會(huì)計(jì)總預(yù)算會(huì)計(jì)的主體是各級(jí)政府，核算對(duì)象是各級(jí)政府總預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的預(yù)算收入、預(yù)算支出和結(jié)余，以及在資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中形成的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的特點(diǎn)：與預(yù)算管理有著密切聯(lián)系，受預(yù)算管理制度的制約。以收付實(shí)現(xiàn)制為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。不進(jìn)行成本核算和計(jì)算損益。沒(méi)有現(xiàn)金收付和材料、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)的核算業(yè)務(wù)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的職責(zé)：處理總預(yù)算會(huì)計(jì)的日常核算業(yè)務(wù)。合理調(diào)度財(cái)政預(yù)算資金。實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，參與預(yù)算管理。組織和指導(dǎo)并監(jiān)督本行政區(qū)域的預(yù)算會(huì)計(jì)工作。做好預(yù)算會(huì)計(jì)的各項(xiàng)事務(wù)管理工作資產(chǎn)的核算資產(chǎn)：是一級(jí)政府財(cái)政掌管或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括財(cái)政存款、有價(jià)證券、暫付及應(yīng)收

10、款項(xiàng)、預(yù)撥款項(xiàng)、財(cái)政周轉(zhuǎn)放款、借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金、待處理周轉(zhuǎn)金、在途款等資產(chǎn)的核算國(guó)庫(kù)存款：核算各級(jí)總預(yù)算會(huì)計(jì)在國(guó)庫(kù)的預(yù)算資金存款（包括一般預(yù)算存款和基金預(yù)算存款）其他財(cái)政存款：核算各級(jí)總預(yù)算會(huì)計(jì)未列入“國(guó)庫(kù)存款”科目反映的各項(xiàng)財(cái)政性存款。包括存入特設(shè)專戶的專項(xiàng)資金、財(cái)政專戶資金等有價(jià)證券：核算各級(jí)財(cái)政只能用各項(xiàng)財(cái)政結(jié)余購(gòu)買(mǎi)國(guó)家指定由地方各級(jí)政府購(gòu)買(mǎi)的有價(jià)證券暫付款：核算各級(jí)財(cái)政部門(mén)借給所屬預(yù)算單位或其他單位臨時(shí)急需的款項(xiàng)與下級(jí)往來(lái)：核算與下級(jí)財(cái)政的往來(lái)待結(jié)算款項(xiàng)，主要指沒(méi)有到期的借款。本科目應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，應(yīng)轉(zhuǎn)作補(bǔ)助支出的部分，應(yīng)在當(dāng)年結(jié)清；其他年終未能結(jié)清的余額，結(jié)轉(zhuǎn)下年預(yù)撥經(jīng)費(fèi)：核算財(cái)政部門(mén)

11、預(yù)撥給行政事業(yè)單位、尚未列為預(yù)算支出的經(jīng)費(fèi)。主要有兩種情況：一是部門(mén)預(yù)算沒(méi)有正式出來(lái)之前發(fā)生的支出，二是當(dāng)年預(yù)撥的次年有明確來(lái)源的經(jīng)費(fèi)基建撥款：核算撥付給財(cái)政專戶的省級(jí)、中央基建款和國(guó)債資金。負(fù)債的核算負(fù)債：是一級(jí)財(cái)政所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量、需以資產(chǎn)償付的債務(wù)，包括應(yīng)付及暫收款項(xiàng)、按法定程序及核定的預(yù)算舉借的債務(wù)、借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金等暫存款：核算各級(jí)財(cái)政臨時(shí)發(fā)生的應(yīng)付、暫收和收到不明性質(zhì)的款項(xiàng)與上級(jí)往來(lái)：核算與上級(jí)財(cái)政的往來(lái)待結(jié)算款項(xiàng)。凈資產(chǎn)的核算凈資產(chǎn)：是指資產(chǎn)減去負(fù)債的差額，包括各項(xiàng)結(jié)余、預(yù)算周轉(zhuǎn)金及財(cái)政周轉(zhuǎn)基金等 預(yù)算結(jié)余：核算各級(jí)財(cái)政預(yù)算收支的年終執(zhí)行結(jié)果基金預(yù)算結(jié)余：核算各級(jí)財(cái)政管理的政府

12、性基金收支的年終執(zhí)行結(jié)果專用基金結(jié)余：核算專用基金收支的年終執(zhí)行結(jié)果。 收入的核算收入：是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，根據(jù)法令和法規(guī)所取得的非償還性資金，是一級(jí)財(cái)政的資金來(lái)源。收入包括一般預(yù)算收入、基金預(yù)算收入、專用基金收入、資金調(diào)撥收入和財(cái)政周轉(zhuǎn)金收入等一般預(yù)算收入：核算各級(jí)財(cái)政部門(mén)組織的納入預(yù)算的各項(xiàng)收入基金預(yù)算收入：核算各級(jí)財(cái)政部門(mén)管理的政府性基金預(yù)算收入補(bǔ)助收入：核算上級(jí)財(cái)政部門(mén)撥來(lái)的補(bǔ)助款。支出的核算支出：是一級(jí)政府為實(shí)現(xiàn)其職能，對(duì)財(cái)政資金的再分配，包括一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出、專用基金支出、資金調(diào)撥支出和財(cái)政周轉(zhuǎn)金支出等一般預(yù)算支出：核算各級(jí)總預(yù)算會(huì)計(jì)辦理的應(yīng)由預(yù)算資金支付的各項(xiàng)支出基金預(yù)

13、算支出：核算各級(jí)財(cái)政部門(mén)用基金預(yù)算收入安排的支出補(bǔ)助支出：核算本級(jí)財(cái)政對(duì)下級(jí)財(cái)政的補(bǔ)助支出憑證處理總預(yù)算會(huì)計(jì)的記賬憑證分為收入憑證、支出憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三類常見(jiàn)收支業(yè)務(wù)： 市財(cái)政收到國(guó)庫(kù)報(bào)來(lái)“預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表”，當(dāng)日一般預(yù)算收入為250萬(wàn)元： 借：10101 國(guó)庫(kù)預(yù)算存款 2500000 .00 貸：401 一般預(yù)算收入 2500000 .00 市財(cái)政局根據(jù)核定的預(yù)算，總會(huì)計(jì)開(kāi)出撥款憑證，將50萬(wàn)元撥入市教委在銀行開(kāi)設(shè)的存款賬戶 借：501 一般預(yù)算支出 500000.00 貸：10101 國(guó)庫(kù)存款 500000.00總預(yù)算會(huì)計(jì)的原始憑證業(yè)務(wù)類型原始憑證國(guó)庫(kù)收入收入日?qǐng)?bào)表直接支付劃款清算回單撥款單

14、回單（簡(jiǎn)化版）授權(quán)支付劃款清算回單實(shí)撥撥款單回單收入憑證支出憑證轉(zhuǎn)賬憑證目錄 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)簡(jiǎn)介 預(yù)算會(huì)計(jì) 預(yù)算會(huì)計(jì)簡(jiǎn)介 總預(yù)算會(huì)計(jì) 支付中心會(huì)計(jì) 總賬系統(tǒng)入門(mén)支付中心會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)支付中心會(huì)計(jì)：是財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的延伸，主要是財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心進(jìn)行集中支付業(yè)務(wù)過(guò)程中的會(huì)計(jì)記賬以及核算，記錄的是國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)過(guò)程中的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。和財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)的區(qū)別主要是會(huì)計(jì)科目的不同以及會(huì)計(jì)分錄的具體借貸內(nèi)容不同在資產(chǎn)類和負(fù)債類分別增設(shè)“103 財(cái)政零余額賬戶存款” 和“213 已結(jié)報(bào)支出”會(huì)計(jì)科目財(cái)政零余額賬戶存款：資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目，用于核算直接辦理資金支付的業(yè)務(wù)。本科目貸方登記當(dāng)日辦理的資金支付數(shù)。本科目借

15、方登記當(dāng)日國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶劃入的沖銷數(shù)。本科目當(dāng)日資金結(jié)算后，余額為零已結(jié)報(bào)支出：負(fù)債類會(huì)計(jì)科目，用于核算財(cái)政國(guó)庫(kù)資金或預(yù)算外資金財(cái)政專戶存款資金已結(jié)清的支出數(shù)額。當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束后，本科目余額應(yīng)等于預(yù)算內(nèi)一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出與預(yù)算外行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出科目之和。年終轉(zhuǎn)賬時(shí)，作相反分錄，借記本科目，貸記一般預(yù)算支出、基金預(yù)算支出、行政事業(yè)支出、專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出科目憑證處理支付中心會(huì)計(jì)的記賬憑證分為支出憑證、轉(zhuǎn)賬憑證兩類常見(jiàn)收支業(yè)務(wù)： 市財(cái)政支付中心根據(jù)核定的用款計(jì)劃，開(kāi)出直接支付憑證，將50萬(wàn)元轉(zhuǎn)賬給市教委的工程供應(yīng)商： 借：501 一般預(yù)算支出 500

16、000 .00 貸：103 財(cái)政零余額賬戶存款 500000 .00 市財(cái)政支付中心收到當(dāng)日工行清算的250萬(wàn)元直接支付劃款清算回單 借：103 財(cái)政零余額賬戶存款 2500000.00 貸：21301 已結(jié)報(bào)支出-直接支付 2500000.00 市財(cái)政支付中心收到當(dāng)日建行送來(lái)的20萬(wàn)元支出日?qǐng)?bào) 借：501 一般預(yù)算支出 200000.00 貸：21302 已結(jié)報(bào)支出-授權(quán)支付 200000.00支付中心會(huì)計(jì)的原始憑證業(yè)務(wù)類型原始憑證直接支付支出直接支付憑證回單直接支付清算劃款清算回單授權(quán)支付授權(quán)支付日?qǐng)?bào)目錄 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)簡(jiǎn)介 預(yù)算會(huì)計(jì) 預(yù)算會(huì)計(jì)簡(jiǎn)介 總預(yù)算會(huì)計(jì) 支付中心會(huì)計(jì) 總賬系統(tǒng)入門(mén)總賬

17、在一體化系統(tǒng)中的位置業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系信息安全保障體系金財(cái)工程應(yīng)用支撐平臺(tái)技術(shù)組件業(yè)務(wù)組件基礎(chǔ)信息庫(kù)、統(tǒng)一用戶管理行政管理通知公告指標(biāo)文件非指標(biāo)文件發(fā)文收文呈批件部門(mén)預(yù)算基礎(chǔ)信息管理預(yù)算編制預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目管理指標(biāo)管理指標(biāo)來(lái)源指標(biāo)下達(dá)指標(biāo)調(diào)劑預(yù)算執(zhí)行國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)賬務(wù)管理用款計(jì)劃支付管理集中支付實(shí)撥工資統(tǒng)發(fā)銀行接口資金監(jiān)控財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)門(mén)戶（單點(diǎn)登錄、信息發(fā)布、待辦事項(xiàng)、技術(shù)支持）總賬功能列表賬套管理流程憑證管理記賬憑證的錄入方法：手工憑證、機(jī)制憑證機(jī)制憑證生成的原理：通過(guò)視圖獲取數(shù)據(jù)，按照事先設(shè)置好的規(guī)則自動(dòng)生成記賬憑證機(jī)制憑證模板：設(shè)置數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化成記賬憑證的規(guī)則輔助核算：賬務(wù)上除了用會(huì)計(jì)科目

18、來(lái)反應(yīng)業(yè)務(wù)的發(fā)生，還需要額外的輔助核算信息來(lái)作為補(bǔ)充，方便查詢統(tǒng)計(jì)分析。必要的輔助核算信息有預(yù)算單位、功能分類、業(yè)務(wù)處室等憑證審核、憑證記賬、憑證打印、憑證刪除、憑證調(diào)號(hào)外部接口：收入數(shù)據(jù)導(dǎo)入到物理表賬套月結(jié)原始憑證業(yè)務(wù)類型原始憑證入賬始點(diǎn)直接支付申請(qǐng)財(cái)政性資金劃(退)款憑證清算銀行清算后，國(guó)庫(kù)處收到紙質(zhì)回單，并且在系統(tǒng)中完成劃款回單登記操作申請(qǐng)財(cái)政性資金劃(退)款明細(xì)單直接支付（簡(jiǎn)化版）支付憑證(撥款單)清算銀行支付后，國(guó)庫(kù)處收到紙質(zhì)回單，并且在系統(tǒng)中完成直接支付憑證回單登記操作授權(quán)支付申請(qǐng)財(cái)政性資金劃(退)款憑證清算銀行清算后，國(guó)庫(kù)處收到紙質(zhì)回單，并且在系統(tǒng)中完成劃款回單登記操作申請(qǐng)財(cái)政性資金劃(退)款明細(xì)單實(shí)撥支付憑證(撥款單、電匯憑證等)清算銀行支付后，國(guó)庫(kù)處收到紙質(zhì)回單，并且在系統(tǒng)中完成撥款單回單登記操作收入人行收入日?qǐng)?bào)表人民銀行提供收入電子數(shù)據(jù)，導(dǎo)入一體化系統(tǒng)，與紙質(zhì)單據(jù)數(shù)據(jù)