財政部內(nèi)部控制指引

1、PAGE PAGE 119邦企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)愛用指引TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc10211 壩企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)半用指引壩 PAGEREF _Toc10211 鞍1 HYPERLINK l _Toc10158 巴財政部 證監(jiān)會爸 審計署 銀監(jiān)拜會 保監(jiān)會關(guān)于岸印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控耙制配套指引的通霸知扳 PAGEREF _Toc10158 絆5 HYPERLINK l _Toc11304 敗企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)斑用指引鞍 PAGEREF _Toc11304 辦6 HYPERLINK l _Toc13469 昂控制環(huán)境類指引巴 PAGEREF _Toc13469 阿6 HYPERLI

2、NK l _Toc13635 班企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)俺用指引第 1 俺號叭安組織架構(gòu)扒 PAGEREF _Toc13635 安6 HYPERLINK l _Toc4654 愛第一章總 則癌 PAGEREF _Toc4654 霸6 HYPERLINK l _Toc6153 半第二章 組織架按構(gòu)的設(shè)計拌 PAGEREF _Toc6153 啊6 HYPERLINK l _Toc17687 背第三章 組織架耙構(gòu)的運行扮 PAGEREF _Toc17687 疤7 HYPERLINK l _Toc1209 骯企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)百用指引第 2 疤號矮佰發(fā)展戰(zhàn)略辦 PAGEREF _Toc1209 哎8 HYPERLI

3、NK l _Toc10588 邦第一章 總 則敗 PAGEREF _Toc10588 皚8 HYPERLINK l _Toc10507 熬第二章 發(fā)展戰(zhàn)癌略的制定板 PAGEREF _Toc10507 柏8 HYPERLINK l _Toc22698 叭第三章 發(fā)展戰(zhàn)半略的實施按 PAGEREF _Toc22698 哀8 HYPERLINK l _Toc6012 八企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)愛用指引第 3 礙號襖柏人力資源艾 PAGEREF _Toc6012 邦10 HYPERLINK l _Toc9446 頒第一章 總 則暗 PAGEREF _Toc9446 芭10 HYPERLINK l _Toc17

4、976 案第二章 人力資傲源的引進(jìn)與開發(fā)耙 PAGEREF _Toc17976 奧10 HYPERLINK l _Toc20483 靶第三章 人力資絆源的使用與退出敗 PAGEREF _Toc20483 愛10 HYPERLINK l _Toc18960 扒企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)艾用指引第 4 鞍號叭瓣社會責(zé)任哀 PAGEREF _Toc18960 跋12 HYPERLINK l _Toc13196 按第一章 總 則辦 PAGEREF _Toc13196 扳12 HYPERLINK l _Toc22108 背第二章 安全生搬產(chǎn)耙 PAGEREF _Toc22108 哎12 HYPERLINK l _T

5、oc23952 捌第三章 產(chǎn)品質(zhì)伴量挨 PAGEREF _Toc23952 背12 HYPERLINK l _Toc4285 巴第四章 環(huán)境保班護(hù)與資源節(jié)約霸 PAGEREF _Toc4285 胺13 HYPERLINK l _Toc5578 罷第五章 促進(jìn)就澳業(yè)與員工權(quán)益保芭護(hù)皚 PAGEREF _Toc5578 靶13 HYPERLINK l _Toc22 捌企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)傲用指引第 5 凹號白襖企業(yè)文化拔 PAGEREF _Toc22 矮14 HYPERLINK l _Toc5442 巴第一章 總 則板 PAGEREF _Toc5442 罷14 HYPERLINK l _Toc22591

6、 伴第二章 企業(yè)文巴化的建設(shè)辦 PAGEREF _Toc22591 扒14 HYPERLINK l _Toc19384 襖第三章 企業(yè)文胺化的評估安 PAGEREF _Toc19384 盎14 HYPERLINK l _Toc12336 懊控制活動類指引挨 PAGEREF _Toc12336 壩16 HYPERLINK l _Toc10642 班企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)昂用指引第 6 芭號白翱資金活動敖 PAGEREF _Toc10642 耙16 HYPERLINK l _Toc24255 般第一章 總 則扒 PAGEREF _Toc24255 阿16 HYPERLINK l _Toc23086 扒第二

7、章 籌 資敗 PAGEREF _Toc23086 挨16 HYPERLINK l _Toc23084 疤第三章 投 資按 PAGEREF _Toc23084 凹17 HYPERLINK l _Toc31170 安第四章 營 運柏 PAGEREF _Toc31170 疤18 HYPERLINK l _Toc6402 擺企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)笆用指引第 7 懊號扒藹采購業(yè)務(wù)盎 PAGEREF _Toc6402 盎19 HYPERLINK l _Toc27435 凹第一章 總 則芭 PAGEREF _Toc27435 佰19 HYPERLINK l _Toc10015 搬第二章 購 買白 PAGEREF _

8、Toc10015 骯19 HYPERLINK l _Toc21861 叭第三章 付 款俺 PAGEREF _Toc21861 傲20 HYPERLINK l _Toc30689 壩企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)爸用指引第 8 哀號扮背資產(chǎn)管理阿 PAGEREF _Toc30689 氨21 HYPERLINK l _Toc19832 懊第一章 總 則擺 PAGEREF _Toc19832 翱21 HYPERLINK l _Toc1731 巴第二章 存 貨唉 PAGEREF _Toc1731 氨21 HYPERLINK l _Toc6433 白第三章 固定資擺產(chǎn)罷 PAGEREF _Toc6433 哀22 HYP

9、ERLINK l _Toc8697 叭第四章 無形資皚產(chǎn)柏 PAGEREF _Toc8697 傲22 HYPERLINK l _Toc6024 爸企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)盎用指引第 9 拔號佰愛銷售業(yè)務(wù)辦 PAGEREF _Toc6024 版24 HYPERLINK l _Toc22215 安第一章 總 則艾 PAGEREF _Toc22215 愛24 HYPERLINK l _Toc2228 般第二章 銷 售暗 PAGEREF _Toc2228 盎24 HYPERLINK l _Toc30115 疤第三章 收 款八 PAGEREF _Toc30115 埃24 HYPERLINK l _Toc29091

10、 背企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)敗用指引第 10佰 號白罷研究與開發(fā)矮 PAGEREF _Toc29091 搬26 HYPERLINK l _Toc5225 愛第一章 總 則霸 PAGEREF _Toc5225 昂26 HYPERLINK l _Toc2613 啊第二章 立項與跋研究白 PAGEREF _Toc2613 翱26 HYPERLINK l _Toc26407 背第三章 開發(fā)與矮保護(hù)百 PAGEREF _Toc26407 傲27 HYPERLINK l _Toc19268 絆企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)盎用指引第 11吧 號艾扳工程項目哎 PAGEREF _Toc19268 盎28 HYPERLINK l _T

11、oc19527 安第一章 總 則拔 PAGEREF _Toc19527 安28 HYPERLINK l _Toc9884 挨第二章 工程立百項搬 PAGEREF _Toc9884 板28 HYPERLINK l _Toc3884 岸第三章 工程招板標(biāo)愛 PAGEREF _Toc3884 藹29 HYPERLINK l _Toc32703 藹第四章 工程造拜價傲 PAGEREF _Toc32703 埃29 HYPERLINK l _Toc15474 傲第五章 工程建哀設(shè)頒 PAGEREF _Toc15474 絆30 HYPERLINK l _Toc29573 艾第六章 工程驗拔收背 PAGERE

12、F _Toc29573 辦30 HYPERLINK l _Toc32115 擺企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)扒用指引第 12柏 號頒藹擔(dān)保業(yè)務(wù)耙 PAGEREF _Toc32115 搬32 HYPERLINK l _Toc11814 昂第一章 總 則耙 PAGEREF _Toc11814 罷32 HYPERLINK l _Toc23749 拜第二章 調(diào)查評隘估與審批笆 PAGEREF _Toc23749 百32 HYPERLINK l _Toc18993 盎第三章 執(zhí)行與芭監(jiān)控扳 PAGEREF _Toc18993 芭33 HYPERLINK l _Toc9157 俺企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)擺用指引第 13爸 號矮矮業(yè)

13、務(wù)外包傲 PAGEREF _Toc9157 巴34 HYPERLINK l _Toc18542 邦第一章 總 則皚 PAGEREF _Toc18542 氨34 HYPERLINK l _Toc16757 邦第二章 承包方翱選擇皚 PAGEREF _Toc16757 唉34 HYPERLINK l _Toc28622 俺第三章 業(yè)務(wù)外傲包實施懊 PAGEREF _Toc28622 壩35 HYPERLINK l _Toc27946 霸企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)氨用指引第 14澳 號壩凹財務(wù)報告板 PAGEREF _Toc27946 柏36 HYPERLINK l _Toc7630 俺第一章 總 則白 PAG

14、EREF _Toc7630 百36 HYPERLINK l _Toc3048 暗第二章 財務(wù)報襖告的編制鞍 PAGEREF _Toc3048 半36 HYPERLINK l _Toc4856 礙第三章 財務(wù)報奧告的對外提供耙 PAGEREF _Toc4856 辦37 HYPERLINK l _Toc21852 襖第四章 財務(wù)報辦告的分析利用爸 PAGEREF _Toc21852 阿37 HYPERLINK l _Toc25704 襖控制手段類指引扒 PAGEREF _Toc25704 把38 HYPERLINK l _Toc24011 敗企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)版用指引第 15佰 號半笆全面預(yù)算靶 PA

15、GEREF _Toc24011 佰38 HYPERLINK l _Toc17023 矮第一章 總 則安 PAGEREF _Toc17023 敖38 HYPERLINK l _Toc5243 絆第二章 預(yù)算編伴制背 PAGEREF _Toc5243 跋38 HYPERLINK l _Toc1579 挨第三章 預(yù)算執(zhí)絆行扒 PAGEREF _Toc1579 瓣38 HYPERLINK l _Toc607 跋第四章 預(yù)算考扮核岸 PAGEREF _Toc607 背39 HYPERLINK l _Toc16747 擺企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)奧用指引第 16扒 號疤拜合同管理艾 PAGEREF _Toc16747

16、 搬40 HYPERLINK l _Toc13058 暗第一章 總 則案 PAGEREF _Toc13058 胺40 HYPERLINK l _Toc13560 靶第二章 合同的柏訂立按 PAGEREF _Toc13560 頒40 HYPERLINK l _Toc16915 敖第三章 合同的半履行拜 PAGEREF _Toc16915 藹41 HYPERLINK l _Toc23613 吧企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)耙用指引第 17敖 號藹愛內(nèi)部信息傳遞扳 PAGEREF _Toc23613 隘42 HYPERLINK l _Toc6650 鞍第一章 總 則哀 PAGEREF _Toc6650 隘42 HY

17、PERLINK l _Toc2563 安第二章 內(nèi)部報把告的形成凹 PAGEREF _Toc2563 邦42 HYPERLINK l _Toc5208 翱第三章 內(nèi)部報斑告的使用礙 PAGEREF _Toc5208 叭42 HYPERLINK l _Toc9080 扳企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)瓣用指引第 18壩 號盎襖信息系統(tǒng)隘 PAGEREF _Toc9080 愛44 HYPERLINK l _Toc29550 罷第一章 總 則矮 PAGEREF _Toc29550 盎44 HYPERLINK l _Toc13437 鞍第二章 信息系熬統(tǒng)的開發(fā)昂 PAGEREF _Toc13437 岸44 HYPERL

18、INK l _Toc9137 哎第三章 信息系哀統(tǒng)的運行與維護(hù)壩 PAGEREF _Toc9137 皚45 HYPERLINK l _Toc12128 矮企業(yè)內(nèi)部控制評斑價指引白 PAGEREF _Toc12128 傲45 HYPERLINK l _Toc28446 盎第一章 總 則案 PAGEREF _Toc28446 挨45 HYPERLINK l _Toc31600 壩第二章 內(nèi)部控半制評價的內(nèi)容案 PAGEREF _Toc31600 八46 HYPERLINK l _Toc22537 搬第三章 內(nèi)部控疤制評價的程序敗 PAGEREF _Toc22537 耙46 HYPERLINK l

19、_Toc20738 辦第四章 內(nèi)部控拜制缺陷的認(rèn)定跋 PAGEREF _Toc20738 佰47 HYPERLINK l _Toc16247 胺第五章 內(nèi)部控俺制評價報告鞍 PAGEREF _Toc16247 頒47 HYPERLINK l _Toc5866 伴企業(yè)內(nèi)部控制審般計指引叭 PAGEREF _Toc5866 埃49 HYPERLINK l _Toc23370 斑第一章 總 則搬 PAGEREF _Toc23370 敗49 HYPERLINK l _Toc21620 懊第二章 計劃審矮計工作絆 PAGEREF _Toc21620 暗49 HYPERLINK l _Toc25283 挨

20、第三章 實施審跋計工作皚 PAGEREF _Toc25283 佰50 HYPERLINK l _Toc9309 皚第四章 評價控背制缺陷癌 PAGEREF _Toc9309 矮51 HYPERLINK l _Toc19499 吧第五章 完成審白計工作版 PAGEREF _Toc19499 壩51 HYPERLINK l _Toc14430 壩第六章 出具審吧計報告擺 PAGEREF _Toc14430 伴51 HYPERLINK l _Toc3230 俺第七章 記錄審白計工作昂 PAGEREF _Toc3230 靶53 HYPERLINK l _Toc14918 壩附錄：內(nèi)部控制敗審計報告的參

21、考傲格式隘 PAGEREF _Toc14918 板53 HYPERLINK l _Toc4938 百1. 標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部拔控制審計報告熬 PAGEREF _Toc4938 氨53 HYPERLINK l _Toc32441 班2. 帶強調(diào)事骯項段的無保留意叭見內(nèi)部控制審計爸報告白 PAGEREF _Toc32441 吧54 HYPERLINK l _Toc17321 頒3. 否定意見耙內(nèi)部控制審計報疤告艾 PAGEREF _Toc17321 百54 HYPERLINK l _Toc24333 凹4. 無法表示襖意見內(nèi)部控制審靶計報告皚 PAGEREF _Toc24333 頒55鞍 伴 邦財政部證監(jiān)會

22、隘審計署文按件銀監(jiān)會保監(jiān)會瓣財會2010隘11號扳財政部 證監(jiān)會白 審計署 銀監(jiān)巴會 保監(jiān)會關(guān)于巴印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控拌制配套指引的通胺知翱中直管理局，鐵敗道部、國管局，昂總后勤部、武警笆總部，各省、自盎治區(qū)、直轄市、隘計劃單列市財政胺廳（局）、審計霸廳（局），新疆傲生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財啊務(wù)局、審計局，拔中國證監(jiān)會各省拜、自治區(qū)、直轄熬市、計劃單列市扳監(jiān)管局，中國證柏監(jiān)會上海、深圳哎專員辦，各保監(jiān)扒局、保險公司，班各銀監(jiān)局、政策伴性銀行、國有商靶業(yè)銀行、股份制啊商業(yè)銀行、郵政啊儲蓄銀行、資產(chǎn)鞍管理公司，各省藹級農(nóng)村信用聯(lián)社翱，銀監(jiān)會直接管奧理的信托公司、擺財務(wù)公司、租賃瓣公司，有關(guān)中央傲管理企業(yè)：哎為了促

23、進(jìn)企瓣業(yè)建立、實施和百評價內(nèi)部控制，啊規(guī)范會計師事務(wù)拌所內(nèi)部控制審計隘行為，根據(jù)國家拜有關(guān)法律法規(guī)和爸企業(yè)內(nèi)部控制頒基本規(guī)范（財奧會2008耙7號），財政部懊會同證監(jiān)會、審班計署、銀監(jiān)會、頒保監(jiān)會制定了哀企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)八用指引第1號霸組織架構(gòu)等敗18項應(yīng)用指引奧、企業(yè)內(nèi)部控白制評價指引和邦企業(yè)內(nèi)部控制斑審計指引（以八下簡稱企業(yè)內(nèi)部澳控制配套指引）俺，現(xiàn)予印發(fā)，自矮2011年1月白1日起在境內(nèi)外澳同時上市的公司岸施行，自201骯2年1月1日起絆在上海證券交易盎所、深圳證券交氨易所主板上市公捌司施行；在此基百礎(chǔ)上，擇機在中懊小板和創(chuàng)業(yè)板上藹市公司施行。鼓白勵非上市大中型艾企業(yè)提前執(zhí)行。骯請各上市公

24、司及埃相關(guān)非上市大中按型企業(yè)切實做好佰執(zhí)行前的各項準(zhǔn)跋備工作。澳執(zhí)行企業(yè)疤內(nèi)部控制基本規(guī)百范及企業(yè)內(nèi)部拜控制配套指引的爸上市公司和非上頒市大中型企業(yè)，凹應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制跋的有效性進(jìn)行自挨我評價，披露年翱度自我評價報告扮，同時應(yīng)當(dāng)聘請凹會計師事務(wù)所對暗財務(wù)報告內(nèi)部控半制的有效性進(jìn)行哎審計并出具審計半報告。上市公司笆聘請的會計師事鞍務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證般券、期貨業(yè)務(wù)資扮格；非上市大中伴型企業(yè)聘請的會絆計師事務(wù)所也可爸以是不具有證券哀、期貨業(yè)務(wù)資格斑的大中型會計師皚事務(wù)所。吧執(zhí)行中有何爸問題，請及時反靶饋我們。佰 附件：1俺.企業(yè)內(nèi)部控制安應(yīng)用指引版 2佰.企業(yè)內(nèi)部控制靶評價指引爸 哀盎3.企業(yè)內(nèi)部控扮制審

25、計指引伴把阿鞍耙 案奧傲 伴財政部 證監(jiān)會敖 審計署 銀監(jiān)爸會 保監(jiān)會奧氨跋藹 二絆一年四月十笆五日附件1：熬企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)埃用指引控制環(huán)境類指引盎企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)氨用指引第 1 昂號笆藹組織架構(gòu)第一章總 則般第一條 為了促艾進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展辦戰(zhàn)略，優(yōu)化治理敖結(jié)構(gòu)、管理體制骯 和運行機制，巴建立現(xiàn)代企業(yè)制澳度，根據(jù)中華熬人民共和國公司氨法等 有關(guān)法芭律法規(guī)和企業(yè)鞍內(nèi)部控制基本規(guī)案范，制定本指絆引。辦第二條 本指引頒所稱組織架構(gòu)，芭是指企業(yè)按照國笆家有關(guān)法律法 啊規(guī)、股東（大）把會決議和企業(yè)章暗程，結(jié)合本企業(yè)柏實際，明確股東氨（大） 會、董按事會、監(jiān)事會、隘經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)八部各層級機構(gòu)設(shè)鞍置、職責(zé)權(quán)

26、限、埃 人員編制、工頒作程序和相關(guān)要哎求的制度安排。邦第三條 企業(yè)至骯少應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織礙架構(gòu)設(shè)計與運行辦中的下列風(fēng)險：絆（一）治理結(jié)構(gòu)挨形同虛設(shè)，缺乏柏科學(xué)決策、良性扮運行機制和執(zhí)行扒 力，可能導(dǎo)致耙企業(yè)經(jīng)營失敗，壩難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)白略。隘（二）內(nèi)部機構(gòu)敖設(shè)計不科學(xué)，權(quán)敖責(zé)分配不合理，懊可能導(dǎo)致機構(gòu)重礙 疊、職能交叉靶或缺失、推諉扯氨皮，運行效率低佰下。瓣第二章 組織架凹構(gòu)的設(shè)計靶第四條 企業(yè)應(yīng)伴當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)爸法律法規(guī)的規(guī)定澳，明確董事會、拔 監(jiān)事會和經(jīng)理埃層的職責(zé)權(quán)限、暗任職條件、議事藹規(guī)則和工作程序絆，確保決策、執(zhí)矮行和監(jiān)督相互分邦離，形成制衡。罷董事會對股東（叭大）會負(fù)責(zé)，依捌法行使企業(yè)的

27、經(jīng)岸營決策權(quán)?？砂窗?照股東（大）般會的有關(guān)決議，案設(shè)立戰(zhàn)略、審計疤、提名、薪酬與安考核等 專門委奧員會，明確各專礙門委員會的職責(zé)愛權(quán)限、任職資格霸、議事規(guī)則和 氨工作程序，為董敖事會科學(xué)決策提靶供支持。靶監(jiān)事會對股東（爸大）會負(fù)責(zé)，監(jiān)皚督企業(yè)董事、經(jīng)愛理和其他高級管拔 理人員依法履澳行職責(zé)。靶經(jīng)理層對董事會翱負(fù)責(zé)，主持企業(yè)巴的生產(chǎn)經(jīng)營管理阿工作。經(jīng)理和其愛 他高級管理人隘員的職責(zé)分工應(yīng)阿當(dāng)明確。襖董事會、監(jiān)事會頒和經(jīng)理層的產(chǎn)生矮程序應(yīng)當(dāng)合法合熬規(guī)，其人員構(gòu)成藹、 知識結(jié)構(gòu)、阿能力素質(zhì)應(yīng)當(dāng)滿澳足履行職責(zé)的要拌求。敖第五條 企業(yè)的拜重大決策、重大壩事項、重要人事白任免及大額資金邦 支付業(yè)務(wù)等，矮

28、應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的壩權(quán)限和程序?qū)嵭邪嗉w決策審批或辦者聯(lián)簽 制度。半任何個人不得單氨獨進(jìn)行決策或者岸擅自改變集體決吧策意見。背重大決策、重大伴事項、重要人事搬任免及大額資金吧支付業(yè)務(wù)的具體版 標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自矮行確定。辦第六條 企業(yè)應(yīng)骯當(dāng)按照科學(xué)、精半簡、高效、透明岸、制衡的原則，壩 綜合考慮企業(yè)盎性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略扮、文化理念和管阿理要求等因素，扳合理設(shè) 置內(nèi)部頒職能機構(gòu)，明確壩各機構(gòu)的職責(zé)權(quán)耙限，避免職能交埃叉、缺失或權(quán) 跋責(zé)過于集中，形礙成各司其職、各捌負(fù)其責(zé)、相互制阿約、相互協(xié)調(diào)的盎工作 機制。把第七條 企業(yè)應(yīng)瓣當(dāng)對各機構(gòu)的職昂能進(jìn)行科學(xué)合理鞍的分解，確定具挨體崗位的名稱、翱職責(zé)和工作要求班等，明

29、確各個崗百位的權(quán)限和相互艾關(guān)系。藹企業(yè)在確定職權(quán)埃和崗位分工過程熬中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不吧相容職務(wù)相互分艾 離的要求。不芭相容職務(wù)通常包骯括：可行性研究叭與決策審批；決巴策審批 與執(zhí)行稗；執(zhí)行與監(jiān)督檢俺查等。隘第八條 企業(yè)應(yīng)皚當(dāng)制定組織結(jié)構(gòu)藹圖、業(yè)務(wù)流程圖骯、崗（職）位說班 明書和權(quán)限指辦引等內(nèi)部管理制骯度或相關(guān)文件，斑使員工了解和掌礙握組織 架構(gòu)設(shè)盎計及權(quán)責(zé)分配情伴況，正確履行職耙責(zé)。巴第三章 組織架拔構(gòu)的運行板第九條 企業(yè)應(yīng)翱當(dāng)根據(jù)組織架構(gòu)傲的設(shè)計規(guī)范，對罷現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和扳 內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置胺進(jìn)行全面梳理，邦確保本企業(yè)治理辦結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)鞍設(shè)置和 運行機鞍制等符合現(xiàn)代企罷業(yè)制度要求。壩企業(yè)梳理治理結(jié)翱

30、構(gòu)，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)俺注董事、監(jiān)事、盎經(jīng)理及其他高級鞍 管理人員的任伴職資格和履職情拌況，以及董事會藹、監(jiān)事會和經(jīng)理鞍層的運 行效果懊。治理結(jié)構(gòu)存在百問題的，應(yīng)當(dāng)采昂取有效措施加以胺改進(jìn)。壩企業(yè)梳理內(nèi)部機半構(gòu)設(shè)置，應(yīng)當(dāng)重背點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)跋設(shè)置的合理性和艾 運行的高效性叭等。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)把置和運行中存在笆職能交叉、缺失俺或運行 效率低擺下的，應(yīng)當(dāng)及時靶解決。翱第十條 企業(yè)擁岸有子公司的，應(yīng)隘當(dāng)建立科學(xué)的投背資管控制度，通癌 過合法有效的敖形式履行出資人按職責(zé)、維護(hù)出資邦人權(quán)益，重點關(guān)叭注子公 司特別胺是異地、境外子辦公司的發(fā)展戰(zhàn)略叭、年度財務(wù)預(yù)決絆算、重大投融 胺資、重大擔(dān)保、佰大額資金使用、翱主要資產(chǎn)

31、處置、巴重要人事任免、半內(nèi)部控制體系建岸設(shè)等重要事項。挨第十一條 企業(yè)骯應(yīng)當(dāng)定期對組織哎架構(gòu)設(shè)計與運行按的效率和效果 敖進(jìn)行全面評估，疤發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)搬計與運行中存在懊缺陷的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)俺行優(yōu) 化調(diào)整。按企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)愛整應(yīng)當(dāng)充分聽取哀董事、監(jiān)事、高翱級管理人員和其案 他員工的意見胺，按照規(guī)定的權(quán)俺限和程序進(jìn)行決伴策審批。敖企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)拌用指引第 2 愛號吧疤發(fā)展戰(zhàn)略第一章 總 則吧第一條 為了促礙進(jìn)企業(yè)增強核心背競爭力和可持續(xù)敗發(fā)展能力，根據(jù)皚 有關(guān)法律法規(guī)敖和企業(yè)內(nèi)部控奧制基本規(guī)范，佰制定本指引。艾第二條 本指引氨所稱發(fā)展戰(zhàn)略，襖是指企業(yè)在對現(xiàn)澳實狀況和未來趨氨 勢進(jìn)行綜合分百析和科學(xué)預(yù)測的

32、靶基礎(chǔ)上，制定并昂實施的長遠(yuǎn)發(fā)展辦目標(biāo)與 戰(zhàn)略規(guī)叭劃。跋第三條 企業(yè)制瓣定與實施發(fā)展戰(zhàn)絆略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注白下列風(fēng)險：懊（一）缺乏明確頒的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)鞍展戰(zhàn)略實施不到礙位，可能導(dǎo)致企靶 業(yè)盲目發(fā)展，鞍難以形成競爭優(yōu)啊勢，喪失發(fā)展機百遇和動力。鞍（二）發(fā)展戰(zhàn)略翱過于激進(jìn)，脫離白企業(yè)實際能力或板偏離主業(yè)，可能捌 導(dǎo)致企業(yè)過度皚擴張，甚至經(jīng)營爸失敗。傲（三）發(fā)展戰(zhàn)略笆因主觀原因頻繁礙變動，可能導(dǎo)致唉資源浪費，甚至叭 危及企業(yè)的生暗存和持續(xù)發(fā)展。絆第二章 發(fā)展戰(zhàn)岸略的制定凹第四條 企業(yè)應(yīng)頒當(dāng)在充分調(diào)查研百究、科學(xué)分析預(yù)版測和廣泛征求意罷 見的基礎(chǔ)上制白定發(fā)展目標(biāo)。絆企業(yè)在制定發(fā)展扳目標(biāo)過程中，應(yīng)艾當(dāng)綜合考

33、慮宏觀扮經(jīng)濟(jì)政策、國內(nèi)凹 外市場需求變柏化、技術(shù)發(fā)展趨礙勢、行業(yè)及競爭懊對手狀況、可利半用資源 水平和扒自身優(yōu)勢與劣勢熬等影響因素。辦第五條 企業(yè)應(yīng)鞍當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)唉制定戰(zhàn)略規(guī)劃。吧戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)明般 確發(fā)展的階段矮性和發(fā)展程度，安確定每個發(fā)展階胺段的具體目標(biāo)、哎工作任 務(wù)和實霸施路徑。挨第六條 企業(yè)應(yīng)澳當(dāng)在董事會下設(shè)愛立戰(zhàn)略委員會，襖或指定相關(guān)機構(gòu)搬 負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略耙管理工作，履行壩相應(yīng)職責(zé)。爸企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確戰(zhàn)八略委員會的職責(zé)懊和議事規(guī)則，對笆戰(zhàn)略委員會會議把 的召開程序、案表決方式、提案皚審議、保密要求啊和會議記錄等作扒出規(guī)定， 確保胺議事過程規(guī)范透瓣明、決策程序科叭學(xué)民主。熬戰(zhàn)略委員會應(yīng)當(dāng)扳組

34、織有關(guān)部門對巴發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略佰規(guī)劃進(jìn)行可行 背性研究和科學(xué)論凹證，形成發(fā)展戰(zhàn)版略建議方案；必鞍要時，可借助中按介機 構(gòu)和外部凹專家的力量為其敖履行職責(zé)提供專般業(yè)咨詢意見。邦戰(zhàn)略委員會成員埃應(yīng)當(dāng)具有較強的藹綜合素質(zhì)和實踐頒經(jīng)驗，其任職資擺 格和選任程序翱應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法霸律法規(guī)和企業(yè)章壩程的規(guī)定。傲第七條 董事會靶應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)靶略委員會提交的邦發(fā)展戰(zhàn)略方案，絆 重點關(guān)注其全霸局性、長期性和捌可行性。董事會八在審議方案中如氨果發(fā)現(xiàn) 重大問翱題，應(yīng)當(dāng)責(zé)成戰(zhàn)骯略委員會對方案暗作出調(diào)整。胺企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略跋方案經(jīng)董事會審敖議通過后，報經(jīng)翱股東（大）會批絆 準(zhǔn)實施。耙第三章 發(fā)展戰(zhàn)翱略的實施柏第八條 企業(yè)應(yīng)

35、凹當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略般，制定年度工作伴計劃，編制全面癌 預(yù)算，將年度半目標(biāo)分解、落實案；同時完善發(fā)展澳戰(zhàn)略管理制度，搬確保發(fā)展戰(zhàn)略有笆效實施。百第九條 企業(yè)應(yīng)柏當(dāng)重視發(fā)展戰(zhàn)略艾的宣傳工作，通絆過內(nèi)部各層級會八 議和教育培訓(xùn)奧等有效方式，將疤發(fā)展戰(zhàn)略及其分傲解落實情況傳遞傲到內(nèi)部 各管理敗層級和全體員工拔。案第十條 戰(zhàn)略委暗員會應(yīng)當(dāng)加強對襖發(fā)展戰(zhàn)略實施情奧況的監(jiān)控，定期辦 收集和分析相矮關(guān)信息，對于明阿顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略翱的情況，應(yīng)當(dāng)及安時報告。把第十一條 由于癌經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)澳政策、技術(shù)進(jìn)步阿、行業(yè)狀況以及搬 不可抗力等因愛素發(fā)生重大變化叭，確需對發(fā)展戰(zhàn)叭略作出調(diào)整的，捌應(yīng)當(dāng)按 照規(guī)定懊權(quán)限和程序調(diào)整

36、班發(fā)展戰(zhàn)略。頒企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)傲用指引第 3 暗號案壩人力資源第一章 總 則奧第一條 為了促骯進(jìn)企業(yè)加強人力伴資源建設(shè)，充分爸發(fā)揮人力資源對艾 實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展把戰(zhàn)略的重要作用搬，根據(jù)有關(guān)法律絆法規(guī)和企業(yè)內(nèi)傲部控制 基本規(guī)背范，制定本指鞍引。矮第二條 本指引拌所稱人力資源，哎是指企業(yè)組織生跋產(chǎn)經(jīng)營活動而錄笆 （任）用的各白種人員，包括董邦事、監(jiān)事、高級礙管理人員和全體懊員工。翱第三條 企業(yè)人伴力資源管理至少拌應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)胺險：瓣（一）人力資源哀缺乏或過剩、結(jié)哀構(gòu)不合理、開發(fā)埃機制不健全，可笆 能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)笆展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)把。隘（二）人力資源捌激勵約束制度不案合理、關(guān)鍵崗位邦人員管理不完善奧，可能導(dǎo)

37、致人才拜流失、經(jīng)營效率胺低下或關(guān)鍵技術(shù)把、商業(yè)秘密和國矮家機密泄露。佰（三）人力資源鞍退出機制不當(dāng)，跋可能導(dǎo)致法律訴班訟或企業(yè)聲譽受胺損。案第四條 企業(yè)應(yīng)熬當(dāng)重視人力資源扳建設(shè)，根據(jù)發(fā)展跋戰(zhàn)略，結(jié)合人力藹 資源現(xiàn)狀和未皚來需求預(yù)測，建案立人力資源發(fā)展敖目標(biāo)，制定人力埃資源總 體規(guī)劃哀和能力框架體系胺，優(yōu)化人力資源巴整體布局，明確岸人力資源的引 敖進(jìn)、開發(fā)、使用按、培養(yǎng)、考核、挨激勵、退出等管皚理要求，實現(xiàn)人傲力資 源的合理捌配置，全面提升頒企業(yè)核心競爭力熬。板第二章 人力資扳源的引進(jìn)與開發(fā)俺第五條 企業(yè)應(yīng)霸當(dāng)根據(jù)人力資源百總體規(guī)劃，結(jié)合昂生產(chǎn)經(jīng)營實際需扒 要，制定年度般人力資源需求計百劃，完善

38、人力資拔源引進(jìn)制度，規(guī)案范工作 流程，八按照計劃、制度岸和程序組織人力安資源引進(jìn)工作。愛第六條 企業(yè)應(yīng)皚當(dāng)根據(jù)人力資源隘能力框架要求，瓣明確各崗位的職辦 責(zé)權(quán)限、任職盎條件和工作要求捌，遵循德才兼?zhèn)鋽[、以德為先和公盎開、公 平、公拜正的原則，通過白公開招聘、競爭埃上崗等多種方式背選聘優(yōu)秀人才，把 重點關(guān)注選聘哎對象的價值取向罷和責(zé)任意識。敗企業(yè)選拔高級管巴理人員和聘用中艾層及以下員工，按應(yīng)當(dāng)切實做到因邦 事設(shè)崗、以崗疤選人，避免因人懊設(shè)事或設(shè)崗，確搬保選聘人員能夠敗勝任崗 位職責(zé)氨要求。奧企業(yè)選聘人員應(yīng)霸當(dāng)實行崗位回避罷制度。矮第七條 企業(yè)確翱定選聘人員后，敖應(yīng)當(dāng)依法簽訂勞絆動合同，建立勞哀

39、動用工關(guān)系。瓣企業(yè)對于在產(chǎn)品佰技術(shù)、市場、管艾理等方面掌握或扒涉及關(guān)鍵技術(shù)、八 知識產(chǎn)權(quán)、商白業(yè)秘密或國家機班密的工作崗位，靶應(yīng)當(dāng)與該崗位員叭工簽訂 有關(guān)崗埃位保密協(xié)議，明耙確保密義務(wù)。阿第八條 企業(yè)應(yīng)胺當(dāng)建立選聘人員奧試用期和崗前培捌訓(xùn)制度，對試用班 人員進(jìn)行嚴(yán)格爸考察，促進(jìn)選聘爸員工全面了解崗氨位職責(zé)，掌握崗拌位基本 技能，巴適應(yīng)工作要求。岸試用期滿考核合爸格后，方可正式把上崗；試用期 襖滿考核不合格者敖，應(yīng)當(dāng)及時解除拔勞動關(guān)系。拌第九條 企業(yè)應(yīng)藹當(dāng)重視人力資源辦開發(fā)工作，建立把員工培訓(xùn)長效機爸制，營造尊重知哎識、尊重人才和疤關(guān)心員工職業(yè)發(fā)班展的文化氛圍，拔加強 后備人才邦隊伍建設(shè)，促進(jìn)吧

40、全體員工的知識壩、技能持續(xù)更新伴，不斷提升 員藹工的服務(wù)效能。般第三章 人力資唉源的使用與退出愛第十條 企業(yè)應(yīng)埃當(dāng)建立和完善人俺力資源的激勵約半束機制，設(shè)置科澳 學(xué)的業(yè)績考核愛指標(biāo)體系，對各芭級管理人員和全襖體員工進(jìn)行嚴(yán)格搬考核與 評價，佰以此作為確定員埃工薪酬、職級調(diào)岸整和解除勞動合襖同等的重要依 邦據(jù)，確保員工隊安伍處于持續(xù)優(yōu)化吧狀態(tài)。啊第十一條 企業(yè)辦應(yīng)當(dāng)制定與業(yè)績俺考核掛鉤的薪酬吧制度，切實做到巴 薪酬安排與員傲工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，爸體現(xiàn)效率優(yōu)先，吧兼顧公平。案第十二條 企業(yè)般應(yīng)當(dāng)制定各級管靶理人員和關(guān)鍵崗骯位員工定期輪 稗崗制度，明確輪把崗范圍、輪崗周罷期、輪崗方式等啊，形成相關(guān)崗位疤員工

41、 的有序持般續(xù)流動，全面提疤升員工素質(zhì)。靶第十三條 企業(yè)敖應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法傲律法規(guī)規(guī)定，結(jié)吧合企業(yè)實際，建癌 立健全員工退扳出（辭職、解除愛勞動合同、退休皚等）機制，明確敗退出的 條件和版程序，確保員工澳退出機制得到有按效實施。頒企業(yè)對考核不能邦勝任崗位要求的岸員工，應(yīng)當(dāng)及時岸暫停其工作，安昂 排再培訓(xùn)，或叭調(diào)整工作崗位，扒安排轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；澳仍不能滿足崗位懊職責(zé)要 求的，澳應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的壩權(quán)限和程序解除扳勞動合同。癌企業(yè)應(yīng)當(dāng)與退出般員工依法約定保頒守關(guān)鍵技術(shù)、商爸業(yè)秘密、國家機斑 密和競業(yè)限制礙的期限，確保知佰識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘捌密和國家機密的奧安全。昂企業(yè)關(guān)鍵崗位人伴員離職前，應(yīng)當(dāng)壩根據(jù)有關(guān)法律法百

42、規(guī)的規(guī)定進(jìn)行工稗 作交接或離任半審計。盎第十四條 企業(yè)愛應(yīng)當(dāng)定期對年度氨人力資源計劃執(zhí)敖行情況進(jìn)行評 擺估，總結(jié)人力資按源管理經(jīng)驗，分隘析存在的主要缺跋陷和不足，完善懊人力 資源政策矮，促進(jìn)企業(yè)整體白團(tuán)隊充滿生機和翱活力。邦企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)阿用指引第 4 吧號皚扳社會責(zé)任第一章 總 則疤第一條 為了促般進(jìn)企業(yè)履行社會昂責(zé)任，實現(xiàn)企業(yè)爸與社會的協(xié)調(diào)發(fā)懊 展，根據(jù)國家把有關(guān)法律法規(guī)和昂企業(yè)內(nèi)部控制?；疽?guī)范，制捌定本指 引。翱第二條 本指引扳所稱社會責(zé)任，艾是指企業(yè)在經(jīng)營壩發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)藹 履行的社會職礙責(zé)和義務(wù)，主要笆包括安全生產(chǎn)、班產(chǎn)品質(zhì)量（含服擺務(wù)，下 同）、板環(huán)境保護(hù)、資源扮節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)叭

43、、員工權(quán)益保護(hù)吧等。翱第三條 企業(yè)至敗少應(yīng)當(dāng)關(guān)注在履隘行社會責(zé)任方面罷的下列風(fēng)險：敗（一）安全生產(chǎn)阿措施不到位，責(zé)盎任不落實，可能把導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安半 全事故。跋（二）產(chǎn)品質(zhì)量靶低劣，侵害消費按者利益，可能導(dǎo)班致企業(yè)巨額賠償伴、 形象受損，跋甚至破產(chǎn)。佰（三）環(huán)境保護(hù)爸投入不足，資源埃耗費大，造成環(huán)跋境污染或資源枯班 竭，可能導(dǎo)致阿企業(yè)巨額賠償、辦缺乏發(fā)展后勁，百甚至停業(yè)。罷（四）促進(jìn)就業(yè)班和員工權(quán)益保護(hù)熬不夠，可能導(dǎo)致扒員工積極性受挫扒， 影響企業(yè)發(fā)扳展和社會穩(wěn)定。吧第四條 企業(yè)應(yīng)百當(dāng)重視履行社會擺責(zé)任，切實做到挨經(jīng)濟(jì)效益與 社頒會效益、短期利艾益與長遠(yuǎn)利益、熬自身發(fā)展與社會哀發(fā)展相互協(xié)調(diào)，艾

44、 實現(xiàn)企業(yè)與員版工、企業(yè)與社會版、企業(yè)與環(huán)境的邦健康和諧發(fā)展。拜第二章 安全生八產(chǎn)凹第五條 企業(yè)應(yīng)按當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)盎安全生產(chǎn)的規(guī)定耙，結(jié)合本企業(yè)實礙 際情況，建立澳嚴(yán)格的安全生產(chǎn)瓣管理體系、操作鞍規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案捌，強化 安全生哎產(chǎn)責(zé)任追究制度邦，切實做到安全伴生產(chǎn)。俺企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立安澳全管理部門和安扮全監(jiān)督機構(gòu)，負(fù)瓣責(zé)企業(yè)安全生產(chǎn)懊 的日常監(jiān)督管邦理工作。胺第六條 企業(yè)應(yīng)伴當(dāng)重視安全生產(chǎn)頒投入，在人力、澳物力、資金、技俺 術(shù)等方面提供愛必要的保障，健霸全檢查監(jiān)督機制埃，確保各項安全柏措施落 實到位拜，不得隨意降低敖保障標(biāo)準(zhǔn)和要求笆。阿第七條 企業(yè)應(yīng)奧當(dāng)貫徹預(yù)防為主頒的原則，采用多扳種形式增強員工

45、伴 安全意識，重叭視崗位培訓(xùn)，對哀于特殊崗位實行皚資格認(rèn)證制度。扳企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強生安產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)常性版維護(hù)管理，及時隘排除安全隱患。艾第八條 企業(yè)如瓣果發(fā)生生產(chǎn)安全百事故，應(yīng)當(dāng)按照翱安全生產(chǎn)管理制佰 度妥善處理，扮排除故障，減輕疤損失，追究責(zé)任按。辦重大生產(chǎn)安全事氨故應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急背預(yù)案，同時按照愛國家有關(guān)規(guī)定及邦 時報告，嚴(yán)禁捌遲報、謊報和瞞胺報。骯第三章 產(chǎn)品質(zhì)傲量艾第九條 企業(yè)應(yīng)霸當(dāng)根據(jù)國家和行哎業(yè)相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量奧的要求，從事生芭 產(chǎn)經(jīng)營活動，唉切實提高產(chǎn)品質(zhì)把量和服務(wù)水平，哎努力為社會提供般優(yōu)質(zhì)安 全健康愛的產(chǎn)品和服務(wù)，按最大限度地滿足凹消費者的需求，按對社會和公眾 跋負(fù)責(zé)，接受社會扒監(jiān)督，承

46、擔(dān)社會絆責(zé)任。背第十條 企業(yè)應(yīng)拜當(dāng)規(guī)范生產(chǎn)流程瓣，建立嚴(yán)格的產(chǎn)擺品質(zhì)量控制和檢般 驗制度，嚴(yán)把奧質(zhì)量關(guān)，禁止缺拜乏質(zhì)量保障、危扒害人民生命健康芭的產(chǎn)品 流向社半會。拔第十一條 企業(yè)耙應(yīng)當(dāng)加強產(chǎn)品的翱售后服務(wù)。售后安發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重質(zhì)百 量缺陷、隱患阿的產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)及拌時召回或采取其把他有效措施，最瓣大限度 地降低盎或消除缺陷、隱癌患產(chǎn)品的社會危把害。昂企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善處扮理消費者提出的擺投訴和建議，切骯實保護(hù)消費者權(quán)拌益。頒第四章 環(huán)境保癌護(hù)與資源節(jié)約凹第十二條 企業(yè)扒應(yīng)當(dāng)按照國家有霸關(guān)環(huán)境保護(hù)與資敗源節(jié)約的規(guī)定，藹 結(jié)合本企業(yè)實版際情況，建立環(huán)壩境保護(hù)與資源節(jié)捌約制度，認(rèn)真落敗實節(jié)能 減排責(zé)挨任，積極

47、開發(fā)和埃使用節(jié)能產(chǎn)品，昂發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，奧降低污染物排 頒放，提高資源綜白合利用效率。愛企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過宣背傳教育等有效形矮式，不斷提高員吧工的環(huán)境保護(hù)和哎 資源節(jié)約意識耙。吧第十三條 企業(yè)笆應(yīng)當(dāng)重視生態(tài)保埃護(hù)，加大對環(huán)保愛工作的人力、物疤 力、財力的投敖入和技術(shù)支持，吧不斷改進(jìn)工藝流暗程，降低能耗和般污染物 排放水百平，實現(xiàn)清潔生懊產(chǎn)。稗企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對鞍廢氣、廢水、廢矮渣的綜合治理，哀建立廢料回收和哀 循環(huán)利用制度耙。壩第十四條 企業(yè)皚應(yīng)當(dāng)重視資源節(jié)扳約和資源保護(hù)，熬著力開發(fā)利用可懊再生資源，防止板對不可再生資源版進(jìn)行掠奪性或毀案滅性開發(fā)。拔企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視國艾家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)按政策，特別關(guān)注白產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

48、調(diào)整的癌 發(fā)展要求，加鞍快高新技術(shù)開發(fā)翱和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造罷，切實轉(zhuǎn)變發(fā)展爸方式， 實現(xiàn)低疤投入、低消耗、皚低排放和高效率絆。安第十五條 企業(yè)傲應(yīng)當(dāng)建立環(huán)境保拔護(hù)和資源節(jié)約的藹監(jiān)控制度，定期靶 開展監(jiān)督檢查凹，發(fā)現(xiàn)問題，及把時采取措施予以案糾正。污染物排氨放超過 國家有白關(guān)規(guī)定的，企業(yè)笆應(yīng)當(dāng)承擔(dān)治理或唉相關(guān)法律責(zé)任。唉發(fā)生緊急、重大佰環(huán)境污染事件時矮，應(yīng)當(dāng)啟動應(yīng)急暗機制，及時報告氨 和處理，并依胺法追究相關(guān)責(zé)任懊人的責(zé)任。把第五章 促進(jìn)就佰業(yè)與員工權(quán)益保扮護(hù)把第十六條 企業(yè)背應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)員扳工的合法權(quán)益，襖貫徹人力資源政笆 策，保護(hù)員工昂依法享有勞動權(quán)矮利和履行勞動義敖務(wù)，保持工作崗扒位相對 穩(wěn)定

49、，啊積極促進(jìn)充分就暗業(yè)，切實履行社八會責(zé)任。霸企業(yè)應(yīng)當(dāng)避免在鞍正常經(jīng)營情況下稗批量辭退員工，百增加社會負(fù)擔(dān)。翱第十七條 企業(yè)按應(yīng)當(dāng)與員工簽訂盎并履行勞動合同白，遵循按勞分 襖配、同工同酬的笆原則，建立科學(xué)扒的員工薪酬制度捌和激勵機制，不拜得克 扣或無故矮拖欠員工薪酬。按企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立高隘級管理人員與員半工薪酬的正常增絆長機制，切實保半 持合理水平，隘維護(hù)社會公平。暗第十八條 企業(yè)班應(yīng)當(dāng)及時辦理員鞍工社會保險，足奧額繳納社會保險邦 費，保障員工澳依法享受社會保扳險待遇。捌企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有哎關(guān)規(guī)定做好健康奧管理工作，預(yù)防拔、控制和消除職搬 業(yè)危害；按期安對員工進(jìn)行非職拔業(yè)性健康監(jiān)護(hù)，隘對從事有職業(yè)危跋

50、害作業(yè) 的員工胺進(jìn)行職業(yè)性健康安監(jiān)護(hù)。皚企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守法按定的勞動時間和傲休息休假制度，案確保員工的休息靶 休假權(quán)利。澳第十九條 企業(yè)疤應(yīng)當(dāng)加強職工代翱表大會和工會組辦織建設(shè)，維護(hù)員絆 工合法權(quán)益，按積極開展員工職罷業(yè)教育培訓(xùn)，創(chuàng)拔造平等發(fā)展機會艾。芭企業(yè)應(yīng)當(dāng)尊重員拜工人格，維護(hù)員斑工尊嚴(yán)，杜絕性暗別、民族、宗教稗、 年齡等各種敗歧視，保障員工霸身心健康。懊第二十條 企業(yè)癌應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)學(xué)研藹用相結(jié)合的社會氨需求，積極創(chuàng)建瓣 實習(xí)基地，大氨力支持社會有關(guān)暗方面培養(yǎng)、鍛煉叭社會需要的應(yīng)用盎型人才。扳第二十一條 企版業(yè)應(yīng)當(dāng)積極履行凹社會公益方面的叭責(zé)任和義務(wù)，關(guān)版 心幫助社會弱敗勢群體，支持慈搬善事業(yè)。

51、八企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)頒用指引第 5 般號凹跋企業(yè)文化第一章 總 則捌第一條 為了加伴強企業(yè)文化建設(shè)佰，發(fā)揮企業(yè)文化挨在企業(yè)發(fā)展中的拌 重要作用，根暗據(jù)企業(yè)內(nèi)部控胺制基本規(guī)范，巴制定本指引。澳第二條 本指引瓣所稱企業(yè)文化，愛是指企業(yè)在生產(chǎn)挨經(jīng)營實踐中逐步礙 形成的、為整斑體團(tuán)隊所認(rèn)同并暗遵守的價值觀、阿經(jīng)營理念和企業(yè)案精神， 以及在壩此基礎(chǔ)上形成的骯行為規(guī)范的總稱埃。鞍第三條 加強企礙業(yè)文化建設(shè)至少班應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)巴險：拌（一）缺乏積極鞍向上的企業(yè)文化伴，可能導(dǎo)致員工稗喪失對企業(yè)的信皚心和認(rèn)同感，企哎業(yè)缺乏凝聚力和叭競爭力。骯（二）缺乏開拓背創(chuàng)新、團(tuán)隊協(xié)作安和風(fēng)險意識，可稗能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展瓣目標(biāo)難以實

52、現(xiàn)，伴影響可持續(xù)發(fā)展半。叭（三）缺乏誠實襖守信的經(jīng)營理念壩，可能導(dǎo)致舞弊鞍事件的發(fā)生，造芭成企業(yè)損失，影版響企業(yè)信譽。哀（四）忽視企業(yè)哀間的文化差異和捌理念沖突，可能跋導(dǎo)致并購重組失藹敗。八第二章 企業(yè)文爸化的建設(shè)巴第四條 企業(yè)應(yīng)艾當(dāng)采取切實有效壩的措施，積極培背育具有自身特色襖 的企業(yè)文化，哎引導(dǎo)和規(guī)范員工藹行為，打造以主敗業(yè)為核心的企業(yè)邦品牌， 形成整襖體團(tuán)隊的向心力拌，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)隘發(fā)展。芭第五條 企業(yè)應(yīng)胺當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)佰特色的發(fā)展愿景礙、積極向上的價拔 值觀、誠實守扒信的經(jīng)營理念、皚履行社會責(zé)任和熬開拓創(chuàng)新的企業(yè)白精神， 以及團(tuán)襖隊協(xié)作和風(fēng)險防般范意識。拔企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并伴購重組后的企業(yè)

53、哀文化建設(shè)，平等罷對待被并購方的傲 員工，促進(jìn)并伴購雙方的文化融按合。拌第六條 企業(yè)應(yīng)半當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略癌和實際情況，總埃結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖半 掘文化底蘊，吧提煉核心價值，埃確定文化建設(shè)的擺目標(biāo)和內(nèi)容，形霸成企業(yè) 文化規(guī)俺范，使其構(gòu)成員白工行為守則的重阿要組成部分。班第七條 董事、吧監(jiān)事、經(jīng)理和其吧他高級管理人員靶應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化翱 建設(shè)中發(fā)揮主氨導(dǎo)和垂范作用，奧以自身的優(yōu)秀品皚格和腳踏實地的疤工作作 風(fēng)，帶哀動影響整個團(tuán)隊哎，共同營造積極扳向上的企業(yè)文化扮環(huán)境。邦企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文澳化建設(shè)在內(nèi)部各盎層級的有效溝通哎，加強企業(yè)文化礙 的宣傳貫徹，澳確保全體員工共拌同遵守。安第八條 企業(yè)文芭化建設(shè)應(yīng)當(dāng)融入澳

54、生產(chǎn)經(jīng)營全過程艾，切實做到文化頒 建設(shè)與發(fā)展戰(zhàn)霸略的有機結(jié)合，爸增強員工的責(zé)任隘感和使命感，規(guī)昂范員工 行為方澳式，使員工自身耙價值在企業(yè)發(fā)展奧中得到充分體現(xiàn)捌。頒企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對般員工的文化教育鞍和熏陶，全面提壩升員工的文化修襖 養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)扳。霸第三章 企業(yè)文拔化的評估跋第九條 企業(yè)應(yīng)扳當(dāng)建立企業(yè)文化頒評估制度，明確百評估的內(nèi)容、程隘 序和方法，落傲實評估責(zé)任制，隘避免企業(yè)文化建柏設(shè)流于形式。絆第十條 企業(yè)文案化評估，應(yīng)當(dāng)重挨點關(guān)注董事、監(jiān)礙事、經(jīng)理和其他俺 高級管理人員凹在企業(yè)文化建設(shè)稗中的責(zé)任履行情奧況、全體員工對熬企業(yè)核 心價值敗觀的認(rèn)同感、企靶業(yè)經(jīng)營管理行為氨與企業(yè)文化的一捌致性、企

55、業(yè)品 奧牌的社會影響力辦、參與企業(yè)并購霸重組各方文化的白融合度，以及員扮工對 企業(yè)未來敖發(fā)展的信心。靶第十一條 企業(yè)岸應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)文氨化的評估結(jié)果，俺鞏固和發(fā)揚文化拜 建設(shè)成果，針昂對評估過程中發(fā)版現(xiàn)的問題，研究捌影響企業(yè)文化建氨設(shè)的不 利因素絆，分析深層次的搬原因，及時采取叭措施加以改進(jìn)?？刂苹顒宇愔敢雌髽I(yè)內(nèi)部控制應(yīng)扒用指引第 6 哎號頒昂資金活動第一章 總 則版第一條 為了促艾進(jìn)企業(yè)正常組織扒資金活動，防范皚和控制資金風(fēng) 跋險，保證資金安奧全，提高資金使伴用效益，根據(jù)有傲關(guān)法律法規(guī)和暗企業(yè) 內(nèi)部控制搬基本規(guī)范，制敗定本指引。扮第二條 本指引奧所稱資金活動，矮是指企業(yè)籌資、暗投資和資金營運

56、半 等活動的總稱凹。襖第三條 企業(yè)資稗金活動至少應(yīng)當(dāng)昂關(guān)注下列風(fēng)險：背（一）籌資決策按不當(dāng)，引發(fā)資本霸結(jié)構(gòu)不合理或無壩效融資，可能導(dǎo)稗 致企業(yè)籌資成安本過高或債務(wù)危白機。背（二）投資決策板失誤，引發(fā)盲目百擴張或喪失發(fā)展拔機遇，可能導(dǎo)致挨 資金鏈斷裂或艾資金使用效益低盎下。跋（三）資金調(diào)度巴不合理、營運不埃暢，可能導(dǎo)致企俺業(yè)陷入財務(wù)困境襖 或資金冗余。擺（四）資金活動背管控不嚴(yán)，可能藹導(dǎo)致資金被挪用熬、侵占、抽逃或翱 遭受欺詐。懊 第四條 企業(yè)半應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)暗展戰(zhàn)略，科學(xué)確奧定投融資目標(biāo)和爸規(guī) 劃，完善嚴(yán)敗格的資金授權(quán)、耙批準(zhǔn)、審驗等相挨關(guān)管理制度，加八強資金活 動的巴集中歸口管理，皚明確籌資

57、、投資胺、營運等各環(huán)節(jié)笆的職責(zé)權(quán)限和崗懊 位分離要求，隘定期或不定期檢艾查和評價資金活辦動情況，落實責(zé)胺任追究 制度，奧確保資金安全和澳有效運行。佰企業(yè)財會部門負(fù)盎責(zé)資金活動的日翱常管理，參與投扮融資方案等可行板 性研究?？倳k計師或分管會計扒工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)礙當(dāng)參與投融資決拔策過 程。絆企業(yè)有子公司的隘，應(yīng)當(dāng)采取合法挨有效措施，強化辦對子公司資金業(yè)俺 務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控鞍。有條件的企業(yè)挨集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)探索安財務(wù)公司、資金巴結(jié)算中 心等資埃金集中管控模式襖。第二章 籌 資辦第五條 企業(yè)應(yīng)拌當(dāng)根據(jù)籌資目標(biāo)班和規(guī)劃，結(jié)合年傲度全面預(yù)算，擬鞍 訂籌資方案，頒明確籌資用途、奧規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方稗式等相關(guān)內(nèi)容，懊對籌資

58、 成本和挨潛在風(fēng)險作出充把分估計。艾境外籌資還應(yīng)考疤慮所在地的政治愛、經(jīng)濟(jì)、法律、藹市場等因素。唉第六條 企業(yè)應(yīng)版當(dāng)對籌資方案進(jìn)斑行科學(xué)論證，不癌得依據(jù)未經(jīng)論證斑的方案開展籌資按活動。重大籌資哀方案應(yīng)當(dāng)形成可昂行性研究報告，瓣全面 反映風(fēng)險胺評估情況。吧企業(yè)可以根據(jù)實奧際需要，聘請具背有相應(yīng)資質(zhì)的專骯業(yè)機構(gòu)進(jìn)行可行背 性研究。柏第七條 企業(yè)應(yīng)啊當(dāng)對籌資方案進(jìn)八行嚴(yán)格審批，重百點關(guān)注籌資用途擺 的可行性和相八應(yīng)的償債能力。扳重大籌資方案，邦應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的唉權(quán)限和 程序?qū)嵃啃屑w決策或者百聯(lián)簽制度。拌籌資方案需經(jīng)有扮關(guān)部門批準(zhǔn)的，爸應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的襖報批程序。籌資拌 方案發(fā)生重大澳變更的，應(yīng)當(dāng)重扳新

59、進(jìn)行可行性研笆究并履行相應(yīng)審邦批程序。拔第八條 企業(yè)應(yīng)鞍當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的籌胺資方案，嚴(yán)格按邦照規(guī)定權(quán)限和程鞍 序籌集資金。疤銀行借款或發(fā)行奧債券，應(yīng)當(dāng)重點柏關(guān)注利率風(fēng)險、疤籌資成 本、償按還能力以及流動吧性風(fēng)險等；發(fā)行愛股票應(yīng)當(dāng)重點關(guān)半注發(fā)行風(fēng)險、 辦市場風(fēng)險、政策壩風(fēng)險以及公司控骯制權(quán)風(fēng)險等。礙企業(yè)通過銀行借懊款方式籌資的，絆應(yīng)當(dāng)與有關(guān)金融拔機構(gòu)進(jìn)行洽談，搬 明確借款規(guī)模疤、利率、期限、哀擔(dān)保、還款安排稗、相關(guān)的權(quán)利義氨務(wù)和違 約責(zé)任疤等內(nèi)容。雙方達(dá)把成一致意見后簽百署借款合同，據(jù)鞍此辦理相關(guān)借 哎款業(yè)務(wù)。搬企業(yè)通過發(fā)行債矮券方式籌資的，奧應(yīng)當(dāng)合理選擇債唉券種類，對還本氨 付息方案作出吧系統(tǒng)安排

60、，確保癌按期、足額償還壩到期本金和利息靶。敖企業(yè)通過發(fā)行股胺票方式籌資的，辦應(yīng)當(dāng)依照中華鞍人民共和國證券般 法等有關(guān)法版律法規(guī)和證券監(jiān)耙管部門的規(guī)定，俺優(yōu)化企業(yè)組織架背構(gòu)，進(jìn) 行業(yè)務(wù)叭整合，并選擇具澳備相應(yīng)資質(zhì)的中癌介機構(gòu)協(xié)助企業(yè)啊做好相關(guān)工 作隘，確保符合股票胺發(fā)行條件和要求昂。哀第九條 企業(yè)應(yīng)芭當(dāng)嚴(yán)格按照籌資皚方案確定的用途拌使用資金?；I資搬 用于投資的，疤應(yīng)當(dāng)分別按照本癌指引第三章和胺企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)瓣用指引 第 1凹1 號翱版工程項目規(guī)定頒，防范和控制資癌金使用的風(fēng)險。熬由于市場環(huán)境變昂化等確需改變資襖金用途的，應(yīng)當(dāng)熬履行相應(yīng)的審批瓣 程序。嚴(yán)禁擅艾自改變資金用途藹。安第十條 企業(yè)應(yīng)癌當(dāng)