內部調查的培訓

1、內部調查的培訓課程目標了解舞弊行為的定義及表現形式掌握調查的定義及要素掌握調查基本原則，降低調查風險掌握制訂調查計劃的方法與步驟，能根據實際案件情況，獨立制訂調查計劃掌握面談的基本要求與方法，在面談中，通過運用面談技巧，進一步獲得能推進案件的證據 掌握調查報告的撰寫要求，能準確無誤地在調查報告中記錄案件的調查經過主要內容一、舞弊的概念及舞弊行為的表現形式二、內部調查定義及要素 三、內部調查原則 四、內部調查流程五、調查計劃六、取證七、面談八、調查總結 一、舞弊的概念和形式損害公司正當經濟利益的舞弊，是指公司內、外人員為謀取自身利益，采用欺騙等違法違規(guī)手段使公司、股東正當經濟利益遭受損害的不正當

2、行為索要、收受賄賂或回扣將正常情況下可以使組織獲利的交易事項轉移給他人非法使用公司資產，貪污、挪用、盜竊公司資產使公司為虛假的交易事項支付款項故意隱瞞、錯報交易事項偽造、編造會計記錄憑證泄露公司的商業(yè)或技術秘密其他損害公司經濟利益的行為謀取不當的公司經濟利益的舞弊，是指組織內部人員為使公司獲得不當經濟利益而其自身也可能獲得相關利益，采用欺騙等違法違規(guī)手段，損害國家、其他組織、個人或股東利益的不正當行為為不適當的目的而支出，如支付賄賂或回扣出售不存在或不真實的資產故意錯報交易事項、記錄虛假的交易事項，包括虛增收入和低估負債，出具錯誤的財務報告，從而使財務報表閱讀或使用者誤解而做出不適當的投融資決

3、策隱瞞或刪除應對外披露的重要信息從事違法違規(guī)的經濟活動偽造、編造會計記錄或憑證偷逃稅款其他謀取組織不當經濟利益的舞弊行為舞弊的概念舞弊，是指公司內、外部人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，謀取不正當個人利益，損害公司正當經濟利益的行為；或謀取不當的公司經濟利益，同時可能為個人帶來不正當利益的行為。舞弊的形式調查人員素質品德及職業(yè)操守優(yōu)先掌握專業(yè)的調查技巧縝密的思維方式及嚴謹的工作思路公正、客觀的工作態(tài)度以及良好的心理素質已知信息收到的投訴信息系統記錄的異常數據或報告了解到的異常工作跡象與違反公司誠信原則相關的行為調查方法專業(yè)、合法的調查方法遵循調查流程現場觀察走訪及暗訪向相關人員詢問收集并分析數據運用

4、邏輯推理證據證據是證實調查的事實基礎，是調查人員查明和認定案件事實的依據或憑證收集和分析證據是調查的重要組成要素證據要具備客觀性、關聯性，證據的獲取要具備合法性事實真相什么時間、什么地點、發(fā)生了什么事件？事件發(fā)生的經過及如何發(fā)生的事件發(fā)生的過程中都有什么人參與，各自扮演的角色事件發(fā)生的原因根本調查就是調查人員依據已知的信息，通過專業(yè)和合法的調查方法，收集和分析相關證據，發(fā)現事實真相的過程。只有消除偏見、尊重事實的調查才是準確而公正的無確鑿證據證明不誠實行為之前，應視其沒有違規(guī)行為二、內部調查的定義及要素調查原則是調查應依據的具體規(guī)定，是衡量調查人員的調查行為對與錯的標準調查原則不因內部調查的類

5、型以及調查員的不同而不同通過調查原則，調查人員可以明確在內部調查中哪些事能做、哪些事不能做違反調查原則的行為將受到相應的紀律處分內部調查原則合法合規(guī)：調查應符合國家法律和公司政策的要求不能侵犯當事人的隱私不能與當事人有肢體的接觸不能在私人場所開展調查不能限制當事人的人身自由尊重個人：在調查中，應平等地對待對方，尊重對方的意見及其應享有的權利用友善的態(tài)度對待當事人使用恰當的言辭平等公正地對待當事人對當事人的信息保密三、內部調查原則及風險合法合規(guī)地進行調查能保障被調查人員最基本的公民權利違背合法合規(guī)的原則，將使公司或個人面臨法律的風險，包括：勞動仲裁 刑事或民事的訴訟及制裁合法合規(guī)尊重個人不能侵犯

6、當事人的隱私取證時跟蹤當事人取證時竊聽當事人的私人通話信息取證時翻查當事人的私人物品取證時私拆或瀏覽當事人的私人郵件或私人文件取證時非法刺探或公開當事人財產狀況在面談時詢問當事人與案件無關的個人信息在面談時詢問當事人與案件無關的個人信息不能與當事人有肢體的接觸對當事人進行毆打搜查當事人身體當事人不配合時采取身體接觸的強制行為不能在私人場所開展調查未經允許進入當事人住所進行調查未經允許在當事人住所中搜查證據其它因取證破壞當事人的居住安寧的行為不能限制當事人的人身自由強制性要求在非工作時間與當事人面談面談時不告知當事人其有隨時離開的自由在面談有結果前禁止當事人離開面談室用繩索或其它約束物品對當事人

7、實施捆綁或限制其行動施加無形的心理壓力令當事人不敢離開不能與當事人有肢體接觸”指在調查中調查員應盡一切可能避免發(fā)生與當事人除正常禮節(jié)交往允許的范圍以外的肢體上的接觸國家法律的規(guī)定: 維護公民的人格尊嚴，禁止侵犯隱私權。私人場所主要指私人住宅及私人住宅所在的小區(qū)，私人住宅包括自己購買的、租賃的或借住的住宅或營業(yè)性客房調查員應盡可能將調查行為局限在工作場所內，以最大程度地規(guī)避風險國家法律的規(guī)定: 維護公民最基本的人身權利，禁止限制公民人身自由。限制人身自由指侵犯他人按照自己的意志支配自己身體活動的自由三、內部調查原則及風險合法合規(guī)尊重個人“尊重個人”的調查原則是基于“合法合規(guī)”的原則的要求，對當事

8、人權利的強調和延伸“尊重個人”指在調查中，應平等地對待對方，尊重對方的意見和應享有的權利，考慮對方的感受主要體現在與當事人面談和收集證據的過程中用友善的態(tài)度對待當事人主動問候及致意當事人（告知自己的姓名、握手、稱呼），不要表現出居高臨下的樣子和顏以待，始終保持微笑當與當事人發(fā)生意見分歧時，不與當事人發(fā)生爭執(zhí)當當事人情緒激動時，先撫平當事人的情緒，再進入面談耐心地傾聽當事人，給予當事人表達觀點的機會面談時，遞東西給當事人時應輕拿輕放不就同一問題反復找當事人面談使用恰當的言辭在面談時使用文明用語在面談時使用中性詞語，不輕易地發(fā)表主觀的評論不使用引起當事人情緒反常的用語，例如侮辱性和威脅的語言適時給

9、予對方反饋，表達明白、理解、同情等在調查報告中，不在無依據的情況下使用敏感的法律詞匯（如扣押等）在面談中不給予當事人口頭上的承諾平等公正地對待當事人當事人有知道調查員姓名的權利尊重當事人要求調查員回避的權利面談中尊重當事人拒絕回答問題的權利，禁止逼供在接受調查期間允許當事人使用電話對外通訊（內容、人員不涉及正在調查事項）尊重當事人就調查人員的態(tài)度和方式有向上級管理層反映的權利允許當事人修改談話記錄重視并受理當事人提出的補充材料對當事人的信息保密 對當事人、證人、投訴人的個人信息嚴格保密查閱個人檔案信息時進行查閱登記使用調查信息用做培訓或案例分析用途時，應遮蓋個人信息或使用代稱三、內部調查原則及

10、風險調查風險具體表現當事人合法權益受到侵犯身體接觸、語言侮辱、性騷擾、非法留置、非法搜查 當事人逃跑、自殺、行兇、病發(fā) 公司面臨仲裁、訴訟違反法律法規(guī)規(guī)定，出現的不當行為，非法取證、偽證等調查人員自身安全受到威脅或因違規(guī)失去職業(yè)發(fā)展調查人員受到人身傷害、遭受恐嚇威脅或發(fā)生意外事故 ；因違規(guī)操作導致解聘，失去職業(yè)發(fā)展調查風險是指在調查過程中，因調查人員違反調查原則而可能導致調查人員、當事人、公司等面臨的風險。調查人員應通過規(guī)范自身的職業(yè)操守，在調查過程中積極地防范調查的風險如調查人員無法判斷哪些行為會造成調查風險，應及時向主管上級咨詢調查人員違反調查原則，將會受到公司內部紀律處分甚至解聘，違反國

11、家法規(guī)將交由司法機關處理，包括但不限于以下: 未經授權人員擅自進行內部調查。調查證據使用不當，造成泄密。調查過程違反國家法規(guī)及公司政策。調查過程不尊重個人給部門造成負面影響的。由于保管不當，導致調查檔案資料遺失的。三、內部調查原則及風險四、內部調查流程定義：規(guī)范一個完整的內部調查所需要經歷的所有過程，包括：調查的內容調查內容的先后順序調查資源的分配調查流程是每一個調查人員應遵循的標準化的操作流程內部調查流程的作用：可以指導和規(guī)范調查人員在工作中的行為，控制調查風險按既定的流程操作，容易上手，有助于提高調查的效率通過過程控制結果，提升調查的效果內部調查流程的定義及作用四、內部調查流程四、內部調查

12、流程案件來源指調查能夠依據的已知的信息途徑，包括：領導交辦案件部門移轉案件投訴舉報案件目的：從案件來源中篩選出需要調查的案件，合理安排時間，做到有序調查。策略：獲取信息后，經分析整理出舉報對象、舉報事件以及事件發(fā)生的時間、涉及的范圍等基礎情況。根據舉報的線索，初步分析判斷案件性質，即屬于違規(guī)、違紀類不當行為還是屬于違法行為。根據舉報信息，初步搜集外圍資料（如從財務審計、工程審計等可信任部門處搜集），了解舉報信息中所提及人員、事件的大致情況。優(yōu)先級：領導交辦案件（重大+加急）部門移轉案件（重大+緊急）投訴舉報案件（視投訴舉報內容分級）Ps：接到投訴后，應記錄清晰投訴人基本情況、案件基本情況、投訴

13、人聯系方式等，并在第一時間內將信息轉至監(jiān)察審計部人員進行處理。案件信息必須進行登記后，在規(guī)定的時間內，根據立案標準決定是否立案調查。決定立案調查的需確立調查計劃不調查應相應存檔或申報案 件 來 源 分 析根據現有資源以及現有資料、信息，做出可行的調查、證據收集方案，包括人手分工、跟進安排、進度等；根據案件的大小，所做出的計劃詳盡程度、深度有所不同調查計劃是整個調查流程中最重要的一部分，調查計劃制定的好壞將直接影響整個調查工作的效果四、內部調查流程案 件 調 查 計 劃 的 確 立調取案件信息相關證據公開調查，直接自人資部門調取當事人員人事檔案；直接自財務部門調取涉及項目的付款、結算數據、合同文

14、本、審批文件；直接自當事部門調取申請資料附件（如廠家資質、工作底稿、認價清單等）。隱秘調查，向人資、財務部門提出包含目標物在內的大范圍調取需求，在轉為公開調查前暫不和當事部門及當事人員進行接觸。有針對性的開展外部調查包含但不限于市場詢價、暗訪、行為監(jiān)控、化裝取證等，和舉報人取得進一步聯系以獲取更多信息。對內部人員進行詢問、走訪根據證據材料的齊備性，對知情人員進行了解，獲取更多信息及搜集證據。對當事人展開質詢依據所掌握證據，有針對性的開展質詢工作，談話前做好談話準備，有目的、有方向、有重點的去印證。四、內部調查流程案 件 調 查 取 證按照計劃有序、有方向、有重點的開展取證工作按計劃匯報調查進度

15、，上報證據分析結果依據取證情況及領導指示，不斷進行計劃調整取證過程中遇到特殊情況時，及時匯報領導，把握處理力度。調查結果上報領導，依據領導指示做出補全調查計劃，完備證據鏈條。調查取證的過程其實就是不斷取證去獲取事實的過程在取證階段，調查人員應根據獲得的證據，對案件性質做進一步的判斷，在取證階段采取相應的措施當案件調查進行到一定階段，需要重新分析獲取的證據，必要時重新調整計劃對于涉及面較大的一些案件，可能需要與小組跟進成員每天進行案件回顧，確定下步或第二天的工作當取證完成，案件當事人所涉及的事實已超出公司內部處理的范疇，需要移交公安機關在一些案件中，視情況可能需要在取證初期就與當地警方取得聯系調

16、查中發(fā)現行為人的行為涉及到違法的，必須第一時間匯報領導按照領導指示，和案發(fā)所在地公安機關取得初步聯系并溝通案件基本情況根據警方提出的基礎資料要求，整理并調取相關材料，擬報案材料經領導審核后，將材料報至警方，保持和警方的密切聯系，跟進案件進展完成調查報告。公正、客觀的草擬審計報告，反應事件的本源情況。依據調查結果針對當事人提出合規(guī)、合法的處理意見。依據調查結果，結合公司實際，提出切實可行補全性建議，彌補公司制度、流程漏洞，防范同類型事件的發(fā)生。溝通及跟進調查結果。溝通中需要和被溝通方在事件定性結果上達成一致，并告知對方如對定性、結果存在異議，可按規(guī)定進行申訴。對整改結果進行核實，考核主責部門是否

17、整改到位。整理案件相關資料，按照要求進行組卷存檔。四、內部調查流程案 件 調 查 總 結 及 結 案五、調查計劃根據現有資源以及現有資料、信息，做出可行的調查、證據收集方案是任何調查成功的關鍵在調查開始前制定指引調查的方向便于管理層監(jiān)督調查的進程作為存檔的調查書面資料之一分析并確定調查方向及主要內容仔細分析從案件來源中獲得的案件信息，發(fā)掘調查中存在哪些問題初步確定調查的方向可參考的法律條款和政策依據法律規(guī)定公司制度和流程工作行為慣例針對調查內容分析所需證據需要哪些證據證明所要調查是方向是成立的或是不成立的？現有的證據有哪些？分別證明哪些調查的關注點？還需要獲得哪些證據? 獲取證據的方式、途徑公

18、開或秘密的調取方式獲取證據的渠道（內部或者外部）證據的獲得要具備合法性案例分析某店收到一個供應商投訴，投訴該店的行政部經理向其索要購物卡。供應商在該店購買了一張面值1,000元的購物卡給了行政部經理。請問：你將如何制定該案件的調查計劃？問題1: 員工是否向供應商索要購物卡?問題2: 供應商是否確實在商店購買購物卡？問題3: 行政部經理是否接受供應商所購買的購物卡？調查方向: 員工是否收受供應商購物卡？政策依據：公司禮品與饋贈政策、公司員工行為準則法律依據：刑法修正案關于商業(yè)賄賂的規(guī)定調查活動具備法律及政策依據調查計劃第二步法律依據/政策依據是什么證據：員工檔案/工作職責、供應商合同及業(yè)務情況、

19、供應商陳述、供應商出示的索要購物卡的短信、電話錄音問題1:員工是否向供應商索要購物卡? 所需證據調查方向:員工是否收受供應商購物卡？思考證據:購物卡購買登記表、購物卡銷售系統記錄問題2:供應商是否確實在商店購買購物卡？ 問題3:行政部經理是否接受供應商所購買的購物卡？證據：送購物卡的地點、交接購物卡的錄像/證人、使用購物卡的消費記錄/電子日志、使用購物卡購物的錄像、員工陳述、涉案購物卡及金額所有能夠證明案件事實真實情況的一切事實，都是證據。證據是調查人員查明和認定案件事實的依據或憑證調查員認定案件客觀事實的唯一途徑是深入調查、充分取證收集和分析證據是調查的重要組成要素客觀性 證據的本身是一定的

20、事實，是客觀存在的實際發(fā)生過的或實際存在的物體不是主觀臆想、猜測或捏造的事物關聯性證據是證明案件事實的根據，是認定的手段必須與案件事實存在實質性的聯系對案件事實有證明作用合法性取得證據必須符合法律規(guī)定證據的表現形式必須是合法的取證的方式必須是合法的客觀性要求作為定案根據的證據必須查證屬實，不具備客觀真實性的證據應予以排除所提出的證據要證明的問題是什么？所提出的證據能否證明該問題？非法取得的不能作為證據，例如以威脅、引誘、欺騙等方法獲得的當事人陳述能夠作為調查定案依據的證據必須是依法取得并經過查證屬實，且與案件相關并能夠證明案件事實情況的事實證據的三大基本特性缺一不可，缺失了任何一個要素，都不能

21、構成證據在調查過程中，應逐一審查證據的客觀性、關聯性和合法性六、取證物證實施行為的工具行為所侵害的對象行為過程中所遺留的痕跡和物品書證反映身份的書證反映各種經濟往來關系的書證產品質量的認證文書、檢驗文書、各種文字廣告等各種公證文書等視聽資料錄音資料錄像資料計算機及其他高科技設備存儲的電子數據及文字資料（各類電子報告）證人證言能夠反映全部或者部分事實的人員進行的事件描述當事人陳述被調查事件當事人對事件經過、個人行為所進行的描述鑒定結論所調查事件中由專業(yè)部門出具的對調查中專業(yè)性問題進行客觀反映的證明性文件勘驗筆錄對調查事件所涉及的環(huán)境進行現場勘驗、調查后出具的證明性文件證據的種類識別證據種類的意義

22、：拓寬思路，發(fā)現更多的證據。根據證據的外在表現形式，更全面地發(fā)現證據，不漏掉任何已經存在的證據。六、取證正確提取和固定證據，確保合法性：提取和固定證據是指用適當的方式和手段將已經發(fā)現的證據固定下來，妥善保管，在證明、認定案件真實時使用提取和固定證據是取證活動的重要環(huán)節(jié)提取和固定證據的一般原則：原物：應提取原物或原件復制：只有在提取原物或原件有困難的情況下，才可以提供復制品或復印件應與原物或原件核實無誤或經鑒定證明真實的在復制物證和書證時，復制人應不少于兩個人附說明復制過程及原物存放處的文字并由復制人簽章物證應提供原物原物為數量較多的同一類物品，提供其中的一部分當原物不便搬存、不易保存、易銷毀和

23、篡改以及物品所有權屬于他人時，可提供原物核對無誤的復制品或進行拍攝書證書證的原件與復印件內容矛盾時，以原件為準書證的副本或復印件無法與原件或原物核對的，不能單獨作為調查定案的依據視聽資料錄制視聽資料的行為不得涉及侵害公民、法人或其他組織的合法權利視聽資料不能經過刪節(jié)、剪接和篡改，需要有連貫的聲音和或影像視聽資料保存的設備必須是正常運作的視聽資料需第一時間復制并妥善保存至存儲器中證人證言及當事人陳述對證人及當事人進行詢問了解時，應如實記錄對方陳述內容，面談時調查人員不得少于兩人，并在面談前告知被面談人權利義務，面談結束時要求面談人對面談記錄內容確認簽字。六、取證七、面談面談培訓的目的是為了支持調

24、查過程所有面談都必須符合法律和公司政策的要求面談的要求和準備面談的步驟面談的方法和突破點面談技巧不能替代調查。調查是發(fā)現事實，縮小涉案人員范圍，了解當事人背景的關鍵。面談人的工作是在運用了一定的調查技巧，獲取了一定證據的基礎上，與當事人進行面談，從而推進案件調查的進展。合法合規(guī) 尊重個人房間陳設良好氣氛七、面談-面談的要求和準備合法合規(guī)不能侵犯當事人的隱私不能與當事人有肢體的接觸不能在私人場所開展面談不能限制當事人的人身自由尊重個人用友善的態(tài)度對待面談人使用恰當的言辭平等公正地對待當事人對當事人的信息保密合法合規(guī) 尊重個人房間陳設良好氣氛良好的房間陳設有利于當事人消除緊張心里不要有引起反感的標

25、語、口號整潔干凈，不要陳列分散當事人注意力的物品。避免電話、手機、BB機的影響避免打斷思路、影響注意力、時間戰(zhàn)、軟磨硬泡wISwSII = Interviewer 面談者 W = Witness 證人 S = Subject 當事人七、面談-面談的要求和準備儀表端莊大方、精神飽滿、良好的形象態(tài)度既要嚴肅，又要體現出教育、救助的誠懇消除心理障礙，使其消極心理轉向良性化 ，主動陳述事實七、面談-面談的要求和準備合法合規(guī) 尊重個人房間陳設良好氣氛七、面談-面談計劃在開始你的每一次面談之前，應制訂一個書面的面談計劃，包括但不限于以下部分：簡要案情目的與要求面談步驟與重點面談中突破口的選擇策略方法、證據

26、使用當事人可能的辯解當事人可能提出條件出現僵持局面的如何應對考慮面談中與其他措施相配合緊急情況處理面談開場：目的：消除對立抵觸情緒；注入同情心，產生認同和信任感做到專業(yè)介紹自已調整當事人情緒緩和氣氛告知對方的權利與義務詢問其個人情況控制面談的方向和節(jié)奏觀察當事人的舉止七、面談-面談步驟指控深入挖掘承認與否分析判斷結束相持選擇性提問從背景問題開始非對質性的主要為開放式問題由整體到細節(jié)來進行小心地提出敏感問題觀察語言的和非語言的行為七、面談-面談步驟深入挖掘分析判斷結束相持選擇性提問指控承認與否承認在面談時，當事人承認指控，即可進入挖掘階段斷然否認不要對生氣或抵觸做出反應及時阻止，轉移話題，迂回、

27、再進攻解釋型否認如果沒有原因不要輕易打斷當事人的敘述不要催促當事人幫助當事人回憶叫他的名字用手勢阻止告訴他所說的非常重要，慎重考慮當事人否認指控時，需使用恰當的面談方法促使當事人承認指控軟硬角色法事實方法情感方法及時針對當事人的心理，結合使用證據，促其由矛盾抵抗心理向如實供述心理發(fā)展七、面談-面談步驟深入挖掘分析判斷結束相持選擇性提問指控承認與否承認表現語言：機會、從輕、不追究動作：哭泣、低頭、眼神回避對策：不可輕易允諾，趁對方防線松動時突破不承認時對策重復同一指控時，避免相持進入第二個問題指控七、面談-面談步驟深入挖掘分析判斷結束相持選擇性提問指控承認與否通過選擇性的問話方式，松動被談話人防線，有技巧的打開僵局或深入問題 ，如：你用這筆錢賭博還是零花了？事前做過詳細計劃還是沖動行事？你是之前是怎么操作的？將商品賣掉了還是送人了？七、面談-面談步驟深入挖掘分析判斷結束相持選擇性提問指控承認與否改變提問的主題數據舉例判斷當事人還會做什么核實陳述與事實取得之前不知道的事實詢問當事人是否有任何問題提供聯系方式，以備當事人回想起其它信息七、面談-面談步驟深入挖掘分析判斷結束相持選擇性提問指控承認與否七、面談-突破口的選擇從當事人心理上選擇從事實情節(jié)上選擇從當事人自身特點選擇僥幸心理心理：計劃周密、小心謹慎、沒有證據方法：黑白臉、事