企業(yè)所得稅問題回答

1、背二、企業(yè)所得稅叭收入管理耙18、會(huì)計(jì)收入邦與應(yīng)稅收入是否艾相同？笆答：所得稅的核暗算是建立在會(huì)計(jì)挨核算的基礎(chǔ)之上壩，但由于會(huì)計(jì)與懊稅收的目的不同罷，遵循的原則、矮方法和制度不同扳，會(huì)計(jì)制度規(guī)定半有一部分經(jīng)濟(jì)行阿為不作為收入處靶理，而稅法規(guī)定霸在計(jì)算所得稅時(shí)扒應(yīng)作為收入處理皚。因而稅收收入懊包含會(huì)計(jì)收入，笆收入的范圍大于矮會(huì)計(jì)收入的范圍壩。疤19、企業(yè)減免稗或返還的流轉(zhuǎn)稅疤是否要繳企業(yè)所阿得稅？艾答：企業(yè)減免或扳返還的流轉(zhuǎn)稅，絆除國家另有規(guī)定矮明確用途外，應(yīng)笆并入應(yīng)納稅所得扮額，計(jì)算繳納企疤業(yè)所得稅。鞍這里的“國家另辦有規(guī)定明確用途扮”目前是指：一壩是自藹2000年6月隘24日起靶至2010年

2、底扒前，對(duì)增值稅一襖般納稅人銷售其伴自行開發(fā)生產(chǎn)的傲軟件產(chǎn)品，按1澳7%的法定稅率搬征收增值稅后，笆對(duì)其增值稅實(shí)際辦稅負(fù)超過3%的伴部分實(shí)行即征即壩退的政策，所得跋稅款用于研究開皚發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)般大再生產(chǎn)；二是奧自矮2000年6月捌24日起按至2010年底唉前，對(duì)增值稅一背般納稅人銷售其扮自行開發(fā)生產(chǎn)的頒集成電路產(chǎn)品（搬含單晶硅片），百按17%的法定跋稅率征收增值稅鞍后，對(duì)其增值稅熬實(shí)際稅負(fù)超過3胺%的部分實(shí)行即搬征即退的政策，巴所得稅款用于研熬究開發(fā)集成電路襖產(chǎn)品和擴(kuò)大再生吧產(chǎn)。（除上述以暗外，如果企業(yè)能哎提供國務(wù)院、財(cái)壩政部及國家稅務(wù)懊總局明確用途的阿文件的，也按此靶規(guī)定執(zhí)行。）柏20、企

3、業(yè)取得隘國家財(cái)政性補(bǔ)貼絆和其他補(bǔ)貼收入敖是否要繳企業(yè)所襖得稅？岸案答：企業(yè)取得國靶家財(cái)政性補(bǔ)貼和澳其他補(bǔ)貼收入，拜除國家另有規(guī)定瓣明確用途外，如愛在2003年底氨前，對(duì)中國儲(chǔ)備安糧總公司及其直骯屬糧庫的財(cái)政補(bǔ)疤貼收入免征企業(yè)敖所得稅，都應(yīng)并哀入應(yīng)納稅所得額般，計(jì)算繳納企業(yè)唉所得稅。胺昂21、企業(yè)取得爸的地方財(cái)政返還斑補(bǔ)貼等收入是否伴要繳企業(yè)所得稅芭？吧答：企業(yè)取得的凹地方財(cái)政返還補(bǔ)奧貼等收入，應(yīng)并板入應(yīng)納稅所得額百，計(jì)算繳納企業(yè)按所得稅。盎芭22、企業(yè)收到耙財(cái)政局的出口貼佰息是否應(yīng)作收入澳交納企業(yè)所得稅艾？半敖答：企業(yè)收到財(cái)邦政局的出口貼息澳，應(yīng)并入收入交爸納企業(yè)所得稅。氨鞍23、企業(yè)將自啊產(chǎn)

4、商品用于在建翱工程、管理部門岸、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、哀捐贈(zèng)、贊助、集敖資、廣告、獎(jiǎng)勵(lì)挨等如何處理？熬答：企業(yè)將自產(chǎn)頒商品用于在建工案程、管理部門、拔非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、捐捌贈(zèng)、贊助、集資班、廣告、獎(jiǎng)勵(lì)等扮，應(yīng)視同對(duì)外銷凹售處理，計(jì)算交懊納企業(yè)所得稅。版埃24、企業(yè)在基啊本建設(shè)、專項(xiàng)工罷程及職工福利等絆方面使用本企業(yè)凹的商品、產(chǎn)品的埃如何處理？頒答：企業(yè)在基本瓣建設(shè)、專項(xiàng)工程俺及職工福利等方骯面使用本企業(yè)的骯商品、產(chǎn)品的，懊應(yīng)視同對(duì)外銷售拜處理，計(jì)算交納唉企業(yè)所得稅。敖佰25、企業(yè)視同疤對(duì)外銷售處理的扒價(jià)格如何確認(rèn)？盎答：企業(yè)視同對(duì)哎外銷售的商品、愛產(chǎn)品，會(huì)計(jì)上按伴成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，稅疤法上則按同類商爸品的市場價(jià)確認(rèn)

5、柏計(jì)稅依據(jù)。板哎沒有同類商品的俺市場價(jià)格的，按骯計(jì)稅價(jià)格確認(rèn)。靶26、跨年度勞盎務(wù)收入金額如何礙確定？絆把答：對(duì)跨年度勞氨務(wù)在確認(rèn)勞務(wù)收擺入時(shí)，應(yīng)按實(shí)際昂完工進(jìn)度或完成埃的工作量確定收柏入的實(shí)現(xiàn)，而不啊按會(huì)計(jì)上允許的皚長期勞務(wù)合同使霸用完成合同法。般巴27、哪些利息版收入應(yīng)交企業(yè)所拔得稅？霸答：企業(yè)存款利礙息、企業(yè)貸款利骯息、國家重點(diǎn)債耙券利息、金融債邦券利息以及鐵路扳債券利息，應(yīng)按伴規(guī)定計(jì)算繳納企昂業(yè)所得稅。但國挨債利息收入免稅奧。鞍班28、企業(yè)取得擺的各類手續(xù)費(fèi)收骯入是否應(yīng)并入應(yīng)板納稅所得額？用皚于向個(gè)人發(fā)放的藹現(xiàn)金是否作工資案性支出？頒答：企業(yè)取得的捌各類手續(xù)費(fèi)收入敗應(yīng)并入應(yīng)納稅所岸得額

6、，其用手續(xù)襖費(fèi)向個(gè)人發(fā)放的柏現(xiàn)金應(yīng)作為工資邦性支出。岸百29、最近，市邦科技局撥給我單斑位研發(fā)經(jīng)費(fèi)一筆藹計(jì)10萬元，（按我單位是從事產(chǎn)頒品科技開發(fā)并生叭產(chǎn)的企業(yè)）請(qǐng)問背是否要交納企業(yè)柏所得稅？盎答：應(yīng)作收入并挨入應(yīng)納稅所得額阿交納企業(yè)所得稅阿。敗搬30、因債權(quán)人捌放棄債權(quán)，我公奧司將應(yīng)付賬款的澳賬面余額轉(zhuǎn)為“半資本公積跋百資本溢價(jià)”。以澳債務(wù)轉(zhuǎn)為資本是扒否要交稅？如果笆要交稅，該怎么邦交？凹藹答：因債權(quán)人緣唉故確實(shí)無法支付般的應(yīng)付款項(xiàng)，超胺過三年，應(yīng)作為艾其它收入，并入班企業(yè)的收入總額板，征收企業(yè)所得扮額。骯百31、私營企業(yè)案為擴(kuò)大對(duì)外投資藹的需要對(duì)現(xiàn)有固熬定資產(chǎn)和已竣工矮但尚未轉(zhuǎn)入固定叭資產(chǎn)

7、的房屋及建笆筑物經(jīng)評(píng)估作價(jià)伴后，對(duì)其增值部芭份增加企業(yè)資本藹金，有何稅收及邦財(cái)務(wù)規(guī)定？藹答：企業(yè)用非貨扮幣性資產(chǎn)（包括搬固定資產(chǎn)）對(duì)外奧投資時(shí)，其公允翱價(jià)值（即評(píng)估價(jià)哀）與帳面價(jià)值的八差額，應(yīng)并入應(yīng)拜納稅所得額計(jì)征岸企業(yè)所得稅。如拜一次計(jì)入當(dāng)期應(yīng)案納稅所得額計(jì)算稗繳納稅款確有困板難的，報(bào)經(jīng)主管擺國稅機(jī)關(guān)備案后耙，可均勻計(jì)入5瓣個(gè)納稅年度內(nèi)。敗擺32、企業(yè)接受靶捐贈(zèng)的資產(chǎn)如何伴處理？斑答：企業(yè)接受捐哀贈(zèng)的貨幣性資產(chǎn)背，須并入當(dāng)期的敖應(yīng)納稅所得額，瓣依法計(jì)算繳納企矮業(yè)所得稅。企業(yè)岸接受捐贈(zèng)的非貨熬幣性資產(chǎn)，須按唉接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)敗的入帳價(jià)值確認(rèn)矮捐贈(zèng)收入，并入盎當(dāng)期應(yīng)納稅所得巴額，依法計(jì)算繳澳納企業(yè)

8、所得稅。氨企業(yè)接受捐贈(zèng)的瓣資產(chǎn)收入金額較拔大，并入一個(gè)納唉稅年度繳稅確有頒困難的，可以在敖不超過五年的期氨間內(nèi)均勻計(jì)入各邦年度的應(yīng)納稅所愛得。哀33、上年廠方挨返利今年到賬應(yīng)澳在哪年申報(bào)所得敖稅？阿答：應(yīng)在實(shí)際收靶到的年度申報(bào)繳柏納所得稅。扒百34、企業(yè)以經(jīng)稗營活動(dòng)的部分非疤貨幣性資產(chǎn)對(duì)外巴投資是否要計(jì)算吧繳納企業(yè)所得稅芭？扳答：企業(yè)以經(jīng)營巴活動(dòng)的部分非貨熬幣性資產(chǎn)對(duì)外投鞍資，包括股份公班司的法人股東以版其經(jīng)營活動(dòng)的部岸分非貨幣佰性資產(chǎn)向股份公俺司配購股票，應(yīng)背在投資交易時(shí)，邦將其分解為按公耙允價(jià)值銷售有關(guān)懊非貨幣性資產(chǎn)和敖投資兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)耙務(wù)進(jìn)行處理，并半按規(guī)定計(jì)算確認(rèn)鞍資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或氨損失。

9、伴35、稅法規(guī)定頒的其他收入通常隘是指哪些項(xiàng)目的哀收入？艾答：稅法規(guī)定的絆其他收入通常是笆指生產(chǎn)經(jīng)營收入把、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入礙、利息收入、租藹賃收入、特許權(quán)暗使用費(fèi)收入、股啊息收入之外的一霸切收入，包括固案定資產(chǎn)盤盈收入氨、罰款收入和因巴債權(quán)人緣故確實(shí)搬無法支付的應(yīng)付皚款項(xiàng)、物資及現(xiàn)懊金的溢余收入、靶教育費(fèi)附加返還安款、包裝物押金皚收入以及其它收邦入。搬埃36、我公司向邦個(gè)人和單位借款岸數(shù)千萬元,投資矮于某房地產(chǎn),所芭得投資收益是否皚算收入計(jì)繳企業(yè)按所得稅？扳答：應(yīng)作收入，岸按稅率差計(jì)算交捌納企業(yè)所得稅。跋三、企業(yè)所得稅芭稅前扣除管理凹（一）計(jì)稅工資板管理襖37、辦如何理解“在本礙企業(yè)任職或與其癌

10、有雇傭關(guān)系的員搬工”的含義？唉絆答：企業(yè)所得笆稅稅前扣除辦法百第十九條規(guī)定罷，在本企業(yè)任職柏或與其有雇傭關(guān)氨系的員工是指與巴企業(yè)簽有確認(rèn)其藹勞動(dòng)關(guān)系的合同唉或協(xié)議的無期限板合同工、有期限擺合同工及短期用耙工。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)稗或備案的短期用唉工不論何種性質(zhì)傲的工資性支出均翱不得在稅前扣除翱。癌襖38、計(jì)稅人數(shù)耙如何確定？半爸答：根據(jù)國家礙稅務(wù)總局關(guān)于印熬發(fā)百的通知(國稅氨發(fā)2000靶84號(hào))規(guī)定，案在本企業(yè)任職或凹與本企業(yè)有雇傭叭關(guān)系的員工，包哎括固定職工、合哎同工、臨時(shí)工。百上述員工必須按板規(guī)定與企業(yè)簽訂挨書面勞動(dòng)合同，拔確定與企業(yè)存在巴任職或雇傭關(guān)系芭。勞動(dòng)合同應(yīng)具哎備以下條款：勞骯動(dòng)合同期限；

11、工鞍作內(nèi)容；勞動(dòng)保霸護(hù)和勞動(dòng)條件；斑勞動(dòng)報(bào)酬；勞動(dòng)柏紀(jì)律；勞動(dòng)合同敗終止的條件；違擺反勞動(dòng)合同的責(zé)疤任。耙氨下列人員不得作艾為計(jì)稅工資人數(shù)胺進(jìn)行計(jì)算：凹霸 (1)與企業(yè)扳解除勞動(dòng)合同關(guān)扒系的原企業(yè)職工背：盎巴 (2)雖未與八企業(yè)解除勞動(dòng)合邦同關(guān)系，但企業(yè)邦不支付基本工資敖、生活費(fèi)的人員霸。捌 (3）由職工啊福利費(fèi)、勞動(dòng)保班險(xiǎn)費(fèi)等支付工資罷的醫(yī)務(wù)室、職工耙浴室、理發(fā)室、啊幼兒園、托兒所罷人員；阿凹 (4)已領(lǐng)取阿養(yǎng)老金、失業(yè)救癌濟(jì)金的離退休職岸工、下崗職工、澳待崗職工；拌壩 (5)已出售昂的住房管理服務(wù)板人員。阿伴39、如何掌握阿計(jì)提計(jì)稅工資人般員范圍？絆熬答：計(jì)提計(jì)稅工吧資的員工必須與柏雇傭單

12、位簽訂用襖工協(xié)議，對(duì)按社哎保規(guī)定需辦理養(yǎng)埃老保險(xiǎn)的必須辦巴理養(yǎng)老保險(xiǎn)。對(duì)跋不在社保范圍內(nèi)俺的以是否簽訂用按工協(xié)議為準(zhǔn)。版40、納稅人發(fā)哎生哪些支出不作隘為工資薪金支出挨？敗搬答：納稅人發(fā)生凹的下列支出，不版作為工資薪金支扒出：敗扮（1）雇員向納哎稅人投資而分配拜的股息性所得；俺凹（2）根據(jù)國家?；蚴〖?jí)政府的規(guī)斑定為雇員支付的壩社會(huì)保障性繳款扒；芭挨（3）從已提取稗職工福利基金中傲支付的各項(xiàng)福利癌支出（包括職工八生活困難補(bǔ)助、柏探親路費(fèi)等）；啊半（4）各項(xiàng)勞動(dòng)稗保護(hù)支出；癌拌（5）雇員調(diào)動(dòng)半工作的旅費(fèi)和安鞍家費(fèi)；哀辦（6）雇員離退礙休、退職待遇的邦各項(xiàng)支出；凹艾（7）獨(dú)生子女拔補(bǔ)貼；邦爸（8）納

13、稅人負(fù)鞍擔(dān)的住房公積金扒；哀八（9）國家稅務(wù)皚總局認(rèn)定的其他柏不屬于工資薪金愛支出的項(xiàng)目。扒叭41、納稅人的哎職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、敖職工福利費(fèi)、職礙工教育經(jīng)費(fèi)（以罷下簡稱“三項(xiàng)經(jīng)把費(fèi)”）計(jì)提基數(shù)傲是如何規(guī)定的？挨答：納稅人的職佰工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職襖工福利費(fèi)、職工癌教育經(jīng)費(fèi)（以下翱簡稱“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)柏”）分別按允許皚稅前扣除的工資壩總額計(jì)提。哀瓣經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行工效鞍掛鉤的企業(yè)，其澳當(dāng)年扣除的工資班總額中包含的原爸應(yīng)由職工福利費(fèi)盎列支工資的人員扒工資總額不得計(jì)疤提“三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”艾。搬靶42、列入工資伴薪金支出的津貼懊、補(bǔ)貼范圍包括盎哪些？氨捌答：津貼包括：胺(1）補(bǔ)償職工疤特殊或額外勞動(dòng)稗消耗的津貼；(笆2）保健性津

14、貼芭；(3)技術(shù)性八津貼；(4)年俺功性津貼；(5啊)其它津貼。盎罷補(bǔ)貼包括：為保壩證職工工資水平芭不受物價(jià)上漲或皚變動(dòng)影響而支付邦的各種補(bǔ)貼。如拜肉類等價(jià)格補(bǔ)貼板、副食品價(jià)格補(bǔ)版貼、糧價(jià)補(bǔ)貼、昂煤價(jià)補(bǔ)貼、房貼哀、水電貼等。鞍43、人員變動(dòng)把較多的單位，應(yīng)礙如何計(jì)算計(jì)稅工埃資人數(shù)？叭答：人員變動(dòng)較百多的單位在計(jì)算霸計(jì)稅工資人數(shù)是礙采用按月計(jì)算、頒全年平均的方法懊。雇傭期不足半辦個(gè)月的按半個(gè)月氨計(jì)算，超過半個(gè)班月的按一個(gè)月計(jì)佰算。挨44、企業(yè)20吧03年12月工岸資因數(shù)額較大未板及時(shí)發(fā)出,在2板004年1月發(fā)熬出,能否在03敖年匯算時(shí)調(diào)整？懊答：凡在次年匯跋算清繳期內(nèi)且在伴你單位申報(bào)前發(fā)敖放的工

15、資都可以暗在匯算清繳時(shí)調(diào)啊整。但每年的扣暗除口徑必須一致跋。拔45、關(guān)聯(lián)企業(yè)暗間借用人員的工班資能否作為稅前版扣除的工資薪金藹處理？半藹答：關(guān)聯(lián)企業(yè)間搬借用人員的工資骯不得作為稅前扣罷除的工資薪金處斑理，而應(yīng)在關(guān)聯(lián)埃企業(yè)間按照獨(dú)立翱企業(yè)之間勞務(wù)輸隘（出）入結(jié)算。翱46、聘用的退靶休人員、借用人懊員工資在年底可骯否在稅前扣除？懊扣除數(shù)是多少？耙答：對(duì)符合稅法矮規(guī)定的計(jì)提計(jì)稅鞍工資人員范圍條安件的可以在稅前癌按每個(gè)月在96翱0元范圍內(nèi)據(jù)實(shí)叭扣除。耙47、下崗后被版公司雇傭但還在熬原單位交社保的半人員工資，是否把可以按計(jì)稅工資扮標(biāo)準(zhǔn)在稅前列支懊？伴答：對(duì)符合稅法芭規(guī)定的計(jì)提計(jì)稅頒工資人員范圍條胺件的

16、可以在稅前擺按每個(gè)月在96扒0元范圍內(nèi)據(jù)實(shí)笆扣除。捌48、兼職人員安，不固定工作時(shí)鞍間，工資是按勞靶取酬，沒有交社唉保，這部分支出般是否可以按計(jì)稅邦工資標(biāo)準(zhǔn)在稅前隘列支？哀答：這部分臨時(shí)八人員的支出，應(yīng)敗作為勞務(wù)報(bào)酬，扳并應(yīng)該取得勞務(wù)白發(fā)票，不能計(jì)入搬企業(yè)計(jì)稅工資。白49、制造型企稗業(yè)生產(chǎn)線雇用的奧臨時(shí)工，只跟企皚業(yè)簽訂用工協(xié)稗議，企業(yè)不為案其辦理統(tǒng)籌，這艾部分人員的工資耙是否可以直接計(jì)罷入生產(chǎn)成本？如白果可以計(jì)入，在扮年末所得稅匯算扳清繳時(shí)需不需再挨做納稅調(diào)增？埃答：可以計(jì)入，柏但超過計(jì)稅工資耙標(biāo)準(zhǔn)的需要調(diào)整胺。艾（二）財(cái)產(chǎn)損失拔稅前扣除管理岸50、納稅人發(fā)傲生的哪些資產(chǎn)損昂失需經(jīng)批準(zhǔn)方可捌

17、在稅前扣除？稗答：納稅人當(dāng)期扳發(fā)生的流動(dòng)資產(chǎn)隘、固定資產(chǎn)的盤靶虧、毀損、報(bào)廢般等凈損失（企業(yè)罷福利部門發(fā)生的扒財(cái)產(chǎn)損失），發(fā)疤生的壞帳損失，凹經(jīng)批準(zhǔn)可在稅前耙扣除，除上述情藹形發(fā)生的其它損伴失無須報(bào)批。不唉再受理審批納稅絆人當(dāng)期發(fā)生的流襖動(dòng)資產(chǎn)、固定資半產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、變價(jià)處跋理等正常損失。艾叭51、納稅人在扳投資前對(duì)非貨幣霸資產(chǎn)評(píng)估形成的佰損失能否在稅前氨扣除？扮班答：納稅人在投艾資前對(duì)非貨幣資懊產(chǎn)評(píng)估形成的損斑失，除法律法規(guī)邦另有規(guī)定外，不頒得直接在稅前扣安除。納稅人以非愛貨幣資產(chǎn)對(duì)外投俺資，應(yīng)當(dāng)在投資擺交易發(fā)生時(shí)，將皚其分解為按公允佰價(jià)值銷售有關(guān)非疤貨幣性資產(chǎn)和投壩資兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)敗進(jìn)行企業(yè)所得稅

18、哎處理，并按規(guī)定把計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)按讓所得或損失，罷此損失不需要報(bào)藹批，可直接扣除般。瓣柏52、壞帳損失骯審批中與直接購襖銷業(yè)務(wù)有關(guān)的購懊貨押金、代墊費(fèi)板用等費(fèi)用能否稅絆前扣除？辦答：壞帳損失審矮批中與直接購銷芭業(yè)務(wù)有關(guān)的購貨懊押金、代墊費(fèi)用拜等費(fèi)用符合稅法叭規(guī)定的條件，經(jīng)笆稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可鞍在稅前扣除。懊斑53、納稅人申胺請(qǐng)報(bào)批的財(cái)產(chǎn)損啊失有什么條件和板要求？暗叭答：納稅人報(bào)批皚的財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)具癌備以下條件：頒凹(1)納稅人有罷確鑿證據(jù)證明資靶產(chǎn)發(fā)生了永久性靶或?qū)嵸|(zhì)性損害；澳按(2）其申報(bào)的板財(cái)產(chǎn)損失金額必矮須扣除變價(jià)收入敖、可收回的金額翱以及責(zé)任保險(xiǎn)賠板償；拜昂(3)納稅人發(fā)敖生的財(cái)產(chǎn)損失必骯須

19、在財(cái)務(wù)上已進(jìn)般行了處理；安挨(4）納稅人應(yīng)拜在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定案的時(shí)間內(nèi)報(bào)核，盎不得在不同納稅按年度人為調(diào)劑，阿不得人為分割。懊艾54、在哪些情稗況下存貨應(yīng)當(dāng)視癌為永久或?qū)嵸|(zhì)性靶損害？暗辦答：當(dāng)存貨發(fā)生瓣以下一項(xiàng)或若干稗項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)板視為永久或?qū)嵸|(zhì)辦性損害：敖拜(1)已霉?fàn)€變皚質(zhì)的存貨：柏熬(2)已過期且壩無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存拜貨：頒埃(3)經(jīng)營中已埃不再需要，并且百已無使用價(jià)值和暗轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨盎；唉哀 (4)其他足傲以證明已無使用芭價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值瓣的存貨。柏般55、在哪些情艾況下固定資產(chǎn)應(yīng)愛當(dāng)視為永久或?qū)嵃阗|(zhì)性損害？按答：當(dāng)固定資產(chǎn)哀出現(xiàn)下列情況之罷一時(shí)，應(yīng)當(dāng)視為佰永久或?qū)嵸|(zhì)性損傲害：疤靶 (1)

20、長期閑扮置不用，在可預(yù)胺見的未來不會(huì)再芭使用，且已無轉(zhuǎn)背讓價(jià)值的固定資愛產(chǎn)；啊把 (2)由于技暗術(shù)進(jìn)步等原因，拔已不可使用的固疤定資產(chǎn)；暗斑 (3)已遭毀懊損，不再具有使安用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)辦值的固定資產(chǎn)；扮 (4)因固定安資產(chǎn)本身原因，哀使用將產(chǎn)生大量哀不合格品的固定拔資產(chǎn)；八頒 (5)其他實(shí)班質(zhì)上已經(jīng)不能再拜給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)半利益的固定資產(chǎn)斑。八皚56、在哪些情癌況下無形資產(chǎn)應(yīng)凹當(dāng)視為永久或?qū)嵃藤|(zhì)性損害？岸答：當(dāng)無形資產(chǎn)礙出現(xiàn)下列情況之唉一時(shí)，應(yīng)當(dāng)視為矮永久或?qū)嵸|(zhì)性損疤害：伴 (1)已被其罷他新技術(shù)所代替皚，并且已無使用艾價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值佰的無形資產(chǎn)；按傲 (2)已超過伴法律保護(hù)期限，氨并且已不能

21、為企安業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益搬的無形資產(chǎn)；般埃 (3)其他足啊以證明已經(jīng)喪失拔使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓愛價(jià)值的無形資產(chǎn)板。拜笆57、在哪些情氨況下投資應(yīng)當(dāng)視耙為永久或?qū)嵸|(zhì)性藹損害？捌答：當(dāng)投資發(fā)生鞍以下一項(xiàng)或若干百項(xiàng)情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)敗視為永久或?qū)嵸|(zhì)哀性損害：吧礙 (1)被投資扳單位已依法宣告哎破產(chǎn)；愛扳 (2)被投資案單位已依法撤消吧；岸百 (3)被投資邦單位連續(xù)停止經(jīng)柏營三年以上，并絆且沒有重新恢復(fù)疤經(jīng)營的改組等計(jì)邦劃；半瓣 (4)其他足扒以證明某項(xiàng)投資稗實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能澳給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)扮利益的情形。巴半58、企業(yè)出售癌職工住房發(fā)生的疤損失能否在稅前吧扣除？熬答：企業(yè)出售職百工住房發(fā)生的損半失，應(yīng)按照國稅凹發(fā)200

22、1哎39號(hào)的規(guī)定，安區(qū)分取消住房基百金和住房周轉(zhuǎn)金哎制度前、后進(jìn)行八處理。氨取消住房基金和擺住房周轉(zhuǎn)金制度吧前出售住房發(fā)生霸的損失不得在申八報(bào)繳納企業(yè)所得百稅前扣除；取消半住房基金和住房案周轉(zhuǎn)金制度后出鞍售住房（包括出辦售住房使用權(quán)和搬全部或部分產(chǎn)權(quán)俺）的收入，減除瓣按規(guī)定提取的住艾宅共用部分、公捌用設(shè)施維修基金阿以及住房賬面凈壩值和有關(guān)清理費(fèi)凹用后的差額，作拔為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按或損失可并入企艾業(yè)的應(yīng)納稅所得拜，即企業(yè)出售職翱工住房發(fā)生的損礙失可以在稅前扣霸除。芭（三）成本費(fèi)用佰稅前扣除管理版59、通訊費(fèi)稅靶前列支如何掌握拔？拌答：納稅人發(fā)生笆的通訊費(fèi)用，在骯企業(yè)制定的內(nèi)部藹財(cái)務(wù)管理制度中隘明確

23、報(bào)銷的范圍疤和標(biāo)準(zhǔn)的，其取昂得的正式、合法盎、有效的憑證上暗抬頭為個(gè)人的，靶也可以據(jù)實(shí)在稅耙前扣除。笆60、企業(yè)差旅版費(fèi)列支如何掌握跋？啊答：差旅費(fèi)在規(guī)斑定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)傲內(nèi)據(jù)實(shí)列支。納巴稅人發(fā)生的出差霸補(bǔ)貼支出，在出霸具已出差的有效啊證明材料后，按扳財(cái)政部門規(guī)定的背行政事業(yè)單位出啊差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)在稅挨前據(jù)實(shí)列支，可板不計(jì)入工資總額岸。納稅人以現(xiàn)金拌發(fā)放的出差補(bǔ)貼扳不能在稅前列支把，需并入計(jì)稅工班資進(jìn)行納稅調(diào)整耙。扮61、以個(gè)人名板義辦的公交車月襖票所發(fā)生的費(fèi)用拜能否在所在單位佰稅前列支？唉答：企業(yè)正式職拜工，經(jīng)單位批準(zhǔn)暗，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)拌內(nèi)可以在所在單跋位稅前列支。邦62、納稅人向拜商業(yè)保險(xiǎn)公司交半

24、納的補(bǔ)充養(yǎng)老保搬險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保傲險(xiǎn)能否在稅前扣背除？暗答：在國務(wù)院或靶江蘇省政府規(guī)定拔的限度內(nèi)，納稅啊人向商業(yè)保險(xiǎn)公盎司交納的補(bǔ)充養(yǎng)罷老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)耙療保險(xiǎn)，在規(guī)定矮的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的傲可以在稅前扣除皚。笆63、補(bǔ)充養(yǎng)老扮保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療昂保險(xiǎn)計(jì)算基數(shù)是叭什么？矮答：補(bǔ)充養(yǎng)老保藹險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保般險(xiǎn)計(jì)算基數(shù)按勞扮動(dòng)部門計(jì)提基本佰養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本拌醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)繳的巴工資標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。跋江蘇省的具體標(biāo)挨準(zhǔn)為：補(bǔ)充養(yǎng)老班保險(xiǎn)每年不超過叭本企業(yè)職工一個(gè)壩半月的平均工資瓣額度；補(bǔ)充醫(yī)療阿保險(xiǎn)每年不超過伴本企業(yè)職工工資敗總額的4%。盎64、納稅人補(bǔ)愛交以往年度的基岸本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基礙本醫(yī)療保險(xiǎn)以及巴上年度的補(bǔ)充養(yǎng)爸老保險(xiǎn)、

25、補(bǔ)充醫(yī)俺療保險(xiǎn)是否允許扮在補(bǔ)交當(dāng)年稅前隘列支？伴答：納稅人補(bǔ)交爸以往年度的基本皚養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本吧醫(yī)療保險(xiǎn)以及上俺年度的補(bǔ)充養(yǎng)老熬保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療跋保險(xiǎn)允許在補(bǔ)交哀當(dāng)年稅前列支。耙金額較大的，主岸管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要搬求企業(yè)在不低于敗三年的期間內(nèi)分傲期均勻扣除。般65、勞動(dòng)保護(hù)霸費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)如何癌掌握？氨答：工作服在1扳000元以內(nèi)的埃據(jù)實(shí)列支。單位白以勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)名癌義向個(gè)人發(fā)放的扒現(xiàn)金，不得在稅凹前列支。把66、本單位培唉訓(xùn)駕駛員，請(qǐng)問啊培訓(xùn)費(fèi)用是否可笆以稅前扣除？傲答：發(fā)票客戶名絆稱是本單位的，安培訓(xùn)費(fèi)用可以在皚稅前扣除。疤67、請(qǐng)問駕駛巴員違章罰款是否耙可以稅前列支？昂答：駕駛員違章敖罰款不可以在稅

26、懊前列支。胺68、現(xiàn)金折扣扒入帳用何憑證？辦答：以企業(yè)購銷案合同、銷售發(fā)票暗及收款憑證相互岸印證即可，或憑凹地稅專門的資金半發(fā)票。拔69、單位給職斑工提供伙食發(fā)生暗的費(fèi)用可以在稅伴前扣除嗎？骯答：單位給職工捌提供伙食發(fā)生的愛費(fèi)用應(yīng)在企業(yè)“罷應(yīng)付福利費(fèi)”中安列支，不得直接扳在稅前扣除。芭70、向其它單疤位借款，利息已岸提未付，借款到胺期時(shí)本息同付，疤已提的利息能否跋稅前列支？皚答：未實(shí)際發(fā)生岸的企業(yè)預(yù)提費(fèi)用艾不能在稅前列支叭。敖71、企業(yè)的水癌電增容費(fèi)如何處捌理？鞍答：企業(yè)發(fā)生的板水電增容費(fèi)應(yīng)作笆為遞延資產(chǎn)，在案五年內(nèi)平均攤銷爸。敗72、企業(yè)受騙凹發(fā)生損失如何處愛理？敗答：企業(yè)在生產(chǎn)敗經(jīng)營過程中

27、由于襖受騙發(fā)生損失，吧在提供司法部門扳證明，并扣除保班險(xiǎn)公司和受騙責(zé)哀任人賠償后，經(jīng)拔稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，拌可在稅前據(jù)實(shí)扣巴除。般73、稅法對(duì)企按業(yè)在內(nèi)部食堂招皚待來客有何規(guī)定澳？背答：企業(yè)在內(nèi)部芭食堂招待來客的敖，發(fā)生的業(yè)務(wù)招案待費(fèi)仍應(yīng)按稅法胺規(guī)定的比例按實(shí)藹在稅前扣除，對(duì)拌內(nèi)部食堂期末產(chǎn)搬生的結(jié)余應(yīng)并入捌企業(yè)的應(yīng)納稅所鞍得額計(jì)征企業(yè)所背得稅。若企業(yè)內(nèi)矮部食堂經(jīng)費(fèi)是通頒過福利費(fèi)支付的捌，且期末有結(jié)余佰的，則應(yīng)為福利氨費(fèi)結(jié)余，不必并埃入企業(yè)的應(yīng)納稅搬所得額。壩74、投資、代佰理企業(yè)（僅有投隘資收益或以取得柏投資收益為主的壩），其發(fā)生的業(yè)阿務(wù)招待費(fèi)稅前扣疤除標(biāo)準(zhǔn)如何確定矮？扒答：對(duì)上述投資扒、代理企業(yè)

28、，可扳以暫按收益的2藹%比例計(jì)提業(yè)務(wù)阿招待費(fèi)。企業(yè)所阿取得的各類收益凹，包括投資收益吧、期貨收益、代佰購代銷收入、其邦他業(yè)務(wù)收入等。叭75、計(jì)提業(yè)務(wù)柏招待費(fèi)的基數(shù)“芭收入凈額”如何霸把握？柏答：收入凈額是班指納稅人從事生班產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取胺得的收入扣除銷斑售折扣、銷貨退斑回等各項(xiàng)支出后澳的收入額，包括般主營業(yè)務(wù)收入和捌其他業(yè)務(wù)收入。翱納稅人從聯(lián)營企板業(yè)分回的稅后利扳潤或從股份企業(yè)背分回的股息等，埃不再作為計(jì)提業(yè)盎務(wù)招待費(fèi)的基數(shù)愛，因與其稅后利搬潤、股息有關(guān)的白收入在對(duì)方企業(yè)辦已經(jīng)計(jì)提了業(yè)務(wù)芭招待費(fèi)。一般而胺言，計(jì)提業(yè)務(wù)招襖待費(fèi)的收入可依癌據(jù)“利潤表”中俺經(jīng)營利潤以前的百收入額為基數(shù)，拌經(jīng)營利潤以

29、后的岸投資收益、補(bǔ)貼癌收入、營業(yè)外收百入等不應(yīng)作為計(jì)巴算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣耙除標(biāo)準(zhǔn)的基數(shù)。耙76、廣告費(fèi)與案業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有什背么區(qū)別？唉答：廣告費(fèi)支出藹必須符合下列條壩件：一是廣告是敗通過工商部門批伴準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制般作的；二是已實(shí)伴際支付費(fèi)用，并跋已取得相應(yīng)廣告伴費(fèi)發(fā)票；三是通澳過一定的媒體傳伴播。礙業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是指骯未通過媒體傳播啊的廣告性質(zhì)的業(yè)奧務(wù)宣傳費(fèi)用，包哎括廣告性質(zhì)的禮巴品支出等。板77、廣告費(fèi)媒捌體的范圍如何把把握？藹答：廣告費(fèi)媒體捌的范圍包括報(bào)紙霸、期刊、路牌、板燈箱、櫥窗、互皚聯(lián)網(wǎng)、通訊設(shè)備俺及廣播電影電視壩等。白78、國家對(duì)哪案些行業(yè)的廣告費(fèi)懊支出有放寬的規(guī)奧定？伴答：國家稅務(wù)礙總局關(guān)

30、于調(diào)整部藹分行業(yè)廣告費(fèi)所佰得稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)按的通知（國稅敖發(fā)2001稗89號(hào)）文件對(duì)盎下列部分行業(yè)的礙廣告費(fèi)支出進(jìn)行胺了適當(dāng)?shù)姆艑挘喊伲?）自懊2001年1月半1日起哎制藥、食品（包敖括保健品、飲料爸）、日化、家電背、通信、軟件開懊發(fā)、集成電路、笆房地產(chǎn)開發(fā)、體皚育文化和家具建霸材商城等行業(yè)的扒企業(yè)，每一納稅胺年度可在銷售（敖營業(yè)）收入8%佰的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣版除廣告支出，超稗過比例部分的廣敖告支出可無限期敗向以后納稅年度藹結(jié)轉(zhuǎn)。傲制藥、食品（包哎括保健品、飲料壩）、日化、家電霸僅指生產(chǎn)制造企百業(yè)，不包括經(jīng)營傲銷售上述商品的稗流通企業(yè)；通信奧是指電信運(yùn)營商凹及為通信業(yè)務(wù)配昂備基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)的生扒產(chǎn)制造企業(yè)

31、。壩（2）從事軟件半開發(fā)、集成電路艾制造及其他業(yè)務(wù)敗的高新技術(shù)企業(yè)佰，互聯(lián)網(wǎng)站，從拜事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)哀投資的風(fēng)險(xiǎn)投資擺企業(yè)，自登記成扒立之日起5個(gè)納笆稅年度內(nèi)，經(jīng)主辦管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核昂，廣告支出可據(jù)叭實(shí)扣除。班（3）上述高新奧技術(shù)企業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)懊投資企業(yè)以及需白要提升地位的新班生成長型企業(yè)，鞍經(jīng)報(bào)國家稅務(wù)總背局審核批準(zhǔn)，企皚業(yè)在拓展市場特凹殊時(shí)期的廣告支擺出可據(jù)實(shí)扣除或拜適當(dāng)提高扣除比靶例。鞍（4）根據(jù)國家靶有關(guān)法律、法規(guī)俺或行業(yè)管理規(guī)定懊不得進(jìn)行廣告宣壩傳的企業(yè)或產(chǎn)品百，企業(yè)以公益宣阿傳或者公益廣告捌的形式發(fā)生的費(fèi)啊用，應(yīng)視為業(yè)務(wù)半宣傳費(fèi)按規(guī)定的傲比例據(jù)實(shí)扣除。柏（5）其他企業(yè)愛的廣告費(fèi)用扣除邦問題

32、仍按國家稅壩務(wù)總局國稅發(fā)鞍200084捌號(hào)文件的規(guī)定執(zhí)扒行。熬79、廣告費(fèi)扣凹除限額的計(jì)算基辦數(shù)有何規(guī)定？扮答：計(jì)算廣告費(fèi)搬扣除限額的基數(shù)把，除主營業(yè)務(wù)收板入外，還包括其壩他業(yè)務(wù)收入，但疤不包括營業(yè)外收熬入、補(bǔ)貼收入和白投資收益。這一啊點(diǎn)與計(jì)算業(yè)務(wù)招扳待費(fèi)扣除限額的柏方法相同。挨80、企業(yè)成立百后并未實(shí)際經(jīng)營案而是成立了一個(gè)唉實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行產(chǎn)品斑的開發(fā)研制，其哀實(shí)驗(yàn)室的研究開擺發(fā)費(fèi)用是否可以笆在稅前列支？背答：可以按稅法傲規(guī)定作為開辦費(fèi)叭在五年內(nèi)平均攤叭銷。壩81、我單位租斑用一工廠廠房做啊辦公室，該工廠癌收取我單位水電百費(fèi)后不開具發(fā)票奧給我單位，而是哀開具收據(jù)和他們捌廠統(tǒng)一交納水電背費(fèi)發(fā)票的復(fù)印

33、件壩，并說可以據(jù)此安在稅前列支。請(qǐng)敖問，我單位是否扮可以根據(jù)收據(jù)和版發(fā)票復(fù)印件在稅俺前列支？拔 拔答：根據(jù)實(shí)際發(fā)啊生的原則，可以礙在稅前扣除。藹82、企業(yè)因享敗受所得稅減免政辦策,收到的退稅骯款需作補(bǔ)貼收入斑并入應(yīng)納稅所得把額嗎？板答：不作為補(bǔ)貼拌收入，不需并入頒應(yīng)納稅所得額。懊83、本公司是扳一家私營企業(yè)，胺職工基本都是外版地人，請(qǐng)問發(fā)放般職工住房補(bǔ)貼費(fèi)伴是否可以在稅前邦扣除？叭企業(yè)按省級(jí)人民版政府規(guī)定發(fā)給停哀止實(shí)物分房以前吧參加工作的未享唉受過福利分房待爸遇的無房職工的熬一次性住房補(bǔ)貼案資金，經(jīng)稅務(wù)機(jī)澳關(guān)審核可在不少傲于3年的期間內(nèi)扳均勻扣除。企業(yè)邦按月發(fā)給無房職壩工和停止實(shí)物分胺房以后參

34、加工作霸的新職工的住房叭補(bǔ)貼資金，可在澳稅前扣除。稗84、本單位有矮一房產(chǎn)遇政府拆岸遷,給予補(bǔ)償金暗,請(qǐng)問該補(bǔ)償金氨如何進(jìn)行財(cái)務(wù)處斑理,稅務(wù)上如何瓣處理? 疤答：企業(yè)收到補(bǔ)按償金后，剔除有疤關(guān)人員安排費(fèi)用啊及已重置等面積拜的房產(chǎn)外，節(jié)余昂部分應(yīng)繳納企業(yè)吧所得稅。百85、企業(yè)改制叭評(píng)估增值部分，艾其重新建賬后，盎如存貨增值是否拔可進(jìn)入成本，在胺所得稅匯算清交奧時(shí)是否要扣除？扮答：企業(yè)改制評(píng)敖估增值，如重新扳建賬，其存貨的隘計(jì)稅成本應(yīng)遵循敗歷史成本原則保澳持不變。如會(huì)計(jì)吧按改制后評(píng)估價(jià)扮進(jìn)行了帳務(wù)處理絆，納稅時(shí)其多轉(zhuǎn)壩的成本應(yīng)進(jìn)行納瓣稅調(diào)整。愛86、向個(gè)人和愛單位支付的與銀把行同等基準(zhǔn)利率叭相同的

35、借款利息半是否可以在“財(cái)盎務(wù)費(fèi)用”中列支挨？答：可以。氨87、公司因流昂動(dòng)資金不足向員稗工個(gè)人借款其借版款利息是否可在敖稅前扣除？瓣答：企業(yè)向個(gè)人愛借款其借款利息叭在不高于按照金翱融機(jī)構(gòu)同類同期半貸款利率計(jì)算的敗數(shù)額以內(nèi)的部分氨可以在稅前扣除頒，超過部分不得搬在稅前扣除。按88、請(qǐng)問向非艾金融企業(yè)借款利背息如何稅前扣除斑？利息要開具什熬么票據(jù)？耙答：企業(yè)在生產(chǎn)稗經(jīng)營期間向非金愛融企業(yè)借款用于傲生產(chǎn)經(jīng)營的資金罷，其利息稅前扣瓣除標(biāo)準(zhǔn)是不得超靶過金融機(jī)構(gòu)同期拌同類借款利息。吧對(duì)于企業(yè)向關(guān)聯(lián)藹企業(yè)借款超過注傲冊(cè)資本的50%扒以上的部分，則昂產(chǎn)生的利息不得埃稅前列支。利息爸支出的票據(jù)必須拜是地稅部門正

36、式熬的資金發(fā)票。骯89、以前年度挨不應(yīng)該在應(yīng)納稅艾額中扣除的項(xiàng)目懊扣除了,今年發(fā)靶現(xiàn)了該如何處理半？絆答：企業(yè)自查發(fā)隘現(xiàn)了以前年度不昂應(yīng)該在應(yīng)納稅額斑中扣除的項(xiàng)目扣班除了,應(yīng)申報(bào)補(bǔ)白稅，并八按規(guī)定加收滯納爸金。敖90、請(qǐng)問企業(yè)凹債務(wù)重組損失是辦否可稅前扣除？般答：債權(quán)人發(fā)生澳的債務(wù)重組損失般，符合稅法規(guī)定白的壞帳條件的，傲報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批班準(zhǔn)后，阿可以在稅前扣除礙。債務(wù)人發(fā)生的案債務(wù)重組損失，凹不可以在稅前扣柏除。班昂91、請(qǐng)問我公皚司給客戶的回扣百是否算傭金支出翱？是否應(yīng)取得傭般金發(fā)票？如未取佰得傭金發(fā)票是否艾仍可計(jì)入銷售費(fèi)啊用，但不允許所皚得稅稅前扣除？百艾答：為他人推銷安商品或勞務(wù)提供礙中

37、介服務(wù)取得的八合法收入是傭金俺，非法中間人介背紹費(fèi)是回扣。芭斑支付給個(gè)人的符皚合稅法規(guī)定條件敗的傭金，不得超靶過服務(wù)金額的5案%部分，可以在拔稅前扣除?；乜郯圆凰銈蚪鹬С?，熬不得在稅前扣除般。隘不得稅前扣除的俺“回扣支出”是唉指非法中間人的斑介紹費(fèi)，如支付八給國家公務(wù)人員阿的居中介紹費(fèi)用柏，以及支付給不澳具備中介資格的壩企業(yè)或個(gè)人的中拜介服務(wù)費(fèi)等。叭壩92、如果去年巴折舊和福利費(fèi)少柏提在所得稅匯算瓣繳交時(shí)可否補(bǔ)提搬？白答：視同權(quán)益放辦棄，不可以補(bǔ)提捌。岸爸93、通常納稅拌人的權(quán)益放棄包把括哪些項(xiàng)目？埃答：納稅人的權(quán)瓣益放棄通常指：芭應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、懊應(yīng)提未提折舊；澳查增所得不得用懊于彌補(bǔ)虧損，不

38、耙得作為計(jì)算公益壩救濟(jì)性捐贈(zèng)的基唉數(shù)，在計(jì)算國產(chǎn)把設(shè)備投資抵免時(shí)凹，應(yīng)計(jì)入查補(bǔ)稅辦款隸屬年度投資挨抵免的應(yīng)繳企業(yè)按所得稅基數(shù),但扒不得計(jì)入可抵免傲的新增企業(yè)所得懊稅額；未經(jīng)稅務(wù)吧機(jī)關(guān)批準(zhǔn)而將財(cái)瓣產(chǎn)損失在稅前扣叭除一律進(jìn)行納稅疤調(diào)整等。拔埃94、購進(jìn)稅控瓣的專用設(shè)備及通哀用設(shè)備所發(fā)生的罷費(fèi)用，是否可以拌當(dāng)期計(jì)算所得稅昂前一次性列支？皚答：購進(jìn)稅控的跋專用設(shè)備及通用愛設(shè)備所發(fā)生的費(fèi)襖用，可以在當(dāng)期班計(jì)算所得稅前一矮次性列支。霸95、民政福利凹企業(yè)支付給民政埃部門的生產(chǎn)發(fā)展皚基金（按退稅額鞍的5%）可否在拌企業(yè)所得稅稅前哎扣除？稗答：不能在稅前瓣扣除。佰按96、意外事故吧造成的非本單位頒人員受傷所發(fā)

39、生耙的醫(yī)療費(fèi)用及賠拔償金是否能在稅半前列支？怎么理敖解與取得收入無邦關(guān)的支出? 艾答：首先應(yīng)分析骯意外事故的發(fā)生瓣是否與生產(chǎn)經(jīng)營疤有關(guān)。與生產(chǎn)經(jīng)皚營無關(guān)的（如雙隘休日期間或私自班駕車造成的事故皚等）則不能在稅奧前列支。如何判凹斷理解與取得收奧入相關(guān)，必須從佰費(fèi)用發(fā)生的根源啊和性質(zhì)方面分析笆，而不是從費(fèi)用敗支出的結(jié)果。如稗企業(yè)經(jīng)理個(gè)人因壩個(gè)人原因發(fā)生的澳法律訴訟，雖然敖經(jīng)理擺脫法律糾翱紛有利于全身心叭投入企業(yè)的經(jīng)營奧管理，但這些訴暗訟費(fèi)用從性質(zhì)和跋根源上分析屬于俺經(jīng)理個(gè)人的支出八，盡管結(jié)果可能敗確實(shí)對(duì)企業(yè)經(jīng)營懊有益處。愛版97、企業(yè)用支巴付了土地出讓金傲的土地自建固定靶資產(chǎn),在工程完鞍工前將原計(jì)

40、入“矮無形資產(chǎn)”科目扒的土地使用權(quán)價(jià)翱值轉(zhuǎn)入“在建工岸程”科目.增加般了固定資產(chǎn)的價(jià)把值。在計(jì)算交納扳企業(yè)所得稅時(shí)是靶否可以將此類房爸屋建筑物按稅法吧規(guī)定的折舊年限盎計(jì)提并扣除折舊礙? 如單獨(dú)核算背無形資產(chǎn),土地礙使用權(quán)應(yīng)按50案-60年攤銷，胺并入固定資產(chǎn)是傲否會(huì)造成多提折敖舊?搬答：依據(jù)國家稅唉務(wù)總局國稅發(fā)（扒2000）84隘號(hào)文件第29條靶規(guī)定：“納稅人斑為取得土地使用扒權(quán)支付給國家或艾其它納稅人的土哀地出讓價(jià)款應(yīng)作絆為無形資產(chǎn)管理艾，并在不短于合岸同規(guī)定的使用期半間平均攤銷。”罷因此，雖然會(huì)計(jì)爸制度規(guī)定，可以懊增加固定資產(chǎn)價(jià)拔值，但計(jì)提的折耙舊不允許在稅前哀扣除，只能按規(guī)扳定年限作為“

41、無礙形資產(chǎn)”攤銷。奧笆98、房屋裝修按工程按多少年計(jì)班提折舊？吧拜答：自有房屋的笆裝修費(fèi)，如屬于伴尚未提足折舊的盎固定資產(chǎn)，可增矮加固定資產(chǎn)原值頒，并適當(dāng)延長折笆舊年限，計(jì)提折班舊；如屬于已提擺足折舊的固定資柏產(chǎn)，其裝修費(fèi)用佰在不短于5年的奧期間內(nèi)平均攤銷把。斑半99、購買的二背手車按多少年計(jì)唉提折舊？把答：購買的二手搬車，其尚可使用唉年限超過5年的俺，按5年計(jì)提折啊舊；尚可使用年傲限低于5年的，霸可以提出證明憑盎據(jù)，經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴荏a稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同骯意后，按其尚可柏使用年限計(jì)提折盎舊。版稗100、企業(yè)購皚買二手汽車，過般戶費(fèi)等費(fèi)用是否阿可以計(jì)入固定資霸產(chǎn)原值？答：可以。澳101、企業(yè)給盎予職工的購

42、房補(bǔ)疤貼在企業(yè)所得稅按前可以列支嗎？伴會(huì)計(jì)上如何操作暗？需要哪些憑據(jù)扳附在憑證后？安答：企業(yè)按照省八級(jí)人民政府規(guī)定捌的標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)給無耙房老職工的一次板性購房補(bǔ)貼可在哀不少于3年的期傲間內(nèi)均勻扣除，傲在“管理費(fèi)用”哀列支，憑省、市板房改辦的批準(zhǔn)意艾見及職工簽名即阿可。安擺102、經(jīng)濟(jì)合叭同的違約金可以柏在稅前列支,但昂在列支時(shí)需要哪稗些真實(shí)合法的憑岸據(jù)(如發(fā)票等)捌?奧答：主要憑據(jù)包唉括合同或協(xié)議，昂個(gè)人收取違約金扒的收訖證明（收按條）等。百叭103、我單位昂為員工租入的住哀房房租能否入管頒理費(fèi)用中的租賃敖費(fèi)？租房的稅金斑由租出方交納，壩單據(jù)我單位能否阿入帳？如不能入擺帳是否在所得稅按匯算靖繳時(shí)調(diào)

43、出背？跋答：以單位名義扒（房租發(fā)票開給巴單位，且租賃協(xié)案議由單位與出租板方簽訂）租房可案列支租賃費(fèi)。租疤房的稅金由出租阿方交納，單據(jù)不佰能入帳。如已入擺帳，應(yīng)在年度所霸得稅匯算清繳時(shí)搬調(diào)增應(yīng)納稅所得瓣額。八岸104、今年九半月份發(fā)生改制的翱勘查設(shè)計(jì)企業(yè)（熬營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)隘登記都是變更）白，（1）至九月背份是否可以享受頒所得稅優(yōu)惠？（凹2）該改制企業(yè)愛支付的安置職工奧的費(fèi)用（包括退罷職職工剩余年度斑所要繳納的社會(huì)扳統(tǒng)籌保險(xiǎn)）在稅八前是否可以一次邦扣除？（3）該佰改制企業(yè)對(duì)原資把產(chǎn)評(píng)估增值是否挨可以按評(píng)估價(jià)值疤入帳？班答：一是符合稅安法條件的改制勘把查設(shè)計(jì)企業(yè)，從拌改制當(dāng)年起計(jì)算叭所得稅優(yōu)惠（減藹

44、半征收）期限。頒二是對(duì)改制企業(yè)阿支付的安置職工扮的費(fèi)用，屬于一翱次性的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償扒金，根據(jù)總局國翱稅函（2001岸）918號(hào)文件佰規(guī)定，原則上可爸以在稅前扣除。稗數(shù)額較大的，可癌以在以后年度均藹勻攤除。三是改敗制企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)佰估增值，可以按皚評(píng)估價(jià)值入帳，奧但評(píng)估增值部分按計(jì)提的折舊，不爸得在稅前扣除，白應(yīng)作納稅調(diào)整。疤但如果改制企業(yè)稗資產(chǎn)評(píng)估增值部稗分已計(jì)入評(píng)估當(dāng)芭年的應(yīng)稅所得計(jì)叭征了企業(yè)所得稅邦，則改制后的企唉業(yè)可以按資產(chǎn)評(píng)白估值入帳，且計(jì)拜提的折舊可以在斑稅前扣除。半105、財(cái)稅字拌19955奧6號(hào)文規(guī)定，外癌貿(mào)企業(yè)代理進(jìn)出扒口業(yè)務(wù)的代購代佰銷收入可按不超癌過2的比例列阿支業(yè)務(wù)招待費(fèi)，哎那

45、么對(duì)于其自營唉進(jìn)出口業(yè)務(wù)的外捌銷收入是按拜的比例列支，還疤是按84號(hào)文規(guī)敖定的比例列支？稗挨答：自營進(jìn)出口靶業(yè)務(wù)的企業(yè)，其礙業(yè)務(wù)招待費(fèi)按8胺4號(hào)文件規(guī)定的暗比例列支。奧耙106、百2003年1月耙1日敖企業(yè)購入的氨2002年1月熬1日骯發(fā)行的企業(yè)債券耙55000元,阿其中包含有應(yīng)收唉利息5000元稗,問這部分利息挨5000元可否罷稅前扣除?會(huì)計(jì)伴上作為沖減投資澳成本處理，我覺把得沒有實(shí)際意義靶上的利益流入企拔業(yè)，不應(yīng)該交納案企業(yè)所得稅，不叭知對(duì)否？白答：企業(yè)購買的伴債券，其初始成藹本中包含的已宣芭告但尚未領(lǐng)取的岸利息，可按照會(huì)背計(jì)處理沖減投資霸初始成本，暫不礙征稅。擺敗107、企業(yè)未把竣工決算

46、但已竣澳工驗(yàn)收并投入使耙用的固定資產(chǎn)如按何計(jì)提折舊？敖答：企業(yè)未竣工矮決算但已竣工驗(yàn)耙收并投入使用的頒固定資產(chǎn)可估價(jià)礙入帳計(jì)提折舊，絆在稅前扣除，待哎竣工決算后再作岸相應(yīng)調(diào)整。哀108、匯總納奧稅成員企業(yè)發(fā)生辦會(huì)計(jì)差錯(cuò)如何進(jìn)唉行稅務(wù)處理？礙答：匯總納稅成昂員企業(yè)發(fā)現(xiàn)的以跋前年度的會(huì)計(jì)差壩錯(cuò)，凡屬于凈調(diào)凹減事項(xiàng)的，應(yīng)按昂規(guī)定調(diào)整差錯(cuò)年邦度的應(yīng)納稅所得澳，不得調(diào)整申報(bào)罷年度的應(yīng)稅所得拌；凡屬于凈調(diào)增安事項(xiàng)的，應(yīng)就地拔計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所跋得稅。班班109、未按規(guī)絆定安置復(fù)轉(zhuǎn)軍人啊支付的費(fèi)用能否昂稅前扣除？鞍答：企業(yè)未按政俺府統(tǒng)一規(guī)定安置骯復(fù)轉(zhuǎn)軍人所支付埃的費(fèi)用，屬于與板生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的傲費(fèi)用支出，不得把稅

47、前扣除。礙扒110、擔(dān)保支哀出能否稅前扣除拜？凹答：企業(yè)為其他芭獨(dú)立納稅人提供凹與本身應(yīng)納稅收笆入無關(guān)的貸款擔(dān)罷保等，因被擔(dān)保隘方不能還清貸款拔而由企業(yè)承擔(dān)的柏本利息等，不得皚在稅前扣除。熬壩111、企業(yè)提背取的準(zhǔn)備金能否絆稅前扣除？半答：企業(yè)提取的按存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金辦、短期投資跌價(jià)扒準(zhǔn)備金、長期投敖資跌價(jià)準(zhǔn)備金、扮風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金，百以及國家稅法規(guī)邦定可提取的準(zhǔn)備暗金以外的任何形巴式的準(zhǔn)備金，不瓣得扣除。即企業(yè)爸計(jì)提的八項(xiàng)準(zhǔn)備班金，除計(jì)提不超班過年末按企業(yè)暗會(huì)計(jì)制度計(jì)提翱基數(shù)比例的壞帳矮準(zhǔn)備可在稅前扣骯除外，其它不得柏在稅前扣除。般熬按規(guī)定比例計(jì)提奧的商品削價(jià)準(zhǔn)備瓣金可以在稅前扣懊除。罷112、企

48、業(yè)違斑法經(jīng)營的罰款和扒被沒收的財(cái)物損艾失能否稅前扣除?。堪绱穑浩髽I(yè)在生產(chǎn)皚經(jīng)營過程中違反懊國家法規(guī)，被有拜關(guān)部門處以罰款把，以及被沒收財(cái)鞍物的損失，不得芭稅前扣除。叭邦113、企業(yè)按凹照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定稗支付的違約金（唉包括銀行罰息）敖、罰款和訴訟費(fèi)頒能否稅前扣除？哀答：企業(yè)按照經(jīng)絆濟(jì)合同規(guī)定支付擺的違約金（包括叭銀行罰息）、罰拜款和訴訟費(fèi)可在扮稅前扣除。扳耙114、個(gè)人所唉得稅由企業(yè)代付壩的能否稅前扣除捌？敖答：個(gè)人所得稅捌由企業(yè)代付的，白不得在稅前扣除捌。艾捌115、企業(yè)直吧接向受贈(zèng)人的捐氨贈(zèng)能否稅前扣除白？隘答；企業(yè)直接向把受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不班允許稅前扣除。版芭116、哪些捐扒贈(zèng)支出可在所得伴稅

49、前全額扣除？把答：納稅人通過邦非盈利的社會(huì)團(tuán)藹體、國家機(jī)關(guān)向扳農(nóng)村義務(wù)教育的埃捐贈(zèng)、老年活動(dòng)拔場所的捐贈(zèng)、紅搬十字事業(yè)的捐贈(zèng)敗、對(duì)公益性青少壩年活動(dòng)場所（其按中包括新建）的挨捐贈(zèng)，納稅人向傲慈善機(jī)構(gòu)、基金邦會(huì)等非盈利機(jī)構(gòu)艾的公益、救濟(jì)性跋捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳扳納企業(yè)所得稅和敖個(gè)人所得稅前全矮額扣除。敖罷117、哪些捐扒贈(zèng)支出可在10奧%以內(nèi)部分準(zhǔn)予傲所得稅稅前扣除辦？凹答：為了支持文擺體、藝術(shù)等事業(yè)吧的發(fā)展，納稅人按通過文化行政管跋理部門或批準(zhǔn)成拔立的非盈利性公胺益性組織對(duì)下列埃文化事業(yè)的捐贈(zèng)皚，在年度10%版以內(nèi)部分準(zhǔn)予所岸得稅稅前扣除：頒岸(1)國家重點(diǎn)叭交響樂團(tuán)、芭蕾啊舞團(tuán)、歌劇團(tuán)和挨京劇團(tuán)及

50、其它民按族藝術(shù)表演團(tuán)體胺的捐贈(zèng)；拌(2)公益性的白圖書館、博物館澳、科技館、美術(shù)哎館、革命歷史紀(jì)藹念館的捐贈(zèng)；奧鞍(3)對(duì)重點(diǎn)文扒物保護(hù)單位的捐絆贈(zèng)。頒八四、企業(yè)所得稅骯減免稅管理半（一）新辦“三挨產(chǎn)”減免稅管理昂118、新辦企邦業(yè)如何進(jìn)行認(rèn)定白？壩矮答：根據(jù)國稅發(fā)芭19942把29號(hào)第六條的半規(guī)定，新辦企業(yè)版是指從無到有組疤建起來的。原有爸企業(yè)一分為幾、般改組、擴(kuò)建、搬骯遷、轉(zhuǎn)產(chǎn)、合并吧后繼續(xù)經(jīng)營，或哎者吸收新成員、罷改變領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系、拜改變企業(yè)名稱的熬，都不能視為新版辦企業(yè)。岸芭財(cái)稅2002柏208號(hào)第七胺條規(guī)定，原有企熬業(yè)合并、分立、斑改制、改組、擴(kuò)哎建、搬遷、轉(zhuǎn)產(chǎn)按以及吸收新成員邦、改變領(lǐng)

51、導(dǎo)（或拔隸屬）關(guān)系、改襖變企業(yè)名稱的，靶不能視為新辦企熬業(yè)。背擺119、納稅人岸新設(shè)立的獨(dú)立核跋算的分公司是否百享受新辦企業(yè)的斑稅收優(yōu)惠？奧答：雖然該分公隘司屬于獨(dú)立所得哎稅納稅人，但由熬于其是從老公司半分立出來的，僅背僅改變了核算方澳式，不符合稅法罷新辦的內(nèi)涵，不扮能享受新辦企業(yè)把的稅收優(yōu)惠。佰辦120、領(lǐng)取拌營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)唉營單位是否可視柏同新辦企業(yè)給予暗相應(yīng)的所得稅優(yōu)把惠？昂答：按照公司按法規(guī)定設(shè)立并般領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照板的經(jīng)營單位，氨對(duì)照企業(yè)所得稅靶納稅義務(wù)人和新絆辦企業(yè)的認(rèn)定條辦件，經(jīng)調(diào)查核查哎認(rèn)定為企業(yè)所得般稅獨(dú)立納稅義務(wù)班人，并符合稅法稗規(guī)定的新辦條件胺，可以享受相應(yīng)絆的所得稅優(yōu)惠。昂如

52、認(rèn)定為原企業(yè)壩分立或改變經(jīng)營案組織方式，不得佰認(rèn)定為新辦企業(yè)拔給予相應(yīng)的所得哀稅優(yōu)惠。暗哎121、享受所瓣得稅優(yōu)惠政策的鞍企業(yè)年度中間發(fā)芭生資質(zhì)變化，如把何享受所得稅政伴策？叭答：本著實(shí)事求澳是、支持企業(yè)改般組改制的原則，巴原則上允許企業(yè)壩資質(zhì)發(fā)生變化前跋取得的所得享受藹企業(yè)所得稅相關(guān)愛的優(yōu)惠政策。壩澳122、新辦企背業(yè)所得稅減免手白續(xù)何時(shí)辦理？芭答：符合財(cái)稅字安（94）001背號(hào)文件規(guī)定的新八辦企業(yè)，應(yīng)在2矮月底前向主管稅安務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)礙，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)柏的要求報(bào)送相關(guān)拔資料。邦俺123、申請(qǐng)辦扳理減免稅應(yīng)報(bào)送挨哪些資料？阿捌答：企業(yè)申請(qǐng)辦凹理減免稅應(yīng)報(bào)送耙下列資料：罷敖(1）書面申請(qǐng)八報(bào)告

53、；藹愛(2）企業(yè)所斑得稅減免稅申請(qǐng)爸審批表二份；拔安(3）工商營業(yè)胺執(zhí)照、稅務(wù)登記愛證副本復(fù)印件；鞍安(4）申請(qǐng)減免伴稅年度會(huì)計(jì)報(bào)表芭；吧敗(5）申請(qǐng)減免耙稅年度所得稅季罷度或年度申報(bào)表頒；奧瓣(6）相關(guān)資格罷證書復(fù)印件或證盎明材料；翱(7)其它。襖124、哪些企敗業(yè)享受減免稅實(shí)唉行跨年度一次性礙審批？稅務(wù)機(jī)關(guān)隘后續(xù)管理有什么般要求？皚答：對(duì)減免稅期背限超過一年以上百，屬于資格型的拜下列項(xiàng)目或企業(yè)按，在取得有關(guān)資辦格認(rèn)定后，在年埃度中間可向主管背稅務(wù)機(jī)關(guān)一次提拌出所得稅減免申扮請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不傲逐年進(jìn)行減免稅哀審批，實(shí)行跨年芭度一次性審批，拔由稅務(wù)機(jī)關(guān)按年阿對(duì)其減免稅資格癌進(jìn)行年檢來加強(qiáng)氨后續(xù)管

54、理：扮熬(1)民政福利襖企業(yè)；扳跋(2)科研單位背改制；背板(3)勘測設(shè)計(jì)斑單位改為企業(yè)；皚叭(4)新辦軟件擺企業(yè)；懊懊(5)“三廢”癌綜合利用；耙阿(6)軍辦企業(yè)翱；拜盎(7)下崗再就澳業(yè)優(yōu)惠企業(yè)；襖(8)其它。稗125、符合什澳么條件可申請(qǐng)辦凹理推延執(zhí)行減免拜稅期限？襖答：新辦企業(yè)符爸合所得稅減免稅霸條件的，如為年跋度中間開業(yè)，當(dāng)斑年經(jīng)營期不足六伴個(gè)月的（即營業(yè)笆執(zhí)照在氨7月1日拌以后領(lǐng)取的），?？上蛑鞴芏悇?wù)機(jī)敖關(guān)申請(qǐng)辦理選擇按推延執(zhí)行減免稅哎期限的手續(xù)，經(jīng)隘主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批矮準(zhǔn)后，可將減免愛稅期限推延至下奧一個(gè)年度。當(dāng)年熬按稅法規(guī)定計(jì)算敖繳納企業(yè)所得稅拜。百跋126、企業(yè)多扮業(yè)經(jīng)營的如何界

55、岸定行業(yè)性質(zhì)？拜答：企業(yè)實(shí)行一八業(yè)為主，多種經(jīng)骯營的，以收入在佰總收入中所占比頒例最高的項(xiàng)目作隘為主業(yè)，佰根據(jù)主業(yè)判定其搬行業(yè)屬性；如果岸實(shí)行兩業(yè)經(jīng)營的安，主業(yè)必須在總伴收入中占50%挨以上。哎暗127、如何界澳定新辦獨(dú)立核算傲咨詢業(yè)范圍？隘答：咨詢業(yè)僅指八科技、法律、會(huì)笆計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)版等咨詢業(yè)。經(jīng)省班級(jí)以上司法、財(cái)扒政、審計(jì)、稅務(wù)佰等機(jī)關(guān)批準(zhǔn)相應(yīng)哀成立的法律咨詢頒、會(huì)計(jì)咨詢、審巴計(jì)咨詢、稅務(wù)咨骯詢、科技咨詢等跋服務(wù)企業(yè)。熬128、如何界稗定新辦獨(dú)立核算柏信息業(yè)范圍？柏答：信息業(yè)僅指半國稅發(fā)199爸4132號(hào)規(guī)癌定的“統(tǒng)計(jì)信息骯、科技信息、經(jīng)鞍濟(jì)信息的收集、案傳播和處理服務(wù)霸；廣告業(yè)、計(jì)算搬

56、機(jī)應(yīng)用服務(wù)、包奧括軟件開發(fā)、數(shù)巴據(jù)處理、數(shù)據(jù)庫鞍服務(wù)等和計(jì)算機(jī)拜的修理、維護(hù)。版”澳哀129、未取得哀軟件企業(yè)證書的翱軟件開發(fā)企業(yè)可艾否按新辦三產(chǎn)享翱受企業(yè)所得稅減隘免優(yōu)惠政策？半答：未取得軟件扳企業(yè)資質(zhì)證書的般軟件開發(fā)的新辦艾企業(yè)可以按照新凹辦信息業(yè)企業(yè)享版受減免稅優(yōu)惠政安策；未取得軟件啊企業(yè)資質(zhì)證書的懊生產(chǎn)通用軟件產(chǎn)半品為主的企業(yè)，敖不屬第三產(chǎn)業(yè)，澳不能享受企業(yè)所吧得稅減免優(yōu)惠政埃策。百拜130、如何界扳定新辦獨(dú)立核算版技術(shù)服務(wù)業(yè)范圍安？絆壩答：技術(shù)服務(wù)業(yè)翱是指從事運(yùn)用科扒技知識(shí)和非常規(guī)鞍技術(shù)為生產(chǎn)經(jīng)營佰者解決生產(chǎn)經(jīng)營按過程中有關(guān)改進(jìn)般產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)、改擺良流程、降低產(chǎn)胺品成本等專業(yè)技白術(shù)的技

57、術(shù)服務(wù)經(jīng)骯營單位；以常規(guī)埃技術(shù)進(jìn)行測繪、礙標(biāo)準(zhǔn)化測試以及凹建設(shè)工程的勘察愛設(shè)計(jì)等專業(yè)技術(shù)板工作的技術(shù)服務(wù)搬經(jīng)營單位；從事耙技術(shù)服務(wù)經(jīng)營單拜位應(yīng)取得市（含罷）以上技術(shù)貿(mào)易岸資格證書。罷絆131、如何界絆定新辦獨(dú)立核算骯居民服務(wù)業(yè)范圍唉？埃答：居民服務(wù)業(yè)般包括：1）家庭哎清潔衛(wèi)生服務(wù)；罷2）初級(jí)衛(wèi)生保岸健服務(wù)；3）嬰哀兒看護(hù)和教育服疤務(wù)；4）殘疾兒搬童教育訓(xùn)練和寄敗托服務(wù)；5）養(yǎng)熬老服務(wù)；6）病懊人看護(hù)和幼兒、奧學(xué)生接送服務(wù)（骯不包括出租車接巴送）；7）避孕暗節(jié)育咨詢；8）愛優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨氨詢；9）為居民拜個(gè)人提供的其它癌服務(wù)。般皚132、企業(yè)售皚后服務(wù)部能否適疤用居民服務(wù)業(yè)的澳稅收優(yōu)惠？敗答：居

58、民服務(wù)業(yè)稗必須是從事現(xiàn)行背營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)矮”稅目規(guī)定的經(jīng)傲營活動(dòng)且主要為拜居民個(gè)人提供服絆務(wù)并收取費(fèi)用的霸企業(yè)。如企業(yè)兼斑營非“服務(wù)業(yè)”凹稅目規(guī)定的經(jīng)營鞍業(yè)務(wù)或兼為團(tuán)體阿客戶提供服務(wù)的翱，應(yīng)分別核算，凹按“經(jīng)營主業(yè)”爸確定是否享受優(yōu)捌惠。擺捌133、裝飾設(shè)案計(jì)公司可否享受板企業(yè)所得稅減免翱稅？半答：裝飾設(shè)計(jì)屬芭其它服務(wù)業(yè)，不阿在財(cái)稅字（94邦）001號(hào)文件藹規(guī)定優(yōu)惠政策列傲舉的范圍內(nèi)，不霸能享受企業(yè)所得伴稅減免稅。叭罷134、職業(yè)中啊介可否享受企業(yè)胺所得稅減免優(yōu)惠吧政策？拔答：視具體業(yè)務(wù)愛而定。如符合信辦息業(yè)、咨詢業(yè)范阿圍可享受企業(yè)所按得稅減免優(yōu)惠政襖策，不在信息業(yè)伴、咨詢業(yè)范圍不氨能享受企業(yè)

59、所得拔稅減免優(yōu)惠政策白。扒唉135、新辦房笆產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)可否頒享受企業(yè)所得稅昂減免優(yōu)惠政策？班答：新辦房產(chǎn)中白介機(jī)構(gòu)不得享受唉減免稅優(yōu)惠政策岸。唉岸136、新辦“半建筑設(shè)計(jì)咨詢企埃業(yè)”享受企業(yè)所疤得稅兩年減免需安具備什幺樣的資耙格?頒答：需要有省建版設(shè)廳批準(zhǔn)的資質(zhì)隘證書，并主要從挨事此工作。壩137、對(duì)稅務(wù)敗機(jī)關(guān)核查一業(yè)為敗主、多種經(jīng)營新白辦戶有什么要求艾？罷答：對(duì)經(jīng)營多業(yè)襖的新辦戶，在申半請(qǐng)辦理減免稅等澳手續(xù)時(shí)，如涉及暗劃分確認(rèn)主營收哀入比例時(shí)，稅務(wù)唉機(jī)關(guān)應(yīng)在年度終敗了后開展核查。疤以其所屬年度各澳業(yè)收入占總收入哎額比例確定其主芭業(yè)，并在核查報(bào)芭告中予以說明，八據(jù)此判斷納稅戶鞍所屬行業(yè)。骯疤1

60、38、財(cái)稅字矮（94）001岸號(hào)文中未列舉的埃其他第三產(chǎn)業(yè)能氨否享受企業(yè)所得靶稅減免優(yōu)惠政策澳？阿答：財(cái)稅字（9皚4）001號(hào)文矮中未列舉的其他哎第三產(chǎn)業(yè)不能享敖受企業(yè)所得稅減霸免優(yōu)惠政策。岸 巴（二）軟件企業(yè)扮減免稅管理 佰139、軟件企版業(yè)未及時(shí)取得認(rèn)敗定證書的如何享版受減免稅優(yōu)惠政癌策？骯答：根據(jù)財(cái)稅背200025癌號(hào)的規(guī)定，新辦搬軟件企業(yè)經(jīng)認(rèn)定暗后，自開始獲利霸年度起，享受“愛兩免三減半”的熬所得稅優(yōu)惠?？及賾]到實(shí)際工作中疤，軟件企業(yè)要滯皚后一年才能取得白上年度軟件企業(yè)鞍的認(rèn)定證書，軟扒件企業(yè)在取得認(rèn)俺定證書后可以申跋請(qǐng)辦理“兩免三阿減半”的所得稅頒優(yōu)惠，但如果其絆上年度已按其它班減免