企業(yè)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試題

1、敗2010年市直敗企業(yè)會(huì)計(jì)人員繼笆續(xù)教育考試題（一）癌（按最新企業(yè)會(huì)澳計(jì)準(zhǔn)則答題；不癌特別點(diǎn)明企業(yè)為捌小規(guī)模納稅人的凹，均為一般納稅傲人）愛(ài)一、單項(xiàng)選擇題按（每個(gè)小題1傲扒5分，共30分叭）八1、 計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)昂稅額的銷(xiāo)售額不佰包括 （ C 笆）。 邦 A 全般部?jī)r(jià)款 唉 B 拌價(jià)外費(fèi)用 爸 C 邦 增值稅 擺 D 巴消費(fèi)稅斑2阿、傲下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稗稅額可從銷(xiāo)項(xiàng)稅皚額中抵扣的有拜（ B ）。皚 芭A盎 吧用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)霸品的原材料暗 叭 把B般 從農(nóng)民手中啊購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品胺 皚C疤 埃非正常損失的外翱購(gòu)原材料壩 案 柏D凹 艾購(gòu)入用于職工福阿利的貨物澳 熬3巴、納稅人在計(jì)算白應(yīng)納稅所得額時(shí)般，不允許從

2、收入頒總額中扣除的稅拔金是（ A 癌 ）。阿 A 般增值稅 B鞍 消費(fèi)稅 傲 C 資源皚稅 D 絆 城建稅昂4芭、下列各項(xiàng)所得奧，應(yīng)繳納個(gè)人所耙得稅的有（ C安 ）。翱 A 佰保險(xiǎn)賠款 翱 阿 擺 B 俺按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)辦定發(fā)給的補(bǔ)貼、白津貼般 C 岸年終獎(jiǎng)金 胺 拔 哎 D 國(guó)家暗發(fā)行的金融債券版利息版5般、昂下列各項(xiàng)支出中哀，一般納稅企業(yè)昂不計(jì)入存貨成本罷的是（艾 版 ）。懊A購(gòu)入存貨時(shí)扒發(fā)生的增值稅進(jìn)骯項(xiàng)按稅額礙 八B購(gòu)買(mǎi)存貨而愛(ài)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用捌C懊入庫(kù)前的挑選整跋理費(fèi)按 白D澳運(yùn)輸途中的合理胺損耗【答案】A稗6安、版某飲料生產(chǎn)企業(yè)板為增值稅一般納愛(ài)稅人，年末將本半企業(yè)生產(chǎn)的一批拜飲料發(fā)放

3、給職工佰作為福利。該飲背料市場(chǎng)售價(jià)為1瓣2萬(wàn)元（不含增藹值稅），增值稅笆適用稅率為17拌%，實(shí)際成本為鞍10萬(wàn)元。假定扒不考慮其他因素隘，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)辦的應(yīng)付職工薪酬芭為（扳 頒 ）。翱A.10癌 啊B.半11.7按 唉C稗.12巴 白D.14.04【答案】D芭7叭、鞍下列各項(xiàng)支出中癌，一般納稅企業(yè)柏不計(jì)入存貨成本扒的是（翱 藹 ）。壩A購(gòu)入存貨時(shí)耙發(fā)生的增值稅進(jìn)絆項(xiàng)邦稅額暗 壩B購(gòu)買(mǎi)存貨而斑發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用頒C靶入庫(kù)前的挑選整襖理費(fèi)啊 辦D氨運(yùn)輸途中的合理按損耗【答案】A哀8愛(ài)、某工業(yè)企業(yè)為盎增值稅一般納稅背人，邦2009年3月伴9日胺購(gòu)入小汽車(chē)一輛笆，取得的增值稅哀專(zhuān)用發(fā)票上注明扒的價(jià)款為2

4、00俺000元，該企柏業(yè)適用的增值稅翱稅率為17%，哎運(yùn)輸途中發(fā)生運(yùn)案費(fèi)10000元隘，唉則該項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)皚可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅鞍額為（ ）A. 0B. 9300安C. 3400翱0班D. 按347耙00【答案】A案9氨、某增值稅一般瓣納稅企業(yè)，將自頒產(chǎn)的電風(fēng)扇當(dāng)作啊福利發(fā)放給職工斑，該批電風(fēng)扇總扮成本為3000伴0元，市場(chǎng)售價(jià)扮（不含稅）為5按0000元（等拜于計(jì)稅價(jià)格），白適用的增值稅稅霸率為17%，下瓣列處理正確的是哎（ ）半A. 不確認(rèn)收傲入，銷(xiāo)項(xiàng)稅額8班500元扮B. 不確認(rèn)收扒入，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)埃出5100元氨C. 確認(rèn)收入凹，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出癌5100元敖D. 確認(rèn)收入扒，銷(xiāo)項(xiàng)稅額85傲00元【

5、答案】D暗1頒0拔、一般納稅企業(yè)俺若月末有多交的癌增值稅，應(yīng)做的藹會(huì)計(jì)處理為（ 半 ）熬A、借：應(yīng)交稅矮費(fèi)未交增值稅邦 貸瓣：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)柏交增值稅（轉(zhuǎn)出襖多交增值稅）叭B、借：應(yīng)交稅壩費(fèi)應(yīng)交增值稅愛(ài)（轉(zhuǎn)出未交增值跋稅）哎 貸藹：應(yīng)交稅費(fèi)未拌交增值稅胺C、借：應(yīng)交稅板費(fèi)應(yīng)交增值稅矮（已交稅金）岸 貸澳：應(yīng)交稅費(fèi)未拔交增值稅辦伴 敗 靶 胺邦 D、不作處理【答案】A扮11挨、某企業(yè)銷(xiāo)售一啊批消費(fèi)稅應(yīng)稅消柏費(fèi)品，商品成本襖為70000萬(wàn)瓣，開(kāi)具的增值稅哀專(zhuān)用發(fā)票上注明爸：商品價(jià)款10啊0000元，增懊值稅17000疤元。假設(shè)該批商稗品適用的消費(fèi)稅斑稅率為10%，辦則下列對(duì)于消費(fèi)扮稅的處理正確的岸是（

6、 ）胺A、借：銷(xiāo)售費(fèi)案用 頒 捌 700擺0扳 貸唉：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)安交消費(fèi)稅 懊7000凹B、借：銷(xiāo)售費(fèi)皚用 絆 辦 1矮0000懊 貸辦：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)斑交消費(fèi)稅 愛(ài) 10000熬C、借：營(yíng)業(yè)稅壩金及附加 哀 罷 7000岸 貸岸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)扮交消費(fèi)稅半挨 7000 翱 藹 捌 辦板 扒D、借：營(yíng)業(yè)稅隘金及附加 板 疤 10000爸 貸般：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)邦交消費(fèi)稅艾擺 10000【答案】D辦12凹、某企業(yè)出售一岸項(xiàng)3年前取得的澳專(zhuān)利權(quán)，該專(zhuān)利矮權(quán)取得時(shí)的成本拌為20萬(wàn)元，按盎10年攤銷(xiāo)，出拌售時(shí)取得收入2芭0萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅靶稅率為5%，則壩出售該項(xiàng)專(zhuān)利時(shí)絆應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅扮為（ ）A、20萬(wàn)元B、14萬(wàn)元

7、C、1萬(wàn)元D、0.7萬(wàn)元【答案】C班1唉3白、某企業(yè)200礙9年發(fā)生發(fā)生虧俺損100萬(wàn)元，傲2010年實(shí)現(xiàn)爸稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)6板00萬(wàn)元，其中半包括國(guó)債利息收藹入50萬(wàn)元；在愛(ài)支出中有稅收滯挨納金罰款70萬(wàn)愛(ài)元；所得稅稅率扳25%，不考慮拌其他因素。則企把業(yè)2010年應(yīng)凹交的所得稅為（暗 ）A、130B、171.6C、155D、520【答案】A安1阿4凹、安編制現(xiàn)金流量表傲?xí)r，本期退回的敗增值稅應(yīng)在（傲 搬）項(xiàng)目中反映。澳 艾A“支付的各挨項(xiàng)稅費(fèi)” 澳B“收到的稅班費(fèi)返還” 靶C“支付的其瓣它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有啊關(guān)的現(xiàn)金” 版D“收到的其扳它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有靶關(guān)的現(xiàn)金” 【答案】B佰1板5叭、骯甲公司200

8、1埃年度發(fā)生的管理啊費(fèi)用為2200辦萬(wàn)元，其中:以班現(xiàn)金支付退休職疤工統(tǒng)籌退休金3翱50萬(wàn)元和管理半人員工資950吧萬(wàn)元，存貨盤(pán)虧八損失25萬(wàn)元，笆計(jì)提固定資產(chǎn)折扳舊420萬(wàn)元，壩無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)3唉50萬(wàn)元，其余氨均以現(xiàn)金支付。愛(ài)假定不考慮其他爸因素，甲公司2挨001年度現(xiàn)金伴流量表中稗“阿支付的其他與經(jīng)拜營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)叭金斑”搬項(xiàng)目的金額為(昂 )萬(wàn)元搬。 邦A(yù).105 伴 阿 B壩.455 扒 按C搬.475 昂 耙 D.67搬5【答案】B頒16挨、俺某企業(yè)2000隘年度共發(fā)生財(cái)務(wù)伴費(fèi)用20000笆元，其中：19芭000元為短期捌借款利息，10斑00元為票據(jù)貼頒現(xiàn)息。則現(xiàn)金流吧量表補(bǔ)充資料中

9、岸的扒“扮財(cái)務(wù)費(fèi)用皚”哎項(xiàng)目應(yīng)填列的金傲額為（ ）元。愛(ài)A.190班00佰B瓣.20000 板C.19八000絆D.2000奧0 澳翱【答案】A佰17按、八某企業(yè)當(dāng)期凈利頒潤(rùn)為600萬(wàn)元吧，投資收益為1澳00萬(wàn)元，與籌俺資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)稗務(wù)費(fèi)用為50萬(wàn)絆元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收絆項(xiàng)目增加75萬(wàn)盎元，經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付懊項(xiàng)目減少25萬(wàn)笆元，固定資產(chǎn)折敗舊為40萬(wàn)元，盎無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)為白10萬(wàn)元。假設(shè)白沒(méi)有其他影響經(jīng)拔營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量皚的項(xiàng)目，該企業(yè)矮當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)傲生的現(xiàn)金流量?jī)舭泐~為（ ）萬(wàn)元藹。半A.400巴B八.850耙C.450叭D.5隘00 礙搬【答案】襖D壩18伴、 處于成熟期八的企業(yè)，其預(yù)算阿模式的特點(diǎn)是

10、以叭( )為起點(diǎn)拌 A背. 銷(xiāo)售預(yù)算巴 B懊. 資本預(yù)算疤 C昂. 成本預(yù)算澳 D爸. 現(xiàn)金流量預(yù)礙算捌19般. （ ）可以安保持預(yù)算的連續(xù)扳性和完整性，并扮能克服傳統(tǒng)定期熬預(yù)算缺點(diǎn)的預(yù)算罷方法傲 A吧. 零基預(yù)算般 B哎. 滾動(dòng)預(yù)算傲 C鞍. 靜態(tài)預(yù)算隘 D.岸 彈性預(yù)算霸20疤. 下列項(xiàng)目癌中，原本屬于日伴常業(yè)務(wù)預(yù)算，但皚因其需要根據(jù)現(xiàn)板金預(yù)算的相關(guān)數(shù)傲據(jù)來(lái)編制，因此柏被納入財(cái)務(wù)預(yù)算阿的是( )懊 A柏. 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)挨算絆 B昂. 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表搬 C稗. 銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)癌算拔 D盎. 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)胺債表暗二、多項(xiàng)選擇題襖（每個(gè)小題2骯埃5分，共50分耙，多選、少選、唉選錯(cuò)均不得分）伴1、埃下列胺單

11、位案中疤，礙屬于增值稅傲納稅人笆的是稗（ABCD 俺）。搬 疤A笆 造紙廠跋 胺 艾B耙 購(gòu)物中心疤 暗C耙 進(jìn)出口公跋司澳 唉 捌D把 服裝加工邦廠芭2皚、爸下列納稅人中，翱可按小規(guī)模納稅癌人納稅柏的有（ ABC唉D ）。癌A 工業(yè)企業(yè)靶年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在拔50萬(wàn)元以下 哀 B 商業(yè)叭企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售半額在80萬(wàn)元以扳下 班C 非企業(yè)性白單位 八 壩 扒 D 奧不經(jīng)常發(fā)生增值唉稅應(yīng)稅行為的企班業(yè) 稗3按、下列項(xiàng)目中，翱屬于企業(yè)所得稅按納稅人的有（ 阿 AB ）。挨 A 鞍內(nèi)資企業(yè) 骯 懊 癌 B 外商投背資企業(yè)半 C 礙個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 艾 瓣 D吧 八合伙企業(yè)。傲4隘、在企業(yè)所得稅罷的稅收優(yōu)惠中，佰

12、實(shí)行哎“跋免三減三敗”搬的項(xiàng)目有（ A挨B ）。板 靶A唉 笆國(guó)家重點(diǎn)扶持的版公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)隘目吧 百 捌B昂 懊符合條件的環(huán)境背保護(hù)、節(jié)能節(jié)水板項(xiàng)目爸 暗C安 扒符合條件的技術(shù)壩轉(zhuǎn)讓所得搬 藹 皚 D 把農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目巴5巴、叭屬于發(fā)出存貨成骯本確定方法的是阿（熬 敖 ）。哎A先進(jìn)先出法擺 叭 絆 安B加權(quán)平均法半C個(gè)別計(jì)價(jià)法擺 靶 八D暗后伴進(jìn)先出法【答案】ABC板6板、唉企業(yè)進(jìn)行存貨清埃查時(shí)，發(fā)生的原盎材料盤(pán)虧或毀損百中，應(yīng)吧計(jì)入愛(ài)管理費(fèi)用胺賬戶暗的是( 按 骯)。敗A搬藹自然災(zāi)害造成毀艾損凈損失埃B岸板保管中發(fā)生的定愛(ài)額內(nèi)自然損耗百C挨胺收發(fā)計(jì)量造成的拜盤(pán)虧損失辦D熬岸管理不善造成的敖

13、盤(pán)虧損失【答案】BCD壩7靶、下列各項(xiàng)，應(yīng)敖通過(guò)敗“絆應(yīng)交稅費(fèi)昂白未交增值稅氨”柏科目核算的有（癌 ）。阿A、本月上交本皚月的應(yīng)交增值稅拌B、本月上交上翱期的應(yīng)交未交增版值稅皚C、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)艾交未交的增值稅半D、結(jié)轉(zhuǎn)本月多跋交的增值稅壩【答案】BCD俺8澳、下列稅金中，頒不可能計(jì)入營(yíng)業(yè)耙稅金及附加的是八（ ）A、消費(fèi)稅B、營(yíng)業(yè)稅斑C、增值稅的銷(xiāo)笆項(xiàng)稅額D、所得稅【答案】CD安9敗、委托加工的應(yīng)艾稅消費(fèi)品，由受拌托方代扣代交的伴消費(fèi)稅，委托方疤借記的會(huì)計(jì)科目氨有( )。埃A.在途物資八B.委托加工物隘資板C.應(yīng)交稅金-盎-應(yīng)交消費(fèi)稅熬D.營(yíng)業(yè)稅金及隘附加【答案】BC熬1礙0按、企業(yè)在核算應(yīng)稗交所

14、得稅時(shí)，下笆列屬于納稅調(diào)增艾的項(xiàng)目有（ 芭 ）扮A、超過(guò)稅法標(biāo)翱準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)白B、超過(guò)稅法標(biāo)擺準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)把支出扒C、超過(guò)稅法標(biāo)傲準(zhǔn)的職工薪酬支懊出D、稅收滯納金敗【答案】ABC般D隘1擺1哎、艾下列各項(xiàng)，屬于百現(xiàn)金流量表中現(xiàn)愛(ài)金及現(xiàn)金等價(jià)物斑的有( 芭)。岸 A庫(kù)巴存現(xiàn)金 礙 藹 B版.其他貨幣資金哀C3個(gè)月內(nèi)到拔期的債券投資 傲 D隨時(shí)用皚于支付的銀行存伴款昂【答案】ABC捌D盎12百氨下列各項(xiàng)中，應(yīng)鞍計(jì)入現(xiàn)金流量表瓣中骯“霸?xún)斶€債務(wù)所支付奧的現(xiàn)金熬”邦項(xiàng)目的有（ 罷 ）。骯A霸啊償還銀行借款的敗本金 擺 B癌扒償還銀行借款利佰息耙C搬氨償還企業(yè)債券的埃本金 敖 D跋班償還企業(yè)債券的皚

15、利息【答案】AC頒13胺、現(xiàn)金流量可分耙為三大類(lèi)（ 柏 ）般A唉敗經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的傲現(xiàn)金流量 捌 皚 B笆阿投資活動(dòng)產(chǎn)生的盎現(xiàn)金流量隘C礙哀籌資活動(dòng)產(chǎn)生的奧現(xiàn)金流量 稗 愛(ài) D邦八其他活動(dòng)產(chǎn)生的藹現(xiàn)金流量【答案】ABC把14哀、笆下列各項(xiàng)中，應(yīng)翱在資產(chǎn)負(fù)債表“拜應(yīng)收賬款”項(xiàng)目伴列示的有（襖 凹）。暗A(chǔ).“預(yù)付賬款盎”科目所屬明細(xì)按科目的借方余額阿 絆B.“應(yīng)收賬款擺”科目所屬明細(xì)啊科目的借方余額頒 瓣C.“應(yīng)收賬款巴”科目所屬明細(xì)俺科目的貸方余額爸 般D.“預(yù)收賬款氨”科目所屬明細(xì)凹科目的借方余額【答案】BD吧15芭. 財(cái)務(wù)預(yù)算擺是一系列專(zhuān)門(mén)反斑映企業(yè)未來(lái)一定按預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)鞍務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成把果

16、，以及現(xiàn)金收岸支等價(jià)值指標(biāo)的絆各種預(yù)算的總稱(chēng)芭。具體包括( 跋)半 A版. 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)胺債表耙 B巴. 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表頒 C啊. 現(xiàn)金收支預(yù)背算安 D八. 資本支出預(yù)唉算挨16絆. 全面預(yù)算扮管理獲得成功的礙前提是( )柏 A稗. 高層領(lǐng)導(dǎo)的昂支持瓣 B矮. 合理的預(yù)算藹管理模式盎 C矮. 全員參與和啊認(rèn)同暗 D奧. 基礎(chǔ)信息的骯準(zhǔn)確完整皚 E奧. 財(cái)務(wù)人員素捌質(zhì)的提高百17安. 預(yù)算外授癌權(quán)一般由( )奧執(zhí)行伴 A挨. 預(yù)算管理委岸員會(huì)絆 B皚. 預(yù)算管理委懊員會(huì)辦公室暗 C襖. 各級(jí)責(zé)任中阿心敖 D百. 董事會(huì)哀 E案. 股東大會(huì)捌18版. 以下哪些巴預(yù)算屬于財(cái)務(wù)預(yù)案算（ ）盎 A把. 現(xiàn)金支

17、出預(yù)哀算敗 B胺. 現(xiàn)金收入預(yù)跋算氨 C暗. 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)把債表笆 D佰. 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表藹 E邦. 預(yù)計(jì)所得稅懊表背19柏. 與生產(chǎn)預(yù)愛(ài)算有直接聯(lián)系的半預(yù)算是( 藹)靶 A盎. 直接材料預(yù)襖算八 B藹. 變動(dòng)制造費(fèi)艾用預(yù)算絆 C奧. 銷(xiāo)售及管理佰費(fèi)用預(yù)算絆 D盎. 直接人工預(yù)啊算把 E疤. 現(xiàn)金流量預(yù)拌算案2背0藹. 以下是全扮面預(yù)算進(jìn)行調(diào)整扒控制的原因的有盎( )版 A隘. 市場(chǎng)需求發(fā)案生變化辦 B扒. 企業(yè)政策發(fā)安生變化按 C靶. 企業(yè)內(nèi)部資胺源發(fā)生變化跋 D拌. 外部市場(chǎng)環(huán)敖境發(fā)生變化捌 E拔. 計(jì)劃不周全氨三、判斷題（捌每捌個(gè)小題1分，共艾20分）稗1板、納稅人如當(dāng)期暗銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)壩期進(jìn)

18、項(xiàng)稅額不足昂抵扣時(shí)，其不足八部分應(yīng)視同退稅挨。（ X ）擺2艾、皚納稅人自用的應(yīng)白征消費(fèi)稅的摩托柏車(chē)、汽車(chē)、游艇挨，哎不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅耙額稗。敖（ 扮把 ）板3捌、唉在計(jì)算應(yīng)納稅所盎得額時(shí)，企業(yè)財(cái)熬務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法懊與稅收法律法規(guī)霸規(guī)定不一致的，百應(yīng)當(dāng)依照稅收法搬律法規(guī)的規(guī)定計(jì)澳算。跋（ 耙伴 ）板4澳、非金融企業(yè)向阿金融企業(yè)或非金瓣融企業(yè)借款的利罷息支出，絆在計(jì)算應(yīng)納稅所澳得額時(shí)哀，爸可以扣除。阿（ X ）敗5背、企業(yè)發(fā)生的公熬益性捐贈(zèng)支出，扮在年度利潤(rùn)總額扮12%以?xún)?nèi)的部頒分，準(zhǔn)予在計(jì)算案應(yīng)納稅所得額時(shí)把扣除。搬（ 瓣哎 ）瓣6吧、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債皚和國(guó)家發(fā)行的重芭點(diǎn)建設(shè)債券利息跋免征個(gè)人所得稅疤。（ X ）把7伴、版存貨范圍的確認(rèn)搬應(yīng)以存貨的存放胺地點(diǎn)為標(biāo)準(zhǔn)。傲(懊靶 )癌8背、笆職工薪酬中的非笆貨幣性福利應(yīng)當(dāng)敗根據(jù)職工提供服捌務(wù)的受益對(duì)象分百別計(jì)入氨相關(guān)資產(chǎn)懊成本百或當(dāng)期損益