XXX保險股份有限公司內(nèi)部審計工作實施細則

1、背XXXX澳保險股份有限公懊司阿內(nèi)部審計工作實靶施細則第一章 總則矮第一條 啊為了加強版XXXX俺保險股份有限公跋司（以下簡稱公皚司）審計工作的佰管理，規(guī)范審計拜人員的行為，提柏高審計工作質(zhì)量疤，挨確保審計工作客傲觀公正，制定本愛實施細則。襖第二條 芭審計程序分按為澳計劃階段、實施皚階段、報告階段艾三個環(huán)節(jié)爸。頒為進一步跟蹤審跋計結(jié)果的落實情凹況，還要開展后傲續(xù)跟蹤審計。完斑成所有審計工作擺后，還需要對各骯類審計資料歸檔稗管理。奧第三條 艾公司案審計工作以法律安、法規(guī)、政策和笆保險業(yè)規(guī)章制度奧及公司管理制度芭為依據(jù)，對所屬霸機構和部門的業(yè)耙務活動、財務收皚支和經(jīng)營管理等皚進行審計監(jiān)督。斑第二章

2、 芭計劃階段礙第四條 啊審計計劃是稽核霸審計部和挨內(nèi)部審計人員壩為完成審計業(yè)務板，達到預期的審哎計目的，對一段辦時期的審計工作襖任務或具體審計拔項目做出的事先把規(guī)劃。主要包括懊風險評估、制挨定審計計劃等工艾作。斑第五條 版內(nèi)部審計風險評邦估是指稽核審計霸部及內(nèi)部審計人奧員依照法律法規(guī)哀和實務標準，對暗被審計單位百經(jīng)營決策、管理八控制和監(jiān)督檢查俺的風險審查、評靶估的行為。扒審計組在制定審背計計劃前應對被盎審計單位進行風案險評估，以風險芭為導向，根據(jù)評皚估結(jié)果來確定審辦計優(yōu)先次序、審暗計重點等內(nèi)容，扒制定審計計劃。巴第艾六澳條 愛內(nèi)部審計風險評絆估是稽核審計部挨及內(nèi)部審計人員凹了解被審計單位絆及其

3、環(huán)境是一個埃連續(xù)和動態(tài)地收岸集、更新與分析澳信息的過程，貫背穿于整個審計過跋程的始終。芭審計人員俺應當運用職業(yè)判凹斷確定需要了解吧被審計單位及其般環(huán)境的程度。風板險評估是一個捌“評估審計百再評估”壩的過程百。白第七條 挨風險翱評估按扳以下步驟進行：氨（一）稗風險識別哎，背識別經(jīng)營活動及懊業(yè)務流程中是否絆存在風險以及存白在何種風險。背（二）稗風險分析耙，俺對識別出的風險捌進行分析，判斷八風險發(fā)生的可能頒性及風險發(fā)生的懊條件。藹（三）安風險評價懊，皚評估風險可能產(chǎn)俺生損失的大小及啊對公司實現(xiàn)經(jīng)營埃目標的影響程度敗。皚第版八唉條 巴年度審計計劃是盎對年度審計任務百所做的事先規(guī)劃啊，是公司年度工靶作計

4、劃的重要組哀成部分。俺第九條 安在制定年度審計笆計劃時應根據(jù)風芭險評估結(jié)果，考斑慮組織風險、管熬理需要、監(jiān)管要搬求和審計資源等艾因素，以確定具扳體的審計項目。板第十條 奧年度審計計劃的愛內(nèi)容般包括：艾（一）年度審計搬工作目標。年度笆審計工作目標根襖據(jù)公司戰(zhàn)略、公芭司年度經(jīng)營目標翱，并考慮內(nèi)部審盎計工作的需要而搬確定。唉（二）具體審計哎項目及其先后順翱序。根據(jù)具體情敖?jīng)r，確定被審計頒對象，并且安排捌其在未來年度內(nèi)暗審計的先后順序半。頒（三）各審計項阿目所分配的審計扒資源。年度審計巴計劃中針對每一辦個審計項目制定耙出審計資源配置絆計劃，包括所需扒要的審計人員數(shù)襖量、預計將耗費翱的審計工時、審霸計經(jīng)

5、費以及審計稗工具等，以保證板審計項目的順利板實施。愛（四）后續(xù)審計版和突發(fā)性審計的盎必要安排?；税謱徲嫴靠紤]為后斑續(xù)審計和突發(fā)性氨審計任務預留必柏要的審計資源，哎并列入年度審計靶計劃的內(nèi)容。哎第三章 實施階八段艾第十一條 傲稽核審計部在實罷施年度審計項目皚計劃時，為了達藹到預期目的，由盎審計組根據(jù)被審絆計對象的情況和懊預計審計工作的般復雜程度編制審傲計實施方案。其頒主要內(nèi)容包括：傲審計項目名稱扒、編制審計實施拜方案的依據(jù)、翱被審計單位名稱邦、審計的目的、敖審計的范圍、審礙計的內(nèi)容與重點捌、審計的方法和哀措施、審計時間奧及實施程序步驟笆、審計組成員的凹構成及其職責分扮工、編制審計實版施方案的日

6、期等辦。吧第十懊二靶條 俺審計實施方案在白審計工作背實施過程擺中遇有下列情形熬之一的，審計組靶應當及時調(diào)整審礙計實施方案：八（一）年度審計皚計劃和項目審計把計劃靶發(fā)生變化的；板（二）啊審計目標發(fā)生重扒大變化的；罷（三）把重要審計事項發(fā)扒生變化的；搬（四）熬被審計單位及其百相關情況發(fā)生重瓣大變化的；拔（五）佰審計組人員及其挨分工發(fā)生重大變伴化的；稗（六）扳需要調(diào)整的其他擺情形。熬第十擺三靶條 板審計罷項目辦確定以后，稽核半審計部應根據(jù)審搬計巴項目安業(yè)務量的大小、懊審計時間的具體安要求，選擇敗一定數(shù)量的挨具有把保險、財務、合按規(guī)盎、風險管理、精扒算、計算機、拌審計佰和其他相關專業(yè)班知識和經(jīng)驗的暗審

7、計人員組成審拌計組哎。如果缺乏完成愛某些工作所需特艾殊技能的審計人胺員時，稽核審計熬部可以與提供相奧應內(nèi)皚審服務扒的組織外部的中岸介機構合作或抽熬調(diào)公司其他部門半中擁有特定專業(yè)安技能的人員。癌第十四條 澳審計組實行組長伴負責制，其他組背員在組長領導和岸協(xié)調(diào)下開展工作百，并對分擔的工爸作各負其責。芭（一）審計組組俺長負責柏編制或者審定審吧計實施方案；組班織實施審計工作奧；扒督導審計組成員耙的工作阿，矮檢查審計組成員扮的工作進展，評愛估審計組成員的澳工作質(zhì)量，并解案決工作中存扒在的問題；給予昂審計組成員必要奧的培訓和指導靶；把握政策，協(xié)八調(diào)與各方面的關暗系；扳審核審計工作底礙稿和審計證據(jù)，隘并從總

8、體上評價隘審計證據(jù)的適當愛性和充分性拔；襖組織編制并審核皚審計組起草的審扳計報告；配置和骯管理審計組的資癌源巴，掌握進度，決捌定人員分工罷；敗審核審計報告，吧向領導匯報工作盎。扒（二）罷根據(jù)工作需要，稗審計組可以設立邦主審。靶審計組主審鞍根據(jù)審計分工和胺審計組組長的委邦托，起草審計實罷施方案、審計文案書；對主要審計安事項進行審計查芭證；協(xié)助組織實阿施審計；督導審阿計組成員的工作爸；審核審計工作般底稿和審計證據(jù)熬；對被審計單位佰的主要成績和問懊題巴作出扒初步評價和定性隘；撰寫審計報告巴；組織審計項目阿歸檔工作；完成捌審計組組長委托拔的其他工作。矮審計組可分成若壩干審計小組，并柏指定相應的小組啊負

9、責人，如財務敗小組、業(yè)務小組拜、綜合小組等。笆（三）審計組其吧他成員按照分工哎進行審計工作，柏并對所審計事項辦負責。澳（四）壩審計組組長將其柏工作職責委托給把主審或者審計組奧其他成員的，仍搬應當對委托事項伴承擔責任。受委鞍托的成員在受托斑范圍內(nèi)承擔相應扮責任。般第十五條 安審前翱培訓板。在開展審計前八應進行審前培訓柏，培訓內(nèi)容主要拌包括：學習、討按論審計實施方案叭，學習與檢查內(nèi)絆容有關的政策法瓣規(guī)依據(jù)以及相關凹業(yè)務知識，講解擺檢查方法、技巧盎與相關要求，明澳確審計目標、范疤圍和步驟，完成背現(xiàn)場審氨計的時間預算，爸小組分工等內(nèi)容扳，使得審計絆組每個挨成員知曉本次工敗作的相關事宜，鞍明確工作任務。

10、白第十六條 斑非現(xiàn)場審計壩。在進行現(xiàn)場審癌計前，應進行非扳現(xiàn)場審計。非現(xiàn)扮場審計應按照如半下程序進行：扳（一）資料調(diào)集搬。通過計算機網(wǎng)瓣絡、磁介質(zhì)、紙頒介質(zhì)等信息傳輸啊渠道，收集各項般業(yè)務經(jīng)營管理數(shù)凹據(jù)及有關文字資絆料。懊（二）資料整理愛。按照一定的方鞍法和標準對調(diào)集唉到的信息進行加叭工整理，產(chǎn)生非柏現(xiàn)場審計分析所佰需的特定數(shù)據(jù)和班資料。阿（三）資料分析鞍。根據(jù)整理得到八的基礎數(shù)據(jù)和資班料，采用各種方跋法監(jiān)測業(yè)務經(jīng)營癌管理狀況，分析背、查找違規(guī)行為柏、潛在風險及異隘常情況，并進一昂步對經(jīng)營管理狀辦況進行風險評估岸。吧（四）問題質(zhì)詢翱。就發(fā)現(xiàn)的疑點熬、問題及異常，敗采用多種方式，敗向被審計單位提

11、敖出質(zhì)詢，根據(jù)反癌饋結(jié)果做出 HYPERLINK /wiki/ o 審計判斷 頒審計判斷半。版（五）審計線索愛。根據(jù)問題查找斑、風險評估、問拌題質(zhì)詢的結(jié)果，唉按照現(xiàn)場審計和奧其他有關工作需拔要形成 HYPERLINK /wiki/ o 審計線索 藹審計線索伴和基礎性資料。按第十七條 絆編制和下發(fā)審計背通知書靶。審計通知書是昂指稽核審計部在礙實施審計前，通巴知被審計單位或澳個人接受審計的稗書面文件。審計霸通知書應包括以艾下基本內(nèi)容：昂（一）被審計單氨位及審計項目名按稱；扮（二）審計依據(jù)班、審計目的及審佰計范圍；壩（三）審計起始辦時間；斑（四）被審計單扳位需提供的資料昂以及對被審計單佰位配合審計工

12、作盎的要求；般（五）審計組組凹長及其他成員名瓣單；皚（六）稽核審計壩部及其負責人的拜簽章和簽發(fā)日期敗。斑被審計單位接到柏審計通知書后，暗應根據(jù)通知書上艾說明的事項進行襖準備。如果審計拜項目計劃實施的礙時間表與被審計挨單位的經(jīng)營活動辦發(fā)生沖突，并可胺能產(chǎn)生不利的影叭響，被審計單位按可以與審計組進疤行協(xié)商，更改審翱計時間表，以盡瓣可能地減少對被奧審計單位正常經(jīng)骯營活動的影響。瓣第十八條 版審計通知書的送敖達。審計組原則般上應提前3個工拔作日向被審計單骯位發(fā)出審計通知氨書。如果要求被吧審計單位提前進邦行自查，應在審搬計通知中寫明自扳查的內(nèi)容、要求矮和時間，并適當扳提前發(fā)出審計通礙知的時間。審計半通知

13、書規(guī)定的日隘期需要變動的，耙應當及時通知被般審計單位。跋特殊審計業(yè)務，案審計通知書可在白實施審計時送達罷。如突擊審計或翱對舞弊的查證，疤審計人員可以在隘到達審計現(xiàn)場時瓣再將審計通知書胺送交被審計單位扳。斑審計通知書除主跋送被審計單位，艾必要時可抄送組艾織內(nèi)部相關部門澳，涉及組織內(nèi)個矮人經(jīng)濟責任的審拌計項目，應抄送挨被霸審計者個人。如罷進行離任審計，霸就應當將審計通懊知書同時抄送相巴關的個人。壩第十九條 唉審計見面會邦。審計組進駐被暗審計單位后，一擺般應組織召開審巴計見面會。班審計見面會參加唉人員由審計組根霸據(jù)檢查任務確定板。通常情況下，奧參加人員包括被懊審計單位中層以氨上管理人員，與吧被審計項

14、目直接傲相關的關鍵崗位骯人員及審計組成芭員。捌審計見面會主要岸內(nèi)容包括：佰（一）審計組組拌長向被審計單位百宣讀審計通知書罷，介紹審計組成岸員，告知審計目巴的、范圍、內(nèi)容般、方式、時間以盎及被審計單位的翱權利和義務等，暗提出配合審計工八作的相關要求等八。扳（二）聽取被審挨計單位管理層匯靶報組織結(jié)構、經(jīng)襖營管理情況、財案務狀況、內(nèi)部控芭制及風險管理等敖基本情況，經(jīng)濟扒責任審計中還需按聽取被審計人的稗述職報告。俺審計見面會會談懊內(nèi)容應當明確專伴人記錄，并交被礙審計單位相關負胺責人簽字認可。吧第二十條 矮收集、調(diào)閱相關瓣資料盎。根據(jù)審計需要骯，審計組可以調(diào)按閱原始憑證、會哎計賬簿、管理報爸表、會議記錄

15、及板其他相關資料，霸可以進入被檢查哎單位計算機系統(tǒng)暗查閱有關資料。愛主要有以下幾類安資料：瓣（一）財務會計鞍資料，包括預算奧執(zhí)行情況，財務稗報表，叭會計賬冊、憑證靶，資產(chǎn)盤點表，班財務分析及統(tǒng)計敖資料等；襖（二）業(yè)務資料稗，包括保單、賠鞍案、業(yè)務及經(jīng)營叭分析資料；凹（三）其他資料把，包括內(nèi)控制度扮、外部監(jiān)管部門捌檢查及行政處罰癌情況、工作總結(jié)暗及計劃、內(nèi)外部柏審計報告、會議奧記錄、公司發(fā)文爸等。啊相關資料如果不矮是原件，資料提霸供者應在復印件白上簽名和簽署提阿供日期。審計組白調(diào)閱資料時，應皚當填寫資料調(diào)暗閱清單一式兩敖份，由審計組和藹被審計單位雙方哎經(jīng)辦人簽字后分按別保存。調(diào)閱的隘資料使用完畢

16、后癌，應當及時退還板被審計單位，并暗在資料調(diào)閱清霸單上注明歸還襖日期，由接收人皚簽字確認。白第二十一條 啊審計證據(jù)是用以昂證明審計事項真伴相并作為審計結(jié)俺論的基礎材料，半取得審計證據(jù)過襖程是審計作業(yè)的暗主體部分。內(nèi)部礙審計人員笆通過檢查、監(jiān)盤挨、觀察、詢問、板計算、分析性復鞍核等方法邦獲取凹審計按證據(jù)隘，為按形成審計意見和岸審計報告唉提供依據(jù)。重要爸審計證據(jù)需被審胺單位簽字或蓋章埃確認。拔審計人員需要對版收集到的審計證盎據(jù)的客觀性、相澳關性、充分性進拔行評價，篩選出白具有充分證明力佰的證據(jù)跋，艾使審計證據(jù)的潛奧在證據(jù)力轉(zhuǎn)化為唉現(xiàn)實證據(jù)力懊。瓣第二十二條 佰編制審計工作底昂稿按。審計工作底稿板由

17、內(nèi)部審計人員暗根據(jù)審計任務的般要求，邊查邊記頒，逐事逐項編寫爸，做啊到一事一稿（也翱可合并處理）。盎情節(jié)表述簡明清奧晰、定性準確、哎編寫合理有序。癌第二十三條 頒離場會談背。在現(xiàn)場審計結(jié)俺束時，審計組可靶以組織與被審計埃單位召開審計離白場會談，當面反安饋審計發(fā)現(xiàn)，告傲知現(xiàn)場階段審計佰工作完成，審計把組撤離日期，完奧成資料交接等。吧第四章 報告階靶段半第二十四條 礙審計實施階段完笆成后，審計組提敗交審計報告，并傲就審計資料進行罷整理歸檔。俺第二十五條 俺審計報告包括以巴下基本要素：標唉題、收件人、正般文、附件、簽章癌和報告日期。芭 （一）疤標題：鞍內(nèi)部審計報告的藹標題應能反映審埃計的性質(zhì)，扳要求

18、唉簡意昂賅罷并有利于歸檔和襖索引。一般應當皚主要包括以下內(nèi)扳容：被審計對象拔名稱；審計事項懊（類別）；審計礙期間捌等。安 （二）背收件人：隘內(nèi)部審計報告的隘收件人應當是與疤審計項目有管理跋和監(jiān)督責任的機搬構或個人。一般斑應當包括：被審礙計對象適當管理百層；董事會或其癌下設的審計委員般會或者組織中的隘主要負責人；組凹織最高管理當局哀；上級主管部門拌的機構或人員笆等盎其它相關人員鞍。絆（三）正文：傲審計報告的核心百內(nèi)容。一般應當拔包括以下項目：跋審計鞍工作瓣概況；審計依據(jù)柏；敗被審計對象的基愛本情況；霸審計結(jié)論；審計礙發(fā)現(xiàn)；審計建議板；其它。邦（四）簽章：藹內(nèi)部審計報告應艾當由主管的稽核昂審計部蓋

19、章，并埃由以下人員簽字擺：審計機構負責霸人；審計項目負霸責人；其他經(jīng)授襖權的人員。靶（五）附件：半對審計報告正文癌進行補充說明的芭文字和數(shù)字材料跋。絆（六）報告日期矮：般一般采用稽核審霸計部負責人批準笆送出日佰作為報告日般。拜第愛二十六條 八審計報告的正文案應包括以下主要爸內(nèi)容：隘（一）審計概況案：說明審計立項襖依據(jù)、審計的時岸間、目的、內(nèi)容跋、范圍、方式方礙法、審計重點和礙審計標準等內(nèi)容鞍。胺（二）審計依據(jù)版：瓣審計報告應聲唉明內(nèi)部澳審計程序是按照哀內(nèi)部審計皚的有關搬規(guī)定實施審計的唉。當確實無法按隘照拔相關扮要求執(zhí)行必要的皚審計程序時，應般在審計報告中陳板述理由，并對由艾此可能導致的對搬審計

20、結(jié)論和整個瓣審計項目質(zhì)量的愛影響做出必要的襖說明。?。ㄈ┍粚徲媽Π嘞蟮幕厩闆r：唉被審計對象的規(guī)昂模、業(yè)務性質(zhì)與翱特點、組織機構絆、管理方式、員背工數(shù)量、主要管矮理人員等；與審暗計項目相關的環(huán)巴境情況癌；凹與被審計事項有百關的技術性文件背等。爸（四）鞍審計結(jié)論阿：吧內(nèi)部審計人員應盎針對審計的目的笆和要求，根據(jù)已柏掌握的證據(jù)和已唉查明的事實，對皚被審計對象的經(jīng)辦營活動和內(nèi)部控癌制做出評價。內(nèi)凹部審計人員提出百的結(jié)論可以是對稗經(jīng)營活動或內(nèi)部版控制的全面評價胺，也可僅限于對邦部分經(jīng)營活動和叭內(nèi)部控制進行評柏價。如果必要，班審計結(jié)論還應包爸括對出色業(yè)績的氨肯定。板（五）岸審計發(fā)現(xiàn)伴：埃內(nèi)部審計人員在

21、骯對被審計對象的芭經(jīng)營活動與內(nèi)部敗控制的檢查和測耙試過程中所得到半的積極或消極的癌事實，一般應包啊括以下內(nèi)容：所扮發(fā)現(xiàn)事實的現(xiàn)狀懊，即審計發(fā)現(xiàn)的敖具體情況；所發(fā)霸現(xiàn)事實應遵照的傲標準，如政策、扮程序和相關法律唉法規(guī)；所發(fā)現(xiàn)事暗實與預定標準的癌差異；所發(fā)現(xiàn)事暗實已經(jīng)或可能造吧成的影響；所發(fā)藹現(xiàn)事實在目前現(xiàn)頒狀下產(chǎn)生的原因佰（包括內(nèi)在原因版與環(huán)境原因）按；未能查證的問扳題；被審計單位搬的反饋意見等。版（六）審計建議般：俺內(nèi)部審計人員針芭對審計發(fā)現(xiàn)提出岸的方案、措施和拜辦法。審計建議懊可以是對被審計按對象經(jīng)營活動和把內(nèi)部控制存在的芭缺陷和問題提出邦的改善和糾正的頒建議；也可以是笆對顯著巴經(jīng)濟效益和有

22、效斑內(nèi)部控制提出的疤表彰和獎勵的建邦議。耙第二十七條 拌審計報告應當客礙觀、完整、清晰挨、及時、具有建罷設性，并體現(xiàn)重氨要性原則。 百（一）拔客觀性。審計報斑告應以可靠的證唉據(jù)為依據(jù)，實事鞍求是地反映審計佰事項，做出客觀哀、公正的審計結(jié)啊論。吧（二）捌完整性。審計報巴告應當做到要素胺齊全，內(nèi)容完整壩，般不遺漏審計發(fā)現(xiàn)瓣的重大事項。把（三）笆清晰性。審計報愛告應當做到邏輯罷性強、突出重點凹，簡明扼要地闡拔明事實和結(jié)論。霸避免使用不必要搬的過于專業(yè)性和拌技術性的復雜語爸言。文字應當通巴順流暢，用詞準敖確。挨（四）罷及時性。審計報伴告應當及時編制霸，以便組織適當斑管理層適時采取扒有效糾正措施。稗在保

23、證審計報告瓣質(zhì)量的前提下，唉審計報告應當在柏完成現(xiàn)場審計后安盡快編制，經(jīng)過暗征求意見和補充搬修改后分別送達懊各有關方面。熬（五）熬實用性。審計報爸告所提供的信息隘，應當有利于解耙決經(jīng)營管理中存伴在的重要問題，叭并有助于組織實八現(xiàn)預定的目標。八（六）埃建設性。審計報唉告不僅應當發(fā)現(xiàn)擺問題和評價過去懊，而且還應能解絆決問題和指導未皚來，應當針對被暗審計對象經(jīng)營活熬動和內(nèi)部控制的癌缺陷提出適當?shù)念C改進建議。邦（七）挨重要性。在形成奧審計結(jié)論與建議唉時，應充分考慮藹審計項目相關的稗風險水平和重要俺性，對于被審計拜對象經(jīng)營活動和拌內(nèi)部控制中存在巴的嚴重差異和漏埃洞以及審計風險白高的領域應當在耙審計報告中

24、有重氨點的詳細說明。半同時，內(nèi)部審計耙人員還要考慮被爸審計單位接受審扮計建議、采取相矮應措施的成本與愛效益關系。邦第二十八條 懊內(nèi)部審計報告的頒編制應當在結(jié)束礙現(xiàn)場審計工作之絆后進行。內(nèi)部審哎計人員按照以下按程序編制審計報般告：瓣（一）哀做好相關準備工瓣作柏。挨應重點關注以下埃事項：報告的整案體或具體格式；敖可能的發(fā)送對象般，以及報告收件昂人的姓名和職位埃；審計目的、范把圍等的表述；審鞍計計劃或?qū)徲嬑吠袝粚徲嫲l(fā)現(xiàn)凹的描述；用以支爸持審計發(fā)現(xiàn)和建哎議的各種信息，絆如白附錄、說明和圖案表；特別敏感的搬內(nèi)容，壩如拌在報告中對于機扒密內(nèi)容的披露程熬度；被審計對象耙對審計發(fā)現(xiàn)的可擺能性反應，以及敗內(nèi)

25、部政策等；其凹他需要考慮的重絆要報告事項。俺（二）辦編制審計報告初爸稿柏。巴審計報告初稿由斑審計阿組組長敖或者由其授權的矮審計項目小組其暗他成員起草。如扒由其他人員起草板時，應當由審計佰組組長翱進行復核。審計岸報告初稿應當在般審計組岸內(nèi)部凹進行討論，并根霸據(jù)討論結(jié)果進行俺適當?shù)男抻?。編叭制審計報告應當稗充分體現(xiàn)審計報笆告的質(zhì)量要求。爸（三）愛征求被審計對象癌意見敖。澳審計報告正式提胺交之前，審計組安應與被審計對象瓣及其相關人員進懊行及時、充分的唉溝通。審計盎組襖發(fā)出擺書面審計報告征隘求意見書，被審吧計單位在收到審案計報告征求意見百稿10個工作日搬內(nèi)進行書面反饋疤，不反饋者視為罷無意見跋。審計組

26、應當根白據(jù)溝通結(jié)果對審澳計報告適當進行邦修訂，并對被審藹計對象意見是否霸采納做出詳細說傲明。把（四）辦復核、修訂審計拜報告并最后定稿挨。應當由被授權隘的審計組成員以擺及審計白組組長艾、審計機構負責扳人等相關人員進熬行嚴格的復核和八適當?shù)男抻啞彴斡媹蟾鎻秃?、修哀改后，再?jīng)與組八織適當管理層充拔分溝通后，由經(jīng)按授權人員簽章，翱發(fā)送熬給審計報告收件伴人埃。擺第二十九條 芭稽核審計部建立懊審計報告的三級隘復核制度。由審敗計巴組主審阿主持現(xiàn)場胺初級板復核；由敗審計組組長主持氨非現(xiàn)場矮全面阿復核；由稽核審埃計部負責人主持按非現(xiàn)場總體復核耙。各級復核的主安持人在必要時可翱以授權他人行使胺權力，但責任仍愛由

27、主持人承擔。礙審計報告復核主皚要包括形式復核邦和內(nèi)容復核。按1、絆形式復核。一般頒包括：皚（1）叭審計項目名稱是按否準確，描述是案否恰當；疤（2）礙被審計對象的名跋稱和地址是否可傲靠；礙（3）笆審計日期是否準佰確，審計報告格叭式是否規(guī)范；熬（4）辦審計報告收件人笆是否為適當?shù)陌l(fā)疤送對象，職位、啊名稱、地址是否敗正確；藹（5）疤審計報告是否表叭示希望獲得被審稗計對象的回應；俺（6）案審計報告是否需靶要目錄頁，目錄啊頁的位置是否恰絆當，頁碼索引是藹否前后一致；暗（7）八審計報告中的附藹件序號與附件的哀實際編號是否對壩應；吧（8）斑審計報告是否征半求被審計對象意翱見；礙（9）斑審計報告的復核埃手續(xù)是

28、否完整。笆2、擺內(nèi)容復核。一般百包括：白（1）埃背景情況的介紹俺是否真實，語氣搬是否適當；艾（2）澳審計范圍和目標隘是否明確，審計芭范圍是否受限；柏（3）芭審計發(fā)現(xiàn)的描述唉是否真實，證據(jù)稗是否充分；案（4）班簽發(fā)人是否恰當哀，簽發(fā)人與收件八人的級別是否相藹稱愛；背（5）把參與審計人員的奧名單是否列示完伴整，排名是否正伴確；啊（6）拜報告收件人是否哎恰當，有無遺漏熬，姓名與職位是扮否正確；耙（7）拔標題的使用是否伴適當；靶（8）扳審計結(jié)論的表述斑是否準確；伴（9）邦審計評價的依據(jù)擺的引用是否適當骯；隘（10）哎審計建議是否可般行。芭第三十條 凹審計報告瓣的發(fā)送斑審計報告經(jīng)過一板定的審核程序后背才

29、能發(fā)出?；税雽徲嫴控撠熑嘶虬钇渌恢付ǖ娜税謫T應審閱并批準稗審計報告，并決白定報告發(fā)送的對斑象。澳內(nèi)部審計報告首奧先發(fā)送給負責被傲審計單位的管理昂層。經(jīng)過具有相矮應審批權的人員按的批準，內(nèi)部審鞍計報告也可提供癌給外部審計人員班參閱。笆包含重大事項的岸內(nèi)部審計報告，扒除報送給最高管佰理層，還應報送板給董事會。如報芭告涉及某些部門版或高管的違法違癌規(guī)問題，則只宜班報送給管理層和班董事會布。如審拔計報告涉及被板審計單位最高管爸理層，則報告應澳直接報送給董事氨會或?qū)徲嬑瘑T會俺。拔第三十一條 絆稽核審計部根據(jù)埃中國保險監(jiān)督管哀理委員會的規(guī)定岸，按照以下要求爸向中國保監(jiān)會報皚告： 柏（一）每年四月佰三十

30、日前向中國壩保監(jiān)會提交內(nèi)部奧審計工作報告、靶經(jīng)董事會審議的頒內(nèi)部控制評估報扒告、經(jīng)董事會審藹議的關聯(lián)交易審叭計報告、經(jīng)董事阿會審議的投資業(yè)背務審計報告等各敗項報告；搬（二）及時向中藹國保監(jiān)會報告審啊計中發(fā)現(xiàn)的重大矮風險問題；唉（三）稽核審計瓣部對下屬分支公傲司進行審計的，藹應當同時將審計般報告抄報審計對隘象所在地的中國板保監(jiān)會派出機構氨；盎（四）公司對內(nèi)艾部審計中發(fā)現(xiàn)的壩問題未予有效整埃改處理的，審計百責任人應當直接伴向中國保監(jiān)會報把告相關情況；耙（五）中國保監(jiān)暗會要求的其他事奧項。頒第三十二條 白審計報告包括如白下使用用途：埃（一）審計報告胺結(jié)果納入公司績暗效考核體系，作骯為對公司績效評白價

31、的重要參考依哀據(jù)。芭（二）經(jīng)理經(jīng)濟藹責任及高管人員般審計報告歸入領安導干部的人事檔哎案，把審計結(jié)果板作為對領導干部邦業(yè)績考核、任免笆考察的重要材料矮，作為評價、任稗用、獎懲、職務啊調(diào)整的重要參考安依據(jù)。辦（三）對審計結(jié)懊果報告中發(fā)現(xiàn)的骯突出問題或帶有吧普遍性、傾向性懊、苗頭性的問題骯，審計組提出有骯針對性的意見和胺方案，促進公司絆管理層制定相應搬的管理和監(jiān)督措拜施，提升公司經(jīng)鞍營管理水平。對版于被審計單位好辦的經(jīng)驗和做法，哎在系統(tǒng)內(nèi)推廣普凹及。礙（四）對審計發(fā)艾現(xiàn)的重大違規(guī)違拔紀線索，審計組癌要及時移交紀檢哀監(jiān)察查處。審計拜發(fā)現(xiàn)哎達到問責標準鞍的事項，要移交稗紀檢監(jiān)察部門啟扳動問責程序，按唉規(guī)

32、定進行責任追百究。審計發(fā)現(xiàn)被熬審計單位及其工般作人員的行為涉跋嫌犯罪的，應當板及時按照有關規(guī)隘定移送司法機關矮處理。拌第三十三條 耙后續(xù)審計凹。伴內(nèi)部審計在審計敗報告發(fā)出后，稽骯核審計部要為報懊告中涉及的審計八結(jié)果和審計建議扒進行整改跟蹤，鞍實施后續(xù)審計。鞍第鞍三拜十拔四奧條 挨整理歸檔版。凹審計工作終結(jié)后絆，審計組應及時耙將在履行審計職八能活動中直邦接形成埃的具有保存價值瓣的各種文字、圖拌表、聲像等不同八形式的各類審計氨記錄文件進行整耙理，建立審計文凹件檔案，并妥善白保管。背審計檔案實行誰礙主審誰立卷扒、審結(jié)卷成、定熬期歸檔的責任制班。把審計組成員對文笆件材料內(nèi)容的真礙實性、完整性負昂責。立

33、卷責任人柏對卷內(nèi)文件材料瓣的完整性、歸檔哎的規(guī)范性負責。班審計絆組組長凹對審查驗收意見案負責。稽核審計佰部負責人對歸檔鞍的及時性負責。第五章 附則阿第胺三熬十八五靶條 靶本實施細則由唉XXXX艾保險股份有限稽頒核審計部負責解吧釋。挨第辦三百十巴六藹條 罷本實施細則自印絆發(fā)之日起唉執(zhí)行礙。佰附件:1俺.岸審計步驟盎2背.頒審計實施方案3.審計通知書敖4癌.翱審計進（離）場霸見面會記錄疤5叭.八資料調(diào)閱清單6.詢問記錄跋7暗.現(xiàn)場勘驗筆錄8.詢證函9.事實確認書哎1凹0.暗審計工作底稿搬1白1.矮審計報告（樣本藹）附件1：審計步驟稗起訖時間埃笆跋審計準備傲_扒_1、準備凹審計的初步目的耙和范圍；版

34、_澳_2、遞交奧工作授權表，獲哀得批準，并取得哎項目編號；啊_稗_3、任命敗審計小組成員；半_擺_4、通知艾被審計單位；佰_阿_5、準備懊和分發(fā)審計前資安料；傲_翱_6、制定班費用預算、安排靶必要的差旅和食吧宿；搬_跋_7、準備叭和取得審計計劃拜的批準；氨_壩_8、編制芭工作進度控制表凹；案_柏_9、確定安審計報告的收件搬人和發(fā)送人；哀_芭_10、建案立一個白供報告扮的文件夾；扒_扳_11、準熬備一份工作底稿癌索引；隘_襖_12、與拌審計組一起召開凹一個審前會議；稗_拔_13、準熬備審計見面會議捌程和程序；扳_愛_14、通笆知參會人員；把_叭_15、控疤制各分小組時間壩進度，確保按時唉間控制表

35、完成絆任務；隘_巴_16、檢藹查和復核各分小奧組每張工作底稿皚；胺_擺_17、按佰需要修改審計計昂劃，修訂工作授霸權表，如有必要阿追加差旅和食宿伴；奧_瓣_18、與疤被審計單位管理奧層溝通意見，如叭必要擴大懊審計范圍；哀_版_19、對耙審計工作底稿、鞍相關證據(jù)進行匯靶總并索引；版_哎_20、指案派人員及時與被懊審計單位就審計唉結(jié)果進行溝通；哎_搬_21、準盎備離場會；啊_捌_22、編絆寫審計報告初稿佰；邦_礙_23、討伴論修改完善初稿百，征求被審計單辦位意見；叭_頒_24、向耙審計部門負責人艾或公司審計委員八會負責人提交審熬計報告；傲_襖_25、向罷有關人員發(fā)送審哀計報告；案_辦_26、整氨理

36、存檔有關資料艾；版_矮_27、后挨續(xù)處理和跟蹤被盎審計單位整改情安況，并視情況安邦排后續(xù)審計。附件2：昂_艾_板審計實施方案扳為耙_暗_啊，根據(jù)公司領導般指示，捌我部門扒擬組織開展對絆_昂_邦公司開展全面審白計，特制定本實叭施方案。一、審計目標擺_皚_二、方案依據(jù)扒本方案的依據(jù)為翱安_半_安規(guī)定（文號）澳等有關規(guī)定。三、審計范圍爸（一）時間范圍伴：壩_安_安年藹_胺月至斑_罷_把年斑_扒月，罷并斑可根據(jù)需要追溯般或下延。板（二）業(yè)務范圍半：藹_愛_伴四、審計組組成隘及小組分工艾五、審計日程初拔步安排扮_扒月扮_捌日到被審計單位昂報到半；捌_罷月隘_扳日進場；霸_鞍月般_扳日提交審計分報襖告霸；

37、愛_板月柏_捌日審計組解散。靶六、各審計小組叭在現(xiàn)場審計中應邦予關注的事項和氨問題（一）紀律要求皚（二）工作質(zhì)量板要求：凹1、工作底稿編吧制要求皚2、審計報告編拜制要求巴_氨審計組靶_鞍年芭_拌月笆_凹日附件3：審計通知書般_擺（被審計單位名案稱）：熬根據(jù)翱_阿，板我部門扳決定派出審計組辦，自瓣_襖年哎_捌月壩_笆日起，對你單位爸_癌（審計項目名稱班）進行審計。請搬你分公司積極配拔合，并提供有關壩資料和必要的工把作條件（見附件把）。奧審計組人員名單捌如下：哀審計組長：暗_拔_半審計組成員：骯_哎_芭_擺_襖聯(lián)系人：版_盎聯(lián)系電話：艾_埃附件：被審計人板員和單位須提供熬的有關資料和工靶作條件案_

38、哎（簽章）吧_佰年澳_按月爸_傲日附件4：跋審計進（離）場半見面會記錄隘被審計單位：熬_凹_拌_拔主談人：盎_壩_半_半會談地點：礙_叭_敗_扒_翱_挨_藹會談時間：愛_斑年絆_皚月辦_般日絆_跋 時盎_唉分伴_唉時拜_唉分藹審計組成員：皚_啊_百_癌_巴_笆_捌被審計單位會談昂人員：傲_辦_斑_扒_案_會談內(nèi)容：擺第按_斑頁共案_八頁凹審計組：暗_版_靶被審計單位：罷_白記錄人：隘_藹_跋年芭_半月頒_礙日 斑_壩年伴_頒月瓣_阿日 拔_熬年班_把月叭_爸日附件5：資料調(diào)閱清單被審計單位：暗序號挨調(diào)閱資料名稱皚數(shù)量胺資料日期挨調(diào)閱日期半調(diào)閱人簽名叭歸還日期佰收回人簽名附件6：詢問記錄骯詢問事

39、由：罷_案_扒_暗_伴_癌_俺被詢問人：絆_板_奧被詢問人單位及背職務：哎_擺_翱詢問人：奧_爸_爸_耙記錄人：傲_霸_澳_版時間：哀_啊_霸_耙地點：把_襖_襖_詢問記錄：拜第扒_哀頁共安_按頁盎被詢問人傲簽名：辦_背詢問叭人簽名：阿_吧記錄人簽名：霸_叭年_月_辦_日 _氨_年_月_鞍_日 _哀年_月_盎_日附件7：現(xiàn)場勘驗筆錄擺被審計機構：_柏_拌_斑_骯_懊_吧_壩地址：_骯_啊_罷_板_板_笆_藹勘驗機構：_芭_捌_斑_氨_敗_隘_板勘驗內(nèi)容：_拜_隘_百_奧_安_巴_罷勘驗時間：_按_罷年_月_耙_日_時_拌_分至_熬時_分勘驗記錄：懊注：本文書一式瓣二份，一份存檔懊，一份交被審計

40、拔機構。斑第_頁 共愛_頁辦勘驗人簽名：_八_ 昂主審人：_安_ 搬當事人簽名：_挨_捌_年_氨_月_日 案 _年_岸_月_日盎 _年阿_月_鞍日附件8：詢證函半_安_單位半：絆我公司正在接受艾_內(nèi)頒容的專項審計，瓣根據(jù)審計工作需擺要，現(xiàn)就有關事唉項扮詢安證如下：搬_佰_哎_壩_敗_背_按_拜如上述情況與貴扮單位記錄相符，扮請在本函下端“盎情況證明無誤”案處簽章；如有不奧符，請在“情況白不符及需要說明把事項”處詳加說稗明。敖請挨盡快于安_年耙_月_澳日前將本骯詢鞍證函寄回地址：傲_靶聯(lián)系人：_癌_郵編：笆_敗電話：_邦_。頒_澳公司（蓋章）暗_罷年_月_隘_日情況證明無誤。吧簽章：澳_靶_辦_

41、疤日期：氨_八年_月_哀_日吧情況不符及需要斑說明事項：（可靶另附頁）盎簽章：愛_佰_案_啊日期：昂_把年_月_伴_日附件9：事實確認書班_扳_敖（被審計單位名埃稱）：鞍本次審計事實如懊下：罷你單位可以對本瓣審計事實提出意班見。提出意見后奧，請你單位主要巴負責人簽字并加凹蓋公章，于班_哀年壩_俺月扳_礙日前返回審計組傲。稗逾期未反饋意見吧的，視為對事實懊確認書無異議。埃審計組組長：拌_阿_笆年斑_襖月搬_哀日 擺被審計單位：暗_拌_耙年頒_白月百_哎日附件10：審計工作底稿笆編號：敖_拜_胺被審計單位：岸_絆_懊_癌_罷_哀_襖審計日期：熬_骯_佰_霸審計人員：吧_八_審計內(nèi)容：評價或結(jié)論：岸

42、相關證據(jù)名稱及熬來源：復核意見：壩附件11：襖審計報告（樣本阿）佰關于把_奧_罷的審計報告翱公司總經(jīng)理室艾室澳（或其他收件人凹）：埃受公司總經(jīng)理室埃委派，審計部組敖成審計組自安_半年懊_藹月絆_壩日至案_熬年疤_皚月俺_半日對埃_辦省分公司201敖4胺年業(yè)務進行扮_扳審計。審計組按背照內(nèi)部審計準則敗的規(guī)定計劃和實伴施本項內(nèi)部審計捌工作，采取非現(xiàn)癌場審計和現(xiàn)場審白計相結(jié)合的方式藹進行，使用了個盎別談話、現(xiàn)場測俺評、登錄財務、耙業(yè)務系統(tǒng)、聽取暗并審閱述職報告澳、調(diào)閱相關文件骯、抽取樣本等審傲計組認為必要的昂審計方法，重點翱抽查了翱_捌省分公司本部、俺_笆市分公司、省公懊司直屬營業(yè)部和熬_邦市分公司

43、的經(jīng)營背管理情況。本次般審計，胺_唉省分公司承諾其斑對審計組所提供把資料的真實性和疤完整性負責?，F(xiàn)隘將審計結(jié)果報告啊如下：一、基本情況瓣（一）機構人員般情況愛截止熬_凹年懊_藹月末，辦_耙省分公司內(nèi)設把_熬個安部門，下轄哀_熬個隘市分公司，全轄熬區(qū)有正式員工爸_胺人，其中：省分骯公司本部疤_敗人。扮（二）主要績效氨指標完成情況板_岸年，該省分公司敗實現(xiàn)考核保費收霸入班_八萬元,完成年計辦劃背_辦萬元的擺_疤%；實現(xiàn)考核利按潤礙_暗萬元,完成年計啊劃的敖_靶萬元的盎_版%。隘（三）險種結(jié)構伴和市場份額情況百該省分公司安_板年、埃_耙年在當?shù)刎敭a(chǎn)保板險市場份額分別罷為啊_斑%、搬_捌%；車險業(yè)務占

44、叭比分別為凹_暗%、唉_案%。二、審計評價罷審計組認為，該耙省分公司在奧_叭年間，基本能夠笆貫徹執(zhí)行總公司矮的各項方針政策阿，內(nèi)控制度基本藹健全。但是爸審計發(fā)現(xiàn)，伴。昂三、審計中發(fā)現(xiàn)奧的主要問題（一）存在皚審計組檢查發(fā)現(xiàn)靶，該公司存在斑行為敖對照有關法律、哀法規(guī)和公司規(guī)章唉制度，審計組對八前述查實確證問芭題事實的定性分凹析意見如下：該稗行為違法了保叭險法第阿_盎條和公司暗_跋規(guī)定第百_胺條的規(guī)定，建議骯予以。（二）跋四、被審計單位罷對問題事實定性瓣的意見擺_般公司拔_拜負責人對審計組挨作出拌的問題事實定性敗發(fā)表了意見。該靶公司的意見認為扳_瓣。扒五、哎其他關注扳事項六、審計建議傲 （審計建啊議

45、）盎審計項目負責人巴：巴_胺審計小組成員：昂_拌_翱審計機構（簽章辦）奧_邦年罷_罷月盎_愛日 佰XXXX暗保險股份有限公盎司后續(xù)審計辦法第一章 總則扒第一條 白為規(guī)范搬XXXX罷保險股份有限公翱司（以下簡稱公疤司）叭后續(xù)審計工作，拜提高審計工作質(zhì)頒量，結(jié)合公司實佰際情況，制定本敗辦法。翱第把二條 阿本辦法所稱后續(xù)笆審計，叭是指稽核審計部矮為檢查被審計單澳位對審計發(fā)現(xiàn)的板問題所采取的糾擺正措施及其效果爸而實施的審計胺。芭第三條 吧本辦法適用于公艾司內(nèi)部及審計機斑關、社會中介組熬織、保按險傲監(jiān)懊管瓣部門對公司組織疤實施的審計項目耙。骯第二章 一般原皚則頒第四條 安被審計對象管理斑層的責任是對審把

46、計中發(fā)現(xiàn)的問題扒采取糾正措施。把內(nèi)部審計人員的扮責任是評價被審岸計對象管理層采芭取的糾正措施是霸否及時、合理、辦有效，具體的標啊準是已經(jīng)采取的唉糾正措施和達到壩的效果，以及不艾采取糾正措施而敗產(chǎn)生的風險。埃第五條 胺后續(xù)審計關注十矮分重要的或潛在艾的風險上，重點哎對值得般注意的具體問題骯進行后續(xù)審計。癌同時避免將個人敖偏好帶給被審計矮單位，內(nèi)部審計俺的責任僅限于審班查、評價、建伴議和報告。扒第六條 骯稽核審計部癌負責人傲負責拔安排后續(xù)審計工扳作，并把它作為邦年度審計計劃的八一部分。班第七條 半稽核審計部負責骯人如果初步認定霸被審計對象管理敖層對審計發(fā)現(xiàn)的伴問題已采取了有辦效的糾正措施，唉后續(xù)審

47、計可以作吧為下次審計工作懊的一部分。班第八條 般后續(xù)審計可采取霸現(xiàn)場審計、非現(xiàn)辦場審計、送達審絆計等安方式進行；在滿柏足后續(xù)審計工作安質(zhì)量的前提下，瓣經(jīng)審計機構同意礙，亦可采取其他澳審計方式。拌第九條 白被審計對象基于鞍成本或其他考慮伴，決定對審計發(fā)斑現(xiàn)的問題不采取伴糾正措施，并做擺出書面承諾時，懊稽核審計部負責敖人應向組織的適搬當管理層報告，板而不是直接要求啊其進行糾正。扒第三章 后續(xù)審敖計程序白第十條 盎稽核審計部在后藹續(xù)審計時，被審笆計機構或部門及霸有關人員應當積佰極配合，如實反懊映情況，提供賬愛冊、憑證、文件愛等有關材料和必案要的工作條件。斑第十哎一襖條 佰被審計單位收到拔后續(xù)審計通知

48、按書后，要做好拜接受后續(xù)審計的靶準備工作。在審埃計組進駐后，應吧按照審計組的要佰求，及時、如實耙提供有關資料，扒并在審計工作開靶始的日內(nèi)，將暗落實整改工作的霸書面材料送交審奧計組。書面材爸料的內(nèi)容包括：芭上一次審計之后芭，對審計意見芭書提出的整改把意見的落實情況靶；需要進一步改胺進之處及存在問骯題；其他需要說皚明的情況與問題矮。俺第十藹二八條 扮組織實施后續(xù)審岸計時，可有選擇隘、有重點地進行拌。后續(xù)審計的主吧要內(nèi)容：案（一）審計機關隘、社會中介機構壩、保監(jiān)部門組織傲的審計項目，應盎當檢查、評價：哎1.是否按規(guī)定爸對審計所發(fā)現(xiàn)的澳問題、審計決定安及其建議提交了佰書面審計回復；半2.是否針對審巴計

49、發(fā)現(xiàn)問題提出伴了整改方案或措霸施并付諸實施；瓣3.選定特定糾擺正措施的理由，哀是否有效，效果啊可否量化，是否伴有更好的方案和藹措施；疤4.是否建立了版防止審計發(fā)現(xiàn)問拔題繼續(xù)存在和擴笆大的內(nèi)部控制制版度；傲5.采納審計建岸議后的直接效果巴如何，可否量化半，間接效果如何搬；癌6.其他需要關八注的問題。安（二）公司稽核礙審計部組織實施熬的審計項目，應矮當檢查、評價：八1.是否按規(guī)定板對審計所發(fā)現(xiàn)的擺問題及其建議提盎交了書面審計回皚復；爸2.審計發(fā)現(xiàn)問扮題是否仍然存在班；巴3.是否針對審俺計發(fā)現(xiàn)問題提出矮了整改方案或措敗施并付諸實施；鞍4.選定特定糾班正措施的理由，搬是否有效，效果暗可否量化，是否岸有

50、更好的方案和斑措施；壩5.是否建立了敗防止審計發(fā)現(xiàn)問般題繼續(xù)存在和擴搬大的內(nèi)部控制制凹度；愛6.審計建議是罷否可行，如不可斑行，其原因是什扒么；笆7.不采納審計岸建議的理由；搬8.是否有被審扮計單位或部門承斑擔不對審計發(fā)現(xiàn)鞍問題采取糾正措斑施的風險的書面八承諾；板9.是否有必要敖修改審計建議，爸應當如何修改；壩10.是否存在唉被審計單位或部翱門的隱瞞行為；傲11.是否存在藹重要的錯審、漏扮審情況； 熬12.其它需要跋關注的問題。艾第十三條 啊后續(xù)審計實施程稗序：唉（一）按稽核審計部負責白人應根據(jù)被審計凹對象的反饋意見熬，確定后續(xù)審計凹項目，編制審計阿方案，經(jīng)瓣審計與風險管理骯委員會擺批準后實施

51、。礙（二）編制后續(xù)耙審計方案時應綜耙合考慮以下基本版因素：挨1.審計發(fā)現(xiàn)問凹題、審計決定和安建議的重要性；扮2.糾正措施的稗復雜性；芭3.落實糾正措拔施所需要的期限澳和成本；隘4.后續(xù)審計對胺被審計單位或部班門正常業(yè)務可能半的影響；安5.被審計單位壩的業(yè)務安排和時半間要求；奧6. 其他需要扮考慮的因素。澳（三）愛稽核審計部在后頒續(xù)審計前應組成俺審計組，并于實班施審計的前日藹向被審計單位送愛達后續(xù)審計通版知書。扮（四）審計人員擺根據(jù)后續(xù)審計方阿案，運用審核、澳觀察、監(jiān)盤、詢吧問、函證、計算斑和分析性復核等癌方法，獲取充分邦、相關、可靠的捌審計證據(jù)，編制笆審計工作底稿。奧（五）審計人員愛實施后續(xù)審

52、計后佰，應歸集審計工矮作底稿 ，并與敖被審計單位進行暗審計結(jié)果溝通。巴被審計單位如對巴審計結(jié)果持有異扮議，審計項目負靶責人及相關內(nèi)部疤審計人員應進行哎研究、核實。板（六）經(jīng)過必要叭溝通后，審計項背目負責人編制后敖續(xù)審計報告。被叭審計單位應當自芭接到審計報告之背日起10個工作霸日內(nèi)提出書面意敖見；逾期不提出捌的，視為無異議柏。凹第十四條 礙稽核審計部實施佰后續(xù)審計后，應安當在后續(xù)審計報礙告中真實反映審扳計結(jié)果，針對被案審計單位或部門艾對審計發(fā)現(xiàn)的問凹題所采取的糾正靶措施及其效果做絆出客觀公正的評敖價，并提出處理盎、處罰的建議。吧第十五條 艾對審計意見書或敗審計決定有異議吧的，稗被審計單位收到皚審

53、計決定后，可胺在十五日內(nèi)向?qū)彴糜媶挝簧暾垙蛯彅[，板復審后仍有意見八的，可向上一級巴稽核審計部申請把復查，復查期間背不停止原審計決扳定的執(zhí)行。絆第十六條 跋稽核審計部在后笆續(xù)審計中應當依暗法審計、堅持原白則、客觀公正、巴實事求是、廉潔拌奉公、保守秘密熬，并遵守審計回吧避制度的規(guī)定。背 骯第十七條 辦后續(xù)審計的有關氨資料，按照啊XXXX拌保險股份有限公般司內(nèi)部審計檔案安管理辦法的規(guī)伴定立卷保管。第四章 附則藹第十八條 搬本辦法由半XXXX般保險股份有限啊公司扳稽核審計部啊負責解釋。岸第十九條 哎本辦法自懊印發(fā)稗之日起執(zhí)行。 靶XXXX哀保險股份有限公鞍司稗內(nèi)部審計從業(yè)人啊員管理辦法第一章 總則跋第

54、一條 埃為了加強對芭XXXX巴保險股份有限公罷司（以下簡稱公靶司）審計人員的扳管理，確保審計般工作制度化、規(guī)霸范化運行，制定般本辦法。岸第二條 笆本辦法適用于公扮司各級從事審計霸工作的審計人員耙。按第三條 斑審計人員的配備稗，應堅持政治素疤質(zhì)好、原則性強拔、有事業(yè)心和責艾任感、綜合業(yè)務吧能力較強的原則昂,審計人員應不佰少于轄內(nèi)員工總氨數(shù)的搬千分之五扮。骯第四條 扮審計人員應按照翱有關規(guī)定和工作暗準則，認真履行氨工作職責。疤第暗五凹條 柏審計人員應保持矮相對穩(wěn)定，對不敖適合審計崗位工敖作的人員，稽核唉審計部門哎可氨提出調(diào)整建議。拌第版六捌條 鞍審計人員應當遵凹守以下工作準則搬：頒（一）嚴格遵守板

55、中國內(nèi)部審計準翱則及翱內(nèi)審師協(xié)會稗其他規(guī)定；挨（二）內(nèi)部審計胺人員不得從事?lián)p唉害國家利益、組白織利益和內(nèi)部審岸計職業(yè)榮譽的活白動；柏（三）內(nèi)部審計壩人員在履行職責鞍時，應當做到獨敖立、客傲觀、正直和勤勉搬；白（四）內(nèi)部審計笆人員在履行職責伴時，應當保持廉澳潔，不得從被審扳計單位獲得任何懊可能有損職業(yè)判骯斷的利益；昂（五）內(nèi)部審計辦人員應當保持應哎有的職業(yè)謹慎，翱并合理使用職業(yè)叭判斷；奧（六）內(nèi)部審計盎人員應當保持和拌提高專業(yè)勝任能骯力，必要時可聘凹請有關專家協(xié)助俺；笆（七）內(nèi)部審計芭人員應誠實的為阿組織服務，不做啊任何違反誠信原版則的事情；扮（八）內(nèi)部審計哀人員應當遵循保哀密原則，按規(guī)定胺使用

56、其在履行職熬責時所獲取的資斑料；霸（九）內(nèi)部審計隘人員在審計報告凹中應當客觀地披拌露所了解的全部半重要事項；白（十）內(nèi)部審計板人員應具有較強頒的人際交往技能芭，妥善處理好與哎組織內(nèi)外部相關挨機構和人士的關扮系；骯（十一）內(nèi)部審耙計人員應不斷接捌受后續(xù)教育，提敖高服務質(zhì)量。佰第二章 審計瓣人員般從業(yè)敖條件頒第爸七耙條 昂審計人員應具備瓣相應的專業(yè)從業(yè)唉條件拌：頒（一）岸專業(yè)水平。審計芭人員應具備本科跋以上學歷及經(jīng)濟艾、會計、審計、把計算機類初級以艾上（含初級）專澳業(yè)技術資格；把熟悉保險、金融把相關法律法規(guī)及懊公司各項規(guī)章制壩度；具備一定的哀保險、金融機構挨內(nèi)部審計專業(yè)知拌識。邦（二）盎從業(yè)經(jīng)驗。

57、從事艾保險金融業(yè)務工澳作三年以上，熟啊悉保險、金融業(yè)扒務，具有一定的扮寫作水平。審計邦項目負責人至少霸應具有三年以上骯審計工作經(jīng)驗或阿六年以上保險、巴金融業(yè)務工作從版業(yè)經(jīng)驗。?。ㄈ┌赖聹蕜t。審計挨人員應具有正直絆、客觀、廉潔、疤公正、守紀的職阿業(yè)操守。政治素邦質(zhì)好，原則性強板，遵紀守法。安第三章 審計人翱員管理白扒第阿八敗條 哀建立和完善審計奧培訓制度。隘哎審計人員應積極芭參加審計培訓，捌公司暗應建立健全審計安人員培訓檔案。啊第板九阿條 昂建立和完善審計骯工作定期考核、敖獎勵及問責制。安（一）考核。審靶計工作由凹總公司稽核叭審計部在每一年般度終了后進行考矮核，主要考核審傲計工作合把規(guī)跋性、

58、有效性，從靶審計工作質(zhì)量、礙審計成果、審計拔整改落實及審計耙工作紀律等方面岸對審計人員的工案作隘作出唉客觀公正的評價巴。辦（二）獎勵。審俺計人員的崗位工百資系數(shù)不得低于把同級別崗位人員爸的崗位工資系數(shù)瓣，對工作認真負板責，積極主動，罷業(yè)績較好，為促鞍進合斑規(guī)斑經(jīng)營、防范和化傲解風險發(fā)揮了較絆好作用的，應給拌予表彰和獎勵。耙（三）問責。對皚濫用職權、徇私昂舞弊、玩忽職守澳、泄漏秘密，違藹反審計工作準則搬、操作規(guī)程和不藹認真履行職責等埃，造成風險隱患骯或經(jīng)濟損失的，澳應予問責；構成矮犯罪的，移交司隘法機關處理。第四章 附則百第十條 阿本辦法由白XXXX安保險股份有限公昂司哎稽核審計部負責壩解釋。耙

59、第十背一岸條 拜本辦法自靶印發(fā)拌之日起藹執(zhí)行皚。拌XXXX柏保險股份有限公襖司版內(nèi)部審計檔案管疤理辦法第一章 總則吧第一條 稗為了規(guī)范傲XXXX捌保險股份有限公骯司（以下簡稱公隘司）審計檔案管翱理，維護審計檔啊案的安全和完整俺，加強公司審計罷基礎工作的建設凹，制定本辦法。邦第二條 岸本辦法所稱審計氨檔案是指稽核審稗計部門在在項目疤審計或者專項審奧計調(diào)查活動中直傲接形成扒的，具有保存價挨值的以紙質(zhì)、磁埃質(zhì)、光盤和其他爸介質(zhì)形式存在的笆歷史記錄岸。審計工作終結(jié)般后，審計組應及艾時將在履行審計背職能活動中直靶接形成背的具有保存價值柏的各種文字、圖八表、聲像等不同把形式的各類審計疤記錄文件進行整礙理，

60、建立審計文白件檔案，并妥善哀保管。叭第二章扳昂管理體制及其工搬作職責吧第三條 翱審計檔案實行誰盎主審誰立卷白、審結(jié)卷成、定俺期歸檔的責任制百。懊第三章 藹審計檔案的分類哀及內(nèi)容暗第艾四柏條 扒歸入審計檔案的絆文件材料包括扳制度、管理類氨文件材料，立項扮性文件材料，結(jié)辦論拌性文件材料，背備查類文件材頒料阿。安（一）制度、管斑理類文件材料內(nèi)拔容主要包括：審版計工作規(guī)章制度扒及管理辦法，年骯度審計工作會議絆文件，年度審計敖工作計劃、工作背總結(jié)，年度審計邦統(tǒng)計報表等；芭（二）立項性文靶件材料內(nèi)容包括伴：審計工作方案靶，審計通知（阿含經(jīng)理扮經(jīng)濟責任審計或叭重大項目審計的芭申報批件），審敗計授權通知，有版